Dziennik Ustaw Nr 170 — 12182 — Poz. 1193 1193 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego Na podstawie art. 23 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla: 1) metody obliczania funduszy w∏asnych i wymogów z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej oraz metody przeprowadzania rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego, które mogà byç wskazane przez koordynatora do obliczania rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej; 2) szczegó∏owe metody i sposoby sporzàdzania sprawozdaƒ w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej. § 2. 1. Rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego przeprowadza si´ poprzez zestawienie funduszy w∏asnych konglomeratu finansowego z wymogami z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego, obliczonych za pomocà metod okreÊlonych w § 3. 3. Jako fundusze w∏asne podmiotu przyjmuje si´: 1) okreÊlone w regulacjach sektorowych:
- a)fundusze w∏asne — w przypadku podmiotów regulowanych nale˝àcych do sektora bankowego,
- b)Êrodki w∏asne — w przypadku podmiotów regulowanych nale˝àcych do sektora ubezpieczeniowego,
- c)nadzorowane kapita∏y stanowiàce wielkoÊç: — Êrodków w∏asnych domu maklerskiego w zale˝noÊci od rozmiarów wykonywanej dzia∏alnoÊci — w przypadku firmy inwestycyjnej okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego, zwanej dalej „ustawà”, — Êrodków w∏asnych towarowego domu maklerskiego — w przypadku firmy inwestycyjnej okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. d ustawy, — kapita∏ów w∏asnych — w przypadku firmy inwestycyjnej okreÊlonej w art. 3 pkt 3 lit. g ustawy, 2. Zasada proporcjonalnoÊci ryzyka oznacza ujmowanie funduszy w∏asnych lub wymogów kapita∏owych podmiotów w rachunku wymogu z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego w nast´pujàcy sposób: — odpowiednika powy˝szych Êrodków lub kapita∏ów w przepisach, na podstawie których firmy inwestycyjne okreÊlone w art. 3 pkt 3 lit. b, c, e, f i h ustawy prowadzà dzia∏alnoÊç — w przypadku tych firm; 1) w przypadku podmiotów, w których nie wyst´puje niedobór funduszy w∏asnych — w cz´Êci: 2) aktywa netto — w przypadku podmiotów nieregulowanych.
- a)odpowiadajàcej procentowemu udzia∏owi podmiotu dominujàcego w kapitale tego podmiotu lub 4. Za sk∏adniki funduszy w∏asnych konglomeratu finansowego mo˝na uznaç wy∏àcznie pozycje okreÊlone w poszczególnych regulacjach sektorowych, w kwotach zgodnych z ograniczeniami wynikajàcymi z tych regulacji.
- b)ustalonej przez koordynatora po zasi´gni´ciu opinii innych zainteresowanych organów nadzoru, w przypadku braku zwiàzków kapita∏owych mi´dzy podmiotem dominujàcym i tym podmiotem; 2) w przypadku podmiotów, w których wyst´puje niedobór funduszy w∏asnych — w ca∏oÊci, przy czym je˝eli odpowiedzialnoÊç podmiotu dominujàcego jest ograniczona wy∏àcznie do jego udzia∏u kapita∏owego w tym podmiocie, odpowiednio stosuje si´ przepisy pkt 1. ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204). 5. Wymogi kapita∏owe podmiotu nale˝àcego do danego sektora finansowego w konglomeracie finansowym oblicza si´: 1) w przypadku podmiotu regulowanego — zgodnie z regulacjami sektorowymi; 2) w przypadku podmiotu nieregulowanego — jako teoretyczny wymóg kapita∏owy, oznaczajàcy wymóg kapita∏owy, który obowiàzywa∏by ten podmiot, gdyby by∏ on podmiotem regulowanym, przy czym w przypadku dominujàcego podmiotu nieregulowanego teoretyczny wymóg kapita∏owy z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej oblicza si´ zgodnie z regulacjami sektorowymi obowiàzujàcymi najistotniejszy sektor finansowy w konglomeracie finansowym. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12183 — § 3. 1. Rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu oblicza si´ za pomocà jednej z nast´pujàcych metod: 1) metody opartej na skonsolidowanych funduszach w∏asnych konglomeratu; 2) metody opartej na zagregowanych funduszach w∏asnych konglomeratu finansowego; 3) metody opartej na funduszach w∏asnych podmiotu wiodàcego konglomeratu finansowego; 4) metody mieszanej. 2. W przypadku obliczania rachunku adekwatnoÊci konglomeratu finansowego: 1) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 1:
- a)fundusze w∏asne konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego,
- b)wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego, jako sum´ wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego; 2) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 2:
- a)fundusze w∏asne konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie indywidualnych sprawozdaƒ finansowych podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego, jako sum´: funduszy w∏asnych podmiotów regulowanych nale˝àcych do tego sektora oraz funduszy w∏asnych podmiotów nieregulowanych nale˝àcych do tego sektora — pomniejszonà o sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych ka˝dego podmiotu konglomeratu finansowego w innych podmiotach konglomeratu finansowego, o ile udzia∏y te nie zosta∏y uwzgl´dnione jako pomniejszenia funduszy w∏asnych poszczególnych podmiotów na podstawie regulacji sektorowych,
- b)wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie indywidualnych sprawozdaƒ finansowych podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego, jako sum´: wymogów kapita∏owych podmiotów regulowanych nale˝àcych do tego sektora oraz wymogów kapita∏owych podmiotów nieregulowanych nale˝àcych do tego sektora; 3) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 3:
- a)fundusze w∏asne konglomeratu finansowego oblicza si´ na podstawie indywidualnego sprawozdania finansowego podmiotu wiodàcego, jako fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego,
- b)wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ jako wymogi kapita∏owe podmiotu wiodàcego, przy czym w rachunku adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego uwzgl´dnia si´ wy˝szà z kwot b´dàcych: Poz. 1193 — sumà wartoÊci ksi´gowej pakietów partycypacyjnych podmiotu wiodàcego w innych podmiotach konglomeratu finansowego, o ile udzia∏y te nie zosta∏y uwzgl´dnione jako pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu wiodàcego na podstawie regulacji sektorowych, — uwzgl´dnionymi na zasadzie proporcjonalnoÊci wymogami kapita∏owymi pozosta∏ych podmiotów konglomeratu finansowego; 4) za pomocà metody okreÊlonej w ust. 1 pkt 4:
- a)fundusze w∏asne konglomeratu finansowego oblicza si´ jako sum´ funduszy w∏asnych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod okreÊlonych w ust. 1 pkt 1—3,
- b)wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego oblicza si´ jako sum´ wymogów kapita∏owych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod okreÊlonych w ust. 1 pkt 1—3. 3. Dokonujàc obliczeƒ, o których mowa w ust. 2, przy metodzie opisanej w pkt 2, 3 i odpowiednio w pkt 4, uwzgl´dnia si´ zasady proporcjonalnoÊci ryzyka. § 4. 1. W sprawozdaniu w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego ujmuje si´ fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, rozumiane jako ró˝nic´ funduszy bazowych i ich pomniejszenia, wymogi z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego b´dàce sumà wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora bankowego, wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora ubezpieczeniowego oraz wymogów kapita∏owych podmiotów nale˝àcych do sektora us∏ug inwestycyjnych, a tak˝e wskazuje si´ metod´, zgodnie z którà rachunek adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego zosta∏ przeprowadzony. 2. Sprawozdanie w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego sporzàdza si´ na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia. 3. Do sprawozdania w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego do∏àcza si´ list´ podmiotów wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego sporzàdzonà na formularzu, którego wzór stanowi za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia. § 5. Sprawozdanie w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego sporzàdza si´ w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej. § 6. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 20 wrzeÊnia 2007 r.2) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 174, poz. 1449), które na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328) traci moc z dniem 19 wrzeÊnia 2007 r. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12184 — Poz. 1193 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1193) Za∏àcznik nr 1 WZÓR SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE ADEKWATNOÂCI KAPITA¸OWEJ KONGLOMERATU FINANSOWEGO .............................................. ......................... (nazwa podmiotu wiodàcego) (data) AdekwatnoÊç kapita∏owa konglomeratu finansowego Obliczenia na dzieƒ ............. Metoda1) ...... sporzàdzi∏: .................. zatwierdzi∏: .................. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12185 — Poz. 1193 ObjaÊnienia: 1) Wpisaç 1, 2, 3 lub 4 zgodnie z nast´pujàcym opisem: 1 — metoda oparta na skonsolidowanych funduszach w∏asnych konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1 pkt 1 rozporzàdzenia w sprawie adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego), 2 — metoda oparta na zagregowanych funduszach w∏asnych finansowego sektora konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1 pkt 2 rozporzàdzenia), 3 — metoda oparta na funduszach w∏asnych podmiotu wiodàcego konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 1 pkt 3 rozporzàdzenia), 4 — metoda mieszana (§ 3 ust. 1 pkt 4 rozporzàdzenia). 2) W zale˝noÊci od stosowanej metody (1, 2, 3 lub 4) „fundusze bazowe” oznaczajà: metoda 1 — fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, obliczone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego (§ 3 ust. 2 pkt 1 lit. a rozporzàdzenia), metoda 2 — fundusze w∏asne podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego z uwzgl´dnieniem zasady proporcjonalnoÊci ryzyka (§ 3 ust. 2 pkt 2 lit. a rozporzàdzenia), metoda 3 — fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego (§ 3 ust. 2 pkt 3 lit. a rozporzàdzenia), metoda 4 — fundusze w∏asne konglomeratu finansowego, obliczone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego, albo fundusze w∏asne podmiotów nale˝àcych do sektora finansowego konglomeratu finansowego, albo fundusze w∏asne podmiotu wiodàcego w zale˝noÊci od stosowanej metody 1—3 (§ 3 ust. 2 pkt 4 rozporzàdzenia). W kolumnie „wartoÊç” nale˝y wpisaç kwot´ funduszy bazowych, obliczonych wskazanà metodà zgodnie z powy˝szym opisem. 3) W zale˝noÊci od stosowanej metody (1, 2, 3 lub 4) „pomniejszenie funduszy bazowych” oznacza: metoda 1 — brak pomniejszenia funduszy bazowych — 0 (§ 3 ust. 2 pkt 1 lit. a rozporzàdzenia), metoda 2 — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotów konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia ich funduszy w∏asnych (§ 3 ust. 2 pkt 2 lit. a rozporzàdzenia), metoda 3 — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotu wiodàcego w pozosta∏ych podmiotach konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu wiodàcego albo brak pomniejszeƒ (§ 3 ust. 2 pkt 3 lit. a rozporzàdzenia), metoda 4 — brak pomniejszenia funduszy bazowych albo — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotów konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia ich funduszy w∏asnych, albo — sum´ znacznych udzia∏ów kapita∏owych podmiotu wiodàcego w pozosta∏ych podmiotach konglomeratu finansowego, nieuwzgl´dnionych jako pomniejszenia funduszy w∏asnych podmiotu wiodàcego albo brak pomniejszeƒ 1—3 (§ 3 ust. 2 pkt 4 rozporzàdzenia). W kolumnie „wartoÊç” nale˝y wpisaç kwot´ pomniejszeƒ funduszy bazowych obliczonych wskazanà metodà. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12186 — Poz. 1193 Za∏àcznik nr 2 WZÓR LISTY PODMIOTÓW WCHODZÑCYCH W SK¸AD KONGLOMERATU FINANSOWEGO .............................................. ......................... (nazwa podmiotu wiodàcego) (data) Lista podmiotów wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego sporzàdzi∏: .................. zatwierdzi∏: ..................