Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie transakcji wewnątrzgrupowych konglomeratu finansowego

Dziennik Ustaw Nr 170 — 12187 — Poz. 1194 1194 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. w sprawie transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego Na podstawie art. 34 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla: 1) rodzaje transakcji dokonywanych przez podmioty wchodzàce w sk∏ad konglomeratu, które mogà zostaç wskazane przez koordynatora jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu, o którym mowa w art. 33 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego, zwanej dalej „ustawà”; 2) form´ sporzàdzania i tryb przekazywania koordynatorowi sprawozdania w zakresie znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych na poziomie konglomeratu finansowego. § 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) umowie handlowej — rozumie si´ przez to umow´ sprzeda˝y, najmu, dzier˝awy, dostawy towarów lub umow´ o Êwiadczenie us∏ug; 2) informacji dodatkowej — rozumie si´ przez to informacj´ o:

1. a)stwierdzonych przez podmiot wiodàcy zagro˝eniach dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych, wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego, w zwiàzku z zawarciem znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych, § 3. 1. Koordynator mo˝e wskazaç nast´pujàcego rodzaju transakcje wewnàtrzgrupowe jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu: 1) transakcje, których przedmiotem sà instrumenty finansowe w rozumieniu art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119), emitowane przez podmioty wchodzàce w sk∏ad konglomeratu finansowego lub podmioty, dla których podmiot wchodzàcy w sk∏ad konglomeratu finansowego pe∏ni funkcj´ zarzàdzajàcego; 2) umowy po˝yczki lub kredytu, w wyniku których powstajà zobowiàzania podporzàdkowane, nieprzewidujàce obowiàzku ustanowienia zabezpieczeƒ zwrotu po˝yczki lub kredytu oraz niedopuszczajàce mo˝liwoÊci odstàpienia od nich przed up∏ywem okresu wymagalnoÊci wynikajàcych z nich zobowiàzaƒ, z wy∏àczeniem takich okolicznoÊci, jak likwidacja lub upad∏oÊç podmiotu; 3) umowy handlowe; 4) umowy lokaty bankowej, z wy∏àczeniem umów zawieranych przez fundusze inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm.2)); 5) inne, ni˝ wymienione w pkt 2, umowy po˝yczki lub kredytu, a tak˝e umowy o podobnym charakterze; 6) umowy gwarancji oraz inne transakcje pozabilansowe;
2. b)braku zagro˝eƒ, o których mowa w lit. a, 7) umowy o lokat´ w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej;
3. c)dzia∏aniach, które zosta∏y podj´te lub majà byç podj´te w celu przywrócenia prawid∏owych stosunków w przypadku, o którym mowa w lit. a; 8) transakcje dotyczàce Êrodków stanowiàcych pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej; 3) zobowiàzaniach podporzàdkowanych — rozumie si´ przez to zobowiàzania, których termin wymagalnoÊci, od momentu ich powstania, jest d∏u˝szy ni˝ dwa lata, i w odniesieniu do których wierzyciel zobowiàza∏ si´ nieodwo∏alnie do tego, ˝e w razie otwarcia likwidacji lub og∏oszenia upad∏oÊci jego roszczenia zostanà zaspokojone w ostatniej kolejnoÊci. 9) porozumienia w zakresie podzia∏u kosztów w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej; ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204). 10) umowy ubezpieczenia; 11) pozosta∏e znaczàce transakcje wewnàtrzgrupowe, które mogà mieç wp∏yw na sytuacj´ finansowà podmiotów regulowanych wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego. ——————— 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 112, poz. 769. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12188 — 2. W przypadku powtarzalnych transakcji jednego rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem, podmioty wchodzàce w sk∏ad konglomeratu mogà przedstawiç zagregowane informacje o tych transakcjach zamiast szczegó∏owej informacji o transakcjach. 3. Poprzez powtarzalne transakcje jednego rodzaju zawierane z tym samym podmiotem rozumieç nale˝y transakcje dotyczàce wierzytelnoÊci lub zobowiàzaƒ jednego rodzaju, opartych na jednakowej podstawie faktycznej i prawnej, je˝eli z tytu∏u tych transakcji wierzycielem lub d∏u˝nikiem podmiotu wchodzàcego w sk∏ad konglomeratu jest ten sam podmiot. § 4. 1. Sprawozdanie w zakresie znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych obejmuje informacj´ na temat stron transakcji, jej rodzaju, przedmiotu, wartoÊci i daty jej zawarcia oraz informacj´ dodatkowà. 2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporzàdza si´ wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia. § 5. Sprawozdanie w zakresie znaczàcych transakcji wewnàtrzgrupowych przekazuje si´ koordynatorowi w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej. Poz. 1194 § 6. 1. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu w zakresie transakcji wewnàtrzgrupowych podaje si´ z dok∏adnoÊcià do tysiàca z∏otych. 2. W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych stosuje si´ przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.3)). § 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 20 wrzeÊnia 2007 r.4) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540. 4) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 174, poz. 1450), które na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328) traci moc z dniem 19 wrzeÊnia 2007 r. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12189 — Poz. 1194 Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1194) WZÓR SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE ZNACZÑCYCH TRANSAKCJI WEWNÑTRZGRUPOWYCH, KTÓRE PODLEGAJÑ DODATKOWEMU OBOWIÑZKOWI SPRAWOZDAWCZEMU *) Oznaczenia zgodne z numerami punktów zawartych w § 3 ust. 1 pkt 1—10 rozporzàdzenia w sprawie transakcji wewnàtrzgrupowych konglomeratu finansowego, z wyjàtkiem transakcji, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 11 rozporzàdzenia. **) Przy nazwie nale˝y uwzgl´dniç identyfikacj´ podmiotu regulowanego (R). sprawozdanie sporzàdzi∏: sprawozdanie zatwierdzi∏: sprawozdanie akceptowa∏: ........................... .......................... ..........................