Elektronicznie podpisany przez Grzegorz Paczowski Data: 2009.10.12 15:53:15 +02'00' Dziennik Ustaw Nr 169 — 12746 — Poz. 1328 1328 z dnia 25 wrzeÊnia 2009 r. l ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) Na podstawie art. 223zzf ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151, z póên. zm.2)) zarzàdza si´, co nast´puje: § 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy zakres, form´ i zasady sporzàdzania rocznych sprawozdaƒ dotyczàcych transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej przez: 3. Z zachowaniem przepisów ust. 1 i 2 obowiàzkowi sprawozdawczemu podlega ka˝da transakcja, z tytu∏u której po stronie krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u powsta∏o w okresie sprawozdawczym, a w przypadku transakcji warunkowych mo˝e powstaç, zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci przekraczajàcej 1 mln z∏. § 4. 1. Sprawozdanie dotyczy przeprowadzonych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej, w okresie sprawozdawczym, transakcji: go 1) krajowe zak∏ady reasekuracji podlegajàce dodatkowemu nadzorowi oraz v. p w sprawie rocznych sprawozdaƒ zak∏adów reasekuracji dotyczàcych transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej 2) g∏ówne oddzia∏y zak∏adów reasekuracji majàcych siedzib´ w paƒstwach nieb´dàcych paƒstwami cz∏onkowskimi Unii Europejskiej, zwane dalej „g∏ównymi oddzia∏ami”. 2) gwarancji oraz innych transakcji pozabilansowych; 3) Êrodków stanowiàcych pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci; rcl . § 2. Krajowy zak∏ad reasekuracji podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi oraz g∏ówny oddzia∏ sporzàdza roczne sprawozdanie dotyczàce transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej, zwane dalej „sprawozdaniem”, w formie okreÊlonej w za∏àcznikach nr 1 i 2 do rozporzàdzenia oraz zgodnie z notami objaÊniajàcymi do za∏àczników do rozporzàdzenia. 1) po˝yczek; w. § 3. 1. Obowiàzkowi sprawozdawczemu podlegajà transakcje, z tytu∏u których po stronie krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u powsta∏o w okresie sprawozdawczym zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci przekraczajàcej 3 % wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u. WartoÊç kapita∏u gwarancyjnego ustala si´ na dzieƒ bilansowy. ww 2. W przypadku zobowiàzaƒ lub wierzytelnoÊci warunkowych obowiàzkowi sprawozdawczemu podlegajà transakcje, z tytu∏u których po stronie krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u mo˝e powstaç zobowiàzanie lub wierzytelnoÊç o wartoÊci przekraczajàcej 3 % wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi albo g∏ównego oddzia∏u. WartoÊç kapita∏u gwarancyjnego ustala si´ na dzieƒ bilansowy. ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz. 1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 50, poz. 331, Nr 82, poz. 557, Nr 102, poz. 691 i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056 i Nr 234, poz. 1571 oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 97, poz. 802, Nr 115, poz. 962, Nr 165, poz. 1316 i Nr 166, poz. 1317. 4) lokat; 5) dzia∏alnoÊci reasekuracyjnej; 6) porozumieƒ co do podzia∏u kosztów; 7) pozosta∏ych transakcji. 2. Sprawozdanie obejmuje tak˝e informacje o ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi oraz zagranicznego zak∏adu reasekuracji wykonujàcego dzia∏alnoÊç na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej poprzez g∏ówny oddzia∏, sporzàdzonà na dzieƒ bilansowy. § 5. 1. W przypadku powtarzalnych transakcji jednego rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem, krajowy zak∏ad reasekuracji podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi oraz g∏ówny oddzia∏ mo˝e przedstawiç informacje zbiorcze o tych transakcjach zamiast szczegó∏owej informacji o transakcjach. 2. Poprzez powtarzalne transakcje jednego rodzaju zawierane z tym samym podmiotem rozumieç nale˝y transakcje dotyczàce wierzytelnoÊci lub zobowiàzaƒ jednego rodzaju, opartych na jednakowej podstawie faktycznej i prawnej, je˝eli z tytu∏u tych transakcji wierzycielem lub d∏u˝nikiem zak∏adu reasekuracji jest ten sam podmiot. § 6. 1. Sprawozdanie sporzàdza si´ za okres roku kalendarzowego na podstawie danych uj´tych w dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym zak∏adu reasekuracji, o którym mowa w art. 223zzd ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej. — 12747 — § 9. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ww w. rcl . go § 7. W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych stosuje si´ przepisy ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316). § 8. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania sporzàdzanego za 2009 r. l 2. Sprawozdanie przedstawiane jest organowi nadzoru w formie pisemnej i formie elektronicznej na magnetycznych lub optycznych noÊnikach danych. Sprawozdanie to mo˝e zostaç przes∏ane organowi nadzoru pocztà elektronicznà. Poz. 1328 v. p Dziennik Ustaw Nr 169 w. ww rcl . Schemat organizacyjny ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Szczegó∏owe informacje o transakcjach zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Lokaty zak∏adu reasekuracji w innych podmiotach wchodzàcych w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Rodzaje pasywów zak∏adu reasekuracji finansowane przez inne podmioty wchodzàce w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Gwarancje udzielone oraz inne transakcje pozabilansowe zak∏adu reasekuracji w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Gwarancje otrzymane oraz inne transakcje pozabilansowe zak∏adu reasekuracji w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Aktywa zak∏adu reasekuracji finansujàce Êrodki stanowiàce pokrycie marginesu wyp∏acalnoÊci innych zak∏adów reasekuracji lub zak∏adów ubezpieczeƒ nale˝àcych do ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Reasekuracja czynna i retrocesja czynna zak∏adu reasekuracji w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Retrocesja bierna zak∏adu reasekuracji w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Porozumienia z zak∏adem reasekuracji co do podzia∏u kosztów w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Pozosta∏e transakcje w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Informacje zbiorcze o transakcjach zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi w ramach ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej Podpisy I.2. II. II.1.A. II.1.B. II.2.A. II.2.B. II.3. II.4.A. II.4.B. II.5. II.6. III. IV. sporzàdzone na podstawie art. 223zzf ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej — 12748 — Roczne sprawozdanie krajowego zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi dotyczàce transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej l v. p Wykaz podmiotów wchodzàcych w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej I.1.B. go Informacja o podmiocie wiodàcym w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej I.1.A. I. Informacje o ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej zak∏adu reasekuracji podlegajàcego dodatkowemu nadzorowi Strona tytu∏owa Spis formularzy: sporzàdzone na podstawie art. 223zzf ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o dzia∏alnoÊci ubezpieczeniowej ROCZNE SPRAWOZDANIE KRAJOWEGO ZAK¸ADU REASEKURACJI PODLEGAJÑCEGO DODATKOWEMU NADZOROWI DOTYCZÑCE TRANSAKCJI PRZEPROWADZANYCH W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITA¸OWEJ Za∏àcznik nr 1 Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 25 wrzeÊnia 2009 r. (poz. 1328) Dziennik Ustaw Nr 169 Poz. 1328 — 12749 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12750 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12751 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12752 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12753 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12754 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12755 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12756 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12757 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12758 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12759 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 — 12760 — Poz. 1328 ww w. rcl . go v. p l Dziennik Ustaw Nr 169 l — 12761 — Noty objaÊniajàce: * Sprawozdanie powinno zostaç przes∏ane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Ka˝da strona w stopce powinna posiadaç kolejny numer. Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. * Zak∏ad reasekuracji podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi jest zobowiàzany wype∏niç wszystkie formularze; je˝eli poszczególne pozycje nie wyst´pujà, nale˝y wpisaç wartoÊç 0. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu podaje si´ z dok∏adnoÊcià do tysiàca z∏otych. v. p go rcl . w. ww Dziennik Ustaw Nr 169 Poz. 1328 ww rcl . w. v. p W kolumnie C nale˝y wykazaç nazwy oraz kody krajów zgodne z normami ISO siedziby podmiotów wykazanych w kolumnie B. l — 12762 — — w których podmiot wykazany w kolumnie A posiada jako akcjonariusz, wspólnik lub udzia∏owiec uprawnienia do wykonywania wi´kszoÊci praw g∏osu na podstawie umowy o zarzàdzanie, o której mowa w art. 7 § 1 ustawy z dnia 15 wrzeÊnia 2000 r. — Kodeks spó∏ek handlowych, lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej z innymi akcjonariuszami, wspólnikami lub udzia∏owcami tych podmiotów. — w których podmioty wykazane w kolumnie A majà znaczàcy udzia∏ kapita∏owy lub — bezpoÊrednio zale˝ne od podmiotów wykazanych w kolumnie A, W kolumnie B nale˝y wykazaç wszystkie podmioty wchodzàce w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej, której cz´Êcià jest zak∏ad reasekuracji podlegajàcy nadzorowi dodatkowemu: — posiadajàce jako akcjonariusz, wspólnik lub udzia∏owiec innego podmiotu z ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej uprawnienia do wykonywania wi´kszoÊci praw g∏osu na podstawie umowy o zarzàdzanie, o której mowa w art. 7 § 1 ustawy z dnia 15 wrzeÊnia 2000 r. — Kodeks spó∏ek handlowych, lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej z innymi akcjonariuszami, wspólnikami lub udzia∏owcami tego podmiotu. — posiadajàce bezpoÊrednio znaczàcy udzia∏ kapita∏owy w podmiotach z ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej lub — bezpoÊrednio dominujàce nad innymi podmiotami z ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej, W kolumnie A nale˝y wykazaç wszystkie podmioty wchodzàce w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej, której cz´Êcià jest zak∏ad reasekuracji podlegajàcy nadzorowi dodatkowemu: Formularz I.1.B. W kolumnie E nale˝y podaç rodzaj podmiotu, u˝ywajàc okreÊlonych symboli: ZU — zak∏ad ubezpieczeƒ, ZR — zak∏ad reasekuracji, IKB — instytucja kredytowa bank, IKNB — instytucja kredytowa nieb´dàca bankiem, FI — firma inwestycyjna, PP — pozosta∏e podmioty. W kolumnie C nale˝y wykazaç status podmiotu wiodàcego zgodnie z oznaczeniami: OF — osoba fizyczna, OP — osoba prawna oraz JO — jednostka organizacyjna niemajàca osobowoÊci prawnej. — mieszanym dominujàcym podmiotem ubezpieczeniowym, b´dàcym podmiotem dominujàcym zak∏adu reasekuracji podlegajàcego nadzorowi dodatkowemu. — dominujàcym podmiotem ubezpieczeniowym, b´dàcym podmiotem dominujàcym zak∏adu reasekuracji podlegajàcego nadzorowi dodatkowemu, lub go — zagranicznym zak∏adem ubezpieczeƒ, b´dàcym podmiotem dominujàcym zak∏adu reasekuracji podlegajàcego nadzorowi dodatkowemu, lub — zagranicznym zak∏adem reasekuracji, b´dàcym podmiotem dominujàcym zak∏adu reasekuracji podlegajàcego nadzorowi dodatkowemu, lub — zak∏adem ubezpieczeƒ podlegajàcym nadzorowi dodatkowemu, lub — zak∏adem reasekuracji podlegajàcym nadzorowi dodatkowemu lub W kolumnie A nale˝y wskazaç podmiot wiodàcy w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej. Podmiotem wiodàcym w ubezpieczeniowej grupie kapita∏owej jest podmiot wchodzàcy w sk∏ad ubezpieczeniowej grupy kapita∏owej i niepozostajàcy w stosunku zale˝noÊci od jakiegokolwiek innego podmiotu, b´dàcy: Formularz I.1.A. sprawozdawczym wchodzi∏ w sk∏ad innych ubezpieczeniowych grup kapita∏owych, wówczas formularze cz´Êci II i III nale˝y sporzàdziç oddzielnie dla ka˝dej z ubezpieczeniowych grup kapita∏owych. * W formularzach cz´Êci II w kolumnie „Okres wykonania transakcji: od” nale˝y okreÊliç, w formacie daty DD-MM-RRRR lub w formie opisowej, termin (przewidywany termin) rozpocz´cia wykonywania transakcji (realizowania przez zak∏ad reasekuracji przyj´tego zobowiàzania lub przys∏ugujàcej wierzytelnoÊci, z uwzgl´dnieniem terminu wczeÊniejszego, je˝eli sà ró˝ne). * W formularzach cz´Êci II w kolumnie „Okres wykonania transakcji: do” nale˝y okreÊliç, w formacie daty DD-MM-RRRR lub w formie opisowej, termin (przewidywany termin) zakoƒczenia wykonywania transakcji (zrealizowania przez zak∏ad reasekuracji przyj´tego zobowiàzania lub przys∏ugujàcej wierzytelnoÊci, z uwzgl´dnieniem terminu póêniejszego, je˝eli sà ró˝ne). * Rodzaje transakcji nale˝y wykazaç zgodnie z § 4 ust. 1 rozporzàdzenia. * JeÊli zak∏ad reasekuracji podlegajàcy dodatkowemu nadzorowi wchodzi na dzieƒ bilansowy w sk∏ad kilku ubezpieczeniowych grup kapita∏owych, a dodatkowo w okresie Dziennik Ustaw Nr 169 Poz. 1328 ww w. rcl . go l v. p W kolumnie I nale˝y okreÊliç, w formacie daty DD-MM-RRRR lub w formie opisowej, najpóêniejszy termin (przewidywany termin) zakoƒczenia wykonywania transakcji (realizowania przez zak∏ad reasekuracji przyj´tego zobowiàzania lub przys∏ugujàcej wierzytelnoÊci, z uwzgl´dnieniem terminu póêniejszego, je˝eli sà ró˝
Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.