Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

Dziennik Ustaw Nr 181 Elektronicznie podpisany przez Grzegorz Paczowski Data: 2011.08.31 19:35:53 +02'00' — 10549 — Poz. 1082 .go v.p l 1082 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje: §

1. Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej §
2. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 195, poz. 1202). — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz.
3. §
4. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r. §
5. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Minister Finansów: wz. L. Kotecki Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. (poz. 1082) rcl WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe 01 Dotacje 010 w. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe 020 Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych 021 Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych 022 Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych 023 Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych 024 Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych 025 Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych 026 Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych 027 Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych 028 Odpisy z tytułu utraty wartości ww 02 Dotacje 03 Rzeczowe aktywa trwałe 030 Nieruchomości Dziennik Ustaw Nr 181 Pozostałe środki trwałe 032 Środki trwałe w budowie 033 Nieruchomości zaliczane do inwestycji 038 Odpisy z tytułu utraty wartości 039 Umorzenia Poz. 1082 .go v.p l 031 04 Wartości niematerialne i prawne 040 Wartości niematerialne i prawne 048 Odpisy z tytułu utraty wartości 049 Umorzenia 05 Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego 051 Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 052 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny 053 Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę 059 06 rcl 050 058 Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Pozostałe aktywa trwałe 060 068 Nakłady na wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu utraty wartości w. Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży 090 Nieruchomości 091 Pozostałe środki trwałe 092 Środki trwałe w budowie 094 Wartości niematerialne i prawne 095 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 096 Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 098 Odpisy z tytułu utraty wartości ww 09 — 10550 — ZESPÓŁ 1 Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi 10 Kasa 100 Gotówka (banknoty oraz monety) Dziennik Ustaw Nr 181 — 10551 — Czeki podróżnicze 102 Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne 103 Znaki wartościowe 104 Czeki podróżnicze własnej emisji 105 Czeki bankierskie 11 .go v.p l 101 Poz. 1082 Należności i zobowiązania wobec banku centralnego 110 Operacje bieżące z bankiem centralnym 1100 konto bieżące nostro 1101 konto bieżące loro 111 Operacje terminowe z bankiem centralnym 1110 lokaty 1111 depozyty 112 lokaty 1121 pożyczki rcl 1120 Operacje refinansowe 1130 redyskonto weksli 1131 kredyt lombardowy 1132 kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego 1133 kredyt refinansowy na inwestycje centralne 1134 kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne 1135 kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych 1136 inne kredyty refinansowe 1139 kredyty niespłacone w terminie w. 113 Aukcyjny obrót papierami wartościowymi Inne operacje z bankiem centralnym ww 114 1140 należności 1141 zobowiązania 119 12 Odsetki od operacji z bankiem centralnym 1190 należności 1191 zobowiązania Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Dziennik Ustaw Nr 181 Rachunki bieżące 1200 konto bieżące nostro 1201 konto bieżące loro 122 Lokaty 123 Kredyty i pożyczki 1230 124 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 1240 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 125 Zrealizowane gwarancje 127 Inne należności 128 Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) 129 Odsetki 1290 należności 1291 zobowiązania Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 132 133 rcl 13 Lokaty Kredyty i pożyczki 1330 134 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia w. 1340 135 Zrealizowane gwarancje 137 Inne należności 138 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 139 Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ww 14 Poz. 1082 .go v.p l 120 — 10552 — 142 Lokaty 143 Kredyty i pożyczki 1430 144 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 1440 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Dziennik Ustaw Nr 181 Zrealizowane gwarancje 147 Inne należności 148 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 149 Odsetki Poz. 1082 .go v.p l 145 15 Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 152 Lokaty 153 Kredyty i pożyczki 1530 154 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 1540 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 155 Zrealizowane gwarancje 157 Inne należności 158 Rezerwy celowe 159 Odsetki 16 Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 163 Lokaty rcl 162 Kredyty i pożyczki 1630 164 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje w. 165 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 1640 167 Inne należności 168 Rezerwy celowe 169 Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 170 Rachunki bieżące ww 17 — 10553 — 171 Depozyty terminowe i zablokowane 172 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe 173 Kredyty i pożyczki 175 Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych 177 Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania 1770 zobowiązania podporządkowane 1771 inne zobowiązania Dziennik Ustaw Nr 181 Rezerwy celowe 179 Odsetki Poz. 1082 .go v.p l 178 1790 należności 1791 zobowiązania 18 Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych 180 Rachunki bieżące 181 Lokaty 182 Depozyty terminowe i zablokowane 183 Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane 1830 kredyty i pożyczki udzielone 1831 kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży 185 Skupione wierzytelności 186 Zrealizowane gwarancje 187 Inne należności i zobowiązania rcl 184 1870 inne należności 1871 inne zobowiązania Odsetki 1880 należności 1881 zobowiązania w. 188 19 — 10554 — Inne operacje z podmiotami finansowymi 190 Należności 191 Zobowiązania ww ZESPÓŁ 2 20 Operacje z podmiotami niefinansowymi Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) 200 Kredyty 2000 204 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 2040 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Dziennik Ustaw Nr 181 Zrealizowane gwarancje 207 Inne należności 208 Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) 209 Odsetki Poz. 1082 .go v.p l 205 21 Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 210 Kredyty 2100 214 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 2140 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 215 Zrealizowane gwarancje 217 Inne należności 218 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 219 Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 220 rcl 22 Kredyty 2200 224 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia w. 2240 225 Zrealizowane gwarancje 227 Inne należności 228 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 229 Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe ww 23 — 10555 — 230 Kredyty 2300 234 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 2340 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 235 Zrealizowane gwarancje 237 Inne należności 238 Rezerwy celowe Dziennik Ustaw Nr 181 Odsetki 24 Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe 240 Kredyty 2400 244 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 2440 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 245 Zrealizowane gwarancje 247 Inne należności 248 Rezerwy celowe 249 Odsetki 27 Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Rachunki bieżące 271 Depozyty terminowe i zablokowane 272 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe 273 Kredyty i pożyczki 274 Rachunki oszczędnościowe — bieżące i terminowe 276 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Bony oszczędnościowe Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania 2770 zobowiązania podporządkowane 2771 inne zobowiązania w. 277 rcl 270 275 278 Rezerwy celowe 279 Odsetki 2790 należności 2791 zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych ww 28 Poz. 1082 .go v.p l 239 — 10556 — 280 Rachunki bieżące 281 Lokaty 282 Depozyty terminowe i zablokowane 283 Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane 2830 kredyty i pożyczki udzielone 2831 kredyty i pożyczki otrzymane Dziennik Ustaw Nr 181 — 10557 — Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży 285 Skupione wierzytelności 286 Zrealizowane gwarancje 287 Inne należności i zobowiązania .go v.p l 284 2870 inne należności 2871 inne zobowiązania 288 Odsetki 2880 należności 2881 zobowiązania 29 Poz. 1082 Inne operacje z podmiotami niefinansowymi 290 Należności 291 Zobowiązania ZESPÓŁ 3 Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/ należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) 300 rcl 30 Kredyty 3000 304 Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia w. 3040 305 Zrealizowane gwarancje 307 Inne należności 308 Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) 309 Odsetki Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ww 31 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 310 Kredyty 3100 314 Skupione wierzytelności 3140 315 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Dziennik Ustaw Nr 181 Inne należności 318 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 319 Odsetki Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 320 Kredyty 3200 324 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności 3240 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 325 Zrealizowane gwarancje 327 Inne należności 328 Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 329 Odsetki 33 Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe 330 Kredyty 334 Skupione wierzytelności 3340 335 337 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe w. 338 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia rcl 3300 339 Odsetki Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe 340 Kredyty 3400 różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności ww 344 3440 37 Poz. 1082 .go v.p l 317 32 34 — 10558 — różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 345 Zrealizowane gwarancje 347 Inne należności 348 Rezerwy celowe 349 Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe Dziennik Ustaw Nr 181 — 10559 — Poz. 1082 Rachunki bieżące 371 Depozyty terminowe i zablokowane 372 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe 373 Kredyty i pożyczki 375 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych 377 Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania .go v.p l 370 3770 zobowiązania podporządkowane 3771 inne zobowiązania 378 Rezerwy celowe 379 Odsetki 3790 należności 3791 zobowiązania 38 Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych Rachunki bieżące 381 Lokaty 382 383 Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane 3830 kredyty i pożyczki udzielone 3831 kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży w. 384 rcl 380 385 Skupione wierzytelności 386 Zrealizowane gwarancje 387 Inne należności i zobowiązania inne należności 3871 inne zobowiązania ww 3870 388 39 Odsetki 3880 należności 3881 zobowiązania Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi 390 Należności 391 Zobowiązania Dziennik Ustaw Nr 181 — 10560 — Poz. 1082 .go v.p l ZESPÓŁ 4 Papiery wartościowe 40 Transakcje z zobowiązaniem do odkupu 400 Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu 401 Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu 409 Odsetki 4090 należności 4091 zobowiązania 41 Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 410 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu 411 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu 4110 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia 4111 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 413 Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału 414 Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału 4140 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia 4141 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w. 415 rcl 412 419 42 Odsetki Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży 420 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału 421 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia ww 4210 4211 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia 422 Inne papiery wartościowe 429 Odsetki 43 Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności 430 Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału 4300 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia 4301 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Dziennik Ustaw Nr 181 — 10561 — Inne papiery wartościowe 438 Odpisy z tytułu utraty wartości 439 Odsetki 46 .go v.p l 431 Poz. 1082 Emisja własnych papierów wartościowych 460 Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 4601 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży 4602 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży 461 Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu 4611 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży 4612 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży 462 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży 4622 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu 4631 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży 4632 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu w. 464 4621 rcl 463 Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 4641 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży 4642 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży 465 Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży ww 4651 4652 469 50 różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Odsetki ZESPÓŁ 5 Operacje różne Rozrachunki międzybankowe 500 Skupione czeki Dziennik Ustaw Nr 181 51 Rozrachunki międzybankowe 5010 należności z tytułu rozrachunków międzybankowych 5011 zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych Rozrachunki międzyoddziałowe 510 Rozrachunki centrali z oddziałami 511 Rozrachunki pomiędzy oddziałami 512 Rozrachunki z biurami maklerskimi 52 Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi 520 Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie 522 Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych 523 Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych 524 Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi 525 Rozliczenia z tytułu zakupu opcji 526 Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji 527 Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych Koszty i przychody rozliczane w czasie 530 531 532 533 Koszty zapłacone z góry Przychody pobierane z góry Koszty do zapłacenia Przychody do otrzymania Ujemna wartość firmy w. 534 rcl 53 536 Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych 537 Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap Przychody zastrzeżone 540 Odsetki zastrzeżone 541 Zastrzeżone odsetki kapitalizowane 542 Inne przychody zastrzeżone ww 54 Poz. 1082 .go v.p l 501 — 10562 — 55 Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość 550 Dłużnicy różni 551 Wierzyciele różni 552 Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską 553 Rozliczenia publicznoprawne Dziennik Ustaw Nr 181 Poz. 1082 Rozliczenia z tytułu kart płatniczych 555 Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością 556 Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku 558 Odpisy aktualizujące wartość 559 Odsetki .go v.p l 554 56 5590 należności 5591 zobowiązania Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń 560 57 Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi Zapasy 570 Zapasy związane z działalnością uboczną banku 571 Zapasy do zbycia przejęte za długi 578 Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy 580 581 582 583 584 585 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego rcl 58 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na przyszłe zobowiązania Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Rezerwa na ryzyko ogólne Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych Konta techniczne w. 59 — 10563 — 590 Pozycje wymiany 599 Równowartość pozycji wymiany ww ZESPÓŁ 6 60 Fundusze własne Fundusze własne podstawowe 600 Kapitał (fundusz) podstawowy 601 Należne wpłaty na kapitał podstawowy 602 Akcje własne 603 Kapitał (fundusz) zapasowy 604 Kapitał (fundusz) rezerwowy Dziennik Ustaw Nr 181 — 10564 — Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej 606 Wynik z lat ubiegłych 607 Pozostałe fundusze .go v.p l 605 61 Fundusze własne uzupełniające 611 612 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 6110 rzeczowych aktywów trwałych 6111 aktywów finansowych 6112 wartości niematerialnych i prawnych 6113 z tytułu różnic kursowych 6114 aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6115 efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych 6116 efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych Inne fundusze Wynik finansowy 650 652 653 Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania rcl 65 Podatek dochodowy Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZESPÓŁ 7 Koszty operacji z podmiotami finansowymi 700 Odsetki 702 Prowizje 707 Inne koszty Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi ww 71 w. Koszty i straty 70 Poz. 1082 710 Odsetki 712 Prowizje 717 Inne koszty 72 Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi 720 Odsetki 722 Prowizje 727 Inne koszty Dziennik Ustaw Nr 181 Koszty operacji papierami wartościowymi 730 Odsetki od operacji papierami wartościowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu 731 Koszty operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu 732 Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży 733 Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności 734 Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych 735 Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych 737 Inne koszty 74 Inne koszty z operacji finansowych Koszty z operacji wymiany 742 Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi 743 Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi 745 Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych 746 Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych 75 rcl 741 747 Pozostałe koszty Koszty działania banku i amortyzacja 750 751 Koszty osobowe Koszty rzeczowe Podatki i opłaty w. 752 753 Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego 754 Koszty uboczne 755 Odpisy amortyzacyjne 757 Inne koszty Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość ww 76 Poz. 1082 .go v.p l 73 — 10565 — 760 Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość 761 Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych 762 Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych 763 Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych 766 Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe Dziennik Ustaw Nr 181 — 10566 — Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne 768 Odpisy na fundusze 769 Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych 77 .go v.p l 767 Pozostałe koszty operacyjne 770 Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 771 Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 772 Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy 773 Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych 774 Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien 775 Koszty z tytułu przekazania darowizn 776 Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania 777 Inne koszty operacyjne Straty nadzwyczajne 780 rcl 78 Straty nadzwyczajne ZESPÓŁ 8 Przychody i zyski 80 Przychody z operacji z podmiotami finansowymi Odsetki w. 800 802 Prowizje 807 Inne przychody Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi 810 Odsetki 812 Prowizje 817 Inne przychody ww 81 82 83 Poz. 1082 Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi 820 Odsetki 822 Prowizje 827 Inne przychody Przychody z operacji papierami wartościowymi Dziennik Ustaw Nr 181 — 10567 — Poz. 1082 Odsetki od operacji papierami wartościowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu 831 Przychody z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu 832 Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży 833 Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności 834 Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych 836 Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych 837 Inne przychody 84 .go v.p l 830 Inne przychody z operacji finansowych Przychody z operacji wymiany 842 Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi 843 Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi 845 Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych 846 Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych 847 85 rcl 841 Pozostałe przychody Przychody uboczne 854 857 Inne przychody uboczne Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych w. 86 Przychody ze sprzedaży towarów i usług Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość 861 Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych 862 Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych 863 Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych ww 860 866 Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe 867 Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne 869 Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych 87 Pozostałe przychody operacyjne 870 Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia Dziennik Ustaw Nr 181 — 10568 — Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 872 Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy 873 Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych 874 Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien 875 Przychody z tytułu otrzymanych darowizn 876 Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania 877 Inne przychody operacyjne .go v.p l 871 88 Zyski nadzwyczajne 880 Zyski nadzwyczajne ZESPÓŁ 9 Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane Zobowiązania o charakterze finansowym — udzielone 900 901 902 903 91 Linie kredytowe rcl 90 Otwarte akredytywy importowe Akceptowane traty Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze finansowym — otrzymane Linie kredytowe w. 910 911 Linie kredytowe NBP 912 Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — udzielone 920 Potwierdzone akredytywy eksportowe 921 Akceptowane traty 922 Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów 923 Udzielone reporęczenia i regwarancje 924 Inne zobowiązania udzielone ww 92 Poz. 1082 93 Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane 930 Potwierdzone akredytywy eksportowe 932 Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów Dziennik Ustaw Nr 181 — 10569 — Otrzymane reporęczenia i regwarancje 934 Inne zobowiązania otrzymane 94 .go v.p l 933 Poz. 1082 Zobowiązania z tytułu operacji wymiany 940 Bieżące operacje walutowe 941 Terminowe operacje walutowe 943 Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych 95 Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi 950 Papiery wartościowe do otrzymania 951 Papiery wartościowe do wydania 952 Przejęcie emisji 96 Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczające 960 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne 961 Nabyte terminowe instrumenty pochodne 962 Opcje zakupu 9621 zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży 9630 sprzedaż opcji zakupu 9631 sprzedaż opcji sprzedaży Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne w. 97 zakup opcji zakupu rcl 963 9620 970 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne 971 Nabyte terminowe instrumenty pochodne 972 Opcje zakupu zakup opcji zakupu ww 9720 9721 973 98 zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży 9730 sprzedaż opcji zakupu 9731 sprzedaż opcji sprzedaży Inne zobowiązania 980 Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego Dziennik Ustaw Nr 181 — 10570 — Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje 982 Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje 983 Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie 984 Inne zabezpieczenia otrzymane 985 Należności stracone 99 .go v.p l 981 9850 należności stracone 9851 rezerwy celowe Konta techniczne Pozycje wymiany (konta walutowe) 991 Pozabilansowe różnice z wymiany 999 Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) w. rcl 990 ww Poz. 1082 rcl w. ww .go v.p l — 10571 — ww w. rcl .go v.p l — 10572 — Dziennik Ustaw i Monitor Polski są dostępne w Internecie pod adresem www.wydawnictwa.cuw.gov.pl i www.rcl.gov.pl Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego, al. J.Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 22 622-66-56 Skład, druk i kolportaż: Centrum Usług Wspólnych — Wydział Wydawnictw i Poligrafii, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 22 694-67-52, faks 22 694-60-48 www.wydawnictwa.cuw.gov.pl e-mail: wydawnictwa@cuw.gov.pl Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Usług Wspólnych — Wydział Wydawnictw i Poligrafii, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa Zam. 2285/W/C/2011 ISSN 0867-3411 Cena 3,80 zł (w tym VAT)