Dziennik Ustaw Nr 245 — 16156 — Poz. 2084 2084 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 12 grudnia 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest dzia∏alnoÊç maklerska Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest dzia∏alnoÊç maklerska (Dz. U. Nr 153, poz. 1753 oraz z 2003 r. Nr 55, poz. 482), wprowadza si´ nast´pujàce zmiany: 1) w § 2:
- a)pkt 2—4 otrzymujà brzmienie: „2) ustawa o obrocie instrumentami finansowymi — ustaw´ z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538), 3) ustawa o gie∏dach towarowych — ustaw´ z dnia 26 paêdziernika 2000 r. o gie∏dach towarowych (Dz. U. z 2005 r. Nr 121, poz. 1019 i Nr 183, poz. 1537 i 1538), 4) dom maklerski — nieb´dàcy bankiem podmiot prowadzàcy przedsi´biorstwo maklerskie, w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”,
- b)pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie: „6) fundusz inwestycyjny — osob´ prawnà, o której mowa w art. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm.3)), 7) fundusz rozliczeniowy — fundusz, o którym mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”,
- c)uchyla si´ pkt 8,
- d)pkt 15—18 otrzymujà brzmienie: „15) izba gospodarcza — izb´, o której mowa w art. 92 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika 2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66 i Nr 184, poz. 1539. 3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539. 16) instrumenty finansowe — maklerskie instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, oraz udzia∏y i towary gie∏dowe, 17) rynek regulowany — rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, 18) uczestnik systemu rekompensat — dom lub biuro maklerskie uczestniczàce w systemie, o którym mowa w dziale V ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”,
- e)dodaje si´ pkt 23 w brzmieniu: „23) alternatywny system obrotu — system, o którym mowa w art. 3 pkt 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.”; 2) § 7 otrzymuje brzmienie: „§ 7. 1. Obowiàzkowe wp∏aty do systemu rekompensat, o którym mowa w dziale V ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, wykazuje si´ jako nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat od Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych. 2. Rezerwy, o których mowa w art. 138 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, tworzy si´ w ci´˝ar kosztów w momencie wp∏aty do systemu rekompensat. Rezerwy te wykazuje si´ jako odpisy aktualizujàce wartoÊç nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat od Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych, do wysokoÊci tych wp∏at. 3. Po˝ytki naliczone w zwiàzku z zarzàdzaniem Êrodkami pieni´˝nymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych, przys∏ugujàce ka˝demu uczestnikowi systemu rekompensat, powi´kszajà nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat od Krajowego Depozytu Papierów WartoÊciowych i wykazywane sà jako rozliczenia mi´dzyokresowe ujmowane w pasywach bilansu uczestnika systemu rekompensat. 4. Koszty prowadzenia przez Krajowy Depozyt Papierów WartoÊciowych systemu rekompensat, op∏aty nale˝ne z tytu∏u zarzàdzania systemem rekompensat oraz wyp∏aty Êrodków pieni´˝nych z tytu∏u roszczeƒ przys∏ugujàcych uprawnionym pod- Dziennik Ustaw Nr 245 — 16157 — miotom, okreÊlonym w dziale V ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w cz´Êci pochodzàcej z po˝ytków, o których mowa w ust. 3, wykazywane sà jako koszty uzyskania po˝ytków i pomniejszajà nale˝noÊci uczestnika systemu rekompensat.”; 3) w § 11:
- a)zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: „Wyceny aktywów finansowych oraz zobowiàzaƒ finansowych nabytych w imieniu i na rachunek w∏asny domu maklerskiego lub banku w ramach dzia∏alnoÊci biura maklerskiego dokonuje si´ na dzieƒ bilansowy, zgodnie z ustawà oraz w ten sposób, ˝e:”,
- b)pkt 5 otrzymuje brzmienie: „5) akcje i udzia∏y w jednostkach podporzàdkowanych wycenia si´ wed∏ug ceny nabycia, z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci, lub wed∏ug wartoÊci godziwej, natomiast akcje i udzia∏y, dla których nie istnieje aktywny rynek i których wartoÊci godziwej nie mo˝na ustaliç w wiarygodny sposób, a tak˝e powiàzane z nimi instrumenty pochodne, które muszà byç rozliczone przez dostaw´ tych akcji i udzia∏ów, wycenia si´ wed∏ug ceny nabycia, z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci,”,
