Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie znaczącej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego

Dziennik Ustaw Nr 170 — 12190 — Poz. 1195 1195 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego Na podstawie art. 39 ust. 3 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 83, poz. 719 oraz z 2006 r. Nr 157, poz. 1119) zarzàdza si´, co nast´puje: §

1. Rozporzàdzenie okreÊla: 1) rodzaje ryzyka, które mogà zostaç wskazane przez koordynatora jako podlegajàce obowiàzkowi sprawozdawczemu; 2) sposób ustalania przez koordynatora kryteriów uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà na poziomie konglomeratu finansowego; 3) form´ sporzàdzania i tryb przekazywania koordynatorowi sprawozdania w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego. §
2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucjami kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego; 2) ryzyku kredytowym — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty finansowej w zwiàzku z utratà przez po˝yczkobiorc´ lub kredytobiorc´ mo˝liwoÊci obs∏ugi d∏ugu, w tym tak˝e sp∏aty kredytu lub po˝yczki, postawionych w stan natychmiastowej wymagalnoÊci; 3) ryzyku kontrahenta — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty finansowej z tytu∏u niewywiàzania si´ przez kontrahenta z zobowiàzaƒ wobec podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego; 4) ryzyku inwestycyjnym — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty finansowej bezpoÊrednio lub poÊrednio w zwiàzku z zarzàdzaniem aktywami podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego; ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 131, poz. 908 i Nr 169, poz. 1204). 5) ryzyku ubezpieczeniowym — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany, b´dàcy zak∏adem ubezpieczeƒ, straty finansowej bezpoÊrednio lub poÊrednio w zwiàzku z za∏o˝eniami dotyczàcymi kalkulacji sk∏adek, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz w zwiàzku z kosztami dzia∏alnoÊci lub niekontrolowanym rozwojem dzia∏alnoÊci podmiotu regulowanego lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego; 6) ryzyku rynkowym — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty finansowej wynikajàcej ze zmian lub niestabilnoÊci cen na rynkach finansowych; 7) innych rodzajach ryzyka — nale˝y przez to rozumieç mo˝liwoÊç poniesienia przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany straty finansowej z tytu∏u innych rodzajów ryzyka ni˝ wymienione w pkt 2—
3. §
4. Koordynator, okreÊlajàc rodzaje ryzyka, których znaczàca koncentracja podlega obowiàzkowi sprawozdawczemu, mo˝e wskazaç: 1) ryzyko kredytowe; 2) ryzyko kontrahenta; 3) ryzyko inwestycyjne; 4) ryzyko ubezpieczeniowe; 5) ryzyko rynkowe; 6) inne rodzaje ryzyka. §
6. Koordynator, ustalajàc dla danego konglomeratu finansowego kryteria uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, przyjmuje limity iloÊciowe lub innego rodzaju normy o charakterze ostro˝noÊciowym, ustalajàce maksymalny poziom dopuszczalnej koncentracji dla tego rodzaju ryzyka, stosowane w regulacjach sektorowych dotyczàcych dzia∏alnoÊci danego podmiotu regulowanego.
7. Ustalajàc kryteria uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, koordynator mo˝e obni˝yç limity iloÊciowe, o których mowa w ust. 1, o nie wi´cej ni˝ 50 % lub mo˝e zastosowaç surowsze od obowiàzujàcych innego rodzaju normy o charakterze ostro˝noÊciowym, o których mowa w ust.
9. W przypadku gdy regulacje sektorowe dotyczàce dzia∏alnoÊci danego podmiotu regulowanego nie przewidujà limitów iloÊciowych lub innego rodzaju Dziennik Ustaw Nr 170 — 12191 — norm o charakterze ostro˝noÊciowym, ustalajàcych maksymalny poziom dopuszczalnej koncentracji dla danego rodzaju ryzyka, a ryzyko to jest w∏aÊciwe dzia∏alnoÊci tego podmiotu regulowanego, stosuje si´ odpowiednio limity iloÊciowe lub innego rodzaju normy o charakterze ostro˝noÊciowym przyj´te w regulacjach innego sektora finansowego obj´tego dzia∏alnoÊcià konglomeratu finansowego, obowiàzujàcych w paƒstwie cz∏onkowskim siedziby tego podmiotu regulowanego. W przypadku gdy zastosowanie znalaz∏aby wi´cej ni˝ jedna regulacja sektorowa, stosuje si´ t´ regulacj´, która odnosi si´ do sektora o wi´kszej sumie bilansowej w danym okresie sprawozdawczym. Przepis ust. 2 stosuje si´ odpowiednio.
10. W przypadku gdy dla danego rodzaju ryzyka, które jest w∏aÊciwe dla dzia∏alnoÊci podmiotu regulowanego, nie ustalono kryteriów uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà zgodnie z ust. 1—3, przyjmuje si´, ˝e koncentracja taka jest znaczàca, je˝eli z tytu∏u danego ryzyka podmiot regulowany mo˝e ponieÊç strat´ finansowà równà bàdê przewy˝szajàcà 25 % równowartoÊci wymogu wyp∏acalnoÊci wobec tego podmiotu regulowanego, ustalonego zgodnie z obowiàzujàcymi ten podmiot regulacjami sektorowymi.
11. Kwota straty, która mo˝e byç poniesiona z tytu∏u danego ryzyka, jest okreÊlona proporcjonalnie do udzia∏u tego ryzyka w równowartoÊci wymogu wyp∏acalnoÊci, w szczególnoÊci jako wysokoÊç wymogu kapita∏owego z tytu∏u tego rodzaju ryzyka. §
12. W przypadku dominujàcego podmiotu nieregulowanego do ustalenia kryteriów uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà stosuje si´ odpowiednio limity iloÊciowe lub innego rodzaju normy o charakterze ostro˝noÊciowym, stosowane w regulacji sektorowej, która odnosi si´ do sektora w konglomeracie finansowym o wi´kszej sumie bilansowej w danym okresie sprawozdawczym. Poz. 1195 §
14. Koordynator, ustalajàc dla danego konglomeratu finansowego kryteria uznawania koncentracji danego rodzaju ryzyka za znaczàcà, mo˝e przyjàç, obok kryteriów ustalonych zgodnie z § 4 i 5 albo zamiast tych kryteriów, ˝e koncentracj´ ryzyka uznaje si´ za znaczàcà, je˝eli strata finansowa, której mo˝liwoÊç poniesienia zachodzi, jest równa lub wy˝sza ni˝ okreÊlony przez koordynatora procent wymogu z tytu∏u adekwatnoÊci kapita∏owej konglomeratu finansowego, nie ni˝szy jednak ni˝ 5 %.
15. Na potrzeby okreÊlenia, czy wysokoÊç mo˝liwej do poniesienia straty finansowej w sektorze ubezpieczeniowym przekracza próg okreÊlony w ust. 1, uwzgl´dnia si´ ∏àcznie mo˝liwà do poniesienia strat´ finansowà z tytu∏u tego samego zdarzenia przez ka˝dy podmiot regulowany wchodzàcy w sk∏ad danego konglomeratu finansowego. §
16. Sprawozdanie w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego sporzàdza si´ wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia. §
17. Sprawozdanie w zakresie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego przekazuje si´ koordynatorowi w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej. §
18. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 20 wrzeÊnia 2007 r.2) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2005 r. w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego (Dz. U. Nr 174, poz. 1451), które na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328) traci moc z dniem 19 wrzeÊnia 2007 r. Dziennik Ustaw Nr 170 — 12192 — Poz. 1195 Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 13 wrzeÊnia 2007 r. (poz. 1195) WZÓR SPRAWOZDANIE W ZAKRESIE ZNACZÑCEJ KONCENTRACJI RYZYKA NA POZIOMIE KONGLOMERATU FINANSOWEGO Cz´Êç
19. Opis struktury konglomeratu finansowego Struktura konglomeratu finansowego (podmioty oraz rodzaje powiàzaƒ pomi´dzy nimi, ze wskazaniem rodzajów i êróde∏ uprawnieƒ sk∏adajàcych si´ na te powiàzania) na dzieƒ sporzàdzania sprawozdania. Opis zmian w strukturze konglomeratu finansowego (zmiany podmiotowe oraz zmiany w zakresie powiàzaƒ pomi´dzy podmiotami wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego) w okresie sprawozdawczym. Cz´Êç
20. Informacje przekazywane przez podmioty regulowane Dziennik Ustaw Nr 170 — 12193 — Poz. 1195 Cz´Êç
21. Przypadki znaczàcej koncentracji ryzyka5 Cz´Êç
22. Informacja dodatkowa w zakresie stwierdzonych przez podmiot wiodàcy zagro˝eƒ dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego, w zwiàzku ze znaczàcà koncentracjà ryzyka lub braku takich zagro˝eƒ oraz dzia∏aƒ, które zosta∏y lub majà byç podj´te w celu przywrócenia prawid∏owych stosunków w przypadku stwierdzenia takich zagro˝eƒ12 1 Nazwa (firma) oraz adres podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego. 2 Informacje, o których mowa w art. 38 ust. 3 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupe∏niajàcym nad instytucja- mi kredytowymi, zak∏adami ubezpieczeƒ i firmami inwestycyjnymi wchodzàcymi w sk∏ad konglomeratu finansowego. 3 Kredytowe, kontrahenta, inwestycyjne, ubezpieczeniowe, rynkowe, inne okreÊlone przez koordynatora. 4 Charakterystyka ryzyka oraz obszar dzia∏alnoÊci konglomeratu finansowego, którego dotyczy ryzyko, a w szczególnoÊci opis transakcji lub inwestycji, z którà wià˝e si´ mo˝liwoÊç poniesienia straty (rodzaj transakcji, strony oraz ich zobowiàzania, rodzaj inwestycji, oznaczenie d∏u˝nika, informacje pozwalajàce na indywidualizacj´ aktywów). Ocena prawdopodobieƒstwa zajÊcia zdarzeƒ zwiàzanych z danym ryzykiem. 5 Cz´Êç 3 dotyczy przypadków, w których koordynator skorzysta∏ z mo˝liwoÊci przewidzianej w § 6 rozporzàdzenia w sprawie znaczàcej koncentracji ryzyka na poziomie konglomeratu finansowego. 6 Kredytowe, kontrahenta, inwestycyjne, ubezpieczeniowe, rynkowe, inne okreÊlone przez koordynatora. 7 OkreÊlone przez koordynatora kryteria uznawania koncentracji ryzyka za znaczàcà. 8 Charakterystyka ryzyka oraz obszar dzia∏alnoÊci konglomeratu finansowego, którego dotyczy ryzyko, a w szczególnoÊci: opis transakcji lub inwestycji, z którà wià˝e si´ mo˝liwoÊç poniesienia straty (rodzaj transakcji, strony oraz ich zobowiàzania, rodzaj inwestycji, oznaczenie d∏u˝nika, informacje pozwalajàce na indywidualizacj´ aktywów). Ocena prawdopodobieƒstwa zajÊcia zdarzeƒ zwiàzanych z danym ryzykiem. 9 Dane (nazwy, firmy, adresy) podmiotu (podmiotów, w tym wchodzàcych w sk∏ad grupy), z którym (którymi) wià˝e si´ dane ryzyko. Dopuszcza si´ niewype∏nienie pola w przypadku, gdy ryzyko nie mo˝e byç powiàzane z ˝adnym podmiotem. 10 Syntetyczny opis przyj´tej w ramach konglomeratu finansowego metodologii wyznaczania wartoÊci mo˝liwej do poniesienia straty finansowej. 11 Dodatkowe wyjaÊnienia nieobj´te zakresem pozosta∏ych kolumn, istotne z punktu widzenia konglomeratu finansowego dla pe∏nej prezentacji zidentyfikowanego ryzyka i jego koncentracji. 12 Brak odniesienia w cz´Êci 4 do danego przypadku koncentracji ryzyka jest równowa˝ny niestwierdzeniu zagro˝eƒ dla wyp∏acalnoÊci podmiotów regulowanych lub dominujàcego podmiotu nieregulowanego wchodzàcych w sk∏ad konglomeratu finansowego. 13 Odwo∏anie do cz´Êci 2 lub 3 i odpowiedniej liczby porzàdkowej, a w przypadku cz´Êci 2 — tak˝e wskazanie konkretnej informacji przekazanej przez podmiot regulowany lub dominujàcy podmiot nieregulowany.