Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

Dziennik Ustaw Nr 195 — 10625 — Poz. 1202 1202 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 15 paêdziernika 2008 r. w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje: ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz.

1. §
2. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków, stanowiàcy za∏àcznik do rozporzàdzenia. §
3. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2009 r. §
4. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2009 r.3) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ——————— 3) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejÊcia w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328). Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 15 paêdziernika 2008 r. (poz. 1202) WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓ¸ 0 03 Aktywa trwa∏e 01 Dotacje 010 02 Dotacje Udzia∏y i akcje w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏y mniejszoÊciowe 020 Rzeczowe aktywa trwa∏e 030 NieruchomoÊci 031 Pozosta∏e Êrodki trwa∏e 032 Ârodki trwa∏e w budowie 038 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 039 04 Umorzenia WartoÊci niematerialne i prawne Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych zale˝nych 040 WartoÊci niematerialne i prawne 021 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych zale˝nych 048 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 049 022 Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych wspó∏zale˝nych 023 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych wspó∏zale˝nych 024 Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych 025 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych Umorzenia Rzeczowe aktywa trwa∏e oraz wartoÊci niematerialne i prawne obj´te umowami leasingu, najmu i dzier˝awy Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne przyj´te na podstawie umów leasingu finansowego Nale˝noÊci z tytu∏u oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny 026 Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach finansowych 027 Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach niefinansowych 028 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 05 050 051 052 Dziennik Ustaw Nr 195 — 10626 — 053 Rzeczowy majàtek trwa∏y oddany w najem lub w dzier˝aw´ 058 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 059 Umorzenia 06 114 1140 1141 119 Pozosta∏e aktywa trwa∏e 060 Nak∏ady na wartoÊci niematerialne i prawne 09 Poz. 1202 1190 1191 12 Aktywa trwa∏e do zbycia 090 NieruchomoÊci 091 Pozosta∏e Êrodki trwa∏e 092 Ârodki trwa∏e w budowie 098 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 120 1200 1201 122 123 ZESPÓ¸ 1 1230 Operacje z udzia∏em Êrodków pieni´˝nych i operacje z podmiotami finansowymi 10 124 Kasa 100 Gotówka (banknoty oraz monety) 101 Czeki podró˝nicze 102 Z∏oto niemonetarne i inne metale szlachetne 103 Znaki wartoÊciowe 104 Czeki podró˝nicze w∏asnej emisji 105 1240 125 127 128 129 1290 1291 Czeki bankierskie 11 Nale˝noÊci i zobowiàzania wobec banku centralnego 110 13 Operacje bie˝àce z bankiem centralnym 1100 konto bie˝àce nostro 1101 konto bie˝àce loro 111 132 133 1330 Operacje terminowe z bankiem centralnym 1110 lokaty 1111 depozyty 112 134 1340 135 137 138 139 Aukcyjny obrót papierami wartoÊciowymi 1120 lokaty 1121 po˝yczki 113 Operacje refinansowe 1130 redyskonto weksli 1131 kredyt lombardowy 1132 kredyt refinansowy na realizacj´ programu naprawczego 1133 kredyt refinansowy na inwestycje centralne 1134 kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne 1135 kredyt refinansowy na uzupe∏nienie zasobów pieni´˝nych 1136 inne kredyty refinansowe 1139 kredyty niesp∏acone w terminie 14 142 143 1430 144 1440 145 147 148 149 Inne operacje z bankiem centralnym nale˝noÊci zobowiàzania Odsetki od operacji z bankiem centralnym nale˝noÊci zobowiàzania Nale˝noÊci normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bie˝àce konto bie˝àce nostro konto bie˝àce loro Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki nale˝noÊci