← Polska

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 kwietnia 2011 r. w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 26 kwietnia 2011 r. w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych Na podstawie art. 196 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowani

art. 191—193 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, zwanej dalej „ustawą”; 1) na stronie tytułowej prospektu informacyjnego zamieszcza się: 3) zakres sprawozdań i bieżących informacji dostarczanych przez towarzystwo i fundusz do organu nadzoru oraz terminy przekazywania tych sprawozdań i informacji.

  1. b)nazwę otwartego funduszu,
  2. c)firmę i siedzibę powszechnego towarzystwa oraz adres ogólnodostępnej strony internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu,
  3. d)datę i miejsce sporządzenia prospektu; 2) statut powinien być aktualny na dzień sporządzenia prospektu informacyjnego; rcl § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
  4. a)tytuł: „Prospekt informacyjny”, 1) kapitale otwartego funduszu — oznacza to kapitał utworzony zgodnie z przepisami określającymi szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych; 2) martwym rachunku — oznacza to rachunek członka w otwartym funduszu emerytalnym, na którym nie ma żadnych środków; ww w. 3) środkach przedpłaconych — oznacza to środki w wysokości stanowiącej różnicę między środkami przekazywanymi do otwartego funduszu emerytalnego przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, zwany dalej „Zakładem”, z tytułu składek i odsetek a wysokością środków wynikającą z informacji przekazywanej przez Zakład o kwotach środków z tytułu składek i odsetek przypadających na poszczególnych członków otwartego funduszu emerytalnego, z tym że przy ustalaniu wysokości środków przedpłaconych nie uwzględnia się prowizji od powszechnych towarzystw emerytalnych, potrąconych przez Zakład; 4) umowie zawartej w trybie korespondencyjnym — oznacza to umowę zawartą w trybie, o którym mowa w § 4 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 czerwca 1998 r. w sprawie sposobu i trybu zawarcia umowy, na podstawie której następuje uzyskanie członkostwa w otwartym funduszu emerytalnym, sposobu i terminu składania oświadczenia o małżeńskich stosunkach majątkowych członka otwartego funduszu emerytalnego oraz zawiadamiania otwartego funduszu emerytalnego o każdorazowej zmianie w stosunku do treści takiego oświadczenia, obejmującej środki zgroma- 3) do ostatniego rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu dołącza się opinię biegłego rewidenta oraz oświadczenie depozytariusza potwierdzające zgodność danych zawartych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym; 4) informacje na temat wyników działalności inwestycyjnej otwartego funduszu powinny zawierać:
  5. a)sporządzony, w formie listu zarządu powszechnego towarzystwa skierowanego do członków otwartego funduszu, opis efektów dotychczasowej działalności otwartego funduszu, stopnia realizacji ustawowych celów jego działalności oraz planowanych krótko- i długoterminowych kierunków rozwoju działalności lokacyjnej otwartego funduszu,
  6. b)wartość jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień: — rozpoczęcia działalności przez otwarty fundusz, — ostatniej wyceny w roku obrotowym, — ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzającym wycenę o trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,
  7. c)wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez otwarty fundusz za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i czterdziestu lat kalendarzowych, Dziennik Ustaw Nr 90 — 5431 — 2. Informacja, o której mowa w art. 192 ust. 3 ustawy, jest przekazywana do Zakładu za pomocą środków komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu teleinformatycznego Zakładu w terminie 14 dni od dnia wygaśnięcia prawa do okresowej emerytury kapitałowej, o którym mowa w art. 9 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych, albo wyczerpania środków, o którym mowa w art. 9 ust. 1a pkt 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych. .go v.p l
  8. d)wysokość ostatniej średniej ważonej stopy zwrotu wszystkich otwartych funduszy, o której mowa w art. 173 ustawy, i wysokość ostatniej stopy zwrotu otwartego funduszu, o której mowa w art. 172 ustawy, podaną do publicznej wiadomości przez organ nadzoru w roku poprzedzającym sporządzenie prospektu informacyjnego, Poz. 520
  9. e)opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą polityką inwestycyjną otwartego funduszu, z uwzględnieniem opisu ryzyka związanego z inwestowaniem w poszczególne instrumenty finansowe. § 4. 1. Prospekt informacyjny jest sporządzany w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu. 2. Prospekt informacyjny jest ogłaszany w terminie 3 tygodni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu, na ogólnodostępnej stronie internetowej oraz w dzienniku o zasięgu krajowym przeznaczonym do ogłoszeń otwartego funduszu. 2. Informacja o strukturze aktywów pracowniczego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest przekazywana akcjonariuszom pracowniczego towarzystwa nie później niż do dnia 31 stycznia następnego roku. § 9. 1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po ich publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej zgodnie z § 8 ust. 1. 2. Informacja o strukturze aktywów pracowniczego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest przekazywana do organu nadzoru następnego dnia roboczego po jej przekazaniu akcjonariuszom pracowniczego towarzystwa zgodnie z § 8 ust. 2. rcl § 5. 1. Powszechne towarzystwo, w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez otwarty fundusz pisemnego żądania członka otwartego funduszu, przesyła przesyłką listową, niebędącą przesyłką najszybszej kategorii, aktualny prospekt informacyjny otwartego funduszu. § 8. 1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych,

art. 193 ust. 2—4 ustawy, są publikowane na ogólnodostępnej stronie internetowej odpowiednio w terminie 3, 6 i 9 dni roboczych od dnia kończącego dany miesiąc, okres półroczny lub okres roczny.

