Dziennik Ustaw Nr 114 — 7204 — § 32. Towarzystwo niezw∏ocznie informuje depozytariusza o wszelkich zdarzeniach faktycznych i prawnych dotyczàcych portfela, istotnych dla prawid∏owego ustalenia przez depozytariusza wartoÊci aktywów netto portfela, w szczególnoÊci o zmianie sk∏adu portfela, o której mowa w art. 216 ust. 2 ustawy, oraz o zbyciu lub umorzeniu tytu∏ów uczestnictwa. § 33. Towarzystwo sporzàdza i poddaje przeglàdowi bieg∏ego rewidenta: 1) pó∏roczne sprawozdanie finansowe portfela — w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego; 2) roczne sprawozdanie finansowe portfela — w terminie trzech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego. § 34. 1. Towarzystwo, w sposób okreÊlony w regulaminie, udost´pnia uczestnikom roczne sprawozdania finansowe portfela wraz z opinià bieg∏ego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym niezw∏ocznie po ich zbadaniu przez bieg∏ego rewidenta, nie póêniej ni˝ w terminie trzech miesi´cy od zakoƒczenia roku obrotowego. 2. Towarzystwo udost´pnia uczestnikom pó∏roczne sprawozdania finansowe portfela wraz z raportem z przeglàdu niezw∏ocznie po dokonaniu przeglàdu tych sprawozdaƒ przez bieg∏ego rewidenta, nie póêniej ni˝ w terminie dwóch miesi´cy od zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku obrotowego. Poz. 960 i 961 § 35. Towarzystwo wyznacza spoÊród swoich pracowników osoby odpowiedzialne za czynnoÊci zwiàzane z obs∏ugà portfela, w tym doradc´ inwestycyjnego. § 36. Towarzystwo mo˝e zleciç prowadzenie rejestru uczestników zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych wyspecjalizowanemu podmiotowi posiadajàcemu odpowiednie wyposa˝enie techniczno-organizacyjne. § 37. Towarzystwo zapewnia bezpieczeƒstwo danych, których ujawnienie mog∏oby naruszyç interes uczestników portfela, na zasadach i w sposób okreÊlony w regulaminie zapobiegania ujawnianiu informacji, o którym mowa w art. 58 ust. 1 pkt 2 ustawy. § 38. Towarzystwo archiwizuje i przechowuje dokumenty zwiàzane z dzia∏alnoÊcià towarzystwa w zakresie tworzenia, zarzàdzania i likwidacji portfela przez okres co najmniej 5 lat od dnia likwidacji portfela, o ile odr´bne przepisy nie stanowià inaczej. § 39. W sprawach nieuregulowanych w rozporzàdzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy o rachunkowoÊci. § 40. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2005 r.2) Prezes Rady Ministrów: M. Belka ——————— 2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie warunków zarzàdzania zbiorczymi portfelami papierów wartoÊciowych (Dz. U. Nr 77, poz. 816). 961 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych Na podstawie art. 218 ust. 2 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 83, poz. 719) zarzàdza si´, co nast´puje: 3) uczestnikach — rozumie si´ przez to uczestników portfela; § 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres pó∏rocznych i rocznych sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych. 5) sk∏adnikach portfela — rozumie si´ przez to papiery wartoÊciowe, waluty, instrumenty pochodne, w tym niewystandaryzowane instrumenty pochodne, prawa majàtkowe, których cena zale˝y bezpoÊrednio lub poÊrednio od oznaczonych co do gatunku rzeczy, okreÊlonych rodzajów energii, mierników i limitów wielkoÊci produkcji, dopuszczone do obrotu na gie∏dach towarowych, instrumenty rynku pieni´˝nego, jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub tytu∏y uczestnictwa § 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych; 2) portfelu — rozumie si´ przez to zbiorczy portfel papierów wartoÊciowych; 4) regulaminie — rozumie si´ przez to regulamin portfela; Dziennik Ustaw Nr 114 — 7205 — Poz. 961 instytucji wspólnego inwestowania wchodzàce w sk∏ad portfela; § 5. Na dzieƒ bilansowy przyjmuje si´ metody wyceny stosowane w dniu wyceny. 6) aktywach portfela — rozumie si´ przez to sk∏adniki portfela oraz Êrodki pieni´˝ne i nale˝noÊci portfela; § 6. 1. Sprawozdanie finansowe portfela sporzàdza si´ oddzielnie od sprawozdania finansowego towarzystwa. 7) wartoÊci aktywów netto portfela — rozumie si´ przez to wartoÊç aktywów portfela pomniejszonà o zobowiàzania portfela w dniu wyceny; 8) wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa — rozumie si´ przez to wartoÊç aktywów netto portfela podzielonà przez liczb´ tytu∏ów uczestnictwa w dniu wyceny; 9) dniu wyceny — rozumie si´ przez to dzieƒ okreÊlony w regulaminie portfela, w którym dokonuje si´ wyceny aktywów portfela, ustala si´ wartoÊç zobowiàzaƒ portfela, wartoÊç aktywów netto portfela oraz wartoÊç aktywów netto przypadajàcych na tytu∏ uczestnictwa; 10) kapitale wp∏aconym — rozumie si´ przez to kapita∏ utworzony z wp∏at dokonanych w formie pieni´˝nej, przyj´tych w zamian za zbyte uczestnikom tytu∏y uczestnictwa, przy czym tak uj´ty kapita∏ pomniejsza si´ o op∏aty manipulacyjne; 11) kapitale wyp∏aconym — rozumie si´ przez to kwoty wyp∏acone z tytu∏u umorzenia tytu∏ów uczestnictwa, stanowiàce równowartoÊç iloczynu liczby umorzonych tytu∏ów uczestnictwa oraz wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa, wed∏ug której umorzono tytu∏ uczestnictwa; 12) zrealizowanym zysku (stracie) ze zbycia sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy cenà sprzeda˝y netto a cenà nabycia danego sk∏adnika portfela; 13) niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´dzy wartoÊcià danego sk∏adnika portfela w dniu wyceny a cenà jego nabycia. § 3. 1. Sprawozdania finansowe sporzàdza si´ w j´zyku polskim i walucie polskiej. 2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym podaje si´ w tysiàcach z∏otych, z wyjàtkiem wartoÊci aktywów na tytu∏ uczestnictwa. § 4. 1. Na dzieƒ bilansowy ustala si´ wynik z operacji portfela obejmujàcy: 1) przychody ze sk∏adników portfela netto — stanowiàce ró˝nic´ mi´dzy przychodami ze sk∏adników portfela a kosztami operacyjnymi netto portfela; 2) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników portfela; 3) niezrealizowany zysk (strat´) z wyceny sk∏adników portfela. 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny sk∏adników portfela wyp∏ywa na wzrost (spadek) wyniku z operacji portfela. 2. Sprawozdanie finansowe ka˝dego z zarzàdzanych przez towarzystwo portfeli sporzàdza si´ odr´bnie. § 7. 1. Pó∏roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczàce pierwszego pó∏rocza bie˝àcego roku obrotowego oraz analogicznego okresu poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu oraz zestawienia zmian w aktywach netto — tak˝e dane na dzieƒ koƒczàcy poprzedni rok obrotowy. 2. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczàce bie˝àcego i poprzedniego roku obrotowego. 3. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest ostatni dzieƒ pó∏rocza i roku obrotowego. § 8. 1. Sprawozdanie finansowe portfela obejmuje: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) zestawienie sk∏adników portfela; 3) bilans; 4) rachunek wyniku z operacji; 5) zestawienie zmian w aktywach netto; 6) informacj´ dodatkowà. 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego zawiera: 1) firm´ i siedzib´ towarzystwa, ze wskazaniem w∏aÊciwego rejestru; 2) oznaczenie portfela; 3) dat´ i miejsce ostatniej publikacji regulaminu lub jego zmian; 4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilansowego; 5) opis przyj´tych zasad rachunkowoÊci, dotyczàcy w szczególnoÊci:
- a)ujawniania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym,
- b)ujmowania w ksi´gach rachunkowych operacji dotyczàcych portfela,
- c)metod wyceny aktywów, z uwzgl´dnieniem stosowanych metod wyceny sk∏adników portfela oraz zobowiàzaƒ portfela, aktywów netto i wyniku z operacji; 6) opis zmian wprowadzonych w stosowanych zasadach rachunkowoÊci, w tym:
- a)metod ujmowania operacji w ksi´gach rachunkowych, Dziennik Ustaw Nr 114 — 7206 —
