Dziennik Ustaw Nr 68 — 3046 — Poz. 485 485 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 13 kwietnia 2006 r. w sprawie szczegó∏owego trybu przeprowadzania kontroli podmiotów podlegajàcych nadzorowi Komisj

ust. 1 pkt 1 i ust. 3, oraz pobrania materia∏ów,

ust. 2, sporzàdza si´ protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba przekazujàca materia∏y podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà jego stron´.

1. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u, o którym mowa w ust. 4, wzmiank´ o tym umieszcza si´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy.
2. Przeprowadzenie kontroli nie powinno, w miar´ mo˝liwoÊci, zak∏ócaç wykonywania zadaƒ kontrolowanego. §
4. Je˝eli sporzàdzenie materia∏ów,

§ 5ust. 1 pkt 1 i ust. 3, jest utrudnione w trakcie przeprowadzanych czynno

Êci kontrolnych w siedzibie lub jednostkach organizacyjnych kontrolowanego z przyczyn obiektywnych, kontroler mo˝e w formie pisemnej wskazaç sposób i termin dostarczenia dokumentów przez kontrolowanego kontrolerom. W takim przypadku kontrolowany do∏àcza spis materia∏ów wraz z liczbà przekazanych kart, parafuje ka˝dà stron´ spisu oraz przekazanych materia∏ów, poÊwiadcza za zgodnoÊç z orygina∏em kopie dokumentów lub innych noÊników informacji, w sposób okreÊlony w § 7 ust. 2 i 3, oraz numeruje je. 2. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u przez osob´ sk∏adajàcà ustne wyjaÊnienia, wzmiank´ o tym umieszcza si´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy. 3. WyjaÊnienia udzielane ustnie przez osoby,

art. 32 ust. 5 ustawy, mogà byç utrwalane przy wykorzystaniu urzàdzenia rejestrujàcego, po uprzednim poinformowaniu osoby sk∏adajàcej wyjaÊnienia. W czynnoÊciach ma prawo uczestniczyç osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje si´. §

2. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´ protokó∏. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci: 1) firm´ (nazw´) i adres kontrolowanego; 2) wskazanie jednostek organizacyjnych kontrolowanego, obj´tych kontrolà; 3) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe kontrolerów; 4) numer i dat´ upowa˝nienia do przeprowadzenia kontroli oraz wzmiank´ o jego zmianach; 5) okreÊlenie przedmiotu i zakresu kontroli; 6) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia kontroli;
3. Z przekazania materia∏ów,

ust. 1, nie sporzàdza si´ protoko∏u, o którym mowa w § 5 ust.

1. 7) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych informacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli; §
3. Informacje pisemne, sporzàdzane przez kontrolowanego na potrzeby przeprowadzanej kontroli, powinny byç podpisane przez osoby upowa˝nione do ich sporzàdzenia. W przypadku odmowy ich podpisania kontroler sporzàdza stosownà adnotacj´ na protokole przekazania materia∏ów. 8) wzmiank´ o pouczeniu, o którym mowa w § 4 ust. 1;
4. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii dokumentów potwierdza osoba uprawniona do reprezentowania kontrolowanego lub pozostajàca z kontrolowanym w stosunku pracy.
5. Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2, zawiera klauzul´ „za zgodnoÊç z orygina∏em” i podpis osoby dokonujàcej potwierdzenia. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii danych umieszczonych w systemach infor- 9) opis dokonanych czynnoÊci kontrolnych oraz ustalenia dotyczàce stanu faktycznego, ze wskazaniem dokumentów lub innych informacji i materia∏ów, na jakich ustalenia te zosta∏y oparte, jak równie˝ opis stwierdzonych nieprawid∏owoÊci, ich zakresu i przyczyn; 10) wykaz materia∏ów zgromadzonych w toku kontroli, z podaniem nazwy ka˝dego z nich; 11) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u kontroli; 12) wzmiank´ o udzieleniu zaleceƒ w trybie art. 36 ust. 6 ustawy. Dziennik Ustaw Nr 68 — 3048 —
6. Materia∏ami,

ust. 1 pkt 10, sà w szczególnoÊci: 1) protoko∏y sporzàdzone w toku kontroli; 2) pisemne oÊwiadczenia i wyjaÊnienia; 3) zarzàdzenia Przewodniczàcego Komisji wydane w toku kontroli; 4) spis materia∏ów, przekazanych w trybie § 6 ust.

