Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego dł

Dziennik Ustaw Nr 112 — 5728 — Poz. 759 759 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 czerwca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji Na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45, poz. 319 i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy sposób ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do: 1) paƒstwowego d∏ugu publicznego i d∏ugu Skarbu Paƒstwa z tytu∏u:

1. a)wyemitowanych papierów wartoÊciowych,
2. b)zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,
3. c)przyj´tych depozytów,
4. d)zobowiàzaƒ wymagalnych; 2) wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji. § 2. WartoÊç wyemitowanych papierów wartoÊciowych oblicza si´ wed∏ug ich wartoÊci nominalnej, rozumianej jako: 1) kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, nale˝na do zap∏aty w dniu ich wykupu; 2) kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, z których zobowiàzania finansowe sà indeksowane lub kapitalizowane z uwzgl´dnieniem przyrostu kapita∏u, wynikajàcego ze sposobu indeksacji lub kapitalizacji danego papieru wartoÊciowego, naliczona na koniec okresu sprawozdawczego. § 3. 1. WartoÊç zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek oblicza si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej, rozumianej jako kwota Êwiadczenia g∏ównego z tytu∏u zaciàgni´tej po˝yczki lub kredytu, nale˝na do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. 2. WartoÊç przyj´tych depozytów oblicza si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej rozumianej jako kwota kapita∏u, którà d∏u˝nik zobowiàzany jest zap∏aciç wierzycielowi, zgodnie z warunkami okreÊlonymi w umowie, w przypadku gdyby depozyt by∏ likwidowany; wartoÊç nominalna depozytu jest to wartoÊç, od której nalicza si´ oprocentowanie. 2. WartoÊç nominalna zobowiàzaƒ wyra˝onych w walutach obcych podlega przeliczeniu na walut´ polskà wed∏ug Êredniego kursu walut obcych, og∏aszanego przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcego w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego. § 5. 1. WartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji okreÊla si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tych tytu∏ów, z wy∏àczeniem wzajemnych tego rodzaju zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych, z tym ˝e: 1) wartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie; w przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych, je˝eli zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); 2) wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta), nale˝nà do zap∏aty, obejmujàcà równie˝ Êwiadczenia uboczne. 2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà w ostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego. 3. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, wyra˝onego w walucie obcej, przyjmuje si´ Êredni kurs walut obcych, og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego. 4. Wyliczenie wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, zaciàgni´tego do wysokoÊci z góry nieoznaczonej, nast´puje w formie prognozy, przy zastosowaniu zasady ostro˝nej wyceny. 3. W przypadku zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek lub przyj´tych depozytów, z których zobowiàzania finansowe sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2. § 6. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2006 r.1) § 4. 1. WartoÊç wymagalnych zobowiàzaƒ, z wy∏àczeniem zobowiàzaƒ z tytu∏u gwarancji i por´czeƒ, obejmuje kwot´ zobowiàzaƒ, których termin p∏atnoÊci minà∏, a nie sà przedawnione ani umorzone, z wy∏àczeniem odsetek. W przypadku gdy zobowiàzania wymagalne sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2. ——————— Minister Finansów: w z. J. Pietras 1) Niniejsze rozporzàdzenie poprzedzone by∏o rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 1999 r. w sprawie szczegó∏owych zasad ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oraz kwoty przewidywanych wyp∏at z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (Dz. U. Nr 109, poz. 1244).