zobowiàzania Nale˝noÊci pod obserwacjà od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci poni˝ej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i po˝yczki ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Dziennik Ustaw Nr 195 15 — 10627 — Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 152 Lokaty 153 Kredyty i po˝yczki 1530 154 204 2040 205 207 208 209 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci 1540 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 155 Zrealizowane gwarancje 157 Inne nale˝noÊci 158 Rezerwy celowe 159 Odsetki 16 21 210 2100 214 Nale˝noÊci stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 162 Lokaty 163 Kredyty i po˝yczki 1630 164 1640 215 217 218 219 22 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 165 Zrealizowane gwarancje 167 Inne nale˝noÊci 168 Rezerwy celowe 169 Odsetki 17 2140 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci 220 2200 224 2240 Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 170 Rachunki bie˝àce 171 Depozyty terminowe i zablokowane 173 Kredyty i po˝yczki 175 Nale˝noÊci i zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych 177 Inne zobowiàzania 178 Rezerwy celowe 179 Odsetki 1790 nale˝noÊci 1791 zobowiàzania 19 225 227 228 229 23 230 2300 234 2340 235 237 238 239 Inne operacje z podmiotami finansowymi 190 Nale˝noÊci 191 Zobowiàzania ZESPÓ¸ 2 Poz. 1202 24 Operacje z podmiotami niefinansowymi 20 200 2000 Nale˝noÊci normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe 240 Kredyty 244 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 2400 2440 Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci pod obserwacjà od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci poni˝ej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci wàtpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Zrealizowane gwarancje Inne nale˝noÊci Rezerwy celowe Odsetki Nale˝noÊci stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Dziennik Ustaw Nr 195 — 10628 — Poz. 1202 245 Zrealizowane gwarancje 315 Zrealizowane gwarancje 247 Inne nale˝noÊci 317 Inne nale˝noÊci 248 Rezerwy celowe 318 Rezerwy celowe 249 Odsetki 319 Odsetki 27 Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe 270 32 Rachunki bie˝àce 320 271 Depozyty terminowe i zablokowane 272 Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe 273 Kredyty i po˝yczki 274 Rachunki oszcz´dnoÊciowe — bie˝àce i terminowe 275 Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych 276 Bony oszcz´dnoÊciowe 277 Inne zobowiàzania 278 Rezerwy celowe 279 Odsetki 2790 nale˝noÊci 2791 zobowiàzania 29 Inne operacje z niefinansowymi 290 Nale˝noÊci 291 Zobowiàzania 324 3240 Zrealizowane gwarancje 327 Inne nale˝noÊci 328 Rezerwy celowe 329 Odsetki Nale˝noÊci wàtpliwe od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe 334 304 Zrealizowane gwarancje 337 Inne nale˝noÊci 338 Rezerwy celowe 339 Odsetki Nale˝noÊci stracone od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe 340 Kredyty 3400 344 Skupione wierzytelnoÊci 3040 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 335 34 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci 3340 Kredyty 3000 Kredyty 3300 Nale˝noÊci normalne od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 325 330 podmiotami ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci 33 Operacje z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi 300 Kredyty 3200 ZESPÓ¸ 3 30 Nale˝noÊci poni˝ej standardu od instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Skupione wierzytelnoÊci 3440 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 345 Zrealizowane gwarancje 305 Zrealizowane gwarancje 347 Inne nale˝noÊci 307 Inne nale˝noÊci 348 Rezerwy celowe 308 Rezerwy celowe 349 Odsetki 309 Odsetki 31 37 Zobowiàzania i pozosta∏e nale˝noÊci od instytucji rzàdowych i samorzàdowych i rezerwy celowe Nale˝noÊci pod obserwacjà od instytucji samorzàdowych i rezerwy celowe 310 3100 314 Kredyty 370 Rachunki bie˝àce ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia 371 Depozyty terminowe i zablokowane 