1. §
3. Po sporzàdzeniu protoko∏u kontroli, w dwóch egzemplarzach, kontroler parafuje ka˝dà jego stron´ oraz podpisuje protokó∏.
4. Jeden egzemplarz protoko∏u oraz, dodatkowo, jego kopi´ dor´cza si´ kontrolowanemu bezpoÊrednio lub w postaci przesy∏ki, za potwierdzeniem odbioru.
5. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego podpisuje protokó∏ kontroli i jego kopi´, jak równie˝ parafuje ka˝dà ich stron´, a nast´pnie przekazuje podpisanà kopi´ do Komisji, w terminie 14 dni od dor´czenia protoko∏u, z zastrze˝eniem ust. 5—
7. W przypadku zg∏oszenia przez kontrolowanego zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli,

art. 36 ust. 3 ustawy, bieg terminu, o którym mowa w ust. 3, rozpoczyna si´ nast´pnego dnia po dniu otrzymania przez kontrolowanego aneksu lub stanowiska,

art. 36 ust. 4 ustawy.

1. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowanego mo˝e odmówiç podpisania protoko∏u kontroli, wyjaÊniajàc na piÊmie przyczyny odmowy. Po bezskutecznym up∏ywie terminu, o którym mowa w ust. 3, odmow´ podpisania protoko∏u kontroli uwa˝a si´ za dokonanà z up∏ywem ostatniego dnia tego terminu, chyba ˝e kontrolowany zg∏osi zastrze˝enia do protoko∏u kontroli.
2. Kontroler umieszcza na egzemplarzu protoko∏u kontroli, który otrzymuje Komisja, wzmiank´ o odmowie jego podpisania, za∏àczajàc wyjaÊnienia,

ust. 5, je˝eli zosta∏y z∏o˝one. 7. Odmowa podpisania protoko∏u kontroli nie zwalnia kontrolowanego z wykonania zaleceƒ,

art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, o czym zarzàdzajàcy kontrol´ pisemnie informuje kontrolowanego. §

2. Zmiany protoko∏u w formie aneksu, o którym mowa w art. 36 ust. 4 pkt 1 ustawy, dor´cza si´ kontrolowanemu w sposób okreÊlony w § 10 ust.
3. Przepisy § 10 ust. 3 i 5—7 stosuje si´ odpowiednio.
4. Stanowisko, o którym mowa w art. 36 ust. 4 pkt 2 ustawy, oraz w przypadku zg∏oszenia zaleceƒ Poz. 485 usuni´cia przez kontrolowanego nieprawid∏owoÊci stwierdzonych na podstawie wyników kontroli,

art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, dor´cza si´ kontrolowanemu bezpoÊrednio lub w postaci przesy∏ki, za potwierdzeniem odbioru. § 12. 1. Aneks do protoko∏u kontroli zawiera w szczególnoÊci dane,

§ 9ust.

1 pkt 1—5, oraz wskazanie zakresu zmiany protoko∏u kontroli.

1. Po dor´czeniu protoko∏u kontroli lub aneksu do protoko∏u nie dokonuje si´ w nich ˝adnych poprawek i dopisków, z wyjàtkiem dotyczàcych odmowy podpisania przez kontrolowanego protoko∏u lub aneksu do protoko∏u.
2. Kontroler dokonuje sprostowania oczywistych omy∏ek pisarskich lub rachunkowych. Zarzàdzajàcy kontrol´ niezw∏ocznie pisemnie informuje kontrolowanego o dokonanych sprostowaniach. §
3. Do dokumentacji dotyczàcej przeprowadzonej kontroli do∏àcza si´: 1) protokó∏ kontroli wraz z materia∏ami,

§ 9ust. 2; 2) materia∏y, na których zosta∏y utrwalone dane z systemu informatycznego kontrolowanego; 3) no

Ênik, na którym zosta∏y utrwalone ustne wyjaÊnienia, w przypadku, o którym mowa w § 8 ust. 3; 4) treÊç zastrze˝eƒ — w przypadku zg∏oszenia przez kontrolowanego zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli; 5) stanowisko albo aneks,

art. 36 ust. 4 ustawy; 6) treÊç zaleceƒ,

art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, o ile zosta∏y zg∏oszone; 7) informacj´ o sposobie uwzgl´dnienia zaleceƒ, o której mowa w art. 36 ust. 8 ustawy. § 14. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 25 kwietnia 2006 r.2) Minister Finansów: Z. Gilowska ——————— 2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu przeprowadzania kontroli podmiotów, których dzia∏alnoÊç podlega nadzorowi Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d (Dz. U. Nr 94, poz. 903), które utraci∏o moc zgodnie z art. 56 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapita∏owym (Dz. U. Nr 183, poz. 1537).