← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 30 marca 2012 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Zak

res informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu Treść rozporządzenia Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585, Nr 199, poz. 1175 i Nr 232, poz. 1378.) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 248, poz. 1847) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2:

  1. a)pkt 2 i 3 otrzymują brzmienie: „ 2) ustawa - ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 34, poz. 189, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 858 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378.); 3) ustawa o IKE oraz IKZE - ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z późn. zm.4)Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 220, poz. 1432, z 2009 r. Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 18, poz. 98 i Nr 257, poz. 1724 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398 i Nr 171, poz. 1016.); ” ,
  2. b)uchyla się pkt 4,
  3. c)po pkt 7 dodaje się pkt 7a w brzmieniu: „ 7a) dobrowolny fundusz - dobrowolny fundusz w rozumieniu art. 8 pkt 3a ustawy; ” ,
  4. d)pkt 9 otrzymuje brzmienie: „ 9) fundusz - otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz; ” ,
  5. e)po pkt 10 dodaje się pkt 10a-10c w brzmieniu: „ 10a) IKE - indywidualne konto emerytalne, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy o IKE oraz IKZE; 10b) IKZE - indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, o którym mowa w art. 2 pkt 1a ustawy o IKE oraz IKZE; 10c) pracowniczy program emerytalny - program, o którym mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1207, z późn. zm.5)Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143, poz. 1202, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 220, poz. 1432, z 2010 r. Nr 18, poz. 98 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398 i Nr 171, poz. 1016.); ” ,
  6. f)w pkt 15 lit. b otrzymuje brzmienie: „
  7. b)ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE, ” ,
  8. g)pkt 23 otrzymuje brzmienie: „ 23) portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 i 5 ustawy; ” ,
  9. h)pkt 29 otrzymuje brzmienie: „ 29) wpłata - zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu z tytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu; ” ,
  10. i)uchyla się pkt 30,
  11. j)pkt 32 otrzymuje brzmienie: „ 32) rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia; ” ,
  12. k)po pkt 32 dodaje się pkt 33 i 34 w brzmieniu: „ 33) wypłata - wypłata środków dokonywana na zasadach określonych w ustawie oraz w ustawie o IKE oraz IKZE; 34) zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub w ramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE. ” ; 2) uchyla się § 5; 3) w § 11:
  13. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy lub na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania. ” ,
  14. b)uchyla się ust. 2,
  15. c)ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Wpłaty, o których mowa w ust. 1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy i po identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, w którym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom. ” ,
  16. d)ust. 9 otrzymuje brzmienie: „ 9. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10. ” ,
  17. e)po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu: „ 9a. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10. ” ,
  18. f)uchyla się ust. 11-13; 4) w § 13 ust. 2 otrzymuje brzmienie: „ 2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej z otwartego funduszu. ” ; 5) w § 16 uchyla się ust. 2 i 3; 6) w § 17 ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie: „ 1. Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową i są wyceniane zgodnie z zasadami przyjętymi dla tych papierów. 2. Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczki. ” ; 7) w § 27 uchyla się pkt 3; 8) w § 28 uchyla się pkt 4; 9) w § 30 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1, 2, 2a, 2b i 2c oraz art. 136a ust. 2 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo. ” ; 10) uchyla się § 33; 11) w § 35 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie: „ Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący: ” ; 12) po § 35 dodaje się § 35a w brzmieniu: „ § 35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący: 1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu; 2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji; 3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji. ” ; 13) w § 37:
  19. a)ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. ” ,
  20. b)dodaje się ust. 4 w brzmieniu: „ 4. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. ” ; 14) załącznik do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia; 15) dodaje się załącznik nr 2 do rozporządzenia w brzmieniu określonym w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia. § 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych za pierwsze półrocze 2012 r. oraz sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy 2012. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585, Nr 199, poz. 1175 i Nr 232, poz. 1378. 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 858 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378. 4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 220, poz. 1432, z 2009 r. Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 18, poz. 98 i Nr 257, poz. 1724 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398 i Nr 171, poz. 1016. 5) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143, poz. 1202, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 220, poz. 1432, z 2010 r. Nr 18, poz. 98 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398 i Nr 171, poz. 1016. Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwidowanego funduszu - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu; 6) omówienie:
  21. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  22. b)przyjętej metodologii wyceny,
  23. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  24. a)na rachunkach bieżących
  25. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  26. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  27. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  28. b)z tytułu dywidend
  29. c)z tytułu pożyczek
  30. d)z tytułu odsetek
  31. e)od towarzystwa
  32. f)z tytułu wpłat na rachunek premiowy
  33. g)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym 7. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym 8. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego 9. Pozostałe zobowiązania 10. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Kapitał rezerwowy VI. Kapitał premiowy VII. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego VIII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia niedoboru IX. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII+VIII) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  34. a)dywidendy i udziały w zyskach
  35. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  36. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  37. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  38. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  39. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty zasilenia rachunku premiowego 3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 4. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  40. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  41. b)pozostałe koszty inwestycyjne 5. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 6. Przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym 7. Różnice kursowe ujemne 8. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik z operacji (III+IV) VI. Przychody z tytułu pokrycia niedoboru VII. Wynik finansowy (V+VI) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Przychody z tytułu pokrycia niedoboru III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego 3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego 4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego 5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego 6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego 7. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego 8. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  42. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  43. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 2.1. Zmiany w kapitale rezerwowym
  44. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa - przeniesienia środków z rachunku premiowego
  45. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat na rzecz towarzystwa - pozostałe 2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 3.1. Zmiany w kapitale premiowym
  46. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa
  47. b)zmniejszenia z tytułu - zasilenia rachunku rezerwowego - zasilenia funduszu - pozostałe 3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 4. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego 4.1. Zmiany w kapitale części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
  48. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa
  49. b)zmniejszenia z tytułu - zasilenia funduszu - wypłat na rzecz towarzystwa 4.2. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego 5. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony skarbowe 2 Obligacje skarbowe 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych 13 Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe 14 Listy zastawne 15 Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego 16 Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego 17 Obligacje przychodowe 18 Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego 19 Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego 20 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, o których mowa w pkt 18 i 19 21 Zdematerializowane obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, inne niż w pkt 15 i 18 22 Kwity depozytowe 23 Pożyczki dla spółek publicznych 24 Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) 25 Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW 26 Prawa do akcji notowane na GPW 27 Prawa poboru notowane na GPW 28 Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych 29 Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych 30 Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych 31 Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu 32 Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu 33 Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu 34 Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym z rynków 35 Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym z rynków 36 Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym z rynków 37 Obligacje zamienne na akcje spółek 38 Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów 45 Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów 46 Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy i Rozwoju 47 Depozyty w bankach zagranicznych 48 Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne 49 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe 50 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów 51 Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych 52 Akcje spółek notowanych w elektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju 53 Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania 54 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 55 Razem lokaty zagraniczne 56 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  50. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  51. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  52. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  53. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  54. e)waluty EUR
  55. f)waluty USD
  56. g)innych walut
  57. h)środków w drodze
  58. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  59. a)środków wpłaconych za członków
  60. b)środków wpłaconych na rachunek rezerwowy
  61. c)środków wpłaconych na rachunek premiowy
  62. d)środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
  63. e)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  64. f)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  65. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  66. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  67. c)przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej
  68. d)na rzecz towarzystwa z tytułu naliczonego rachunku premiowego
  69. e)na rzecz towarzystwa z tytułu rachunku rezerwowego
  70. f)nienależnych
  71. g)wycofanych z rachunku rezerwowego
  72. h)wycofanych z rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
  73. i)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  74. a)akcji i praw z nimi związanych
  75. b)obligacji skarbowych
  76. c)bonów
  77. d)pozostałych obligacji
  78. e)certyfikatów
  79. f)bankowych papierów wartościowych
  80. g)jednostek uczestnictwa
  81. h)listów zastawnych
  82. i)praw pochodnych
  83. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  84. a)rachunków bankowych
  85. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  86. c)kredytów
  87. d)pożyczek
  88. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  89. a)rachunku rezerwowego
  90. b)rachunku premiowego
  91. c)rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
  92. d)pokrycia niedoboru
  93. e)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  94. a)akcji i praw z nimi związanych
  95. b)obligacji skarbowych
  96. c)bonów
  97. d)pozostałych obligacji
  98. e)certyfikatów
  99. f)bankowych papierów wartościowych
  100. g)jednostek uczestnictwa
  101. h)listów zastawnych
  102. i)praw pochodnych
  103. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  104. a)pożyczek krótkoterminowych
  105. b)kredytów długoterminowych
  106. c)kredytów krótkoterminowych
  107. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  108. a)wpłat
  109. b)wypłat do zakładów emerytalnych
  110. c)wypłat transferowych
  111. d)pokrycia szkody
  112. e)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  113. a)wycofania nadpłaty
  114. b)opłaty od składki
  115. c)opłat transferowych
  116. d)opłat za zarządzanie
  117. e)opłat z rachunku rezerwowego
  118. f)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  119. a)wypłat bezpośrednich
  120. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  121. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym
  122. a)rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  123. a)rachunków środków pieniężnych
  124. b)depozytów bankowych
  125. c)obligacji
  126. d)bankowych papierów wartościowych
  127. e)listów zastawnych
  128. f)kredytów
  129. g)innych, w tym - dywidend i udziałów w zyskach - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  130. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  131. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  132. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  133. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  134. c)opłat za przechowywanie
  135. d)opłat za rozliczanie
  136. e)weryfikacji wartości jednostki
  137. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  138. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  139. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  140. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych 5) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  141. a)akcji i praw z nimi związanych
  142. b)obligacji skarbowych
  143. c)bonów
  144. d)pozostałych obligacji
  145. e)certyfikatów
  146. f)bankowych papierów wartościowych
  147. g)jednostek uczestnictwa
  148. h)listów zastawnych
  149. i)praw pochodnych
  150. j)innych 6) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  151. a)akcji i praw z nimi związanych
  152. b)obligacji skarbowych
  153. c)bonów
  154. d)pozostałych obligacji
  155. e)certyfikatów
  156. f)bankowych papierów wartościowych
  157. g)jednostek uczestnictwa
  158. h)listów zastawnych
  159. i)praw pochodnych
  160. j)innych 7) „Przychody z tytułu pokrycia niedoboru”; informacje o wielkości przychodów:
  161. a)z rachunku rezerwowego
  162. b)ze środków towarzystwa
  163. c)ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego
  164. d)ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego
  165. e)ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego innych OFE
  166. f)ze środków Skarbu Państwa
  167. g)innych III. Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym: 1) koszty prowadzenia i obsługi rachunków bankowych 2) koszty pożyczek i kredytów 3) koszty przechowywania 4) koszty transakcyjne 5) koszty zarządzania 6) inne Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) omówienie:
  168. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  169. b)przyjętej metodologii wyceny,
  170. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  171. a)na rachunkach bieżących
  172. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  173. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  174. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  175. b)z tytułu dywidend
  176. c)z tytułu pożyczek
  177. d)z tytułu odsetek
  178. e)od towarzystwa
  179. f)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Pozostałe zobowiązania 7. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  180. a)dywidendy i udziały w zyskach
  181. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  182. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  183. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  184. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  185. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  186. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  187. b)pozostałe koszty inwestycyjne 4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 5. Różnice kursowe ujemne 6. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik finansowy (III+IV) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  188. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  189. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony skarbowe 2 Obligacje skarbowe 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych 13 Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe 14 Listy zastawne 15 Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego 16 Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego 17 Obligacje przychodowe 18 Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego 19 Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego 20 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, o których mowa w pkt 18 i 19 21 Zdematerializowane obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, inne niż w pkt 15 i 18 22 Kwity depozytowe 23 Pożyczki dla spółek publicznych 24 Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) 25 Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW 26 Prawa do akcji notowane na GPW 27 Prawa poboru notowane na GPW 28 Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych 29 Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych 30 Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych 31 Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu 32 Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu 33 Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu 34 Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym z rynków 35 Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym z rynków 36 Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym z rynków 37 Obligacje zamienne na akcje spółek 38 Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów 45 Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów 46 Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy i Rozwoju 47 Depozyty w bankach zagranicznych 48 Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne 49 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe 50 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów 51 Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych 52 Akcje spółek notowanych w elektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju 53 Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania 54 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 55 Razem lokaty zagraniczne 56 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  190. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  191. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  192. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  193. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  194. e)waluty EUR
  195. f)waluty USD
  196. g)innych walut
  197. h)środków w drodze
  198. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  199. a)środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)
  200. b)środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)
  201. c)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  202. d)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  203. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  204. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  205. c)przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
  206. d)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  207. a)akcji i praw z nimi związanych
  208. b)obligacji skarbowych
  209. c)bonów
  210. d)pozostałych obligacji
  211. e)certyfikatów
  212. f)bankowych papierów wartościowych
  213. g)jednostek uczestnictwa
  214. h)listów zastawnych
  215. i)praw pochodnych
  216. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  217. a)rachunków bankowych
  218. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  219. c)kredytów
  220. d)pożyczek
  221. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  222. a)pokrycia szkody
  223. b)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  224. a)akcji i praw z nimi związanych
  225. b)obligacji skarbowych
  226. c)bonów
  227. d)pozostałych obligacji
  228. e)certyfikatów
  229. f)bankowych papierów wartościowych
  230. g)jednostek uczestnictwa
  231. h)listów zastawnych
  232. i)praw pochodnych
  233. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  234. a)pożyczek krótkoterminowych
  235. b)kredytów długoterminowych
  236. c)kredytów krótkoterminowych
  237. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  238. a)wpłat
  239. b)wypłat transferowych
  240. c)pokrycia szkody
  241. d)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  242. a)opłaty od składki
  243. b)opłat transferowych
  244. c)opłat za zarządzanie
  245. d)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  246. a)wypłat bezpośrednich
  247. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  248. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym
  249. a)rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  250. a)rachunków środków pieniężnych
  251. b)depozytów bankowych
  252. c)obligacji
  253. d)bankowych papierów wartościowych
  254. e)listów zastawnych
  255. f)kredytów
  256. g)innych, w tym: - dywidend i udziałów w zyskach - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  257. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  258. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  259. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  260. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  261. c)opłat za przechowywanie
  262. d)opłat za rozliczanie
  263. e)weryfikacji wartości jednostki
  264. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  265. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  266. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  267. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych 5) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  268. a)akcji i praw z nimi związanych
  269. b)obligacji skarbowych
  270. c)bonów
  271. d)pozostałych obligacji
  272. e)certyfikatów
  273. f)bankowych papierów wartościowych
  274. g)jednostek uczestnictwa
  275. h)listów zastawnych
  276. i)praw pochodnych
  277. j)innych 6) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  278. a)akcji i praw z nimi związanych
  279. b)obligacji skarbowych
  280. c)bonów
  281. d)pozostałych obligacji
  282. e)certyfikatów
  283. f)bankowych papierów wartościowych
  284. g)jednostek uczestnictwa
  285. h)listów zastawnych
  286. i)praw pochodnych
  287. j)innych Pokaż całość

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.