- b)metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania sprawozdania finansowego; 7) wskazanie przyj´tych kryteriów wyboru rynku g∏ównego. 3. Zestawienie sk∏adników portfela wykazuje si´ w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia. 4. Sk∏adniki bilansu wykazuje si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia. 5. Sk∏adniki rachunku wyniku z operacji wykazuje si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia. 6. Zestawienie zmian w aktywach netto sporzàdza si´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia. 7. Informacja dodatkowa zawiera co najmniej dane okreÊlone w za∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia. 8. Zmiany nale˝y opisaç w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych sporzàdzonych po ich wprowadzeniu, z wyjaÊnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, finansowà oraz wynik z operacji portfela. § 9. Do sprawozdania finansowego portfela do∏àcza si´ list towarzystwa, skierowany do uczestników portfela, opisujàcy w sposób zwi´z∏y wynik z operacji portfela w okresie sprawozdawczym, oraz oÊwiadczenie depozytariusza o zgodnoÊci danych dotyczàcych stanów aktywów portfela, w tym w szczególnoÊci ak- Poz. 961 tywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych i rachunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym. § 10. W przypadku gdy towarzystwo rozpocznie zarzàdzanie portfelem w trakcie roku obrotowego: 1) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na drugi kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àczenie pó∏rocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za ten rok; 2) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na czwarty kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àczenie rocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za rok nast´pny, przy czym nie wy∏àcza to obowiàzku sporzàdzenia pó∏rocznego sprawozdania finansowego za rok nast´pny. § 11. W sprawach nieuregulowanych w rozporzàdzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 8 paêdziernika 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318). § 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2005 r.1) Prezes Rady Ministrów: M. Belka ——————— 1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych (Dz. U. Nr 77, poz. 815). Dziennik Ustaw Nr 114 — 7207 — Poz. 961 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. (poz. 961) Za∏àcznik nr 1 ZESTAWIENIE SK¸ADNIKÓW PORTFELA1 Dziennik Ustaw Nr 114 — 7208 — Poz. 961 Dziennik Ustaw Nr 114 — 7209 — Poz. 961 Za∏àcznik nr 2 BILANS I. Aktywa 1. Sk∏adniki portfela notowane na aktywnym rynku 2. Sk∏adniki portfela nienotowane na aktywnym rynku 3. Ârodki pieni´˝ne1 4. Nale˝noÊci 1) z tytu∏u zbytych sk∏adników portfela 2) z tytu∏u dywidend 3) z tytu∏u odsetek 4) pozosta∏e2 II. Zobowiàzania 1. Z tytu∏u wp∏at na tytu∏y uczestnictwa 2. Z tytu∏u umorzonych tytu∏ów uczestnictwa III. Aktywa netto (I–II) IV. Kapita∏ wp∏acony V. Kapita∏ wyp∏acony (wielkoÊç ujemna) VI. Dochody zatrzymane 1. Zakumulowane, nierozdysponowane przychody ze sk∏adników portfela netto 2. Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela VII. Wzrost (spadek) wartoÊci sk∏adników portfela w odniesieniu do ceny nabycia 3. Z tytu∏u wyp∏aty dochodów portfela VIII. Kapita∏ i zakumulowany wynik z operacji, razem (IV+V+VI±VII) 4. Rezerwa na wydatki Liczba tytu∏ów uczestnictwa 5. Pozosta∏e2 WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa ——————— 1 Ârodki pieni´˝ne wskazuje si´ z uwzgl´dnieniem ich struktury. 2 Sk∏adniki „Nale˝noÊci” oraz „Zobowiàzaƒ” niewyszczególnione powy˝ej, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Nale˝noÊci” oraz „Zobowiàzaƒ”, wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach bilansu. Dziennik Ustaw Nr 114 — 7210 — Poz. 961 Za∏àcznik nr 3 RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI I. Przychody ze sk∏adników portfela 6. Koszty odsetkowe 1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach 7. Ujemne saldo ró˝nic kursowych 2. Przychody odsetkowe 8. Pozosta∏e1 3. Dodatnie saldo ró˝nic kursowych III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 4. Pozosta∏e1 IV. Koszty operacyjne netto (II–III) II. Koszty operacyjne 2 1. Wynagrodzenie dla towarzystwa V. P r z y c h o d y z e n e t t o (I–IV) 2. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru aktywów portfela VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 3. Us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci, w tym prowadzenie rejestru tytu∏ów uczestnictwa portfela 4. Us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne sk∏adników portfela 1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela 2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny sk∏adników portfela VII. Wynik z operacji (V±VI) 5. Us∏ugi prawne ——————— 1 Sk∏adniki „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych” niewyszczególnione powy˝ej, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych”, wykazuje si´ w odr´bnych pozycjach rachunku wyniku z operacji. 2 Koszty inne ni˝ uj´te jako „Koszty operacyjne” ujmuje si´ i wykazuje w rachunku wyniku z operacji odpowiednio do tytu∏u ich poniesienia; w szczególnoÊci uwaga ta dotyczy podatków, op∏at manipulacyjnych i prowizji maklerskich. Za∏àcznik nr 4 ZMIANY W AKTYWACH NETTO Je˝eli okres, dla którego sà prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiàcom, wówczas zmiany wyra˝one procentowo nale˝y odnieÊç w stosunku rocznym. 4. Dystrybucja dochodów (przychodów) portfela (razem): 1) z przychodów ze sk∏adników portfela netto I. Zmiana wartoÊci aktywów netto 1. WartoÊç aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym: 1) przychody ze sk∏adników portfela netto 2) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela 2) ze zrealizowanego zysku ze zbycia sk∏adników portfela 5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym: 1) zmiana kapita∏u wp∏aconego (powi´kszenie kapita∏u z tytu∏u zbytych tytu∏ów uczestnictwa) 3) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny sk∏adników portfela 2) zmiana kapita∏u wyp∏aconego (zmniejszenie kapita∏u z tytu∏u odkupionych tytu∏ów uczestnictwa) 3. Zmiana w aktywach netto z tytu∏u wyniku z operacji 6. ¸àczna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3–4±5) Dziennik Ustaw Nr 114 — 7211 — 7. WartoÊç aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego III. 2. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa na koniec bie˝àcego okresu sprawozdawczego Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa 3. Procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym 1. Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa w okresie sprawozdawczym: 4. Minimalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa 2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa 5. Maksymalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 3) saldo zmian 2. Liczba tytu∏ów uczestnictwa narastajàco od poczàtku dzia∏alnoÊci portfela: 1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa 2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa 3) saldo zmian 3. Przewidywana liczba tytu∏ów uczestnictwa Zmiana wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa 1. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 8. Ârednia wartoÊç aktywów netto w okresie sprawozdawczym II. Poz. 961 6. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa wed∏ug ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) IV. Procentowy udzia∏ kosztów portfela w Êredniej wartoÊci aktywów netto, w tym procentowy udzia∏ wynagrodzenia dla towarzystwa Za∏àcznik nr 5 INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa zawiera uzupe∏niajàce dane o pozycjach bilansu i rachunku wyniku z operacji portfela, w szczególnoÊci: 1) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów, w tym Êrodków pieni´˝nych, z podzia∏em wed∏ug walut i po przeliczeniu na walut´ polskà; 2) podzia∏ kosztów pokrywanych przez towarzystwo wed∏ug ich rodzaju; 3) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela; 4) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny sk∏adników portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie portfela; 5) informacje o podatkach i op∏atach, w tym dotyczàce opodatkowania portfela, opodatkowania dochodów ze sk∏adników portfela, oraz dane dotyczàce op∏at manipulacyjnych, prowizji maklerskich i innych op∏at pokrywanych z portfela, z okreÊleniem ich wartoÊci; 6) informacje o dystrybucji dochodów portfela; 7) Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczàce co najmniej:
- a)typu zaj´tej pozycji,
- b)rodzaju instrumentu pochodnego,
- c)celu otwarcia pozycji,
- d)wartoÊci otwartej pozycji,
- e)wartoÊci i terminów przysz∏ych strumieni pieni´˝nych,
- f)kwoty b´dàcej podstawà przysz∏ych p∏atnoÊci,
- g)terminu zapadalnoÊci albo wygaÊni´cia instrumentu pochodnego,
- h)terminu wykonania instrumentu pochodnego; 8) informacje o znaczàcych zdarzeniach, dotyczàcych lat ubieg∏ych, uj´tych w sprawozdaniu finansowym.