Dziennik Ustaw Nr 116 — 6073 — Poz. 785 785 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obs∏ugi

§ 3ust.

1 pkt 1, s∏u˝à do: 1) gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa pobieranych przez:

1. a)urz´dy b´dàce organami podatkowymi,
2. b)paƒstwowe jednostki bud˝etowe; 2) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na sfinansowanie wydatków bud˝etu paƒstwa, uj´tych w planach finansowych dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im dysponentów drugiego i trzeciego stopnia, oraz przyjmowania Êrodków bud˝etu paƒstwa zwróconych w danym roku bud˝etowym przez dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im dysponentów ni˝szego stopnia; 3) przeprowadzania operacji finansowych zwiàzanych z finansowaniem potrzeb po˝yczkowych bud˝etu paƒstwa i zarzàdzaniem p∏ynnoÊcià w zakresie: 7) rachunki bie˝àce jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.
3. a)sprzeda˝y i wykupu papierów wartoÊciowych emitowanych przez Skarb Paƒstwa na rynku krajowym i zagranicznym, 2. Podmiotem prowadzàcym obs∏ug´ bankowà bud˝etu paƒstwa w zakresie rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 i pkt 6 lit. a i b, jest Narodowy Bank Polski, z zastrze˝eniem ust. 7.
4. b)zaciàgania i sp∏aty po˝yczek oraz kredytów na rynku krajowym i zagranicznym, 3. Obs∏ug´ rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, prowadzi Narodowy Bank Polski, chyba ˝e Minister Finansów wska˝e do obs∏ugi tych rachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzgl´d-
5. c)innych operacji zwiàzanych z zarzàdzaniem d∏ugiem Skarbu Paƒstwa; 4) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na rachunki pomocnicze dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dysponentów g∏ównych; Dziennik Ustaw Nr 116 — 6075 — 5) przyjmowania wp∏ywów z prywatyzacji majàtku Skarbu Paƒstwa i realizacji p∏atnoÊci wynikajàcych z odr´bnych ustaw, których êród∏em sà przychody z prywatyzacji majàtku Skarbu Paƒstwa; 6) obs∏ugi operacji zwiàzanych z udzielonymi z bud˝etu paƒstwa oprocentowanymi po˝yczkami krajowymi i zagranicznymi i ich sp∏atà, w zakresie ustalonym w ustawie bud˝etowej; 7) przekazywania udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa jednostkom samorzàdu terytorialnego, w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach; 8) przekazywania Êrodków na rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe i paƒstwowych jednostek bud˝etowych, na wniosek kierowników tych jednostek, w celu zapewnienia realizacji zwrotów wynikajàcych z rozliczeƒ pobranych dochodów; 9) obs∏ugi operacji zwiàzanych z prefinansowaniem; 10) obs∏ugi operacji zwiàzanych z realizacjà innych przychodów i rozchodów wynikajàcych z ustawy bud˝etowej. § 6. 1. Rachunkami bie˝àcymi paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, dysponujà dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa. Poz. 785 2. Z rachunków bie˝àcych dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà: 1) zwroty nadp∏at i zwroty kwot nienale˝nie pobranych wraz z oprocentowaniem uregulowanym odr´bnymi przepisami; 2) przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa. § 8. 1. Na rachunki bie˝àce wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: 1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych od dysponenta wy˝szego stopnia; 2) zwroty Êrodków pieni´˝nych z rachunków bie˝àcych wydatków dysponenta ni˝szego stopnia; 3) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonanych w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki. 2. Z rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych dokonywane sà: 1) wydatki bie˝àce i inwestycyjne; 2) przekazania (przelewy) dotacji i subwencji dla jednostek samorzàdu terytorialnego; 3) przekazania (przelewy) pozosta∏ych dotacji; 4) przelewy Êrodków pieni´˝nych do dysponentów ni˝szego stopnia; 2. Rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych s∏u˝à do rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z realizacjà dochodów i wydatków bud˝etu paƒstwa. 5) zwroty Êrodków niewykorzystanych w danym roku bud˝etowym, na rachunek bie˝àcy wydatków dysponenta wy˝szego stopnia; 3. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa prowadzà jeden rachunek bie˝àcy dochodów i jeden rachunek bie˝àcy wydatków dla danej cz´Êci bud˝etowej. 6) przekazania (przelewy) Êrodków dla jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz na op∏acanie sk∏adek do organizacji mi´dzynarodowych. § 7. 1. Na rachunki bie˝àce dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: 1) dochody bud˝etowe paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, wp∏aty cz´Êci zysku gospodarstw pomocniczych oraz inne dochody bud˝etu paƒstwa realizowane przez zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze; 2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków, je˝eli zwrot nast´puje po up∏ywie roku bud˝etowego, w którym wydatku dokonano; § 9. 1. Rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, s∏u˝à do gromadzenia wp∏ywów z tytu∏u podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych. 2. Z rachunków bie˝àcych urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe nie mogà byç dokonywane wyp∏aty, z wyjàtkiem: 1) zwrotów nadp∏at i oprocentowania tych nadp∏at, na podstawie odr´bnych przepisów; 2) przelewów zrealizowanych dochodów bud˝etowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa; 3) wp∏ywy z tytu∏u oprocentowania Êrodków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o ile przepisy szczególne nie stanowià inaczej; 3) przekazywania pobieranych przez urz´dy skarbowe dochodów jednostkom samorzàdu terytorialnego oraz nale˝nych tym jednostkom udzia∏ów w dochodach bud˝etu paƒstwa, w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach; 4) wp∏ywy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków na wydatki niewygasajàce. 4) przekazywania Êrodków z tytu∏u potràceƒ z dochodów, ustalonych na podstawie odr´bnych przepisów. Dziennik Ustaw Nr 116 — 6076 — § 10. 1. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków. 2. Realizacja wyp∏at gotówkowych nast´puje do wysokoÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku bie˝àcym jednostki, o której mowa w ust. 1, na podstawie czeków podpisanych zgodnie z kartà wzorów podpisów potwierdzonà przez oddzia∏ Narodowego Banku Polskiego prowadzàcy rachunek bie˝àcy tej jednostki. 3. Dyspozycje rozliczeƒ bezgotówkowych jednostka, o której mowa w ust. 1, przesy∏a bezpoÊrednio do oddzia∏u Narodowego Banku Polskiego prowadzàcego jej rachunek bie˝àcy. 4. Urz´dy skarbowe i urz´dy celne majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków w zakresie wp∏at gotówkowych z tytu∏u wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, odpowiednio do kas urz´dów skarbowych lub kas urz´dów celnych. § 11. 1. Rachunek bie˝àcy paƒstwowego funduszu celowego,

§ 3ust.

1 pkt 4, otwiera w Narodowym Banku Polskim lub Banku Gospodarstwa Krajowego osoba prawna lub dysponent funduszu, który zosta∏ wskazany w ustawie tworzàcej fundusz, z zastrze˝eniem § 3 ust.

2. Paƒstwowe fundusze celowe majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski lub Bank Gospodarstwa Krajowego prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu odpowiednio z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospodarstwa Krajowego, z zast´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków. §
4. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego,

§ 3ust.

1 pkt 5, otwiera si´ na podstawie decyzji organu powo∏ujàcej zak∏ad bud˝etowy.

1. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego s∏u˝y do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów w∏asnych oraz dotacji z bud˝etu paƒstwa i pokrywania z tych Êrodków wydatków stanowiàcych koszty dzia∏alnoÊci zak∏adu bud˝etowego oraz wydatków inwestycyjnych.
2. Zak∏ady bud˝etowe mogà przechowywaç na w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe i sumy na zlecenie.
3. Zak∏ady bud˝etowe przekazujà nadwy˝k´ Êrodków obrotowych oraz inne realizowane dochody bud˝etu paƒstwa, na rachunek bie˝àcy dochodów dysponenta g∏ównego. Poz. 785 §
5. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego,

§ 3ust.

1 pkt 5, otwiera si´ na podstawie decyzji kierownika paƒstwowej jednostki bud˝etowej, powo∏ujàcej gospodarstwo pomocnicze.

1. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego s∏u˝y do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów w∏asnych oraz dotacji bud˝etu paƒstwa i pokrywania z tych Êrodków wydatków zwiàzanych z dzia∏alnoÊcià gospodarstwa.
2. Gospodarstwa pomocnicze mogà przechowywaç na w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe i sumy na zlecenie. §
4. Na rachunki pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. a, przyjmowane sà: 1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych z rachunków pomocniczych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dysponenta wy˝szego stopnia; 2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu Êrodków na wydatki niewygasajàce.
5. Z rachunków pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dokonywane sà: 1) wydatki uj´te w rozporzàdzeniu Rady Ministrów,

art. 157 ust. 3 ustawy o finansach publicznych; 2) przelewy Êrodków pieni´˝nych na rachunki pomocnicze dla Êrodków na wydatki niewygasajàce dysponentów ni˝szego stopnia; 3) przelewy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków na wydatki niewygasajàce na rachunki bie˝àce dochodów tych jednostek. § 15. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki, w porozumieniu z w∏aÊciwym dysponentem cz´Êci bud˝etowej, otwiera w Narodowym Banku Polskim rachunek bankowy,

§ 3ust.

1 pkt 6 lit. b, do prefinansowania zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej. 2. Na rachunek,

ust. 1, przekazywane sà z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa Êrodki finansowe, w trybie i terminach okreÊlonych w umowie po˝yczki na prefinansowanie.

1. Wykorzystanie Êrodków, o których mowa w ust. 2, nast´puje z rachunku bankowego paƒstwowej jednostki w wyniku dyspozycji w∏aÊciciela rachunku bankowego lub jego pe∏nomocnika, ustanowionych zgodnie z umowà rachunku bankowego na cele wskazane w umowie po˝yczki.
2. W przypadku wyst´powania kosztów prowadzenia rachunku bankowego, paƒstwowe jednostki bu- Dziennik Ustaw Nr 116 — 6077 — d˝etowe finansujà je ze Êrodków na wydatki bud˝etowe, a pozosta∏e jednostki ze Êrodków w∏asnych, a uzyskane z tytu∏u prowadzenia tego rachunku dochody — odprowadzajà na dochody bud˝etu paƒstwa, chyba ˝e odr´bne przepisy stanowià inaczej.
3. Polecenie przelewu Êrodków finansowych z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bankowy paƒstwowej jednostki,

ust. 1, powinno zawieraç w polu „tytu∏em” numer umowy po˝yczki na prefinansowanie.

1. Paƒstwowe jednostki zobowiàzane sà do stosowania w polu „tytu∏em” polecenia przelewu, numeru umowy po˝yczki na prefinansowanie przy zwrocie niewykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek bud˝etu paƒstwa. Poz. 785 przed zleceniodawcà z otrzymanych Êrodków, a pozosta∏e Êrodki, je˝eli przepisy odr´bne nie stanowià inaczej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy.
2. Sumy depozytowe sà przechowywane na rachunku pomocniczym paƒstwowej jednostki bud˝etowej.
3. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa prowadzi jeden rachunek pomocniczy dla sum depozytowych i sum na zlecenie, chyba ˝e odr´bne przepisy stanowià inaczej. §
5. Rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej majàcej siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,

§ 3ust.

1 pkt 7, s∏u˝y do rozliczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z: 1) realizacjà dochodów i wydatków bud˝etowych;

1. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje si´ do po˝yczek na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki Rolnej. §
3. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera odr´bny rachunek pomocniczy,

§ 3ust.

1 pkt 6 lit. c, dla dochodów w∏asnych. 2. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera odr´bny rachunek pomocniczy,

§ 3ust.

1 pkt 6 lit. c, dla funduszu motywacyjnego. §

2. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej, za zgodà dysponenta g∏ównego, otwiera rachunek pomocniczy dla finansowania zadaƒ w formie akredytywy bud˝etowej, na czas okreÊlony lub do odwo∏ania, i upowa˝nia kierownika jednostki organizacyjnej do dysponowania Êrodkami akredytywy bud˝etowej.
3. Rachunek pomocniczy,

ust. 1, podlega zamkni´ciu z up∏ywem okresu, na który otwarto akredytyw´ bud˝etowà, lub z dniem jej odwo∏ania, a stan Êrodków na dzieƒ zamkni´cia przekazuje si´ na rachunek bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki na otwarcie akredytywy bud˝etowej.

1. Ârodki akredytywy bud˝etowej niewykorzystane do koƒca roku bud˝etowego zwraca si´ do dnia 31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek bie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki. §
3. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etowej otwiera, za zgodà dysponenta g∏ównego, rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie, z zastrze˝eniem ust.
5. Ârodki na finansowanie inwestycji realizowanych z innych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏asne paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzymanych od innych jednostek organizacyjnych, je˝eli pochodzà ze Êrodków bud˝etowych, zwraca si´ do dnia 31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek bie˝àcy — rachunek wydatków paƒstwowej jednostki bud˝etowej, która przekaza∏a Êrodki, chyba ˝e przepisy odr´bne stanowià inaczej.
6. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa po wykonaniu zlecenia w terminie okreÊlonym w umowie rozlicza si´ 2) wykonaniem sum na zlecenie; 3) przechowywaniem sum depozytowych; 4) gromadzeniem Êrodków pieni´˝nych dochodów w∏asnych; 5) realizacjà wydatków niewygasajàcych.
7. Do jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej nie stosuje si´ przepisów § 16 ust. 1 i § 18 ust. 1 i
8. Rozdzia∏ 3 Zakres informacji w ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa o stanie Êrodków na rachunkach bankowych §
10. W ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒstwa Narodowy Bank Polski: 1) sporzàdza codzienne sprawozdanie z wykonania bud˝etu paƒstwa, wykazujàc zbiorcze salda rachunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—4 i pkt 6 lit. a i b; 2) sporzàdza informacje o stanach Êrodków na: a) rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, odr´bnie dla rachunków bie˝àcych dochodów i wydatków, b) rachunkach bie˝àcych poszczególnych urz´dów skarbowych dla gromadzenia dochodów bud˝etowych, c) rachunkach bie˝àcych poszczególnych izb celnych dla gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego, d) rachunkach pomocniczych poszczególnych paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewygasajàce, e) rachunkach pomocniczych poszczególnych paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinansowanie, Dziennik Ustaw Nr 116 — 6078 — Poz. 785
11. Sprawozdanie,

ust. 1 pkt 1, wraz z informacjà zbiorczà o stanie Êrodków na rachunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego oraz Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje do Ministerstwa Finansów, codziennie, po up∏ywie dnia, którego sprawozdanie dotyczy. 5. Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, sporzàdzane sà na wniosek Ministra Finansów, Najwy˝szej Izby Kontroli okreÊlajàcy dzieƒ, którego informacja dotyczy i termin jej przekazania. 3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporzàdza odpowiednio w podziale na: 7. Narodowy Bank Polski udost´pnia wglàd, w formie elektronicznej, do aktualnego salda i obrotów na rachunkach bie˝àcych: 1) dysponentów g∏ównych, z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych wydatków; 1) paƒstwowych jednostek bud˝etowych i urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe — Ministerstwu Finansów na wniosek Ministra Finansów; 2) cz´Êci bud˝etowe, z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 2) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — dysponentom, którym bezpoÊrednio podlegajà te jednostki, na wniosek tych dysponentów. 3) paƒstwowe jednostki bud˝etowe, z wyszczególnieniem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych dochodów; Rozdzia∏ 4 4) urz´dy skarbowe i izby celne. 4. Narodowy Bank Polski przekazuje informacje sporzàdzone w szczegó∏owoÊci wymienionej: 1) w ust. 3 pkt 1:

1. a)Ministerstwu Finansów codziennie, po up∏ywie dnia, którego informacja dotyczy,
2. b)Najwy˝szej Izbie Kontroli, na jej wniosek — wed∏ug stanu na dzieƒ i w terminie okreÊlonym we wniosku; 2) w ust. 3 pkt 2—4 wraz z informacjà o stanach Êrodków na rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒstwowych funduszy celowych wed∏ug szczegó∏owoÊci dysponentów tych funduszy:
3. a)Ministerstwu Finansów,
4. b)Najwy˝szej Izbie Kontroli. 6. Informacje, o których mowa w ust. 3, sà przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej. Przepis koƒcowy § 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2006 r.1) Minister Finansów: P. Wojciechowski ——————— 1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owych zasad obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, zakresu informacji dotyczàcych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminów ich udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2855) oraz w zakresie przepisów regulujàcych operacje dokonywane na rachunkach bankowych paƒstwowych funduszy celowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (placówek) — rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2854 oraz z 2005 r. Nr 242, poz. 2042).