  1. W przypadku gdy pisemne żądanie wpłynęło do otwartego funduszu po dniu sporządzenia przez ten otwarty fundusz półrocznego sprawozdania finansowego, otwarty fundusz przesyła także ostatnie półroczne sprawozdanie finansowe otwartego funduszu. w. §
  2. Informacja, o której mowa w art. 191 ustawy, jest przesyłana członkom funduszu w terminie 14 dni po upływie terminu, o którym mowa w art. 191 ust. 1 ustawy. §
  4. Informacja, o której mowa w art. 192 ustawy, jest przesyłana w terminie 14 dni od dnia: 1) otrzymania pisemnego żądania członka funduszu w przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy; ww 2) otrzymania zawiadomienia, o którym mowa w art. 14 ust. 1 albo art. 25 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych (Dz. U. Nr 228, poz. 1507, z 2010 r. Nr 254, poz. 1700 i Nr 257, poz. 1726 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398), w przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 2 ustawy; 3) wygaśnięcia prawa do okresowej emerytury kapitałowej, o którym mowa w art. 9 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych, albo wyczerpania środków, o którym mowa w art. 9 ust. 1a pkt 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych, w przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 3 ustawy. §
  6. Okresowe sprawozdanie, dotyczące działalności funduszu, obejmuje dane w zakresie: 1) liczby członków funduszu; 2) zmiany liczby członków funduszu w stosunku do poprzedniego kwartału oraz w stosunku do analogicznego okresu w roku poprzednim; 3) liczby osób,

art. 86 ust. 2 ustawy; 4) liczby osób, które zawiadomiły dotychczasowy otwarty fundusz o zawarciu umowy z nowym otwartym funduszem; 5) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o dotychczasowym nieuczestniczeniu w otwartym funduszu, z wyszczególnieniem liczby umów zawartych w trybie korespondencyjnym oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach w sprawie trybu i terminu powiadamiania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez otwarty fundusz o zawarciu umowy z członkiem oraz dokonywania wypłaty transferowej; 6) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, z wyszczególnieniem liczby umów zawartych w trybie korespondencyjnym oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach powołanych w pkt 5; Dziennik Ustaw Nr 90 — 5432 — b) należności otwartego funduszu od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., wynikającej z rozliczenia przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wzajemnych zobowiązań między otwartymi funduszami, .go v.p l 7) liczby osób, dla których otwarty fundusz otworzył rachunek w trybie art. 128, art. 129 i art. 131 ust. 3 ustawy, oraz liczby osób wyznaczonych do otwartego funduszu w drodze losowania; Poz. 520 8) liczby dokonanych zapisów na rachunku uprawnionego do otrzymania środków w przypadkach,

art. 126, art. 128 ust. 1, art. 129 oraz art. 131 ust. 1 ustawy, jeżeli rachunek uprawnionego oraz rachunek, z którego są przenoszone środki, są prowadzone przez ten sam otwarty fundusz, oraz kwoty zapisanych środków; 9) liczby członków otwartego funduszu, którym Zakład ustalił prawo do okresowej emerytury kapitałowej i jej wysokość; 10) kwot środków zgromadzonych na rachunkach członków otwartego funduszu, którym Zakład ustalił prawo do okresowej emerytury kapitałowej; 11) kwot środków:

  1. a)nieprzekazanych na wypłatę okresowej emerytury kapitałowej lub przekazanych w niepełnej wysokości oraz o łącznej kwocie obciążenia z tego tytułu rachunku bankowego, o którym mowa w art. 14 ust. 7 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych, zwanego dalej „rachunkiem bankowym otwartego funduszu”,
  2. d)kapitału otwartego funduszu umorzonego w związku z wypłatą transferową,
  3. e)odsetek ustawowych, którą powszechne towarzystwo zarządzające otwartym funduszem jest zobowiązane wpłacić na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., w przypadku niedokonania w terminie wpłaty wynikającej z rozliczenia zobowiązań między otwartymi funduszami. 2. Okresowe sprawozdanie w zakresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1—3 i pkt 12, jest sporządzane co kwartał na ostatni dzień roboczy kwartału i przekazywane do organu nadzoru w terminie 30 dni od dnia, na który sprawozdanie jest sporządzane. 3. Sprawozdanie w zakresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, pkt 8 i pkt 15, jest sporządzane cztery razy w roku, według stanu na ostatni dzień roboczy miesiąca lutego, maja, sierpnia oraz listopada, i przekazywane do organu nadzoru w terminie do 2 dnia roboczego od dnia, na który sprawozdanie jest sporządzane, z wyszczególnieniem, w przypadku wypłaty transferowej między otwartymi funduszami, liczby osób zamieszczonych na imiennym wykazie przekazanym do Zakładu oraz liczby osób, dla których została zrealizowana wypłata transferowa. rcl
  4. b)nienależnie pobranych przez Zakład z rachunku bankowego otwartego funduszu, z wyszczególnieniem odsetek należnych z tego tytułu;
  5. c)sald należności i zobowiązań, 12) liczby wypłat jednorazowych i ratalnych dokonanych z pracowniczego funduszu, dokonanych w danym roku kalendarzowym i według stanu na ostatni dzień wyceny przypadający w danym kwartale, z podziałem na wypłaty: w.
  6. a)z tytułu uzyskania uprawnień emerytalnych,

art. 42 ust. 1 pkt 1—3 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1207, z późn. zm.1)),

  1. b)dokonane na wniosek osoby uprawnionej, w przypadku śmierci uczestnika,
  2. c)dokonane w przypadkach,

art. 130 ustawy; ww 13) informacji dotyczących struktury aktywów pracowniczego funduszu według stanu na ostatni dzień wyceny przypadający w danym kwartale; 14) bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w kapitale własnym pracowniczego funduszu, sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości według stanu na ostatni dzień wyceny przypadający w danym kwartale; 15) kwot związanych z dokonaną wypłatą transferową:

  1. a)zobowiązań otwartego funduszu wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., 1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143, poz. 1202, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 220, poz. 1432, z 2010 r. Nr 18, poz. 98 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398. 4. Okresowe sprawozdanie w zakresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 5—7 i pkt 9—11, jest sporządzane co miesiąc na ostatni dzień każdego miesiąca i przekazywane do organu nadzoru w terminie 15 dni od dnia, na który sprawozdanie jest sporządzane. 5. Okresowe sprawozdanie w zakresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 13 i 14, jest sporządzane co kwartał i przekazywane do organu nadzoru w terminie 7 dni od ostatniego dnia roboczego kończącego dany kwartał. 6. Otwarty fundusz w terminie do 2 dnia roboczego kolejnego miesiąca przekazuje do organu nadzoru według stanu na ostatni dzień roboczy poprzedniego miesiąca informacje w zakresie: 1) rachunków, obejmujące liczbę:
  2. a)martwych rachunków,
  3. b)rachunków, na które wpłaty były dokonywane w okresie ostatnich 12 miesięcy,
  4. c)rachunków, na które wpłaty nie były dokonywane w okresie 12 ostatnich miesięcy,
  5. d)prowadzonych rachunków; 2) środków zgromadzonych na rachunkach członków otwartego funduszu, w podziale na rok urodzenia i płeć, obejmujące:
  6. a)liczbę członków otwartego funduszu, na których rachunkach znajdują się jednostki rozrachunkowe, Dziennik Ustaw Nr 90 — 5433 — 2) każdej sytuacji, w której nastąpiło w sposób nieumyślny naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez otwarty fundusz, w szczególności na skutek zmiany cen rynkowych stanowiących podstawę wyceny aktywów i zobowiązań funduszu, kursów walut albo powiązań organizacyjnych lub kapitałowych między podmiotami, których instrumenty finansowe są przedmiotem lokaty aktywów otwartego funduszu, lub też w następstwie innych okoliczności, na które otwarty fundusz nie ma bezpośredniego wpływu; .go v.p l
  7. b)liczbę jednostek rozrachunkowych zapisanych na rachunkach, Poz. 520
  8. c)wartość jednostek rozrachunkowych zapisanych na rachunkach. 7. Okresowe sprawozdanie z działalności pracowniczego funduszu jest sporządzane raz w roku i przekazywane do organu nadzoru w terminie 2 miesięcy od ostatniego dnia roboczego kończącego dany rok. 8. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości jest przekazywane do organu nadzoru w terminie 15 dni po jego zatwierdzeniu przez towarzystwo w drodze uchwały walnego zgromadzenia. 9. Półroczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządzone na ostatni dzień roboczy czerwca jest przekazywane do organu nadzoru w terminie 45 dni od dnia, na który zostało sporządzone. 10. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 9, obejmuje swoim zakresem informacje,

przepisach określających szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych. § 11. 1. Kwartalne sprawozdania dotyczące sytuacji finansowej: 4) zawarcia i rozwiązania przez otwarty fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rejestru członków otwartego funduszu osobie trzeciej; 5) wystąpienia niedoboru oraz jego pokrycia lub niemożności jego pokrycia z własnych środków powszechnego towarzystwa; 6) wyboru biegłego rewidenta dokonującego badania sprawozdań finansowych otwartego funduszu; 7) rozwiązania umowy z podmiotem, o którym mowa w art. 93 ust. 1 ustawy, prowadzącym działalność akwizycyjną na rzecz otwartego funduszu; 8) powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych otwartego funduszu podmiotowi uprawnionemu do świadczenia takich usług oraz miejsca prowadzenia ksiąg; rcl 1) powszechnego towarzystwa przekazywane organowi nadzoru obejmują informacje określone w załączniku nr 1 do rozporządzenia; 3) zmiany depozytariusza; 2) pracowniczego towarzystwa przekazywane organowi nadzoru obejmują informacje określone w załączniku nr 2 do rozporządzenia. 2. Przekazanie sprawozdania, o którym mowa w ust. 1, do organu nadzoru następuje w terminie 21 dni po zakończeniu danego kwartału. w. 3. Roczne sprawozdanie finansowe towarzystwa przekazywane do organu nadzoru obejmuje roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości. 4. Do sprawozdania, o którym mowa w ust. 3, towarzystwo dołącza: 1) opinię oraz raport z badania sprawozdania finansowego sporządzone przez biegłego rewidenta; ww 2) odpis uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o:

  1. a)zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,
  2. b)podziale zysku albo o pokryciu straty. 5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 3, towarzystwo przekazuje organowi nadzoru w terminie 15 dni od jego zatwierdzenia w drodze uchwały walnego zgromadzenia. § 12. Bieżące informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej otwartego funduszu, z zastrzeżeniem § 13, obejmują dane w zakresie: 1) przekroczenia przez otwarty fundusz limitów inwestycyjnych; 9) liczby i łącznej wysokości składek otrzymanych przez otwarty fundusz z Zakładu oraz o następujących kwotach w związku z otrzymaną składką:
  3. a)łącznej kwocie składek netto przypadającej na członków otwartego funduszu,
  4. b)łącznej kwocie środków, o którą Zakład pomniejsza kwotę składek przekazaną w danym dniu do otwartego funduszu, ustaloną zgodnie z art. 100a ust. 3 i 4 lub ust. 7 ustawy,
  5. c)kwocie opłat pobranych przez powszechne towarzystwo,
  6. d)łącznej kwocie środków przedpłaconych,
  7. e)łącznej kwocie odsetek za zwłokę, przekazanej z Zakładu,
  8. f)łącznej kwocie opłaty pobranej przez Zakład z tytułu kosztów poboru przez Zakład składki na otwarty fundusz; 10) wartości jednostki rozrachunkowej, według której otwarty fundusz dokonał przeliczenia składki otrzymanej z Zakładu, oraz liczby nowych jednostek rozrachunkowych powstałych w związku z przeliczoną składką; 11) liczby osób, za które przekazano nienależną składkę; 12) następujących kwot:
  9. a)środków przedpłaconych w związku ze składkami otrzymanymi uprzednio z Zakładu, rozliczanych w związku ze składką, której dotyczy przekazywana informacja, Dziennik Ustaw Nr 90 — 5434 — § 14. 1. Informacje,

§ 10ust.

1 i 6, § 11 ust. 1, § 12 pkt 9—12 i pkt 15, § 13 oraz § 19, są przekazywane do organu nadzoru za pomocą środków komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu teleinformatycznego organu nadzoru. .go v.p l

  1. b)pomniejszenia kapitału otwartego funduszu w związku z anulowaniem umów członkowskich, Poz. 520
  2. c)korekty kapitału otwartego funduszu w związku z błędnym przeliczeniem składek otrzymanych z Zakładu,
  3. d)dopłaty do kapitału otwartego funduszu, dokonanej przez powszechne towarzystwo lub inne podmioty w związku z pokryciem szkody w majątku członków otwartego funduszu,
  4. e)wypłat,

art. 129a i art. 132 ust. 4 ustawy,

  1. f)środków, które wpłynęły do otwartego funduszu w związku z anulowaniem umów o członkostwo zawartych przez otwarty fundusz z osobami, które złożyły oświadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, dla których otwarty fundusz dokonał wypłaty transferowej; 13) niezgodności między wysokością otrzymanych przez otwarty fundusz składek a informacją o kwotach przypadających na poszczególnych członków; 14) dokonania ogłoszenia o zmianie statutu otwartego funduszu i jego terminie; 15) kwot środków przekazanych przez otwarty fundusz na: § 15. Bieżące informacje dotyczące pracowniczego funduszu obejmują dane w zakresie: 1) przekroczenia przez pracowniczy fundusz limitów inwestycyjnych; 2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez pracowniczy fundusz; 3) zmiany depozytariusza; 4) zawarcia i rozwiązania przez pracowniczy fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie zarządzania jego aktywami osobie trzeciej; 5) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych pracowniczego funduszu; 6) zawarcia i rozwiązania przez pracowniczy fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rejestru członków pracowniczego funduszu osobie trzeciej; rcl
  2. a)rachunek bankowy Zakładu, o którym mowa w art. 14 ust. 6 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o emeryturach kapitałowych, na wypłatę okresowych emerytur kapitałowych wraz z podaniem liczby członków otwartego funduszu, dla których przekazano środki na wypłatę okresowej emerytury kapitałowej, 2. W przypadku zmiany formatu plików, dostosowanie formatu plików przez podmiot przekazujący informacje następuje w terminie 30 dni od dnia uzyskania informacji o formacie plików, chyba że organ nadzoru wskaże termin późniejszy. w.
  3. b)fundusz emerytalny wyodrębniony w ramach Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, o którym mowa w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych, wraz z podaniem liczby osób, dla których przekazano środki. § 13. Otwarty fundusz dostarcza organowi nadzoru raport dzienny za poprzedni dzień wyceny do godziny 930 następnego dnia roboczego, zawierający informacje dotyczące działalności inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej otwartego funduszu: ww 1) bilans otwartego funduszu, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach bilansu; 2) rachunek zysków i strat, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach rachunku zysków i strat; 3) zestawienia aktywów,

art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 ustawy; 4) opis zawartych transakcji; 5) wykaz zleceń zachowujących ważność na koniec dnia roboczego; 6) kwota środków utrzymywanych na rachunku bankowym otwartego funduszu. 7) zawarcia i rozwiązania przez pracowniczy fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rachunków ilościowych,

art. 101 ust. 1 ustawy, podmiotowi uprawnionemu do prowadzenia rachunków papierów wartościowych; 8) powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych pracowniczego funduszu podmiotowi uprawnionemu do świadczenia takich usług oraz o miejscu prowadzenia ksiąg. §

  2. Bieżące informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej powszechnego towarzystwa obejmują dane w zakresie: 1) zmiany firmy, siedziby, adresu powszechnego towarzystwa i zmiany wysokości kapitału zakładowego; 2) obniżenia wysokości kapitałów własnych powszechnego towarzystwa poniżej 2/3 minimalnego kapitału zakładowego określonego w art. 31 ustawy; 3) rezygnacji lub podjęcia uchwały o odwołaniu członka zarządu lub rady nadzorczej powszechnego towarzystwa z pełnienia dotychczasowej funkcji oraz niedokonania ich wyboru na okres kolejnej kadencji; 4) podjęcia uchwały o powołaniu na członka zarządu lub rady nadzorczej powszechnego towarzystwa osoby, która nie pełniła funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji; Dziennik Ustaw Nr 90 — 5435 —
  3. Powszechne towarzystwo zamieszcza najpóźniej do końca czerwca każdego roku na stronie internetowej wykaz głosowań na zgromadzeniach akcjonariuszy i obligatariuszy, w których otwarty fundusz brał udział w roku poprzedzającym, z podaniem nazwy emitenta, daty zgromadzenia, liczby głosów, którymi otwarty fundusz dysponował na walnym zgromadzeniu, informacji, czego dotyczyła uchwała, oraz informacji o sposobie głosowania otwartego funduszu. Wykaz obejmuje uchwały dotyczące organów spółki, organizacji spółki oraz jej sytuacji majątkowej, a w szczególności: .go v.p l 5) zmiany dotyczącej spełniania przez członka rady nadzorczej powszechnego towarzystwa wymogu, o którym mowa w art. 44 ust. 3 ustawy; Poz. 520 6) ogłoszenia upadłości, otwarcia postępowania naprawczego lub otwarcia likwidacji powszechnego towarzystwa; 7) pokrycia niedoboru lub niemożności jego pokrycia z własnych środków powszechnego towarzystwa; 8) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych powszechnego towarzystwa; 9) każdego przypadku niedopełnienia obowiązków w zakresie zarządzania otwartym funduszem przez powszechne towarzystwo; 10) naruszenia tajemnicy zawodowej w zakresie wynikającym z art. 49 ust. 2 ustawy przez osoby obowiązane do jej zachowania oraz o konsekwencjach dyscyplinarnych poniesionych przez takie osoby; 11) niewniesienia przez powszechne towarzystwo środków na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy, rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego oraz rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, w terminie przewidzianym przez odrębne przepisy; 2) podjęcia uchwały o podziale zysku albo o pokryciu straty; 3) wyboru biegłego rewidenta do badania sprawozdań finansowych spółki; 4) wyboru lub odwołania członków rad nadzorczych lub członków zarządu spółki oraz wszelkich przyznanych im wynagrodzeń; 5) zmiany statutu spółki; 6) podniesienia lub obniżenia kapitału zakładowego i umorzenia akcji; 7) zbycia i wydzierżawienia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części oraz ustanowienia na nich ograniczonego prawa rzeczowego; rcl 12) powołania lub odwołania członka zarządu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skład organu nadzorującego albo zarządzającego spółki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spółki, w którą otwarty fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacją o przysługującym mu z tego tytułu wynagrodzeniu również w postaci niepieniężnej; 1) rozpatrzenia i zatwierdzenia sprawozdania zarządu z działalności spółki oraz sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy oraz udzielenia absolutorium członkom organów spółki z wykonania przez nich obowiązków; 13) przeniesienia własności akcji powszechnego towarzystwa; w. 14) imion i nazwisk osób wybranych do organów nadzorczych lub zarządzających podmiotów, w przypadku gdy otwarty fundusz oddał głos za ich powołaniem na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub obligatariuszy, na którym dysponował co najmniej 5% wszystkich reprezentowanych głosów; 8) nabycia i zbycia nieruchomości, użytkowania wieczystego lub udziału w nieruchomości; 9) dalszego istnienia spółki, powzięte w trybie art. 397 ustawy z dnia 15 września 2000 r. — Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z późn. zm.2)); 10) rozwiązania i likwidacji spółki; 11) łączenia się spółek; 12) podziału spółki; 16) dokonania wpisu albo odmowy wpisu zmiany statutu powszechnego towarzystwa do rejestru; 14) emisji obligacji. 17) każdorazowej zmiany w zakresie osób zatrudnionych przez powszechne towarzystwo i podejmujących decyzje o sposobie lokowania aktywów otwartego funduszu, wraz z informacją o kwalifikacjach i doświadczeniu zawodowym osób nowo zatrudnionych, a także wskazaniem, które z tych osób są doradcami inwestycyjnymi. §
  5. Bieżące informacje, dotyczące działalności i sytuacji finansowej pracowniczego towarzystwa, obejmują dane w zakresie: ww 15) wszczęcia postępowania rejestrowego dotyczącego powszechnego towarzystwa, wraz z kopią wniosku, z wyjątkiem wszczęcia postępowania rejestrowego dotyczącego wpisu lub wykreślenia członka zarządu lub rady nadzorczej powszechnego towarzystwa;
  6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru informacje o podejmowanych działaniach w zakresie uniknięcia dalszego obniżenia wysokości kapitałów własnych. 13) zawarcia umowy między spółką dominującą a spółką zależną, przewidującej zarządzanie spółką zależną lub przekazywanie zysku przez taką spółkę, o której mowa w art. 7 ustawy z dnia 15 września 2000 r. — Kodeks spółek handlowych; 1) zmiany firmy, siedziby, adresu pracowniczego towarzystwa i wysokości kapitału zakładowego; 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102, poz. 1117, z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229, poz. 2276, z 2005 r. Nr 132, poz. 1108, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 133, poz. 935 i Nr 208, poz. 1540, z 2008 r. Nr 86, poz. 524, Nr 118, poz. 747, Nr 217, poz. 1381 i Nr 231, poz. 1547 oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341 i Nr 104, poz.
  7. Dziennik Ustaw Nr 90 — 5436 —
  8. Bieżące informacje,

§ 12pkt 1—6 i § 16 ust.

1 pkt 1—4, pkt 6—8 i pkt 11—13, są przekazywane do agencji informacyjnej wybranej spośród agencji wskazanych przez organ nadzoru następnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie lub powzięciu o nich informacji przez otwarty fundusz lub powszechne towarzystwo. .go v.p l 2) obniżenia wysokości kapitałów własnych pracowniczego towarzystwa poniżej 2/3 kapitału zakładowego; Poz. 520 3) ogłoszenia upadłości, otwarcia postępowania naprawczego lub otwarcia likwidacji pracowniczego towarzystwa; 4) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych pracowniczego towarzystwa; 5) dokonania wyboru członków rady nadzorczej przez członków pracowniczego funduszu; 5. Informacje,

§ 16ust.

1 pkt 17, są przekazywane do organu nadzoru w terminie 7 dni od zaistnienia zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie. 6) wszczęcia postępowania rejestrowego dotyczącego pracowniczego towarzystwa, wraz z kopią wniosku, z wyjątkiem wszczęcia postępowania rejestrowego dotyczącego wpisu lub wykreślenia członka zarządu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa; §

  2. W okresie od dnia 1 maja 2011 r. do dnia 30 czerwca 2011 r. otwarty fundusz w pierwszym dniu wyceny kolejnego miesiąca przekazuje do organu nadzoru informacje o rachunkach za poprzedni miesiąc, obejmujące liczbę: 7) rezygnacji lub podjęcia uchwały o odwołaniu członka zarządu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa z pełnienia dotychczasowej funkcji oraz niedokonania ich wyboru na okres kolejnej kadencji; 2) rachunków, na które wpłaty były dokonywane w okresie ostatnich 12 miesięcy; 8) podjęcia uchwały o powołaniu na członka zarządu lub rady nadzorczej powszechnego towarzystwa osoby, która nie pełniła funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji. 4) prowadzonych rachunków. 3) rachunków, na które wpłaty nie były dokonywane w okresie 12 ostatnich miesięcy;
  3. W okresie od dnia 1 maja 2011 r. do dnia 30 czerwca 2011 r. okresowe sprawozdanie, o którym mowa w § 10 ust. 1, obejmuje dane,

§ 10ust.

1 pkt 1—7 i pkt 9—15, oraz dane w zakresie liczby dokonanych zapisów na rachunku uprawnionego do otrzymania środków oraz na rachunku, z którego są przenoszone środki, w przypadkach,

art. 126, art. 128 ust. 1, art. 129 oraz art. 131 ust. 1 ustawy, jeżeli te rachunki są prowadzone przez ten sam otwarty fundusz, oraz kwoty zapisywanych środków. rcl

  1. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, pracownicze towarzystwo przekazuje do organu nadzoru informacje o podejmowanych działaniach w zakresie uniknięcia dalszego obniżenia wysokości kapitałów własnych. 1) martwych rachunków; w. §
  3. Bieżące informacje,

§ 12, § 15, § 16 ust.

1 pkt 1—14 i pkt 16 oraz w § 17 ust. 1 pkt 1—5, pkt 7 i 8, są przekazywane do organu nadzoru następnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie lub powzięciu o nich informacji przez fundusz lub towarzystwo. 2. Informacje,

§ 16ust.

1 pkt 15 oraz w § 17 ust. 1 pkt 6, są przekazywane do organu nadzoru w ciągu 3 dni od dnia złożenia wniosku lub powzięcia informacji o wszczęciu postępowania rejestrowego z urzędu. ww 3. Informacje,

§ 16ust.

2 oraz § 17 ust. 2, są przekazywane do organu nadzoru w terminie 7 dni od zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w § 16 ust. 1 pkt 2 oraz w § 17 ust. 1 pkt 2. § 20. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 maja 2011 r., z wyjątkiem § 10 ust. 1 pkt 8 i ust. 6, które wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2011 r.3) Prezes Rady Ministrów: D. Tusk 3) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządze- niem Rady Ministrów z dnia 5 kwietnia 2005 r. w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 70, poz. 627, z 2009 r. Nr 44, poz. 354 oraz z 2011 r. Nr 61, poz. 305), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398). Załącznik nr 1 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: III. Zobowiązania krótkoterminowe 2. Wobec pozostałych jednostek 1. Wobec jednostek powiązanych — 5437 — II. Należności krótkoterminowe I. Zapasy B. Aktywa obrotowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4. Inne inwestycje długoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe I. Rezerwy na zobowiązania B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe VII. Zysk (strata) netto 1. Nieruchomości 4 Dzień bilansowy .go v.p l VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych V. Pozostałe kapitały rezerwowe 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe IV. Kapitał z aktualizacji wyceny III. Kapitał zapasowy II. Udziały (akcje) własne 3 Pasywa I. Kapitał podstawowy A. Kapitał własny rcl 2 Dzień bilansowy 1. Od jednostek powiązanych III. Należności długoterminowe II. Rzeczowe aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne A. Aktywa trwałe 1 Aktywa II. Bilans powszechnego towarzystwa I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności: 1) nazwę (firmę) powszechnego towarzystwa; 2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja; 3) wyjaśnienia dotyczące istotnych pozycji bilansu i rachunku wyników; 4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku powszechnego towarzystwa. ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA w. ww Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 kwietnia 2011 r. (poz. 520) Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 2 rcl 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych 4. Pozostałe należności 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

  1. d)zobowiązania z tytułu wypłat okresowych emerytur kapitałowych 3. Tytułem wynagrodzeń Aktywa razem Pasywa razem — 5438 — IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe IV. Rozliczenia międzyokresowe 6. Fundusze specjalne 2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3. Inne inwestycje krótkoterminowe 5. Pozostałe zobowiązania 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe III. Inwestycje krótkoterminowe 4 .go v.p l
  2. ii)zobowiązania wobec KDPW
  3. i)zobowiązania wobec ZUS
  4. c)z tytułu wypłat transferowych, w tym:
  5. b)z tytułu akwizycji na rzecz OFE iii) pozostałe
  6. ii)zobowiązania wobec Depozytariusza — tytułem wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego — tytułem wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego — tytułem wpłat na rachunek rezerwowy — tytułem wpłat na rachunek premiowy — tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz — tytułem pokrycia niedoboru
  7. i)zobowiązania wobec OFE, w tym:
  8. a)z tytułu zarządzania funduszem, w tym: 3 3. Należności dochodzone na drodze sądowej 2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
  9. b)z tytułu akwizycji na rzecz OFE
  10. v)pozostałe
  11. iv)należności od Depozytariusza iii) należności od KDPW
  12. ii)należności od ZUS — tytułem zwrotów z rachunku rezerwowego — tytułem wypłaty z aktywów funduszu — tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz — tytułem opłat od składek, za zarządzanie
  13. i)należności od OFE, w tym:
  14. a)z tytułu zarządzania funduszem, w tym: w. ww 1 Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 ww 3 Przychody i zyski V. Przychody z tytułu wykorzystania rachunku rezerwowego OFE VI. Przychody z wykorzystania części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego VII. Pozostałe przychody .go v.p l 4. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego 5. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego 6. Koszty pokrycia niedoboru w OFE 3. Koszty ogólne zarządzania PTE: — 5439 — 2. Koszty marketingu i promocji 1. Koszty usług akwizycyjnych II. Pozostałe obciążenia 12. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych 11. Koszty odsetek dla ZUS z tytułu nieprzekazania środków na wypłatę okresowej emerytury kapitałowej lub przekazania ich w niepełnej wysokości 10. Koszty z tytułu transferów — opłata dla KDPW 9. Koszty z tytułu transferów — prowizja dla ZUS 8. Koszty z tytułu prowizji dla ZUS od składek członków OFE 7. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów OFE IV. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego 3. Koszty z tytułu tworzenia w OFE rachunku premiowego 4 za okres ....... III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków OFE i związanych z wypłatami transferowymi II. Wynagrodzenie za zarządzanie OFE I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez OFE od wpłacanych składek A. Przychody wynikające z zarządzania OFE rcl 2 za okres ........ 2. Koszty z tytułu opłat na funkcjonowanie organu nadzoru/rzecznika ubezpieczonych 1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu I. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania OFE B. Koszty związane z zarządzaniem OFE 1 Koszty i straty w. III. Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 rcl 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów 3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów 4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów M. Zysk/strata netto — 5440 — 2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Podatek dochodowy L. Zysk/strata brutto J. Nadzwyczajne zyski według tytułów I. Zysk/strata na działalności gospodarczej 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych G. Przychody finansowe F. Zysk/strata operacyjna 2. Inne przychody według tytułów 1. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych D. Pozostałe przychody operacyjne 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych K. Nadzwyczajne straty według tytułów 4 .go v.p l 3 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych H. Koszty finansowe 3. Inne koszty według tytułów 2 C. Zysk/strata techniczna powszechnego towarzystwa na zarządzaniu OFE 1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne
  15. g)pozostałe koszty rodzajowe — wpłaty na rzecz organu nadzoru, — wpłaty na rzecznika ubezpieczonych,
  16. f)podatki i opłaty, w tym:
  17. e)usługi obce,
  18. d)ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
  19. c)wynagrodzenia,
  20. b)amortyzacja,
  21. a)zużycie materiałów i energii, w. ww 1 Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: III. Zobowiązania krótkoterminowe 2. Wobec pozostałych jednostek 1. Wobec jednostek powiązanych II. Zobowiązania długoterminowe I. Rezerwy na zobowiązania — 5441 — II. Należności krótkoterminowe I. Zapasy B. Aktywa obrotowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4. Inne inwestycje długoterminowe B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe VII. Zysk (strata) netto VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych V. Pozostałe kapitały rezerwowe 4 Dzień bilansowy .go v.p l IV. Kapitał z aktualizacji wyceny III. Kapitał zapasowy II. Udziały (akcje) własne 3 Pasywa I. Kapitał podstawowy A. Kapitał własny rcl 2 Dzień bilansowy 1. Nieruchomości IV. Inwestycje długoterminowe 2. Od pozostałych jednostek 1. Od jednostek powiązanych III. Należności długoterminowe II. Rzeczowe aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne A. Aktywa trwałe 1 Aktywa II. Bilans pracowniczego towarzystwa I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności: 1) nazwę (firmę) pracowniczego towarzystwa; 2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja; 3) wyjaśnienia dotyczące istotnych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat; 4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku pracowniczego towarzystwa. ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA w. ww Załącznik nr 2 Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 w. ww 2 3. Koszty z tytułu powierzenia zarządzania aktywami funduszu 6. Fundusze specjalne 5. Pozostałe zobowiązania innych zobowiązań finansowych 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i 3 2 II. Pozostałe przychody I. Wynagrodzenie za zarządzanie PFE A. Przychody wynikające z zarządzania PFE Przychody i zyski za okres ............... Pasywa razem 4 — 5442 — 2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów PFE za okres ..... 4 .go v.p l 3. Tytułem wynagrodzeń 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
  22. b)z tytułu wypłat transferowych iii) pozostałe
  23. ii)zobowiązania wobec Depozytariusza — tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz
  24. i)zobowiązania wobec PFE, w tym:
  25. a)z tytułu zarządzania funduszem, w tym: 3 IV. Rozliczenia międzyokresowe rcl 1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu I. Obciążenia z tytułu zarządzania PFE B. Koszty związane z zarządzaniem PFE 1 Koszty i straty III. Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa Aktywa razem IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 3. Inne inwestycje krótkoterminowe 2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe III. Inwestycje krótkoterminowe 4. Pozostałe należności 3. Należności dochodzone na drodze sądowej 2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń iii) pozostałe
  26. ii)należności od Depozytariusza — tytułem wypłaty z aktywów funduszu — tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz — opłaty za zarządzanie
  27. i)należności od PFE, w tym:
  28. a)z tytułu zarządzania funduszem, w tym: 1 Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 w. ww 3. Inne przychody 3. Inne koszty 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi 3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi 4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi K. Nadzwyczajne straty 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych J. Nadzwyczajne zyski — 5443 — I. Zysk/strata na działalności gospodarczej 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych G. Przychody finansowe F. Zysk/strata operacyjna 2. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych D. Pozostałe przychody operacyjne 1. Przychody z tytułu refinansowania kosztów pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy H. Koszty finansowe 4 .go v.p l 3 C. Zysk/strata techniczna pracowniczego towarzystwa na zarządzaniu PFE rcl 2 1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne
  29. g)pozostałe koszty rodzajowe
  30. f)podatki i opłaty,
  31. e)usługi obce,
  32. d)ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia,
  33. c)wynagrodzenia,
  34. b)amortyzacja,
  35. a)zużycie materiałów i energii, 2. Koszty ogólne zarządzania PrTE: 1. Koszty marketingu i promocji II. Pozostałe obciążenia 5. Koszty z tytułu pozostałych obciążeń i opłat operacyjnych 4. Koszty z tytułu powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych funduszu 1 Dziennik Ustaw Nr 90 Poz. 520 w. 3 4 .go v.p l M. Zysk/strata netto L. Zysk/strata brutto 2 rcl 2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1. Podatek dochodowy ww 1 Dziennik Ustaw Nr 90 — 5444 — Poz. 520

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.