- c)pkt 7 otrzymuje brzmienie: „7) zobowiàzania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne b´dàce zobowiàzaniami, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci godziwej, z zastrze˝eniem, ˝e zobowiàzania finansowe b´dàce instrumentami pochodnymi powiàzanymi z akcjami i udzia∏ami, dla których nie istnieje aktywny rynek i których wartoÊci godziwej nie mo˝na ustaliç w wiarygodny sposób, a które muszà byç rozliczone przez dostaw´ tych akcji i udzia∏ów, nale˝y wyceniç wed∏ug ceny nabycia, z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci. Skutki zmiany wartoÊci godziwej zobowiàzaƒ finansowych przeznaczonych do obrotu odnosi si´ odpowiednio do przychodów lub kosztów z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu,”; 4) w § 15:
- a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Wyceny instrumentów finansowych, z wy∏àczeniem kontraktów terminowych, zapisanych na rachunkach papierów wartoÊciowych klientów prowadzonych przez dom maklerski lub biuro maklerskie, znajdujàcych si´ we wtórnym obrocie instrumentami finansowymi, dokonuje si´ na ka˝dy dzieƒ roboczy wed∏ug cen bie˝àcych, z zastrze˝eniem ust. 9.”,
- b)w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: Poz. 2084 „3) w przypadku zdematerializowanych papierów wartoÊciowych, dla których nie jest mo˝liwe zastosowanie metod wyceny, o których mowa w pkt 1 — wed∏ug ostatniej, najni˝szej ceny:
- a)zaproponowanej w wyniku og∏oszenia wezwania albo
- b)po jakiej zawarto transakcj´ pakietowà,”,
- c)ust. 6 otrzymuje brzmienie: „6. Towary gie∏dowe wycenia si´ wed∏ug zasad okreÊlonych w ust. 2 pkt 1.”; 5) § 17 otrzymuje brzmienie: „§ 17. 1. Zdematerializowane papiery wartoÊciowe nienotowane na rynku regulowanym oraz na alternatywnym systemie obrotu, nale˝àce do klientów, zapisane na rachunkach papierów wartoÊciowych prowadzonych przez dom maklerski lub biuro maklerskie, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej. 2. Papiery wartoÊciowe inne ni˝ zdematerializowane, przechowywane przez dom maklerski lub biuro maklerskie w formie dokumentu, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej.”; 6) w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia:
- a)w formularzu „Bilans domu maklerskiego”, w cz´Êci „Aktywa”: — pkt III otrzymuje brzmienie: „III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 1. Akcje 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 3. Certyfikaty inwestycyjne 4. Warranty 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 6. Instrumenty pochodne 7. Towary gie∏dowe 8. Pozosta∏e”, — pkt V i VI otrzymujà brzmienie: „V. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci 1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 3. Towary gie∏dowe 4. Pozosta∏e VI. Instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y 1. Akcje i udzia∏y
- a)jednostki dominujàcej
- b)znaczàcego inwestora Dziennik Ustaw Nr 245 — 16158 —
- c)jednostek podporzàdkowanych
- d)pozosta∏e Poz. 2084
- c)jednostek podporzàdkowanych
- d)pozosta∏e 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 4. Certyfikaty inwestycyjne 4. Certyfikaty inwestycyjne 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 6. Towary gie∏dowe 6. Towary gie∏dowe 7. Pozosta∏e”, 7. Pozosta∏e”,
- b)w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach sprawozdania finansowego domu maklerskiego” ust. 3 otrzymuje brzmienie:
- b)w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach sprawozdania finansowego biura maklerskiego” ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊciowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartoÊciowych, wycenionych wed∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego, w podziale na: „3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊciowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartoÊciowych, wycenionych wed∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego, w podziale na: 1) zdematerializowane papiery wartoÊciowe, w tym — dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, 2) inne ni˝ zdematerializowane papiery wartoÊciowe.”; 7) w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia:
- a)w formularzu „Bilans biura maklerskiego”, w cz´Êci „Aktywa”: — pkt III otrzymuje brzmienie: „III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 1. Akcje 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 3. Certyfikaty inwestycyjne 4. Warranty 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 6. Instrumenty pochodne 1) zdematerializowane papiery wartoÊciowe, w tym — dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, 2) inne ni˝ zdematerializowane papiery wartoÊciowe.”; 8) w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia:
- a)w formularzu „Skonsolidowany bilans domu maklerskiego”, w cz´Êci „Aktywa”: — w pkt V ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. Pozosta∏ych jednostek
- a)D∏u˝ne papiery wartoÊciowe
- b)Towary gie∏dowe
- c)Pozosta∏e”, — w pkt VI ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. Pozosta∏ych jednostek
- a)Akcje i udzia∏y
- b)D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 7. Towary gie∏dowe
- c)Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 8. Pozosta∏e”,
- d)Certyfikaty inwestycyjne — pkt V i VI otrzymujà brzmienie: „V. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci 1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 3. Towary gie∏dowe 4. Pozosta∏e VI. Instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y 1. Akcje i udzia∏y
- a)jednostki dominujàcej
- b)znaczàcego inwestora
- e)Pozosta∏e papiery wartoÊciowe
- f)Towary gie∏dowe
- g)Pozosta∏e”,
- b)w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego” w ust. 2 pkt 4 i 5 otrzymujà brzmienie: „4) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych i nieb´dàcych spó∏kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà lub proporcjonalnà” i pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda- Dziennik Ustaw Nr 245 — 16159 — Poz. 2084 i 2085 ˝y jednostek zale˝nych i nieb´dàcych spó∏kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà lub proporcjonalnà” na: warzyszonych wycenianych metodà praw w∏asnoÊci” na:
- a)pozosta∏e papiery wartoÊciowe,
- b)towary gie∏dowe,
- b)towary gie∏dowe,
- c)pozosta∏e,”.
- c)pozosta∏e, 5) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych wycenianych metodà praw w∏asnoÊci” i pozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i sto-
- a)pozosta∏e papiery wartoÊciowe, § 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia, z wyjàtkiem § 1 pkt 3, który wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2006 r. i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2006 r. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska 2085 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 13 grudnia 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie warunków emitowania bonów skarbowych Na podstawie art. 55 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 1999 r. w sprawie warunków emitowania bonów skarbowych (Dz. U. Nr 74, poz. 831, z 2002 r. Nr 208, poz. 1765, z 2003 r. Nr 220, poz. 2176 oraz z 2004 r. Nr 282, poz. 2805) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany: 1) § 3 otrzymuje brzmienie: „§ 3. Bony skarbowe mogà byç przedmiotem swobodnego obrotu mi´dzy podmiotami, o których mowa w § 2, przy zachowaniu warunków wynikajàcych z przepisów regulujàcych obrót dewizowy, a tak˝e obrót instrumentami finansowymi oraz nadzór nad rynkiem kapita∏owym.”; 2) w § 6 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Agent emisji prowadzi Rejestr Papierów WartoÊciowych, zwany dalej „Rejestrem”, w którym dokonuje rejestracji stanu i zmian stanu posiadania bonów skarbowych.”; ——————— 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189, poz. 1851, z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890, Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291, Nr 210, poz. 2135 i Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 14, poz. 114, Nr 64, poz. 565 i Nr 180, poz. 1495. 3) w § 9 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. W przetargach mogà braç udzia∏ podmioty, z którymi Minister Finansów zawar∏ umow´ przyznajàcà prawo do sk∏adania ofert na wszystkich rodzajach przetargów, okreÊlonych w rozporzàdzeniu (Dealerzy Skarbowych Papierów WartoÊciowych), z zastrze˝eniem ust. 2.”; 4) w § 18d w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: „3) numer rachunku bonów skarbowych w Rejestrze, na który uczestnik nabywa bony skarbowe,”; 5) w § 26:
- a)w ust. 2 pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie: „6) numer rachunku bankowego w Narodowym Banku Polskim, który ma zostaç uznany kwotà wynikajàcà z ceny odkupu, uwzgl´dniajàcà wartoÊç nominalnà bonów skarbowych i zaoferowanà cen´ przetargowà, 7) numer rachunku bonów skarbowych w Rejestrze, na którym sà zarejestrowane bony skarbowe obj´te ofertà sprzeda˝y,”,
- b)uchyla si´ ust. 5. § 2. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska