Obsah (5)

Dziennik Ustaw Nr 16 — 898 — Poz. 100 100 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 stycznia 2008 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej Na podstawie art. 18 ust. 2 ustaw

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”,

b)w § 2 w pkt 2 lit. b otrzymuje brzmienie: „
b)w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32, z wyjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, którym podlegajà placówki, oraz grudniowych i rocznych sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci realizujàcych wydatki,

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”, Dziennik Ustaw Nr 16 — 900 — c) w § 5 w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: „3) kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22, z wyjàtkiem przypadków realizacji wydatków,

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”,

d)w § 6 w ust. 1 w pkt 2 lit. d otrzymuje brzmienie: „
d)w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32, z wyjàtkiem grudniowych i rocznych sprawozdaƒ ∏àcznych w przypadku realizacji wydatków,

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”, e) w § 14: — w ust. 3 pkt 2 i 3 otrzymujà brzmienie: „2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ dane dotyczàce zaanga˝owania planu wydatków bud˝etowych roku bie˝àcego na podstawie obrotów wynikajàcych ze strony Ma konta 998; 3) w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ wykonane wydatki, na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej, z zastrze˝eniem ust. 3a;”, — po ust. 3 dodaje si´ ust. 3a w brzmieniu: „3a. W sprawozdaniu miesi´cznym za grudzieƒ i rocznym w kolumnie „Wykonanie” nie wykazuje si´ Êrodków,

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”, f) w § 15: — ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonanie wydatków na podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku dla Êrodków na wydatki niewygasajàce, z zastrze˝eniem ust. 3a.”, — po ust. 3 dodaje si´ ust. 3a w brzmieniu: „3a. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków przeznaczonych na integracj´ spo∏ecznà, popraw´ jakoÊci kszta∏cenia i rozwój potencja∏u adaptacyjnego pracowników i przedsi´biorstw,

art. 157 ust. 8a ustawy o finansach publicznych, w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ faktycznie zrealizowane wydatki uj´te w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku dla Êrodków na wydatki niewygasajàce oraz kwot´ Êrodków przekazanych na rachunki beneficjentów programów operacyjnych, po uwzgl´dnieniu zwrotów.”, g) rozdzia∏y 8 i 9 otrzymujà brzmienie: „Rozdzia∏ 8 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ § 16. 1. Sprawozdanie Rb-Z sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci: Poz. 100 1) cz´Êç A — Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych; 2) cz´Êç B — Por´czenia i gwarancje; 3) cz´Êç C — Uzupe∏niajàce dane o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów i projektów finansowanych z udzia∏em Êrodków,

art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych; 4) cz´Êç D — Uzupe∏niajàce dane o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych umów o terminie p∏atnoÊci, na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem).

Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu i wype∏niane tylko w cz´Êci A w zakresie okreÊlonym w ust.
Osoby,

: 1) ust. 2 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: E, E4, E4.1 i E4.2, 2) ust. 2 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E2, E2.1, E2.2, E4, E4.1 i E4.2 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 11—13 za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia.

§ 17. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: 1) odr´bnie dla:

a)paƒstwowych wych, jednostek bud˝eto-
b)paƒstwowych wych, zak∏adów bud˝eto-
c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej; 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt

Dziennik Ustaw Nr 16 — 901 — §
W przypadku gdy stan zobowiàzaƒ za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-Z sà przekazywane w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. Rozdzia∏ 9 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci oraz wybranych aktywów finansowych §
Sprawozdanie Rb-N sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci: 1) cz´Êç A — Nale˝noÊci oraz wybrane aktywa finansowe; 2) cz´Êç B — Nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji.
Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu i wype∏niane tylko w cz´Êci A w zakresie okreÊlonym w ust.
Osoby,

: 1) ust. 2 pkt 1—3 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N4, N4.1, N4.2, N5, N5.1, N5.2 i N5.3, 2) ust. 2 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N2, N2.1, N2.2, N4, N4.1, N4.2, N5, N5.1, N5.2 i N5.3 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 19—20a za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia.

§ 20. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: 1) odr´bnie dla:

a)paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
b)paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych,
c)gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych,
d)paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej; 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek,

pkt

§
W przypadku gdy stan nale˝noÊci za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po Poz. 100 z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-N przekazywane sà w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci.”, h) po rozdziale 9 dodaje si´ rozdzia∏ 9a w brzmieniu: „Rozdzia∏ 9a Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych § 21a.
Sprawozdanie Rb-UZ sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci: 1) cz´Êç A — Zobowiàzania z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej; 2) cz´Êç B — Struktura walutowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci nominalnej; 3) cz´Êç C — Struktura terminowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych.
Sprawozdania jednostkowe sk∏adane przez dysponentów paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu i wype∏niane tylko w cz´Êci B i C w zakresie okreÊlonym w ust.
Osoby,

ust. 2, sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych cz´Êci B, wiersz B i B2 oraz dotyczàcych cz´Êci C, zestawienie C3 i C4 — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ,

§ 20d, 20e, 20h oraz 20i za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia.

§ 21b. Dysponent g∏ówny Êrodków bud˝etu paƒstwa sporzàdza sprawozdanie ∏àczne na podstawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek mu podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jednostkowego. § 21c. W przypadku gdy stan zobowiàzaƒ za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-UZ przekazywane sà w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci.”, i) w § 26 w ust. 2 dodaje si´ pkt 19 i 20 w brzmieniu: „19) T — dochody z op∏at,

art. 9 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zu˝ytym sprz´cie elektrycznym i elektronicznym (Dz. U. Nr 180, poz. 1495); 20) U — dochody z wp∏ywów z weryfikacji rocznych raportów,

art. 42 ustawy z dnia 22 grudnia 2004 r. o handlu uprawnieniami do emisji do powietrza gazów cieplarnianych i innych substancji (Dz. U. Nr 281, poz. 2784).”,

j)w § 29 w ust. 5: — pkt 16 otrzymuje brzmienie: Dziennik Ustaw Nr 16 — 902 — „16) osoby zajmujàce wysokie stanowiska paƒstwowe nieb´dàce kierowniczymi stanowiskami paƒstwowymi;”, — dodaje si´ pkt 17 w brzmieniu: „17) cz∏onków Krajowej Izby Odwo∏awczej przy Prezesie Urz´du Zamówieƒ Publicznych.”,
k)w § 30 w ust. 1: — pkt 7 otrzymuje brzmienie: „7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce symbole dla statusu zatrudnienia:
a)01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynagrodzeƒ,
b)02 — osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe,
c)03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cywilnej,
d)04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdowych kolegiów odwo∏awczych,
e)05 — sàdowi kuratorzy zawodowi,
f)06 — eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej,
g)07 — asesorzy i aplikanci sàdowi i prokuratorscy,
h)08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej,
i)09 — s´dziowie i prokuratorzy,
j)10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze,
k)11 — etatowi cz∏onkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,
l)12 — pracownicy Rzàdowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a—k,
m)13 — osadzeni,
n)14 — cz∏onkowie s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcy cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej,
o)15 — pracownicy nieb´dàcy cz∏onkami s∏u˝by zagranicznej, zatrudnieni w placówkach na podstawie umów o prac´ (zawartych na podstawie prawa polskiego),
p)16 — osoby zajmujàce wysokie stanowiska paƒstwowe nieb´dàce kierowniczymi stanowiskami paƒstwowymi,
r)17 — cz∏onkowie Krajowej Izby Odwo∏awczej przy Prezesie Urz´du Zamówieƒ Publicznych;”, — pkt 11 i 12 otrzymujà brzmienie: „11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ wysokoÊç wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagrodzenie roczne, uposa˝enia i dodatkowe uposa˝enie roczne ˝o∏nierzy zawodowych oraz nagrody i zapomogi,

art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, Poz. 100 poz. 2135, z 2005 r. Nr 122, poz. 1025, z 2006 r. Nr 104, poz. 711, Nr 191, poz. 1414 i Nr 220, poz. 1600 i 1602 oraz z 2007 r. Nr 107, poz. 732 i Nr 176, poz. 1242), oraz uposa˝enia i nagrody roczne funkcjonariuszy, a tak˝e nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Policji,

art. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. z 2007 r. Nr 43, poz. 277, Nr 57, poz. 390, Nr 120, poz. 818, Nr 140, poz. 981 i Nr 165, poz. 1170), nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Stra˝y Granicznej,

art. 112 ust. 3 ustawy z dnia 12 paêdziernika 1990 r. o Stra˝y Granicznej (Dz. U. z 2005 r. Nr 234, poz. 1997, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711 i Nr 170, poz. 1218 oraz z 2007 r. Nr 57, poz. 390 i Nr 82, poz. 558), oraz nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej,

art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej (Dz. U. z 2006 r. Nr 96, poz. 667 i Nr 104, poz. 708 i 711 oraz z 2007 r. Nr 181, poz. 1291) (§ 401—405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych, funkcjonariuszy Policji, Stra˝y Granicznej i Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej tylko w zakresie dotyczàcym nagród i zapomóg i § 407 klasyfikacji bud˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych przepisów przez dysponentów Êrodków bud˝etowych; w kolumnie „Plan po zmianach”:

a)w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych dane liczbowe powinny obejmowaç wynagrodzenia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝etowej „Zatrudnienie i wynagrodzenia w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych” — w sprawozdaniu dysponenta cz´Êci bud˝etowej, a w przypadku sprawozdaƒ jednostek podleg∏ych — kwoty wynagrodzeƒ okreÊlone przez dysponenta cz´Êci bud˝etowej, powi´kszone o: — wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwa∏ Rady Ministrów, — wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w zwiàzku z rozdysponowaniem rezerw celowych, — nagrody i zapomogi dla ˝o∏nierzy zawodowych, funkcjonariuszy Policji, Stra˝y Granicznej i Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej. Dziennik Ustaw Nr 16 — 903 — Plan po zmianach powinien równie˝ uwzgl´dniaç zmiany wprowadzone na podstawie art. 148 i 149 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art. 10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagrodzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝etowej oraz o zmianie niektórych ustaw,
b)w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gospodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ,

rozporzàdzeniu Rady Ministrów z dnia 29 listopada 2005 r. w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 239, poz. 2012 oraz z 2006 r. Nr 32, poz. 221); 12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´ wykonanie wynagrodzeƒ osobowych (w tym tak˝e nagród motywacyjnych wyp∏acanych z funduszy motywacyjnych), dodatkowego wynagrodzenia rocznego, uposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawodowych,

art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy zawodowych, dodatkowego uposa˝enia rocznego ˝o∏nierzy zawodowych oraz uposa˝eƒ i nagród rocznych funkcjonariuszy, a tak˝e nagród i zapomóg dla funkcjonariuszy Policji,

art. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji, funkcjonariuszy Stra˝y Granicznej,

art. 112 ust. 3 ustawy z dnia 12 paêdziernika 1990 r. o Stra˝y Granicznej, i funkcjonariuszy Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej,

art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej (§ 401— 405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych, funkcjonariuszy Policji, Stra˝y Granicznej i Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej tylko w zakresie dotyczàcym nagród i zapomóg, § 407 i § 419 klasyfikacji bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wynagrodzeƒ finansowanych z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych oraz Funduszu Pracy).”,

l)po rozdziale 20 dodaje si´ rozdzia∏y 20a i 20b w brzmieniu: „Rozdzia∏ 20a Sprawozdanie Rb-FUS miesi´czne z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych § 37a. Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià formularza. Poz. 100 Rozdzia∏ 20b Sprawozdanie Rb-FER miesi´czne z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego § 37b. Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià formularza.”,
m)po § 39 dodaje si´ § 39a w brzmieniu: „§ 39a. Korekty danych dotyczàcych poprzednich (zamkni´tych) okresów sprawozdawczych, z zastrze˝eniem § 18, 21 i 21c, uwzgl´dnia si´ odpowiednio w sprawozdaniach sporzàdzonych za bie˝àcy okres sprawozdawczy. ¸àczne sprawozdania roczne mogà byç korygowane w szczególnych, uzasadnionych na piÊmie przypadkach, do dnia 30 kwietnia roku nast´pujàcego po roku bud˝etowym.”; 18) w za∏àczniku nr 34 do rozporzàdzenia:
a)w § 3 ust. 6 otrzymuje brzmienie: „6. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorzàdu terytorialnego wykazujà wysokoÊç otrzymanych dotacji celowych, po potràceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 lutego roku nast´pujàcego po roku, za który sporzàdzane jest sprawozdanie.”,
b)w § 8 w ust. 2 pkt 2 otrzymuje brzmienie: „2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ dane dotyczàce zaanga˝owania planu wydatków bud˝etowych roku bie˝àcego na podstawie obrotów wynikajàcych ze strony Ma konta 998;”,
c)w § 10 uchyla si´ ust. 2,
d)rozdzia∏y 6 i 7 otrzymujà brzmienie: „Rozdzia∏ 6 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ § 11. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-Z nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiotowy), z zastrze˝eniem ust. 2. 2. W przypadku braku informacji co do obrotu na rynku wtórnym wykazuje si´ odpowiednio pierwotnego nabywc´ lub zbywc´. 3. W sprawozdaniu Rb-Z, w pozycjach odnoszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowiàzania d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zobowiàzania d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, którego pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok. Poprzez pierwotny termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç termin, wynikajàcy z umowy, do koƒca którego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zo- Dziennik Ustaw Nr 16 — 904 — bowiàza∏ si´ sp∏aciç, niezale˝nie od harmonogramu sp∏at. 4. Wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na podstawie terminu ostatecznej sp∏aty, wzgl´dem terminu powstania zobowiàzania. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest w ratach, do ustalenia zapadalnoÊci brana jest pod uwag´ data sp∏aty ostatniej raty. 5. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych,

§ 12ust.

1, stosuje si´ rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy o finansach publicznych. § 12. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà zobowiàzania wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów d∏u˝nych: 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç zobowiàzaƒ jednostki wynikajàcych z wyemitowanych papierów wartoÊciowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny. Kategoria ta nie obejmuje papierów udzia∏owych oraz praw pochodnych; 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y na raty. Do po˝yczek nale˝y równie˝ zaliczaç zobowiàzania z tytu∏u umów o partnerstwie publiczno-prywatnym, w przypadku gdy umowa ta ma wp∏yw na poziom d∏ugu publicznego, zgodnie z odr´bnymi przepisami. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych. Z przedmiotowej kategorii wy∏àczone sà kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia po˝yczki (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug; 3) przyj´te depozyty — rozumiane jako zobowiàzania wynikajàce z przyj´tych na rachunek jednostki depozytów, które ujmowane sà w planach finansowych tych jednostek oraz sà Êrodkiem finansowania np. sp∏aty wczeÊniej zaciàgni´tych zobowiàzaƒ lub niedoboru Êrodków danej jednostki. Do depozytów nie nale˝y zaliczaç depozytów majàcych charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. kaucje mieszkaniowe, depozyty przyj´te w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykona- Poz. 100 nia umów), gdy˝ nie s∏u˝à finansowaniu deficytu ani d∏ugu jednostki. Przyj´te depozyty pojawiajà si´ przede wszystkim w sektorze bankowym; 4) wymagalne zobowiàzania — rozumiane jako wszystkie bezsporne zobowiàzania, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to zobowiàzania wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek i kredytów oraz przyj´tych depozytów, a tak˝e odsetek za opóênienie od wymagalnych zobowiàzaƒ. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy d∏u˝nikiem a wierzycielem i zobowiàzanie uprzednio wymagalne zostanie zrestrukturyzowane (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), zobowiàzanie przestaje byç wymagalne i nie podlega wykazaniu w wierszu E4. 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà zobowiàzania wobec nast´pujàcych wierzycieli: 1) podmiotów nale˝àcych do sektora finansów publicznych, w tym wobec:

a)grupy I obejmujàcej organy w∏adzy publicznej, organy administracji rzàdowej, organy kontroli paƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci prawnej,
b)grupy II obejmujàcej paƒstwowe fundusze celowe posiadajàce osobowoÊç prawnà, uczelnie publiczne, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej (nadzorowane przez ministrów, centralne organy administracji rzàdowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie medyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedzinie nauk medycznych), jednostki badawczo-rozwojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki organizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego, Dziennik Ustaw Nr 16 — 905 —
c)grupy III obejmujàcej jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje kultury oraz samorzàdowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
d)grupy IV obejmujàcej Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; 2) banku centralnego — rozumianego jako Narodowy Bank Polski; 3) banków — rozumianych jako banki z siedzibà na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒstwowe, banki spó∏dzielcze, banki w formie spó∏ek akcyjnych); 4) pozosta∏ych krajowych instytucji finansowych — rozumianych jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest poÊrednictwo finansowe, przy równoczesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny rachunek w wyniku przeprowadzania rynkowych transakcji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze w stosunku do poÊrednictwa finansowego. W szczególnoÊci do tej grupy podmiotów zalicza si´ fundusz inwestycyjny, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, narodowy fundusz inwestycyjny, zak∏ad ubezpieczeƒ, towarzystwo emerytalne, fundusz emerytalny, dom maklerski, majàce siedzib´ na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; 5) przedsi´biorstw niefinansowych — rozumianych jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja i obrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´biorstwa paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedsi´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób (bez wzgl´du na wymiar etatu), grupy producenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji paƒstwowych); Poz. 100 6) gospodarstw domowych — rozumianych jako osoby lub grupy osób b´dàce konsumentami lub producentami rynkowymi wyrobów i us∏ug (osoby fizyczne). Do tego sektora zaliczane sà osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar etatu) oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepubliczne prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar etatu). Kategoria ta obejmuje równie˝ osoby fizyczne zatrudnione w jednostce sporzàdzajàcej sprawozdanie; 7) instytucji niekomercyjnych dzia∏ajàcych na rzecz gospodarstw domowych — rozumianych jako instytucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych i b´dàce prywatnymi pozosta∏ymi producentami nierynkowymi. Sektor ten obejmuje zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki wyznaniowe majàce uregulowane stosunki z Rzeczàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultury, rekreacyjne i sportowe; instytucje dobroczynne i inne organizacje spo∏eczne oraz zawodowe finansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych lub w naturze od innych jednostek instytucjonalnych; 8) wierzycieli zagranicznych — rozumianych jako nierezydenci b´dàcy osobami fizycznymi majàcymi miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych; 9) podmiotów nale˝àcych do strefy euro — rozumianych jako nierezydenci majàcy siedzib´ lub miejsce zamieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym jest euro; Dziennik Ustaw Nr 16 — 906 — 10) pozosta∏ych podmiotów zagranicznych — rozumianych jako nierezydenci majàcy miejsce zamieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, o którym mowa w pkt 9. § 13. W cz´Êci A w zestawieniu Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych sprawozdania Rb-Z wykazuje si´: 1) w wierszu E Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E1, E2, E3 i E4; 2) w wierszu E1 papiery wartoÊciowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E1.1 i E1.2; 3) w wierszu E1.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym terminie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; 4) w wierszu E1.2 d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym terminie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok; 5) w wierszu E2 kredyty i po˝yczki — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E2.1 i E2.2; 6) w wierszu E2.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym terminie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàce sp∏acie na ˝àdanie; 7) w wierszu E2.2 d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym terminie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; 8) w wierszu E3 przyj´te depozyty — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ,

§ 12ust. 1 pkt 3; 9) w wierszu E4 wymagalne zobowiàzania — sum´ warto

Êci zaprezentowanych w wierszach E4.1 i E4.2; 10) w wierszu E4.1 z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug; 11) w wierszu E4.2 pozosta∏e — wartoÊç zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u innych ni˝ us∏ugi i dostawy towarów; 12) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 13) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 i 9—14; Poz. 100 14) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 5—8; 15) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy I, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. a; 16) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy II, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. b; 17) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy III, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. c; 18) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy IV, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. d; 19) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec Narodowego Banku Polskiego; 20) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec banków,

§ 12ust. 2 pkt 3; 21) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 4; 22) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 5; 23) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 6; 24) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 7; 25) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 26) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 9; 27) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów,

§ 12ust.

2 pkt

§
W cz´Êci B, w zestawieniu Por´czenia i gwarancje — nale˝y wykazaç m.in. po- Dziennik Ustaw Nr 16 — 907 — tencjalne zobowiàzania cià˝àce na jednostce z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji, jak równie˝ zobowiàzania wymagalne, które jednostka udzielajàca por´czenia (gwarancji) musi sp∏aciç za d∏u˝nika (tj. beneficjenta umowy por´czenia lub gwarancji) w przypadku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji).
W zestawieniu wykazuje si´: 1) w wierszu F1 wartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji rozumianà jako kwot´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); 2) w wierszu F2 wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wartoÊç nominalnà rozumianà jako kwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci; 3) w wierszu F3 wartoÊç por´czeƒ i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym — wartoÊç nominalnà por´czeƒ i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysokoÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, por´czonych lub gwarantowanych; 4) w kolumnie 2 — kwota zobowiàzaƒ ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; 5) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów publicznych — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4—7; 6) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy I; 7) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy II; 8) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy III; Poz. 100 9) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy IV; 10) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec innych podmiotów ni˝ wymienionych w kolumnach 4—
§
Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zobowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych z tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. §
Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà w ostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego. §
Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà wyra˝onego w walucie obcej stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego. §
Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest nieoznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny. § 18a. W cz´Êci C sprawozdania Rb-Z dotyczàcej uzupe∏niajàcych danych o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów i projektów finansowanych z udzia∏em Êrodków,

art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, wykazuje si´ zobowiàzania z tytu∏u kredytów i po˝yczek otrzymanych z bud˝etu paƒstwa lub z innych êróde∏ w podziale na: wspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny) i na pokrycie wydatków unijnych. § 18b. 1. W cz´Êci D sprawozdania Rb-Z dotyczàcej uzupe∏niajàcych danych o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych umów o terminie p∏atnoÊci, na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem), nie wykazuje si´ zobowiàzaƒ z tytu∏u kredytów, po˝yczek oraz papierów wartoÊciowych. 2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania, wynikajàcego z zawartych umów o terminie p∏atnoÊci, na okres Dziennik Ustaw Nr 16 — 908 — d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem), przyjmuje si´ wartoÊç zobowiàzaƒ pomniejszonà o kwoty sp∏acone do koƒca danego okresu sprawozdawczego. Rozdzia∏ 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci oraz wybranych aktywów finansowych § 19. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-N nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà nale˝noÊci oraz wybranych aktywów finansowych (zwanych dalej nale˝noÊciami) jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug poszczególnych tytu∏ów (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). 2. W sprawozdaniu Rb-N, w pozycjach odnoszàcych si´ do nale˝noÊci wed∏ug poszczególnych tytu∏ów, wykazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „nale˝noÊci d∏ugoterminowe” rozumie si´ nale˝noÊci, których pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok. Poprzez pierwotny termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç termin, wynikajàcy z umowy, do koƒca którego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zobowiàza∏ si´ sp∏aciç, niezale˝nie od harmonogramu sp∏at. 3. Wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ nale˝noÊci na podstawie terminu ostatecznej zap∏aty, wzgl´dem terminu powstania zobowiàzania. Je˝eli nale˝noÊç sp∏acana jest w ratach, do ustalenia zapadalnoÊci brana jest pod uwag´ data sp∏aty ostatniej raty. 4. Do obliczenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci stosuje si´ odpowiednio rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy o finansach publicznych. 5. WartoÊç nale˝noÊci nale˝y wykazywaç z pomini´ciem odpisów aktualizujàcych (wartoÊç brutto). W przypadku upad∏oÊci d∏u˝nika wartoÊç nale˝noÊci nale˝y wykazywaç w sprawozdaniach do momentu wykreÊlenia podmiotu z rejestru przedsi´biorców. 6. Sprawozdanie Rb-N nie dotyczy Êrodków zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ socjalnych (zfÊs). W zwiàzku z powy˝szym nie nale˝y ujmowaç w nim nale˝noÊci zfÊs ani stanu Êrodków na rachunku zfÊs. § 20. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà nale˝noÊci oraz wybrane aktywa finansowe wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów: Poz. 100 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci jednostki wynikajàcych z nabytych papierów wartoÊciowych, które zosta∏y dopuszczone do obrotu zorganizowanego (m.in. bony, obligacje, certyfikaty depozytowe oraz skrypty d∏u˝ne), czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny. Kategoria ta nie obejmuje papierów udzia∏owych oraz praw pochodnych; 2) po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych po˝yczek, jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y na raty. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), z wy∏àczeniem papierów udzia∏owych. Z kategorii tej wy∏àczone sà równie˝ udzielone kredyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce w wyniku bezpoÊredniego udzielenia po˝yczki (przez dostawców lub producentów) na transakcje dotyczàce wyrobów i us∏ug; 3) gotówka — rozumiana jako stan gotówki w kasie jednostki; 4) depozyty — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych ze z∏o˝onych depozytów. W tej kategorii mieszczà si´ przede wszystkim depozyty jednostki z∏o˝one w bankach (na ˝àdanie oraz terminowe). Ponadto do kategorii tej zalicza si´ tak˝e depozyty majàce charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. depozyty z∏o˝one w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów); w zwiàzku z powy˝szym nale˝y równie˝ wykazywaç ten typ depozytów; 5) wymagalne nale˝noÊci — rozumiane jako wartoÊç wszystkich bezspornych nale˝noÊci, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to nale˝noÊci wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciowych, po˝yczek, depozytów oraz odsetek za opóênienie od wymagalnych nale˝noÊci. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda pomi´dzy wierzycielem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç uprzednio wymagalna zostanie zrestrukturyzowana (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram sp∏at), nale˝noÊç przestaje byç wymagalna i nie podlega wykazaniu w wierszu N4; Dziennik Ustaw Nr 16 — 909 — 6) pozosta∏e nale˝noÊci — rozumiane jako nale˝noÊci niewymagalne z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug, podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne oraz z wszelkich innych tytu∏ów nieobj´tych pozosta∏ymi kategoriami przedmiotowego sprawozdania. 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà nale˝noÊci oraz wybrane aktywa finansowe od nast´pujàcych d∏u˝ników: 1) podmioty nale˝àce do sektora finansów publicznych:

a)grupa I obejmujàca organy w∏adzy publicznej, organy administracji rzàdowej, organy kontroli paƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci prawnej,
b)grupa II obejmujàca paƒstwowe fundusze celowe posiadajàce osobowoÊç prawnà, uczelnie publiczne, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej (nadzorowane przez ministrów, centralne organy administracji rzàdowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie medyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedzinie nauk medycznych), jednostki badawczo-rozwojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki organizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
c)grupa III obejmujàca jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocnicze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje kultury oraz samorzàdowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa handlowego,
d)grupa IV obejmujàca Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolni- Poz. 100 czego Ubezpieczenia Spo∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; 2) bank centralny — rozumiany jako Narodowy Bank Polski; 3) banki — rozumiane jako banki majàce siedzib´ na terenie Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒstwowe, banki spó∏dzielcze lub banki w formie spó∏ek akcyjnych); 4) pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — rozumiane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest poÊrednictwo finansowe, przy równoczesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny rachunek w wyniku przeprowadzania rynkowych transakcji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze w stosunku do poÊrednictwa finansowego; 5) przedsi´biorstwa niefinansowe — rozumiane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja i obrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´biorstwa paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedsi´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób (bez wzgl´du na wymiar etatu), grupy producenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji paƒstwowych); 6) gospodarstwa domowe — rozumiane jako osoby lub grupy osób b´dàce konsumentami lub producentami rynkowymi wyrobów i us∏ug (osoby fizyczne). Do tego sektora zaliczane sà: osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar etatu) oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne zak∏ady opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepubliczne prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar etatu). Kategoria ta obejmuje równie˝ osoby fizyczne zatrudnione w jednostce sporzàdzajàcej sprawozdanie; 7) instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — rozumiane jako instytucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych i b´dàce prywatnymi pozosta∏ymi producentami nierynkowymi. Sektor ten obejmuje Dziennik Ustaw Nr 16 — 910 — zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki wyznaniowe majàce uregulowane stosunki z Rzeczàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultury, rekreacyjne i sportowe; instytucje dobroczynne i inne organizacje spo∏eczne i zawodowe finansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych lub w naturze od innych jednostek instytucjonalnych; 8) d∏u˝nicy zagraniczni — rozumiani jako nierezydenci b´dàcy osobami fizycznymi majàcymi miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych; 9) podmioty nale˝àce do strefy euro — rozumiane jako nierezydenci majàcy siedzib´ lub miejsce zamieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym jest euro; 10) pozosta∏e podmioty zagraniczne — rozumiane jako nierezydenci majàcy miejsce zamieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, o którym mowa w pkt 9. § 20a. W Cz´Êci A w zestawieniu Nale˝noÊci oraz wybrane aktywa finansowe wykazuje si´: 1) w wierszu N. Nale˝noÊci oraz wybrane aktywa finansowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach od N1 do N5; 2) w wierszu N1 papiery wartoÊciowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N1.1 i N1.2; 3) w wierszu N1.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u nabytych papierów wartoÊciowych o pierwotnym terminie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; 4) w wierszu N1.2 d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych o pierwotnym terminie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok; Poz. 100 5) w wierszu N2 po˝yczki — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N2.1 i N2.2; 6) w wierszu N2.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych po˝yczek o pierwotnym terminie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàcych sp∏acie na ˝àdanie; 7) w wierszu N2.2 d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych po˝yczek o pierwotnym terminie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; 8) w wierszu N3 gotówka i depozyty — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N3.1, N3.2 i N3.3; 9) w wierszu N3.1 — wartoÊç nominalna gotówki w kasie jednostki wg stanu na dzieƒ sprawozdawczy, wykazana wobec grupy podmiotów, do której nale˝y jednostka; 10) w wierszu N3.2 — wartoÊç depozytów na ˝àdanie, tj. przede wszystkim Êrodków pieni´˝nych zgromadzonych na rachunkach bankowych, które w ka˝dej chwili mogà byç zamienione na gotówk´ w ca∏oÊci lub cz´Êci bez znaczàcych ograniczeƒ, g∏ównie dotyczy to sald na rachunku bie˝àcym jednostki. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ wszelkie depozyty z∏o˝one w postaci np. kaucji, bez wskazanego terminu zwrotu; 11) w wierszu N3.3 — wartoÊç depozytów terminowych, tj. Êrodków zgromadzonych na lokatach bankowych, które nie mogà byç oddane bezzw∏ocznie do dyspozycji jednostki, gdy˝ przewa˝nie ustanawiane sà na sta∏y okres lub obj´te sà okresowym terminem wypowiedzenia. Ponadto, przedterminowe wycofanie Êrodków jest obarczone zazwyczaj utratà ca∏oÊci lub cz´Êci odsetek. Ta kategoria obejmuje równie˝ depozyty z∏o˝one w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania umów; 12) w wierszu N4 nale˝noÊci wymagalne — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N4.1 i N4.2; 13) w wierszu N4.1 z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u us∏ug i dostaw towarów; 14) w wierszu N4.2 — pozosta∏e — wartoÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏ów innych ni˝ dostawy towarów i us∏ug; 15) w wierszu N5 pozosta∏e nale˝noÊci — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N5.1, N5.2 i N5.3; Dziennik Ustaw Nr 16 — 911 — 16) w wierszu N5.1 z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug — wartoÊç pozosta∏ych nale˝noÊci z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug; 17) w wierszu N5.2 z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne — ∏àczna wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 18) w wierszu N5.3 z tytu∏ów innych ni˝ wymienione powy˝ej — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏ów innych ni˝ wymienione w wierszach N5.1, N5.2; 19) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 20) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 i 9—14; 21) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 5—8; 22) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów zaliczonych do grupy I, o której mowa w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. a; 23) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów zaliczonych do grupy II, o której mowa w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. b; 24) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów zaliczonych do grupy III, o której mowa w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. c; 25) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów zaliczonych do grupy IV, o której mowa w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. d; 26) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od Narodowego Banku Polskiego; 27) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od banków,

§ 20ust. 2 pkt 3; 28) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 4; 29) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 5; 30) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 6; 31) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç nale˝- Poz. 100 noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 7; 32) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 33) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 9; 34) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów,

§ 20ust. 2 pkt 10. § 20b. 1. W cz´Êci B w zestawieniu Nale˝no

Êci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji w sprawozdaniu Rb-N — nale˝y wykazaç nale˝noÊci jednostki z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji, które powsta∏y w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji).

W zestawieniu wykazuje si´: 1) w wierszu B1 nale˝noÊç g∏ówna z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji — wartoÊç nale˝noÊci g∏ównej na koniec okresu sprawozdawczego z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji rozumianà jako kwot´, którà beneficjent zobowiàzany jest zwróciç por´czycielowi (gwarantowi) w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji). W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); 2) w wierszu B2 odsetki ustawowe od nale˝noÊci g∏ównej z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji — wartoÊç nale˝nych odsetek ustawowych na koniec okresu sprawozdawczego od nale˝noÊci niesp∏aconych w terminie przez beneficjenta udzielonego por´czenia (gwarancji); 3) w wierszu B3 wartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji (wydatki) — wartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowanych Êrodków przez jednostki sektora finansów publicznych — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych Dziennik Ustaw Nr 16 — 912 — lub gwarantowanych przez jednostk´ sektora finansów publicznych — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji; 4) w wierszu B4 kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ lub gwarancji (dochody) — kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych przez jednostk´ sektora finansów publicznych kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokonanych sp∏at przez jednostk´ sektora finansów publicznych za d∏u˝ników z tytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej; 5) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; 6) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów publicznych — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4—7; 7) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy I; 8) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy II; 9) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy III; 10) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy IV; 11) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od innych podmiotów ni˝ wskazane w kolumnach 4—7.”, e) po rozdziale 7 dodaje si´ rozdzia∏y 7a i 7b w brzmieniu: „Rozdzia∏ 7a Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych § 20c.
W cz´Êci A sprawozdania Rb-UZ w zestawieniu Zobowiàzania z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci Poz. 100 ksi´gowej nale˝y wykazaç wartoÊç ksi´gowà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych,

§ 12ust. 1 pkt 1, wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiotowy). 2. Przez warto

Êç ksi´gowà rozumie si´ wartoÊç wynikajàcà z ksiàg rachunkowych jednostki. 3. W zestawieniu wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 i 9—14; 3) w kolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 5—8; 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. a; 5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. b; 6) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. c; 7) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. d; 8) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec Narodowego Banku Polskiego; 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec banków,

§ 12ust. 2 pkt 3; 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 4; 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe — warto

Êç zobowià- Dziennik Ustaw Nr 16 — 913 — zaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 5; 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 6; 13) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 7; 14) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ warto

Êci wykazanych w kolumnach 16 i 17; 15) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust. 2 pkt 9; 16) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — warto

Êç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów,

§ 12ust.

2 pkt

§ 20d.
W cz´Êci B sprawozdania Rb-UZ w zestawieniu Struktura walutowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci nominalnej nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,

§ 12ust. 1 pkt 1 i 2, w podziale na waluty danego zobowiàzania (uk∏ad kolumn). 2. Warto

Êç zobowiàzaƒ w walutach innych ni˝ z∏oty polski nale˝y wykazaç w walucie polskiej poprzez przeliczenie zobowiàzania wed∏ug Êredniego kursu NBP dla poszczególnych walut obcych, zgodnie z rozporzàdzeniem wydanym na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy o finansach publicznych.

¸àczne kwoty zawarte w przedmiotowym zestawieniu powinny odpowiadaç wartoÊciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z w cz´Êci A za IV kwarta∏ analogicznego roku. Poz. 100
W zestawieniu wykazuje si´: 1) w kolumnie 2 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3—7; 2) w kolumnie 3 — PLZ — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w z∏otym polskim; 3) w kolumnie 4 — EUR — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w euro przeliczonà na z∏oty polski; 4) w kolumnie 5 — USD — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w dolarze amerykaƒskim przeliczonà na z∏oty polski; 5) w kolumnie 6 — CHF — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ we franku szwajcarskim przeliczonà na z∏oty polski; 6) w kolumnie 7 — pozosta∏e waluty — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ w pozosta∏ych walutach przeliczonà na z∏oty polski; 7) w wierszu B — Zobowiàzania ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach B1 i B2; 8) w wierszu B1 — papiery wartoÊciowe — ∏àcznà wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych,

§ 12ust. 1 pkt 1; 9) w wierszu B2 — kredyty i po˝yczki — ∏àcznà warto

Êç zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek,