Dziennik Ustaw Nr 66 — 3933 — Poz. 606 i 607 2. Dyrektor szko∏y specjalnej mo˝e tworzyç zespo∏y wychowawcze, zespo∏y przedmiotowe lub inne zespo∏y problemowo-zadaniowe. Pracà zespo∏u kieruje przewodniczàcy powo∏ywany przez dyrektora szko∏y specjalnej, na wniosek zespo∏u. § 17. 1. Statut szko∏y specjalnej okreÊla prawa ucznia, z uwzgl´dnieniem w szczególnoÊci praw zawartych w Konwencji o prawach dziecka, oraz tryb sk∏adania skarg w przypadku naruszenia praw ucznia. § 14. 1. Oddzia∏em opiekuje si´ nauczyciel wychowawca. 2. Statut szko∏y specjalnej okreÊla obowiàzki ucznia. 2. Dla zapewnienia ciàg∏oÊci i skutecznoÊci pracy wychowawczej jest wskazane, aby nauczyciel wychowawca opiekowa∏ si´ danym oddzia∏em w ciàgu ca∏ego etapu edukacyjnego. § 18. 1. Szko∏a specjalna, w tym szko∏a specjalna wchodzàca w sk∏ad zespo∏u szkó∏, specjalnego oÊrodka szkolno-wychowawczego, m∏odzie˝owego oÊrodka wychowawczego lub m∏odzie˝owego oÊrodka socjoterapii, u˝ywa piecz´ci urz´dowej, zgodnie z odr´bnymi przepisami. 3. Formy spe∏niania zadaƒ przez nauczyciela wychowawc´ sà dostosowane do wieku uczniów, rodzaju niepe∏nosprawnoÊci, w tym stopnia upoÊledzenia umys∏owego uczniów, oraz ich potrzeb, a tak˝e warunków Êrodowiskowych szko∏y specjalnej. § 15. Statut szko∏y specjalnej okreÊla: 1) rodzaje nagród i kar stosowanych wobec uczniów oraz tryb odwo∏ywania si´ od kary, 2) przypadki, w których rada pedagogiczna mo˝e podjàç uchwa∏´ upowa˝niajàcà dyrektora szko∏y specjalnej do skreÊlenia ucznia z listy uczniów, 3) warunki pobytu w szkole specjalnej zapewniajàce uczniom bezpieczeƒstwo. § 16. Statut szko∏y specjalnej okreÊla szczegó∏owe zasady rekrutacji uczniów do szko∏y specjalnej, z uwzgl´dnieniem odr´bnych przepisów. 2. Tablice i piecz´cie szko∏y specjalnej wchodzàcej w sk∏ad zespo∏u szkó∏ zawierajà nazw´ zespo∏u i nazw´ tej szko∏y, z zastrze˝eniem ust. 3. 3. Piecz´ç urz´dowa szko∏y specjalnej wchodzàcej w sk∏ad zespo∏u szkó∏, specjalnego oÊrodka szkolno-wychowawczego, m∏odzie˝owego oÊrodka wychowawczego lub m∏odzie˝owego oÊrodka socjoterapii nie zawiera nazwy tego zespo∏u lub oÊrodka. § 19. Szko∏a specjalna mo˝e posiadaç w∏asny sztandar, god∏o oraz ceremonia∏ szkolny. § 20. 1. Szko∏a specjalna prowadzi i przechowuje dokumentacj´, zgodnie z odr´bnymi przepisami. 2. Zasady gospodarki finansowej szko∏y specjalnej okreÊlajà odr´bne przepisy. 607 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie certyfikacji i wydawania deklaracji zamkni´cia pomocy finansowej ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej Na podstawie art. 3a ust. 6 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr 8, poz. 65 i Nr 64, poz. 594) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla: 1) zakres przeprowadzania czynnoÊci materialno-technicznych majàcych na celu potwierdzenie prawid∏owoÊci rachunków oraz sprawdzenie poprawnoÊci systemów zarzàdzania i kontroli programów wspó∏finansowanych ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej, zwanych dalej „czynnoÊciami sprawdzajàcymi”; ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834). 2) sposób dokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych; 3) wzór upowa˝nienia do wykonywania czynnoÊci sprawdzajàcych; 4) wzory certyfikatów i deklaracji zamkni´cia pomocy finansowej ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej. § 2. 1. CzynnoÊci sprawdzajàce sà wykonywane w odniesieniu do: 1) certyfikacji SAPARD; rocznych rachunków programu 2) certyfikacji rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie; 3) poÊwiadczania zamkni´cia pomocy finansowej ze Êrodków pochodzàcych z funduszu ISPA; Dziennik Ustaw Nr 66 — 3934 — Poz. 607 4) poÊwiadczania zamkni´cia pomocy finansowej ze Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci; 1) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem bezwarunkowym okreÊla za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia; 5) certyfikacji i poÊwiadczania zamkni´cia pomocy w innych przypadkach ni˝ okreÊlone w pkt 1—4, je˝eli umowy mi´dzynarodowe lub przepisy prawa Unii Europejskiej przewidujà dla paƒstwa cz∏onkowskiego obowiàzek wydania certyfikatu lub deklaracji zamkni´cia pomocy w programach wspó∏finansowanych ze Êrodków pochodzàcych z Unii Europejskiej. 2) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ujawnionych rozbie˝noÊci okreÊla za∏àcznik nr 3 do rozporzàdzenia; 2. Do zakresu przeprowadzania czynnoÊci sprawdzajàcych nale˝y sprawdzenie: 1) systemów zarzàdzania i kontroli w programach i funduszach, o których mowa w ust. 1; 2) rachunków programów i funduszy, o których mowa w ust. 1, w tym dokumentów przedstawianych Komisji Europejskiej po zakoƒczeniu roku finansowego, programu bàdê projektu, w szczególnoÊci deklaracji przedstawiajàcych bilans lub zestawienie wydatków, wniosków o dokonanie p∏atnoÊci bilansu koƒcowego oraz dokumentów êród∏owych, na podstawie których sporzàdzono te dokumenty; 3) krajowego elementu wspó∏finansowania. § 3. Sposób dokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych polega na sporzàdzeniu: 1) planów i programów przeprowadzania czynnoÊci sprawdzajàcych; 2) dokumentacji roboczej obejmujàcej w szczególnoÊci arkusze ustaleƒ, listy kontrolne lub notatki z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych; 3) sprawozdaƒ Êródokresowych:
- a)obejmujàcych wyniki sprawdzeƒ poszczególnych zagadnieƒ dotyczàcych systemów zarzàdzania i kontroli, 3) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ograniczenia zakresu okreÊla za∏àcznik nr 4 do rozporzàdzenia; 4) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD w przypadku wstrzymania si´ od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozporzàdzenia; 5) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD w przypadku wydania opinii przeciwnej okreÊla za∏àcznik nr 6 do rozporzàdzenia; 6) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem bezwarunkowym okreÊla za∏àcznik nr 7 do rozporzàdzenia; 7) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym w przypadku ujawnionych rozbie˝noÊci okreÊla za∏àcznik nr 8 do rozporzàdzenia; 8) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym w przypadku ograniczenia zakresu okreÊla za∏àcznik nr 9 do rozporzàdzenia; 9) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wstrzymania si´ od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 10 do rozporzàdzenia;
- b)dotyczàcych danego okresu, w którym sà przeprowadzane sprawdzenia; 10) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wydania opinii przeciwnej okreÊla za∏àcznik nr 11 do rozporzàdzenia. 4) sprawozdaƒ koƒcowych obejmujàcych w szczególnoÊci: 2. OkreÊla si´ nast´pujàce wzory deklaracji zamkni´cia pomocy:
- a)ustalenia stanu faktycznego,
- b)wnioski z przeprowadzonych sprawdzeƒ, 1) wzór poÊwiadczenia bezwarunkowego okreÊla za∏àcznik nr 12 do rozporzàdzenia;
- c)informacje w sprawie funkcjonowania procedur kontroli wewn´trznej, 2) wzór poÊwiadczenia warunkowego okreÊla za∏àcznik nr 13 do rozporzàdzenia;
- d)propozycje usprawnieƒ systemów zarzàdzania i kontroli; 3) wzór poÊwiadczenia w przypadku wstrzymania si´ od wydania opinii okreÊla za∏àcznik nr 14 do rozporzàdzenia. 5) innych dokumentów niezb´dnych do prawid∏owego udokumentowania czynnoÊci sprawdzajàcych. § 4. Wzór imiennego upowa˝nienia, o którym mowa w art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r. o kontroli skarbowej, okreÊla za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia. § 5. 1. OkreÊla si´ nast´pujàce wzory certyfikatów: § 6. Przepisy § 2 ust. 1 pkt 2 i 4 majà zastosowanie od dnia uzyskania przez Rzeczpospolità Polskà cz∏onkostwa w Unii Europejskiej. § 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: w z. W. Ciesielski Dziennik Ustaw Nr 66 — 3935 — Poz. 607 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 30 marca 2004 r. (poz. 607) Za∏àcznik nr 1 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej U P OWA ˚ N I E N I E nr Na podstawie art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 wrzeÊnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr 8, poz. 65 i Nr 64, poz. 594) upowa˝niam 1. inspektora/ów kontroli skarbowej Pana/Panià .................................................................................................................... nr legitymacji ................................. .................................................................................................................... nr legitymacji ................................. 2. pracownika/ów urz´du obs∏ugujàcego ministra w∏aÊciwego do spraw finansów publicznych Pana/Panià ............................................................................................................................................................................. (stanowisko s∏u˝bowe, nr legitymacji) ............................................................................................................................................................................. (stanowisko s∏u˝bowe, nr legitymacji) do przeprowadzenia czynnoÊci sprawdzajàcych w ............................................................................................................................................................................. w zakresie ............................................................................................................................................................................. Upowa˝nienie jest wa˝ne do dnia ....................................................................................................................... mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Potwierdzam dor´czenie niniejszego upowa˝nienia oraz okazanie legitymacji s∏u˝bowych i znaków identyfikacyjnych, z zastrze˝eniem art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 7 czerwca 2002 r. o zniesieniu Generalnego Inspektora Celnego, o zmianie ustawy o kontroli skarbowej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 89, poz. 804), a tak˝e zapoznanie z prawami i obowiàzkami wynikajàcymi z ustawy o kontroli skarbowej. ....................................................... (data i podpis) Dziennik Ustaw Nr 66 — 3936 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 2 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200.... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego, b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od .................. 200... r. do .................. 200.. r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3937 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 3 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez ........................................ . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Zosta∏y ujawnione rozbie˝noÊci pomi´dzy rocznym zestawieniem rachunkowym a ksi´gami oraz zapisami Agencji SAPARD, które dotyczà nast´pujàcych Êrodków dzia∏ania / innych podleg∏ych Êrodków dzia∏ania (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ......):
- a).........................................
- b).........................................
- c)......................................... .........PLN/.......euro .........PLN/.......euro .........PLN/.......euro Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem rozbie˝noÊci omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............. 200... r. do ............. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3938 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 4 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez ................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Z uwagi na .............., Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci upewnienia si´ co do ............... na podstawie innych procedur czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....). Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem skutków takich korekt, jeÊli w ogóle one wystàpi∏y, które mog∏y zostaç uznane za konieczne w celu umo˝liwienia nam upewnienia si´ co do ..........., zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200...., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................ 200... r. do ................ 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3939 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 5 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci zbadania procedur zasadniczych p∏atnoÊci realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialnoÊci, z powodu ograniczeƒ przez Agencj´ SAPARD zakresu czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....). Ze wzgl´du na wag´ spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje si´ od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od .................. 200... r. do .................. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3940 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 6 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez ....................................... . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 6 rozdzia∏u A za∏àcznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomi´dzy Komisjà Europejskà wyst´pujàcà w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rzàdem Rzeczypospolitej Polskiej wyst´pujàcym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z póên. zm.). CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Wydatki deklarowane przez Agencj´ SAPARD nie pokrywajà si´ z p∏atnoÊciami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona .....). Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleƒ opisanych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepe∏ne oraz niedok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3941 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 7 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200.... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego, b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ............................. w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................ 200... r. do ................ 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3942 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 8 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ........................................ . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ....................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Zosta∏y ujawnione rozbie˝noÊci pomi´dzy rocznym zestawieniem rachunkowym a ksi´gami oraz zapisami Sekcji Gwarancji, które dotyczà nast´pujàcych Êrodków dzia∏ania / innych podleg∏ych Êrodków dzia∏ania (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ......):
- a).........................................
- b).........................................
- c)......................................... .........PLN/.......euro .........PLN/.......euro .........PLN/.......euro Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem rozbie˝noÊci omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................... 200... r. do ................... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3943 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 9 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ..................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Z uwagi na .............., Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci upewnienia si´ co do ............... na podstawie innych procedur czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....). Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjàtkiem skutków takich korekt, jeÊli w ogóle one wystàpi∏y, które mog∏y zostaç uznane za konieczne w celu umo˝liwienia nam upewnienia si´ co do ..........., zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200.... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3944 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 10 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez .................................. . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. Z wyjàtkiem tego, co zosta∏o omówione w nast´pnym akapicie, czynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych ................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie mia∏ mo˝liwoÊci zbadania procedur zasadniczych p∏atnoÊci realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialnoÊci, z powodu ograniczeƒ przez Sekcj´ Gwarancji zakresu czynnoÊci sprawdzajàcych (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona ....). Ze wzgl´du na wag´ spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje si´ od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujàce oraz dok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ............... 200... r. do ............... 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3945 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 11 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: ................. CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisjà”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez ....................................... . Wyst´pujàc w charakterze Organu Certyfikujàcego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiàzek wyraziç swojà opini´ na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone zgodnie z mi´dzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artyku∏u 3 rozporzàdzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalajàcego szczegó∏owe zasady stosowania rozporzàdzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczàcego procedury rozliczeƒ rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e rachunki przekazywane do Komisji nie zawierajà b∏´dnych informacji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie, za pomocà testów, materia∏u dowodowego b´dàcego podstawà informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiàzaƒ, badanie procedur oraz próbek transakcji. CzynnoÊci sprawdzajàce obejmowa∏y badanie zgodnoÊci p∏atnoÊci z zasadami wspólnotowymi wy∏àcznie w odniesieniu do zdolnoÊci struktur administracyjnych .................... w zakresie zapewnienia, ˝e zgodnoÊç ta stanowi∏a przedmiot kontroli przed realizacjà p∏atnoÊci. Przeprowadzone czynnoÊci sprawdzajàce stanowià wystarczajàcà podstaw´ sformu∏owania nast´pujàcej opinii: Wydatki deklarowane przez Sekcj´ Gwarancji nie pokrywajà si´ z p∏atnoÊciami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie (odniesienie: sprawozdanie z czynnoÊci sprawdzajàcych, strona .....). Zgodnie z opinià Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleƒ opisanych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostaç przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepe∏ne oraz niedok∏adne. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y przeprowadzone w okresie od ................. 200... r. do ................. 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych b´dzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi si´ równie˝ do rachunku bankowego w euro. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3946 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 12 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej Temat: ................. DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY 1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych. ZAKRES KONTROLI 2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15 oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie. UWAGI 3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... (Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej). 4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na nale˝nà wysokoÊç pomocy wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... KONKLUZJA 5. W Êwietle przeprowadzonych czynnoÊci sprawdzajàcych oraz wyników innych krajowych i wspólnotowych badaƒ kontrolnych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, i˝ koƒcowa deklaracja wydatków i raport koƒcowy wiernie odzwierciedlajà dokonane wydatki i przeprowadzone prace oraz ˝e sà zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczàcymi Dzia∏ania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, i˝ wniosek do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej jest uzasadniony. mp. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej ——————— * Niepotrzebne skreÊliç. Dziennik Ustaw Nr 66 — 3947 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 13 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej Temat: ................. DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY 1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych. ZAKRES KONTROLI 2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15 oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie. UWAGI 3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... (Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej). 4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na wysokoÊç pomocy wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... KONKLUZJA 5. Oprócz kwestii przywo∏anych w pkt 3 (
- i)b∏´dów/nieprawid∏owoÊci uj´tych w pkt 4, co do których, jak si´ wydaje, nie podj´to w∏aÊciwych dzia∏aƒ, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, opierajàc si´ na przeprowadzonych czynnoÊciach sprawdzajàcych oraz wynikach innych krajowych i wspólnotowych badaƒ kontrolnych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, i˝ koƒcowa deklaracja wydatków i raport koƒcowy wiernie odzwierciedlajà dokonane wydatki i przeprowadzone prace oraz ˝e sà zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczàcymi Dzia∏ania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyra˝a opini´, i˝ wniosek do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej jest uzasadniony. mp. ——————— * Niepotrzebne skreÊliç. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Dziennik Ustaw Nr 66 — 3948 — Poz. 607 Za∏àcznik nr 14 WZÓR Warszawa, ................. 200... r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej Temat: ................. DEKLARACJA ZAMKNI¢CIA POMOCY 1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokona∏ sprawdzenia koƒcowej deklaracji p∏atnoÊci zwiàzanej z ........................... wraz z wnioskiem o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego wspólnotowych Êrodków pomocowych. ZAKRES KONTROLI 2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadzi∏ czynnoÊci sprawdzajàce zgodnie z postanowieniami rozdzia∏u 14, 15 oraz 16 Aneksu III.4. CzynnoÊci sprawdzajàce zosta∏y zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, ˝e koƒcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego pomocy wspólnotowej oraz raport koƒcowy nie zawierajà nieÊcis∏oÊci, w szczególnoÊci dotyczàcych wykonania Dzia∏ania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzgl´dniajàc wyniki sprawdzeƒ z lat ubieg∏ych, zosta∏y podsumowane w za∏àczonym raporcie. UWAGI 3. Zakres kontroli by∏ ograniczony nast´pujàcymi elementami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... (Wskazaç wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, s∏aboÊci zarzàdzania, brak Êcie˝ki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy b´dàce w trakcie procedury prawnej itd.; oszacowaç wielkoÊç wydatków, na które wp∏yw mia∏y wy˝ej wymienione przeszkody odnoszàce si´ do pomocy wspólnotowej). 4. CzynnoÊci sprawdzajàce oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej mia∏ dost´p, wykaza∏o niskà/wysokà* cz´stotliwoÊç b∏´dów/nieprawid∏owoÊci. Wszystkie ujawnione b∏´dy/nieprawid∏owoÊci zosta∏y odpowiednio skorygowane przez organy zarzàdzajàce. Nie majà one wp∏ywu na wysokoÊç pomocy wspólnotowej podlegajàcej wyp∏acie, z nast´pujàcymi wyjàtkami:
- a)....................................
- b)....................................
- c).................................... KONKLUZJA 5. W Êwietle kwestii przytoczonych w pkt 3 (
- i)bioràc pod uwag´ wysokà cz´stotliwoÊç b∏´dów ujawnionà w pkt 4, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie jest w stanie wyraziç opinii w sprawie koƒcowej deklaracji wydatków, raportu koƒcowego oraz wniosku do Komisji o dokonanie p∏atnoÊci salda koƒcowego Êrodków pomocy wspólnotowej. mp. ——————— * Niepotrzebne skreÊliç. ................................................................................. data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej