← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych

Dziennik Ustaw Nr 113 — 5774 — Poz. 770 770 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdaƒ jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych Na po

ust. 1, wykazuje si´ w z∏otych. 1) sprawozdanie jednostkowe — sprawozdanie jednostki sporzàdzajàcej takie sprawozdanie na podstawie ksiàg rachunkowych;

  1. Sprawozdania sporzàdza si´ wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Sprawozdania Rb-Z i Rb-N sporzàdza si´ narastajàco wed∏ug stanu na koniec pierwszego, drugiego, trzeciego lub czwartego kwarta∏u roku bud˝etowego, zaÊ Rb-UZ i Rb-UN wed∏ug stanu na koniec roku bud˝etowego. 2) sprawozdanie ∏àczne — sprawozdanie sporzàdzane przez jednostki nadzorujàce na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jednostkowego; 3) sprawozdanie zbiorcze, wed∏ug rodzaju jednostki, zwane dalej „sprawozdaniem zbiorczym” — sprawozdania sporzàdzane przez jednostki sektora finansów publicznych, które sà organem za∏o˝ycielskim lub nadzorujàcym, na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek danego rodzaju, z tym ˝e przez sprawozdania zbiorcze nale˝y równie˝ rozumieç sprawozdania sporzàdzane na podstawie otrzymanych sprawozdaƒ zbiorczych. §
  3. Jednostki sà zobowiàzane do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ jednostkowych oraz ∏àcznych odbiorcom tych sprawozdaƒ. Terminy sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców sprawozdaƒ okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozporzàdzenia.
  4. Sprawozdania nale˝y sporzàdzaç w sposób czytelny i trwa∏y. Podpisy na sprawozdaniu w formie dokumentu sk∏ada si´ odr´cznie, a tak˝e umieszcza si´ pieczàtk´ z imieniem i nazwiskiem osoby podpisujàcej.
  5. Jednostki sà obowiàzane sporzàdzaç sprawozdania rzetelnie i prawid∏owo pod wzgl´dem merytorycznym i formalno-rachunkowym.
  6. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji ksi´gowej lub w przypadku stwierdzenia b∏´du w uprzednio przekazanym sprawozdaniu jednostka zobowiàzana jest do niezw∏ocznego sporzàdzenia oraz przekazania do nadrz´dnej jednostki sektora finansów publicznych korekty sprawozdaƒ, które nie odpowiadajà stanowi faktycznemu.
  7. Jednostki sektora finansów publicznych, które sà organem za∏o˝ycielskim lub nadzorujàcym, sà zobowiàzane do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ zbiorczych. Terminy sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ dla poszczególnych jednostek oraz odbiorców sprawozdaƒ okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozporzàdzenia.
  8. Jednostki sektora finansów publicznych b´dàce odbiorcami sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajàce sprawozdania ∏àczne i zbiorcze wed∏ug rodzaju jednostki, sà obowiàzane sprawdziç prawid∏owoÊç otrzymywanych sprawozdaƒ jednostkowych pod wzgl´dem formalno-rachunkowym. Sà one równie˝ uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawid∏owoÊci z∏o˝onych sprawozdaƒ. W tym celu mogà za˝àdaç przedstawienia odpowiednich dokumentów.
  9. Regionalne izby obrachunkowe na podstawie sprawozdaƒ zbiorczych otrzymanych od jednostek samorzàdu terytorialnego, które sà organem za∏o˝ycielskim lub nadzorujàcym, sporzàdzajà i przekazujà sprawozdania zbiorcze w terminach okreÊlonych w za∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia.
  10. Nieprawid∏owoÊci stwierdzone w toku sprawdzania, o którym mowa w ust. 9, powinny zostaç usuni´te przez kierowników jednostek sporzàdzajàcych sprawozdania jednostkowe przed w∏àczeniem zawartych w nich danych do sprawozdaƒ ∏àcznych i zbiorczych.
  11. Prezes G∏ównego Urz´du Statystycznego na podstawie otrzymanych sprawozdaƒ zbiorczych sporzàdza i przekazuje do Ministra Finansów sprawozdania zbiorcze wed∏ug rodzaju danych jednostek, z uwzgl´dnieniem podzia∏u na jednostki nale˝àce do sektora rzàdowego i samorzàdowego w terminie 56 dni od koƒca pierwszego, drugiego lub trzeciego kwarta∏u roku bud˝etowego, natomiast sprawozdania za czwarty kwarta∏ w terminie 84 dni od dnia zakoƒczenia roku bud˝etowego.
  12. Szczegó∏owe zasady sporzàdzania sprawozdaƒ okreÊla instrukcja sporzàdzania sprawozdaƒ stanowiàca za∏àcznik nr 6 do rozporzàdzenia. §
  14. Sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN sà sporzàdzane w formie dokumentu oraz w formie elektronicznej.
  15. Dane ze sprawozdaƒ przekazywanych w formie elektronicznej powinny byç zgodne z danymi wykazywanymi w tych sprawozdaniach w formie dokumentu.
  16. Formularze sprawozdaƒ w formie elektronicznej sà dost´pne na stronach internetowych Ministerstwa Finansów pod adresem www.mf.gov.pl. §
  18. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie do sporzàdzania sprawozdaƒ za okresy sprawozdawcze, rozpoczynajàc od sprawozdaƒ kwartalnych za III kwarta∏ 2006 r.
  19. Do sprawozdaƒ za II kwarta∏ 2006 r. majà zastosowanie przepisy dotychczasowe. §
  20. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2006 r.1) Minister Finansów: w z. S. Kluza ——————— 1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie rodzajów i zasad sporzàdzania sprawozdaƒ w zakresie paƒstwowego d∏ugu publicznego oraz por´czeƒ i gwarancji jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 148, poz. 1653). WZÓR Za∏àcznik nr 1 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. (poz. 770) Dziennik Ustaw Nr 113 — 5776 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5777 — Poz. 770 WZÓR Za∏àcznik nr 2 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5778 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5779 — Poz. 770 WZÓR Za∏àcznik nr 3 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5780 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5781 — Poz. 770 WZÓR Za∏àcznik nr 4 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5782 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5783 — Poz. 770 Za∏àcznik nr 5 TERMINY SPORZÑDZANIA I PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ Dziennik Ustaw Nr 113 — 5784 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5785 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5786 — Poz. 770 Dziennik Ustaw Nr 113 — 5787 — Poz. 770 Za∏àcznik nr 6 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ Rozdzia∏
  21. Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz por´czeƒ i gwarancji §
  23. W cz´Êci A sprawozdania Rb-Z nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiotowy), z zastrze˝eniem ust.
  25. W przypadku braku informacji co do obrotu na rynku wtórnym wykazuje si´ odpowiednio pierwotnego nabywc´ lub zbywc´.
  26. W sprawozdaniu Rb-Z, w pozycjach odnoszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowiàzania d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zobowiàzania d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, którego pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok.
  27. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych,

§ 2ust.

1, stosuje si´ rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. § 2. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà zobowiàzania wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów d∏u˝nych: 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z wyemitowanych papierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem praw pochodnych, dopuszczone do obrotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny; 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y na raty. Do po˝yczek nale˝y równie˝ zaliczaç zobowiàzania z tytu∏u umów o partnerstwie publiczno-prywatnym, w przypadku gdy umowa ta ma wp∏yw na poziom d∏ugu publicznego, zgodnie z odr´bnymi przepisami. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny). Wy∏àczone sà z niej natomiast kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug; 3) przyj´te depozyty — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z przyj´tych na rachunek jednostki depozytów, które ujmowane sà w planach finansowych tych jednostek oraz sà Êrodkiem finansowania np. sp∏aty wczeÊniej zaciàgni´tych zobowiàzaƒ lub niedoboru Êrodków danej jednostki. Do depozytów nie nale˝y zaliczaç depozytów majàcych charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. kaucje mieszkaniowe, depozyty przyj´te w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów), gdy˝ nie s∏u˝à sfinansowaniu deficytu ani d∏ugu jednostki i w zwiàzku z powy˝szym nie nale˝y tego typu depozytów wykazywaç. Przyj´te depozyty pojawiajà si´ przede wszystkim w sektorze bankowym; 4) wymagalne zobowiàzania — rozumiane jako wszystkie bezsporne zobowiàzania, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to zobowiàzania wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek i kredytów oraz przyj´tych depozytów, a tak˝e odsetek za opóênienie od wymagalnych zobowiàzaƒ. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy d∏u˝nikiem a wierzycielem i zobowiàzanie uprzednio wymagalne zostanie zrestrukturyzowane (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), zobowiàzanie przestaje byç wymagalne i nie podlega wykazaniu w wierszu E4. 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà zobowiàzania wobec nast´pujàcych wierzycieli: 1) podmiotów nale˝àcych do sektora finansów publicznych, w tym wobec:

  1. a)grupy I obejmujàcej organy w∏adzy publicznej, organy administracji rzàdowej, organy kontroli paƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci prawnej,
  2. b)grupy II obejmujàcej paƒstwowe fundusze celowe posiadajàce osobowoÊç prawnà, paƒstwowe szko∏y wy˝sze, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministrów, centralne organy administracji rzàdowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie medyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedzinie nauk medycznych, jednostki badawczo-rozwojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki organizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego, Dziennik Ustaw Nr 113 — 5788 —
  3. c)grupy III obejmujàcej jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje kultury oraz samorzàdowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
  4. d)grupy IV obejmujàcej Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; 2) banku centralnego — rozumianego jako Narodowy Bank Polski; 3) banków — rozumianych jako banki z siedzibà na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒstwowe, banki spó∏dzielcze, banki w formie spó∏ek akcyjnych); 4) pozosta∏ych krajowych instytucji finansowych — rozumianych jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest poÊrednictwo finansowe, przy równoczesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny rachunek w wyniku przeprowadzania rynkowych transakcji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze w stosunku do poÊrednictwa finansowego. W szczególnoÊci do tej grupy podmiotów zalicza si´ fundusz inwestycyjny, towarzystwo funduszy inwestycyjnych lub powierniczych, narodowy fundusz inwestycyjny, zak∏ad ubezpieczeƒ, fundusz powierniczy, towarzystwo emerytalne, fundusz emerytalny, dom maklerski, majàce siedzib´ w Rzeczypospolitej Polskiej; 5) przedsi´biorstw niefinansowych — rozumianych jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja i obrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´biorstwa paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedsi´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób, grupy producenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji paƒstwowych); 6) gospodarstw domowych — rozumianych jako osoby lub grupy osób b´dàce konsumentami lub producentami rynkowymi wyrobów i us∏ug. Do tego sektora zaliczane sà osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àcznie oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepubliczne prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób w∏àcznie; Poz. 770 7) instytucji niekomercyjnych dzia∏ajàcych na rzecz gospodarstw domowych — rozumianych jako instytucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych i b´dàce prywatnymi pozosta∏ymi producentami nierynkowymi. Sektor ten obejmuje zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki wyznaniowe majàce uregulowane stosunki z Rzeczàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultury, rekreacyjne i sportowe; instytucje dobroczynne i inne organizacje spo∏eczne oraz zawodowe finansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych lub w naturze od innych jednostek instytucjonalnych; 8) wierzycieli zagranicznych — rozumianych jako nierezydenci b´dàcy osobami fizycznymi majàcymi miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych; 9) podmiotów nale˝àcych do strefy euro — rozumianych jako nierezydenci majàcy siedzib´ lub miejsce zamieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym jest euro; 10) pozosta∏ych podmiotów zagranicznych — rozumianych jako nierezydenci majàcy miejsce zamieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, o którym mowa w pkt 9. § 3. W cz´Êci A w zestawieniu Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych sprawozdania Rb-Z wykazuje si´: 1) w wierszu E Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E1., E2., E3. i E4; 2) w wierszu E1. papiery wartoÊciowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E1.1 i E1.2; 3) w wierszu E1.1. krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym terminie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; 4) w wierszu E1.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym terminie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5789 — 5) w wierszu E2. kredyty i po˝yczki — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E2.1 i E2.2.; 6) w wierszu E2.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym terminie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàce sp∏acie na ˝àdanie; 7) w wierszu E2.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym terminie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; 8) w wierszu E3. przyj´te depozyty — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ,

§ 2ust. 1 pkt 3 instrukcji; 9) w wierszu E4. wymagalne zobowiàzania — sum´ warto

Êci zaprezentowanych w wierszach E4.1 i E4.2.; 10) w wierszu E4.1 z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug; 11) w wierszu E4.2 pozosta∏e — wartoÊç zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u innych ni˝ us∏ugi i dostawy towarów; 12) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 13) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 14) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 5 do 8; 15) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy I; 16) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy II; 17) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy III; 18) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy IV; 19) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec Narodowego Banku Polskiego; 20) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec banków; 21) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 22) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; Poz. 770 23) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 6 instrukcji; 24) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 niniejszej instrukcji; 25) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 26) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; 27) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 2ust.

2 pkt 10 instrukcji. § 4. 1. W cz´Êci B, w zestawieniu Por´czenia i gwarancje — nale˝y wykazaç m.in. potencjalne zobowiàzania cià˝àce na jednostce z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji, jak równie˝ zobowiàzania wymagalne, które jednostka udzielajàca por´czenia (gwarancji) musi sp∏aciç za d∏u˝nika (tj. beneficjenta umowy por´czenia lub gwarancji) w przypadku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji). 2. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w wierszu F1. wartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji rozumianà jako kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); 2) w wierszu F2. wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wartoÊç nominalnà rozumianà jako kwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci; 3) w wierszu F3. wartoÊç por´czeƒ i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym — wartoÊç nominalnà por´czeƒ i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysokoÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, por´czonych lub gwarantowanych; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5790 — 4) w kolumnie 2 — kwota zobowiàzaƒ ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; 5) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów publicznych — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 4 do 7; 6) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy I; 7) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy II; 8) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy III; 9) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy IV; 10) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec innych podmiotów ni˝ wymienione w kolumnach od 4 do 7. § 5. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych z tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. § 6. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà w ostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego. § 7. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà wyra˝onego w walucie obcej stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego. § 8. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest nieoznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny. Rozdzia∏ 2. Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci § 9. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-N nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà nale˝noÊci jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug poszczególnych tytu∏ów (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). Poz. 770 2. W sprawozdaniu Rb-N, w pozycjach odnoszàcych si´ do nale˝noÊci wed∏ug poszczególnych tytu∏ów, wykazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „nale˝noÊci d∏ugoterminowe” rozumie si´ nale˝noÊci, których pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok. 3. Do obliczenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci stosuje si´ odpowiednio rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. § 10. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà nale˝noÊci wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów: 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci jednostki wynikajàcych z nabytych papierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych oraz praw pochodnych, które zosta∏y dopuszczone do obrotu zorganizowanego (m.in. bony, obligacje, certyfikaty depozytowe oraz skrypty d∏u˝ne), czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny; 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów i po˝yczek. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), umowa sprzeda˝y na raty, czy te˝ leasing finansowy. Wy∏àczone sà z niej natomiast udzielone kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug; 3) depozyty — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych ze z∏o˝onych depozytów. Depozyty majàce charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. depozyty z∏o˝one w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów) sà obj´te tà kategorià, w zwiàzku z powy˝szym nale˝y wykazywaç ten typ depozytów; 4) wymagalne nale˝noÊci — rozumiane jako wartoÊç wszystkich bezspornych nale˝noÊci, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to nale˝noÊci wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek i kredytów, depozytów oraz odsetek za opóênienie od wymagalnych nale˝noÊci. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy wierzycielem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç uprzednio wymagalna zostanie zrestrukturyzowana (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), nale˝noÊç przestaje byç wymagalna i nie podlega wykazaniu w wierszu N4; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5791 — 5) pozosta∏e nale˝noÊci — rozumiane jako nale˝noÊci niewymagalne z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug, podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne oraz z wszelkich innych tytu∏ów nieobj´tych pozosta∏ymi kategoriami przedmiotowego sprawozdania. 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà nale˝noÊci od nast´pujàcych d∏u˝ników: 1) podmioty nale˝àce do sektora finansów publicznych:

  1. a)grupa I obejmujàca organy w∏adzy publicznej, organy administracji rzàdowej, organy kontroli paƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci prawnej,
  2. b)grupa II obejmujàca paƒstwowe fundusze celowe posiadajàce osobowoÊç prawnà, paƒstwowe szko∏y wy˝sze, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministrów, centralne organy administracji rzàdowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie medyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedzinie nauk medycznych, jednostki badawczo-rozwojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki organizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
  3. c)grupa III obejmujàca jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje kultury oraz samorzàdowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
  4. d)grupa IV obejmujàca Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; 2) bank centralny — rozumiany jako Narodowy Bank Polski; 3) banki — rozumiane jako banki majàce siedzib´ na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒstwowe, banki spó∏dzielcze lub banki w formie spó∏ek akcyjnych); Poz. 770 4) pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — rozumiane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest poÊrednictwo finansowe, przy równoczesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny rachunek w wyniku przeprowadzania rynkowych transakcji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze w stosunku do poÊrednictwa finansowego; 5) przedsi´biorstwa niefinansowe — rozumiane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja i obrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´biorstwa paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedsi´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób, grupy producenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji paƒstwowych); 6) gospodarstwa domowe — rozumiane jako osoby lub grupy osób b´dàce konsumentami lub producentami rynkowymi wyrobów i us∏ug. Do tego sektora zaliczane sà: osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àcznie oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepubliczne prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób w∏àcznie; 7) instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — rozumiane jako instytucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych i b´dàce prywatnymi pozosta∏ymi producentami nierynkowymi. Sektor ten obejmuje zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki wyznaniowe majàce uregulowane stosunki z Rzeczàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultury, rekreacyjne i sportowe; instytucje dobroczynne i inne organizacje spo∏eczne i zawodowe finansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych lub w naturze od innych jednostek instytucjonalnych; 8) d∏u˝nicy zagraniczni — rozumiani jako nierezydenci b´dàcy osobami fizycznymi majàcymi miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5792 — 9) podmioty nale˝àce do strefy euro — rozumiane jako nierezydenci majàcy siedzib´ lub miejsce zamieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym jest euro; 10) pozosta∏e podmioty zagraniczne — rozumiane jako nierezydenci majàcy miejsce zamieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, o którym mowa w pkt 9. Poz. 770 13) w wierszu N5.1. z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç pozosta∏ych nale˝noÊci z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug; 14) w wierszu N5.2 z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne — ∏àczna wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 15) w wierszu N5.3. z tytu∏ów innych ni˝ wymienione powy˝ej — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏ów innych ni˝ wymienione w wierszach N5.1., N5.2.; § 11. W cz´Êci A w zestawieniu Nale˝noÊci sprawozdania Rb-N wykazuje si´: 16) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 1) w wierszu N. Nale˝noÊci — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach od N1. do N5.; 17) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 2) w wierszu N1. papiery wartoÊciowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N1.1 i N1.2; 18) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 5 do 8; 3) w wierszu N1.1. krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u nabytych papierów wartoÊciowych o pierwotnym terminie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; 19) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do grupy I; 4) w wierszu N1.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych o pierwotnym terminie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok; 20) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do grupy II; 5) w wierszu N2. kredyty i po˝yczki — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N2.1 i N2.2.; 21) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do grupy III; 6) w wierszu N2.1. krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych kredytów i po˝yczek o pierwotnym terminie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàce sp∏acie na ˝àdanie; 7) w wierszu N2.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów i po˝yczek o pierwotnym terminie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; 8) w wierszu N3. gotówka i depozyty — wartoÊç nominalna gotówki i nale˝noÊci,

§ 10ust. 1 pkt 3 instrukcji; 9) w wierszu N4. nale˝no

Êci wymagalne — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N4.1 i N4.2.; 10) w wierszu N4.

  1. z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u us∏ug i dostaw towarów; 11) w wierszu N4.
  2. — pozosta∏e — wartoÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏ów innych ni˝ dostawy towarów i us∏ug; 12) w wierszu N
  3. pozosta∏e nale˝noÊci — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N5.1, N5.
  4. i N5.3.; 22) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do grupy IV; 23) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec Narodowego Banku Polskiego; 24) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec banków; 25) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 4 instrukcji; 26) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 5 instrukcji; 27) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 6 instrukcji; 28) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 7 instrukcji; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5793 — 29) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 30) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 9 instrukcji; 31) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 10 instrukcji. § 12. 1. W cz´Êci B w zestawieniu Nale˝no

Êci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji w sprawozdaniu Rb-N — nale˝y wykazaç nale˝noÊci jednostki z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji, które powsta∏y w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji).

  1. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w wierszu B
  2. nale˝noÊç g∏ówna z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji — wartoÊç nale˝noÊci g∏ównej na koniec okresu sprawozdawczego z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji rozumianà jako kwot´, którà beneficjent zobowiàzany jest zwróciç por´czycielowi (gwarantowi) w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji). W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); 2) w wierszu B
  3. odsetki ustawowe od nale˝noÊci g∏ównej z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji — wartoÊç nale˝nych odsetek ustawowych na koniec okresu sprawozdawczego od nale˝noÊci niesp∏aconych w terminie przez beneficjenta udzielonego por´czenia (gwarancji); 3) w wierszu B
  4. wartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji (wydatki) — wartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowanych Êrodków przez jednostki sektora finansów publicznych — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub gwarantowanych przez jednostk´ sektora finansów publicznych — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji; 4) w wierszu B
  5. kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ lub gwarancji (dochody) — kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych przez jednostk´ sektora finansów publicznych kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokona- Poz. 770 nych sp∏at przez jednostk´ sektora finansów publicznych za d∏u˝ników z tytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej; 5) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; 6) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów publicznych — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 4 do 7; 7) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy I; 8) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy II; 9) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy III; 10) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy IV; 11) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od innych podmiotów ni˝ wskazane w kolumnach od 4 do
  6. Rozdzia∏
  7. Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych §
  9. W cz´Êci A sprawozdania Rb-UZ w zestawieniu Zobowiàzania z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej nale˝y wykazaç wartoÊç ksi´gowà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych,

§ 2ust. 1 pkt 1 instrukcji, wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiotowy). 2. Przez warto

Êç ksi´gowà rozumie si´ wartoÊç wynikajàcà z ksiàg rachunkowych jednostki. 3. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 3) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 5 do 8; 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy I; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5794 — 5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy II; 6) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy III; 7) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV; 8) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec Narodowego Banku Polskiego; 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec banków; 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 6 instrukcji; 13) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 instrukcji; 14) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 15) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; 16) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 2ust.

2 pkt 10 instrukcji. §

  2. W cz´Êci B sprawozdania Rb-UZ w zestawieniu Struktura walutowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci nominalnej nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawoz- Poz. 770 dawczego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,

§ 2ust. 1 pkt 1 i 2 instrukcji, w podziale na waluty danego zobowiàzania (uk∏ad kolumn). 2. Warto

Êç zobowiàzaƒ w walutach innych ni˝ z∏oty polski nale˝y wykazaç w walucie polskiej poprzez przeliczenie zobowiàzania wed∏ug Êredniego kursu NBP dla poszczególnych walut obcych, zgodnie z rozporzàdzeniem wydanym na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

  1. ¸àczne kwoty zawarte w przedmiotowym zestawieniu powinny odpowiadaç wartoÊciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z w zestawieniu A za IV kwarta∏ analogicznego roku.
  2. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 3 do 7; 2) w kolumnie 3 — PLZ — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w z∏oty polski; 3) w kolumnie 4 — EUR — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w euro wyra˝onà w walucie polskiej; 4) w kolumnie 5 — USD — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w dolarze amerykaƒskim wyra˝onà w walucie polskiej; 5) w kolumnie 6 — CHF — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w franku szwajcarskim wyra˝onà w walucie polskiej; 6) w kolumnie 7 — pozosta∏e waluty — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w pozosta∏ych walutach wyra˝onà w walucie polskiej; 7) w wierszu B — Zobowiàzania ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach B
  3. i B.2.; 8) w wierszu B
  4. — papiery wartoÊciowe — ∏àcznà wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych,

§ 2ust. 1 pkt 1 instrukcji; 9) w wierszu B2. — kredyty i po˝yczki — ∏àczna warto

Êç zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,

§ 2ust.

1 pkt 2 instrukcji. §

  2. Cz´Êç C sprawozdania — Struktura terminowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych sk∏ada si´ z nast´pujàcych zestawieƒ: 1) C
  3. papiery wartoÊciowe wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5795 — 2) C
  4. papiery wartoÊciowe wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego; 3) C
  5. kredyty i po˝yczki wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego; 4) C
  6. kredyty i po˝yczki wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego.
  7. Poprzez pierwotny termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç termin, wynikajàcy z umowy, do koƒca którego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zobowiàza∏ si´ sp∏aciç niezale˝nie od harmonogramu sp∏at.
  8. Poprzez pozosta∏y termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç termin, który pozosta∏ do sp∏aty danego zobowiàzania, liczàc od ostatniego dnia, za który sporzàdzane jest sprawozdanie.
  9. W zestawieniach wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na podstawie terminu ostatecznej sp∏aty, wzgl´dem terminu powstania zobowiàzania. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest w ratach, do ustalenia zapadalnoÊci brana jest pod uwag´ data sp∏aty ostatniej raty.
  10. W zestawieniach wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na podstawie terminu ostatecznej sp∏aty, wzgl´dem ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest w ratach, do ustalenia przedzia∏ów zapadalnoÊci brane pod uwag´ sà daty sp∏aty poszczególnych rat.
  11. ¸àczne kwoty zawarte w zestawieniach powinny odpowiadaç wartoÊciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z w zestawieniu A za IV kwarta∏ analogicznego roku. §
  13. W zestawieniu C
  14. papiery wartoÊciowe wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezentowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec grup wierzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pierwotny termin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn).
  15. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach od 2 do 13; 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji; Poz. 770 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec Narodowego Banku Polskiego; 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec banków; 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 6 instrukcji; 11) w wierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 instrukcji; 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 10 instrukcji; 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach od 3 do 5. WartoÊç to˝sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C2.; 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krótszy od jednego roku; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5796 — Poz. 770 3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; 11) w wierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 instrukcji; 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — warto

Êç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; § 17. 1. W zestawieniu C2. papiery warto

Êciowe wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezentowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec grup wierzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pozosta∏y termin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn). 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach od 2 do 13; 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji; 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec Narodowego Banku Polskiego; 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec banków; 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 10 instrukcji. 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach od 3 do

  1. WartoÊç to˝sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C1.; 2) w kolumnie 3 — (0,1> — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krótszy od jednego roku; 3) w kolumnie 4 — (1,5> — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. §
  3. W zestawieniu C
  4. kredyty i po˝yczki wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezentowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów lub po˝yczek wobec grup wierzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pierwotny termin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn).
  5. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ warto

Êci wykazanych w wierszach od 2 do 13; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; 2) w wierszu 2 — grupa I — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 6 instrukcji; 3) w wierszu 3 — grupa II — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5797 — 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec Narodowego Banku Polskiego; 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec banków; 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 6 instrukcji; 11) w wierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 instrukcji; 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 10 instrukcji. 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach od 3 do

  1. WartoÊç ta jest to˝sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C4; 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krótszy od jednego roku; Poz. 770 3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. §
  3. W zestawieniu C
  4. kredyty i po˝yczki wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego nale˝y zaprezentowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec grup wierzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pozosta∏y termin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn).
  5. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach od 2 do 13; 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b; 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec Narodowego Banku Polskiego; 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec banków; 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 4 instrukcji; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 5 instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust.

2 pkt 6 instrukcji; Dziennik Ustaw Nr 113 — 5798 — 11) w wierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 7 instrukcji; 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 9 instrukcji; 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów,

§ 2ust. 2 pkt 10 instrukcji. 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ¸àcznie — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnie od 3 do

  1. WartoÊç ta jest to˝sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C3.; 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krótszy od jednego roku; 3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. Rozdzia∏
  2. Sprawozdanie Rb-UN roczne uzupe∏niajàce o stanie nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej §
  4. W sprawozdaniu Rb-UN nale˝y wykazaç wartoÊç ksi´gowà nale˝noÊci jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego z tytu∏u papierów wartoÊciowych,

§ 10ust. 1 pkt 1 instrukcji, wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). 2. Przez warto

Êç ksi´gowà rozumie si´ wartoÊç wynikajàcà z ksiàg rachunkowych jednostki. 3. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 i od 9 do 14; Poz. 770 3) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 5 do 8; 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy I; 5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy II; 6) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy III; 7) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy IV; 8) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od Narodowego Banku Polskiego; 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od banków; 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 4 instrukcji; 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 5 instrukcji; 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 6 instrukcji; 13) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 7 instrukcji; 14) w kolumnie 15 — ogó∏em d∏u˝nicy zagraniczni — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 15) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust. 2 pkt 9 instrukcji; 16) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów,

§ 10ust.

2 pkt 10 instrukcji.

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.