Dziennik Ustaw Nr 285 — 20929 — Poz. 2854 i 2855 du terytorialnego Êrodki z tytu∏u ostatecznego rozliczenia nale˝nych im udzia∏ów w podatku dochodowym od osób fizycznych. paƒstwa w ramach obs∏ugi bank

art. 18a ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych; 1) ustawie o finansach publicznych — nale˝y przez to rozumieç przepisy ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych; ——————— 6) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomocniczych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych; tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189, poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890, Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135 i Nr 273, poz. 2703. 7) podleg∏ych paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe podleg∏e dysponentowi g∏ównemu, a w przypadku gdy dysponentem g∏ównym jest wojewoda — tak˝e jednostki organizacyjne, 1) Zmiany Dziennik Ustaw Nr 285 — 20930 —

art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 13 paêdziernika 1998 r. — Przepisy wprowadzajàce ustawy reformujàce administracj´ publicznà (Dz. U. Nr 133, poz. 872, z póên. zm.2)), b´dàce paƒstwowymi jednostkami bud˝etowymi; 8) paƒstwowych jednostkach bud˝etowych — nale˝y przez to rozumieç jednostki bud˝etowe,

art. 18 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; 9) placówkach — nale˝y przez to rozumieç placówki,

rozporzàdzeniu wydanym na podstawie art. 32 ustawy o finansach publicznych; 10) paƒstwowych jednostkach — nale˝y przez to rozumieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz paƒstwowe osoby prawne dzia∏ajàce w formie agencji, które otrzymujà Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych ze Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej; 11) prefinansowaniu — nale˝y przez to rozumieç rozchody bud˝etu paƒstwa wymienione w art. 4 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych. Rozdzia∏ 2 Rachunki bankowe tworzàce centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owe zasady jego obs∏ugi §

2. Do obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa prowadzone sà rachunki bankowe dla: 1) bud˝etu paƒstwa dla wp∏ywów bud˝etowych, odr´bnie dla ka˝dego rodzaju dochodów, z tytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych, od osób fizycznych, podatków poÊrednich, podatku akcyzowego, dochodów pobranych przez paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz pozosta∏ych dochodów; 2) bud˝etu paƒstwa dla obcià˝eƒ bud˝etowych z tytu∏u przekazywania dysponentom cz´Êci bud˝etowych Êrodków na dokonywanie wydatków; 3) bud˝etu paƒstwa dla przychodów i rozchodów,

art. 3 ust. 1 pkt 3 i 4, art. 4 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, oraz przyj´tych depozytów,

art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych; 4) bud˝etu paƒstwa dla Êrodków finansowych na wydatki,

art. 102 ust. 5 ustawy o finansach publicznych; 5) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, odr´bne dla dochodów i wydatków, z wy∏àczeniem placówek; 6) paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinansowanie; ——————— Poz. 2855 7) urz´dów skarbowych do gromadzenia dochodów bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dla: wp∏ywów z podatku dochodowego od osób prawnych, wp∏ywów z podatku dochodowego od osób fizycznych, wp∏ywów z podatków poÊrednich oraz pozosta∏ych dochodów; 8) izb celnych do gromadzenia dochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego. 2. Podmiotem prowadzàcym obs∏ug´ centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa jest Narodowy Bank Polski. 3. Obs∏uga rachunków bankowych,

ust. 1, prowadzona jest na podstawie umów rachunku bankowego i obowiàzujàcych norm prawnych. 4. Suma sald rachunków bankowych,

ust. 1, stanowi stan Êrodków bud˝etu paƒstwa. Szczegó∏owe zasady ustalania stanu Êrodków bud˝etu paƒstwa okreÊla porozumienie zawarte pomi´dzy Narodowym Bankiem Polskim a Ministerstwem Finansów. § 4. Rachunki bankowe bud˝etu paƒstwa,

§ 3ust.

1 pkt 1—4, s∏u˝à do: 1) gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa pobieranych przez:

1. a)urz´dy skarbowe,
2. b)paƒstwowe jednostki bud˝etowe,
3. c)urz´dy celne i izby celne; 2) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na sfinansowanie wydatków bud˝etu paƒstwa, uj´tych w planach finansowych dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im dysponentów drugiego i trzeciego stopnia, oraz przyjmowania zwrotów Êrodków bud˝etu paƒstwa w danym roku bud˝etowym przez dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im dysponentów ni˝szego stopnia; 3) przeprowadzania operacji finansowych zwiàzanych z finansowaniem potrzeb po˝yczkowych bud˝etu paƒstwa w zakresie:
4. a)sprzeda˝y i wykupu papierów wartoÊciowych emitowanych przez Skarb Paƒstwa na rynku krajowym i zagranicznym,
5. b)zaciàgania i sp∏aty po˝yczek oraz kredytów na rynku krajowym i zagranicznym,
6. c)innych operacji zwiàzanych z zarzàdzaniem d∏ugiem Skarbu Paƒstwa; 4) obs∏ugi niewygasajàcych wydatków bud˝etu paƒstwa,

art. 102 ust. 5 ustawy o finansach publicznych; 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. 5) przyjmowania wp∏ywów z prywatyzacji majàtku Skarbu Paƒstwa; z 1998 r. Nr 162, poz. 1126, z 2000 r. Nr 6, poz. 70, Nr 12, poz. 136, Nr 17, poz. 228, Nr 19, poz. 239, Nr 52, poz. 632, Nr 95, poz. 1041 i Nr 122, poz. 1312 oraz z 2001 r. Nr 45, poz. 497, Nr 100, poz. 1084, Nr 111, poz. 1194 i Nr 145, poz.

1. 6) obs∏ugi operacji zwiàzanych z udzielonymi z bud˝etu paƒstwa oprocentowanymi po˝yczkami krajowymi i zagranicznymi i ich sp∏atà, w zakresie ustalonym w ustawie bud˝etowej; Dziennik Ustaw Nr 285 — 20931 — 7) przekazywania udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa jednostkom samorzàdu terytorialnego, w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach; 8) przekazywania Êrodków na rachunki urz´dów skarbowych, izb celnych i paƒstwowych jednostek bud˝etowych, na wniosek kierowników tych jednostek, w celu zapewnienia realizacji zwrotów wynikajàcych z rozliczeƒ pobranych dochodów; 9) obs∏ugi operacji zwiàzanych z prefinansowaniem i z realizacjà innych przychodów i rozchodów wynikajàcych z ustawy bud˝etowej. Poz. 2855 2) przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych na odpowiedni rachunek bankowy bud˝etu paƒstwa. §
3. Na rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: 1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych od dysponenta wy˝szego stopnia; 2) zwrot Êrodków pieni´˝nych z rachunków bie˝àcych wydatków dysponenta ni˝szego stopnia; 3) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonanych w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki. §
5. Rachunki bie˝àce urz´dów skarbowych i izb celnych,

§ 3ust. 1 pkt 7 i 8, s∏u˝à do gromadzenia wp∏ywów bud˝etowych z tytu∏u podatkowych i niepodatkowych nale˝no

Êci bud˝etowych.

1. Z rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà:
2. Z rachunków bie˝àcych,

ust. 1, nie mogà byç dokonywane wyp∏aty, z wyjàtkiem: 2) przekazania (przelewy) dotacji i subwencji dla jednostek samorzàdu terytorialnego; 1) zwrotów nadp∏at i oprocentowania tych nadp∏at, na podstawie odr´bnych przepisów; 3) przekazania (przelewy) pozosta∏ych dotacji, uj´tych w ustawie bud˝etowej; 2) przekazywania pobieranych przez urz´dy skarbowe dochodów jednostkom samorzàdu terytorialnego oraz nale˝nych tym jednostkom udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa, w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach; 4) przelewy Êrodków pieni´˝nych do dysponentów ni˝szego stopnia; 3) przekazywania Êrodków z tytu∏u potràceƒ z dochodów, ustalonych na podstawie odr´bnych przepisów. 6) przekazania (przelewy) Êrodków dla placówek oraz na op∏acanie sk∏adek do organizacji mi´dzynarodowych. §

2. Rachunkami bie˝àcymi paƒstwowych jednostek bud˝etowych dysponujà dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa. §
4. Kierownik paƒstwowej jednostki, w porozumieniu z w∏aÊciwym dysponentem cz´Êci bud˝etowej, otwiera w Narodowym Banku Polskim rachunek bankowy, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, do prefinansowania zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej.
5. Rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych s∏u˝à do rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z realizacjà dochodów i wydatków bud˝etu paƒstwa. §
7. Na rachunki bie˝àce dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: 1) dochody bud˝etowe paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych, nadwy˝ek dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz cz´Êci zysku gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków, je˝eli zwrot nast´puje po up∏ywie roku bud˝etowego, w którym wydatku dokonano; 3) wp∏ywy z tytu∏u oprocentowania Êrodków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o ile przepisy szczególne nie stanowià inaczej.
8. Z rachunków bie˝àcych dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà: 1) zwroty nadp∏at i zwroty kwot nienale˝nie pobranych wraz z oprocentowaniem uregulowanym odr´bnymi przepisami; 1) wydatki bie˝àce i inwestycyjne; 5) zwroty Êrodków niewykorzystanych w danym roku bud˝etowym, na rachunek bie˝àcy wydatków dysponenta wy˝szego stopnia;
9. Na rachunek, o którym mowa w ust. 1, przekazywane sà z rachunku bud˝etu paƒstwa Êrodki finansowe, w trybie i terminach okreÊlonych w umowie po˝yczki na prefinansowanie.
10. Wykorzystanie Êrodków,

ust. 2, nast´puje z rachunku bankowego paƒstwowej jednostki w wyniku dyspozycji w∏aÊciciela rachunku bankowego lub jego pe∏nomocnika, ustanowionych zgodnie z umowà rachunku bankowego na cele wskazane w umowie po˝yczki.

1. W przypadku wyst´powania kosztów prowadzenia rachunku bankowego paƒstwowe jednostki bud˝etowe finansujà je ze Êrodków na wydatki bud˝etowe, a pozosta∏e jednostki ze Êrodków w∏asnych, a uzyskane z tytu∏u prowadzenia tego rachunku dochody — odprowadzajà na dochody bud˝etu paƒstwa, chyba ˝e przepisy odr´bne stanowià inaczej.
2. Polecenie przelewu Êrodków finansowych z rachunku bud˝etu paƒstwa na rachunek bankowy paƒstwowej jednostki, o którym mowa w ust. 1, powinno zawieraç w polu „tytu∏em” numer umowy po˝yczki na prefinansowanie. Dziennik Ustaw Nr 285 — 20932 —
3. Paƒstwowe jednostki zobowiàzane sà do stosowania w polu „tytu∏em” polecenia przelewu, numeru umowy po˝yczki na prefinansowanie przy zwrocie niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek bud˝etu paƒstwa.
4. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje si´ do po˝yczek na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki Rolnej. §
6. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w najbli˝ej po∏o˝onych oddzia∏ach innych banków.
7. Realizacja wyp∏at gotówkowych nast´puje do wysokoÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku bie˝àcym jednostki, o której mowa w ust. 1, na podstawie czeków podpisanych zgodnie z kartà wzorów podpisów potwierdzonà przez oddzia∏ Narodowego Banku Polskiego prowadzàcy rachunek bie˝àcy tej jednostki.
8. Dyspozycje rozliczeƒ bezgotówkowych jednostka, o której mowa w ust. 1, przesy∏a bezpoÊrednio do oddzia∏u Narodowego Banku Polskiego prowadzàcego jej rachunek bie˝àcy.
9. Urz´dy skarbowe i urz´dy celne majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty gotówkowe) w najbli˝ej po∏o˝onych oddzia∏ach innych banków w zakresie wp∏at gotówkowych z tytu∏u wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, odpowiednio do kas urz´dów skarbowych lub kas urz´dów celnych. Rozdzia∏ 3 Zakres informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminy ich udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa Poz. 2855
10. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, wraz z informacjà o stanie Êrodków na rachunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego oraz Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje do Ministerstwa Finansów codziennie, po up∏ywie dnia, którego sprawozdanie dotyczy.
11. Informacje,

ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporzàdza wed∏ug szczegó∏owoÊci: 1) dysponentów g∏ównych; 2) dysponentów g∏ównych z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych dochodów i wydatków, podleg∏ych im paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 3) paƒstwowych jednostek; 4) urz´dów skarbowych i izb celnych. 4. Informacje sporzàdzone w szczegó∏owoÊci wymienionej: 1) w ust. 3 pkt 1 Narodowy Bank Polski przekazuje:

1. a)Ministerstwu Finansów codziennie, po up∏ywie dnia, którego informacja dotyczy,
2. b)Najwy˝szej Izbie Kontroli, na jej wniosek — wed∏ug stanu na dzieƒ i w terminie okreÊlonym we wniosku; 2) w ust. 3 pkt 2—4 wraz z informacjà o stanach Êrodków na rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych funduszy celowych wed∏ug szczegó∏owoÊci dysponentów tych funduszy Narodowy Bank Polski przekazuje Ministerstwu Finansów, Najwy˝szej Izbie Kontroli oraz dysponentom Êrodków bud˝etu paƒstwa w zakresie podleg∏ych im jednostek, na ich wniosek, w którym okreÊlajà dzieƒ, którego informacja dotyczy, i termin jej przekazania. 5. Informacje,

ust. 3, sà przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej. §

2. W ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa Narodowy Bank Polski: 1) sporzàdza codzienne sprawozdanie z wykonania bud˝etu paƒstwa, wed∏ug rachunków,

§ 3ust.

1; 2) sporzàdza informacje o stanach Êrodków na:

1. a)rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dochodów i wydatków bud˝etowych,
2. b)rachunkach paƒstwowych jednostek na prefinansowanie,
3. c)rachunkach bie˝àcych poszczególnych urz´dów skarbowych do gromadzenia dochodów bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków,
4. d)rachunkach bie˝àcych izb celnych do gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego. Rozdzia∏ 4 Przepis koƒcowy § 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2005 r.3) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 3) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa i szczegó∏owych zasad obs∏ugi rachunków bankowych bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów sporzàdzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdaƒ z wykonania bud˝etu paƒstwa w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153, poz. 1501).