372 Rachunki Êrodków funduszy specjalnego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe 373 Kredyty i po˝yczki Skupione wierzytelnoÊci 3140 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a cenà nabycia Dziennik Ustaw Nr 195 — 10629 — 375 Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych 377 Inne zobowiàzania 378 Rezerwy celowe 379 430 Odsetki 3790 nale˝noÊci 3791 zobowiàzania 39 Inne operacje z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi 390 Nale˝noÊci 391 Zobowiàzania Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u 4300 ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia 4301 ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia 431 Inne papiery wartoÊciowe 438 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 439 Odsetki 46 ZESPÓ¸ 4 Emisja w∏asnych papierów wartoÊciowych 460 Papiery wartoÊciowe Papiery wartoÊciowe przyrzeczeniem 4601 400 Kupno papierów wartoÊciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y 4602 401 Sprzeda˝ papierów wartoÊciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y 409 Odsetki 40 Transakcje odkupu 4090 nale˝noÊci 4091 zobowiàzania 41 z 461 Papiery wartoÊciowe przeznaczone do obrotu 410 Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u 411 Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u 4110 4111 ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia Inne papiery wartoÊciowe 419 Odsetki Papiery wartoÊciowe dost´pne do sprzeda˝y 420 Papiery wartoÊciowe nieprzedstawiajàce prawa do kapita∏u 4210 ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà nabycia 4611 ró˝nica ujemna pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà sprzeda˝y 4612 ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a wy˝szà od niej cenà sprzeda˝y 462 Skupione listy zastawne 469 Odsetki Operacje ró˝ne 50 Rozrachunki mi´dzybankowe 500 Skupione czeki 501 51 Rozrachunki mi´dzybankowe 5010 nale˝noÊci z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych 5011 zobowiàzania z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych Rozrachunki mi´dzyoddzia∏owe 510 Papiery wartoÊciowe przedstawiajàce prawo do kapita∏u 421 Listy zastawne ZESPÓ¸ 5 ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia 412 42 511 52 Rozrachunki centrali z oddzia∏ami Rozrachunki pomi´dzy oddzia∏ami Rozliczenia w operacjach papierami wartoÊciowymi i instrumentami pochodnymi 520 Rozliczenia z bankami poÊredniczàcymi w obrocie ró˝nica dodatnia pomi´dzy wartoÊcià nominalnà a ni˝szà od niej cenà nabycia 521 Rozliczenia z biurami maklerskimi 522 Rozliczenia z emitentami papierów wartoÊciowych 422 Inne papiery wartoÊciowe 523 429 Odsetki Rozliczenie sprzeda˝y papierów wartoÊciowych 524 Rozliczenia z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi 4211 43 Poz. 1202 Papiery wartoÊciowe utrzymywane do terminu zapadalnoÊci Dziennik Ustaw Nr 195 — 10630 — Poz. 1202 Rozliczenia z tytu∏u zakupu opcji 582 Rezerwy na przysz∏e zobowiàzania 526 Rozliczenia z tytu∏u sprzeda˝y opcji 583 527 Aktywa i zobowiàzania z tytu∏u instrumentów pochodnych Rezerwy na zobowiàzania pozabilansowe 584 Rezerwa na ryzyko ogólne 585 Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych 525 53 Koszty i przychody rozliczane w czasie 530 Koszty zap∏acone z góry 531 Przychody pobierane z góry 590 Pozycje wymiany 532 Koszty do zap∏acenia 599 RównowartoÊç pozycji wymiany 533 Przychody do otrzymania 534 Ujemna wartoÊç firmy 536 Premie zwiàzane z emisjà w∏asnych papierów wartoÊciowych 537 Rozliczenie ró˝nic z tytu∏u transakcji swap 54 59 ZESPÓ¸ 6 Fundusze w∏asne 60 Przychody zastrze˝one 540 Odsetki zastrze˝one 541 Zastrze˝one odsetki kapitalizowane 542 Inne przychody zastrze˝one 55 Wierzyciele i d∏u˝nicy i rezerwy celowe Konta techniczne ró˝ni Fundusze w∏asne podstawowe 600 Kapita∏ podstawowy 601 Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ podstawowy 602 Akcje w∏asne 603 Kapita∏ zapasowy 604 Kapita∏ rezerwowy 605 Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dzia∏alnoÊci bankowej 550 D∏u˝nicy ró˝ni 551 Wierzyciele ró˝ni 606 Wynik z lat ubieg∏ych 552 Rozliczenia z tytu∏u obs∏ugi zast´pczej z Pocztà Polskà 607 Pozosta∏e fundusze 553 Rozliczenia publicznoprawne 554 Rozliczenia z tytu∏u kart p∏atniczych 555 61 Fundusze w∏asne uzupe∏niajàce 611 Fundusz z aktualizacji wyceny Rozliczenia z tytu∏u dop∏at na rzecz spó∏ek z ograniczonà odpowiedzialnoÊcià 6110 odpisy aktualizujàce wartoÊç rzeczowych aktywów trwa∏ych 6111 556 Rozliczenia z funduszami powo∏anymi w ramach struktury banku odpisy aktualizujàce wartoÊç finansowych aktywów trwa∏ych 6112 558 Rezerwy celowe i odpisy aktualizujàce wartoÊç odpisy aktualizujàce wartoÊç wartoÊci niematerialnych i prawnych 6113 odpisy aktualizujàce z tytu∏u ró˝nic kursowych 6114 odpisy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego 559 56 Odsetki 5590 nale˝noÊci 5591 zobowiàzania Rozliczenia z tytu∏u przew∏aszczeƒ 560 57 Rozliczenia z tytu∏u przej´cia aktywów do zbycia 612 Inne fundusze 613 Zobowiàzania podporzàdkowane 65 Wynik finansowy 650 Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania 652 Podatek dochodowy 653 Odpisy z zysku netto w ciàgu roku obrotowego Zapasy 570 Zapasy zwiàzane ubocznà banku 571 Zapasy do zbycia przej´te za wierzytelnoÊci 578 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 580 Aktywa i rezerwy z tytu∏u podatku dochodowego oraz inne rezerwy Aktywa z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytu∏u odroczonego podatku dochodowego 58 581 z dzia∏alnoÊcià ZESPÓ¸ 7 Koszty i straty 70 Koszty operacji z podmiotami finansowymi 700 Odsetki 702 Prowizje 707 Inne koszty Dziennik Ustaw Nr 195 71 — 10631 — Poz. 1202 Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi 766 Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe 710 Odsetki 767 712 Prowizje Odpis z tytu∏u rezerwy na ryzyko ogólne 717 Inne koszty 768 Odpisy na fundusze Koszty operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi 769 Odpisy z tytu∏u rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych 72 720 Odsetki 722 Prowizje 727 Inne koszty 73 77 Koszty operacji papierami wartoÊciowymi 730 Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu 731 Koszty operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu 732 Koszty operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y 733 Koszty operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci 734 Koszty z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych 737 Inne koszty 74 Inne koszty z operacji finansowych 741 Koszty z operacji wymiany 742 Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi 745 Koszty z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych 746 Koszty z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych 747 Pozosta∏e koszty 75 Koszty dzia∏ania banku i amortyzacja 750 Koszty osobowe 751 Koszty rzeczowe 752 Podatki i op∏aty 753 Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego 754 Koszty uboczne 755 Odpisy amortyzacyjne 757 Inne koszty 76 Odpisy na rezerwy 760 Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na nale˝noÊci 761 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci papierów wartoÊciowych 762 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych Pozosta∏e koszty operacyjne 770 Koszty z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia 771 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych 772 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu finansowego, najmu i dzier˝awy 773 Koszty spisania nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych 774 Koszty z tytu∏u odszkodowaƒ, kar i grzywien 775 Koszty z tytu∏u przekazania darowizn 776 Odpisy z tytu∏u rezerw na przysz∏e zobowiàzania 777 Inne koszty operacyjne 78 Straty nadzwyczajne 780 Straty nadzwyczajne ZESPÓ¸ 8 Przychody i zyski 80 Przychody z operacji z podmiotami finansowymi 800 Odsetki 802 Prowizje 807 Inne przychody 81 Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi 810 Odsetki 812 Prowizje 817 Inne przychody 82 Przychody z operacji z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi 820 Odsetki 822 Prowizje 827 Inne przychody 83 Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi 830 Odsetki od operacji papierami wartoÊciowymi z przyrzeczeniem odkupu Dziennik Ustaw Nr 195 — 10632 — Poz. 1202 831 Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi przeznaczonymi do obrotu 873 Przychody z tytu∏u odzyskanych nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych 832 Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y 874 Przychody z tytu∏u otrzymanych odszkodowaƒ, kar i grzywien 833 Przychody z operacji papierami wartoÊciowymi utrzymywanymi do terminu zapadalnoÊci 875 Przychody z tytu∏u otrzymanych darowizn 876 834 Przychody z tytu∏u emisji w∏asnych papierów wartoÊciowych Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw na przysz∏e zobowiàzania 877 Inne przychody operacyjne 837 Inne przychody 84 88 Inne przychody z operacji finansowych 841 Przychody z operacji wymiany 842 Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi 845 Przychody z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych 846 Przychody z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych 847 Pozosta∏e przychody 85 Zyski nadzwyczajne 880 Zyski nadzwyczajne ZESPÓ¸ 9 Zobowiàzania pozabilansowe udzielone i otrzymane 90 Przychody uboczne Zobowiàzania o charakterze finansowym — udzielone 900 Linie kredytowe 901 Otwarte akredytywy importowe 902 Akceptowane traty 903 Inne zobowiàzania udzielone 854 Przychody ze sprzeda˝y towarów i us∏ug 857 Inne przychody uboczne 910 Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw oraz wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych i udzia∏ów 911 Linie kredytowe NBP 912 Inne zobowiàzania otrzymane 86 860 861 862 92 921 Akceptowane traty 922 Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych Rozwiàzanie rezerw na ryzyko ogólne 869 Rozwiàzanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych 923 93 Pozosta∏e przychody operacyjne 872 Zobowiàzania o charakterze gwarancyjnym — udzielone Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych 867 871 Linie kredytowe 920 Rozwiàzanie rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe 870 Zobowiàzania o charakterze finansowym — otrzymane Rozwiàzanie rezerw celowych na nale˝noÊci 866 87 91 Przychody z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu, najmu i dzier˝awy Potwierdzone akredytywy eksportowe Inne zobowiàzania udzielone Zobowiàzania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane 930 Potwierdzone akredytywy eksportowe 931 Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredytów 932 Otrzymane regwarancje 933 94 Inne zobowiàzania otrzymane Zobowiàzania z tytu∏u operacji wymiany 940 Bie˝àce operacje walutowe 941 Terminowe operacje walutowe 943 Ró˝nice kursowe z tytu∏u terminowych operacji walutowych 95 Zobowiàzania z tytu∏u obrotu papierami wartoÊciowymi 950 Papiery wartoÊciowe do otrzymania 951 Papiery wartoÊciowe do wydania 952 Przej´cie emisji Dziennik Ustaw Nr 195 96 — 10633 — 9721 Zobowiàzania z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczajàce 960 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne 961 Nabyte terminowe instrumenty pochodne 962 Opcje zakupu 9620 zakup opcji zakupu 9621 zakup opcji sprzeda˝y 963 Poz. 1202 973 98 Opcje sprzeda˝y zakup opcji sprzeda˝y Opcje sprzeda˝y 9730 sprzeda˝ opcji zakupu 9731 sprzeda˝ opcji sprzeda˝y Inne zobowiàzania 980 Zobowiàzania z tytu∏u rzeczowych aktywów trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych u˝ywanych na podstawie umów leasingu operacyjnego 981 Papiery wartoÊciowe wydane stanowiàce gwarancje 9630 sprzeda˝ opcji zakupu 9631 sprzeda˝ opcji sprzeda˝y 982 Zobowiàzania z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne Papiery wartoÊciowe otrzymane stanowiàce gwarancje 983 Inne aktywa stanowiàce zabezpieczenie 984 Inne zabezpieczenia otrzymane 97 970 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne 971 Nabyte terminowe instrumenty pochodne 990 Pozycje wymiany (konta walutowe) 991 Pozabilansowe ró˝nice z wymiany 972 Opcje zakupu 999 RównowartoÊç (konta z∏otowe) 9720 zakup opcji zakupu 99 Konta techniczne pozycji wymiany