← Polska

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnyc

Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 21 sierpnia 2014 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 -

Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu Treść rozporządzenia Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 876) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2:

  1. a)pkt 14 otrzymuje brzmienie: „ 14) Fundusz Gwarancyjny - fundusz, o którym mowa w art. 184 ustawy; ” ,
  2. b)w pkt 15: - uchyla się lit. f, - lit. g otrzymuje brzmienie: „
  3. g)z wpłat towarzystwa, podmiotów, o których mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu; ” ,
  4. c)pkt 18 otrzymuje brzmienie: „ 18) rynek regulowany - rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94 i 586), oraz rynek, o którym mowa w art. 8 pkt 17 ustawy; ” ,
  5. d)pkt 23 otrzymuje brzmienie: „ 23) portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 ustawy i w przepisach wydanych na podstawie art. 141 ust. 7 ustawy; ” ,
  6. e)pkt 25 otrzymuje brzmienie: „ 25) cena nabycia - cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, w tym obciążeniami o charakterze publicznoprawnym, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza; ” ,
  7. f)pkt 32 otrzymuje brzmienie: „ 32) rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia; ” ; 2) w § 11:
  8. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania. ” ,
  9. b)ust. 15 otrzymuje brzmienie: „ 15. Zasadę, o której mowa w ust. 14, stosuje się odpowiednio do zwiększenia kapitału rezerwowego i kapitału premiowego. ” ; 3) w § 12 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo, podmiot, o którym mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza z tytułu powstania szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty. ” ; 4) w § 14 dodaje się ust. 4 w brzmieniu: „ 4. Nabycie lub zbycie aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD w celu, o którym mowa w art. 141 ust. 1 pkt 6 ustawy, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeprowadzenia transakcji. ” ; 5) w § 15:
  10. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Do dnia otrzymania wpłaty na rachunek premiowy środki należne od powszechnego towarzystwa ujmuje się jako należności od powszechnego towarzystwa oraz wykazuje jako zobowiązanie z tytułu nieprzeliczonych jednostek rozrachunkowych. ” ,
  11. b)uchyla się ust. 4; 6) w § 19 ust. 2 otrzymuje brzmienie: „ 2. Zysk lub stratę ze zbycia aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD wylicza się zgodnie z metodą określoną w ust. 1. ” ; 7) w § 20 ust. 5 otrzymuje brzmienie: „ 5. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych lub w papierach wartościowych z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych ujmuje się w należnościach, natomiast papiery wartościowe otrzymywane z tytułu dywidendy są ujmowane w portfelu inwestycyjnym. ” ; 8) w § 25 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Na dzień wyceny, aktywa denominowane w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD ujmuje się w księgach rachunkowych po przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu wyliczanego i ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny. ” ; 9) w § 27 pkt 7 otrzymuje brzmienie: „ 7) różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD. ” ; 10) w § 28:
  12. a)pkt 6 otrzymuje brzmienie: „ 6) różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD; ” ,
  13. b)dodaje się pkt 7 w brzmieniu: „ 7) koszty, o których mowa w art. 137 ust. 3 ustawy. ” ; 11) w § 30 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1- 2c i art. 137 ust. 3 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo. ” ; 12) w § 35 pkt 4 otrzymuje brzmienie: „ 4) przychody z tytułu pokrycia szkody; ” ; 13) w § 43 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „ Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia i zakończenia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej: ” ; 14) załączniki nr 1 i 2 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia. § 2. 1. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznych sprawozdań finansowych sporządzanych za rok 2014. 2. Przepis § 14 ust. 4 rozporządzenia wymienionego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznych sprawozdań finansowych sporządzanych za rok 2015 oraz do półrocznych sprawozdań finansowych sporządzanych w roku obrotowym 2015. 3. Informacje dotyczące kosztów danin publicznych przekazywane są po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzanym za rok 2015 oraz półrocznym sprawozdaniu finansowym sporządzanym w roku obrotowym 2015. § 3. 1. Roczne sprawozdania finansowe za rok 2014 otwartych funduszy emerytalnych oraz półroczne sprawozdania finansowe otwartych funduszy emerytalnych sporządzane w roku obrotowym 2014 obejmują dodatkowo: 1) w Bilansie:
  14. a)w pozycji „II. Zobowiązania” - wartość zobowiązań z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego,
  15. b)odrębnie wartość kapitału części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego z uwzględnieniem tej wartości w pozycji „Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem”; 2) w Zestawieniu zmian w aktywach netto w pozycji „B. I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym”, odrębnie - liczbę jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego oraz liczbę jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego; 3) w Zestawieniu zmian w kapitale własnym wartość kapitału części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, w tym wartość:
  16. a)kapitału na początek okresu sprawozdawczego,
  17. b)zmian w kapitale wraz z informacjami o: - zwiększeniu z tytułu wpłat powszechnego towarzystwa emerytalnego, - zmniejszeniu z tytułu zasilenia otwartego funduszu emerytalnego oraz wypłat na rzecz powszechnego towarzystwa emerytalnego,
  18. c)kapitału na koniec okresu sprawozdawczego. 2. Roczne sprawozdania finansowe za rok 2014 otwartych funduszy emerytalnych w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach w pozycji „I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:” obejmują dodatkowo: 1) w pozycji „2) Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat” - informacje o wielkości środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego; 2) w pozycji „3) Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat” - informacje o wielkości środków wycofanych z rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego; 3) w pozycji „6) Należności od towarzystwa” - informacje o wielkości należności z tytułu rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego. § 4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100. Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwidowanego funduszu - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu; 6) omówienie:
  19. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  20. b)przyjętej metodologii wyceny,
  21. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  22. a)na rachunkach bieżących
  23. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  24. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  25. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  26. b)z tytułu dywidend
  27. c)z tytułu pożyczek
  28. d)z tytułu odsetek
  29. e)od towarzystwa
  30. f)z tytułu wpłat na rachunek premiowy
  31. g)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym 7. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym 8. Pozostałe zobowiązania 9. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Kapitał rezerwowy VI. Kapitał premiowy VII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia szkody VIII. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  32. a)dywidendy i udziały w zyskach
  33. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  34. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  35. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  36. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  37. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty zasilenia rachunku premiowego 3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 4. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  38. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  39. b)pozostałe koszty inwestycyjne 5. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 6. Przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym 7. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 8. Koszty danin publicznoprawnych 9. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik z operacji (III+IV) VI. Przychody z tytułu pokrycia szkody VII. Wynik finansowy (V+VI) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Przychody z tytułu pokrycia szkody III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego 3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego 4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego 5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego 6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  40. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  41. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 2.1. Zmiany w kapitale rezerwowym
  42. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa - przeniesienia środków z rachunku premiowego
  43. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat na rzecz towarzystwa - pozostałe 2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 3.1. Zmiany w kapitale premiowym
  44. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa
  45. b)zmniejszenia z tytułu - zasilenia rachunku rezerwowego - zasilenia funduszu - pozostałe 3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 4. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony emitowane przez Skarb Państwa 2 Obligacje emitowane przez Skarb Państwa 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej 13 Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD 14 Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego 15 Listy zastawne 16 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego będące przedmiotem oferty publicznej 17 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej 18 Obligacje przychodowe 19 Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 20 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 21 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 22 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 23 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 24 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 25 Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 26 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym 27 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 28 Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 29 Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 30 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 31 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 32 Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 33 Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 34 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 35 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 36 Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 37 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 38 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD 45 Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD 46 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD 47 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 48 Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 49 Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę) 50 Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 51 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 52 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej 53 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 54 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 55 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 56 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 57 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 58 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 59 Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 60 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 61 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 62 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 63 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 64 Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 65 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 66 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 67 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 68 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 69 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 70 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 71 Razem lokaty zagraniczne 72 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  46. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  47. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  48. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  49. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  50. e)waluty EUR
  51. f)waluty USD
  52. g)innych walut
  53. h)środków w drodze
  54. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  55. a)środków wpłaconych za członków
  56. b)środków wpłaconych na rachunek rezerwowy
  57. c)środków wpłaconych na rachunek premiowy
  58. d)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  59. e)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  60. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  61. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  62. c)przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
  63. d)na rzecz towarzystwa z tytułu naliczonego rachunku premiowego
  64. e)na rzecz towarzystwa z tytułu rachunku rezerwowego
  65. f)nienależnych
  66. g)wycofanych z rachunku rezerwowego
  67. h)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  68. a)akcji i praw z nimi związanych
  69. b)obligacji skarbowych
  70. c)bonów
  71. d)pozostałych obligacji
  72. e)certyfikatów
  73. f)bankowych papierów wartościowych
  74. g)jednostek uczestnictwa
  75. h)listów zastawnych
  76. i)praw pochodnych
  77. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  78. a)rachunków bankowych
  79. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  80. c)kredytów
  81. d)pożyczek
  82. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  83. a)rachunku rezerwowego
  84. b)rachunku premiowego
  85. c)pokrycia szkody
  86. d)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  87. a)akcji i praw z nimi związanych
  88. b)obligacji skarbowych
  89. c)bonów
  90. d)pozostałych obligacji
  91. e)certyfikatów
  92. f)bankowych papierów wartościowych
  93. g)jednostek uczestnictwa
  94. h)listów zastawnych
  95. i)praw pochodnych
  96. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  97. a)pożyczek krótkoterminowych
  98. b)kredytów długoterminowych
  99. c)kredytów krótkoterminowych
  100. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  101. a)wpłat
  102. b)wypłat do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
  103. c)wypłat transferowych
  104. d)pokrycia szkody
  105. e)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  106. a)wycofania nadpłaty
  107. b)opłaty od składki
  108. c)opłat transferowych
  109. d)opłat za zarządzanie
  110. e)opłat z rachunku rezerwowego
  111. f)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  112. a)wypłat bezpośrednich
  113. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  114. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  115. a)rachunków środków pieniężnych
  116. b)depozytów bankowych
  117. c)obligacji
  118. d)bankowych papierów wartościowych
  119. e)listów zastawnych
  120. f)kredytów
  121. g)innych, w tym - dywidend i udziałów w zyskach - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  122. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  123. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  124. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  125. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  126. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  127. c)opłat za przechowywanie
  128. d)opłat za rozliczanie
  129. e)weryfikacji wartości jednostki
  130. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  131. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  132. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  133. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  134. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej 6) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  135. a)akcji i praw z nimi związanych
  136. b)obligacji skarbowych
  137. c)bonów
  138. d)pozostałych obligacji
  139. e)certyfikatów
  140. f)bankowych papierów wartościowych
  141. g)jednostek uczestnictwa
  142. h)listów zastawnych
  143. i)praw pochodnych
  144. j)innych 7) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  145. a)akcji i praw z nimi związanych
  146. b)obligacji skarbowych
  147. c)bonów
  148. d)pozostałych obligacji
  149. e)certyfikatów
  150. f)bankowych papierów wartościowych
  151. g)jednostek uczestnictwa
  152. h)listów zastawnych
  153. i)praw pochodnych
  154. j)innych 8) „Przychody z tytułu pokrycia szkody”; informacje o wielkości przychodów:
  155. a)z rachunku rezerwowego
  156. b)ze środków towarzystwa
  157. c)ze środków Funduszu Gwarancyjnego
  158. d)innych III. Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym: 1) koszty prowadzenia i obsługi rachunków bankowych 2) koszty pożyczek i kredytów 3) koszty przechowywania 4) koszty transakcyjne 5) koszty zarządzania 6) koszty danin publicznoprawnych 7) inne Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) omówienie:
  159. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  160. b)przyjętej metodologii wyceny,
  161. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  162. a)na rachunkach bieżących
  163. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  164. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  165. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  166. b)z tytułu dywidend
  167. c)z tytułu pożyczek
  168. d)z tytułu odsetek
  169. e)od towarzystwa
  170. f)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Pozostałe zobowiązania 7. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  171. a)dywidendy i udziały w zyskach
  172. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  173. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  174. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  175. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  176. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  177. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  178. b)pozostałe koszty inwestycyjne 4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 5. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 6. Koszty danin publicznoprawnych 7. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik finansowy (III+IV) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  179. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  180. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony emitowane przez Skarb Państwa 2 Obligacje emitowane przez Skarb Państwa 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej 13 Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD 14 Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego 15 Listy zastawne 16 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej 17 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej 18 Obligacje przychodowe 19 Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 20 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 21 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 22 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 23 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 24 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 25 Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 26 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym 27 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 28 Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 29 Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 30 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 31 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 32 Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 33 Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 34 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 35 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 36 Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 37 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 38 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD 45 Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD 46 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD 47 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 48 Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 49 Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę) 50 Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 51 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 52 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej 53 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 54 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 55 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 56 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD S7 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 58 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 59 Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 60 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 61 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 62 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 63 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 64 Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 65 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 66 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 67 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 68 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 69 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 70 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 71 Razem lokaty zagraniczne 72 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  181. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  182. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  183. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  184. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  185. e)waluty EUR
  186. f)waluty USD
  187. g)innych walut
  188. h)środków w drodze
  189. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  190. a)środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)
  191. b)środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)
  192. c)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  193. d)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  194. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  195. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  196. c)przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
  197. d)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  198. a)akcji i praw z nimi związanych
  199. b)obligacji skarbowych
  200. c)bonów
  201. d)pozostałych obligacji
  202. e)certyfikatów
  203. f)bankowych papierów wartościowych
  204. g)jednostek uczestnictwa
  205. h)listów zastawnych
  206. i)praw pochodnych
  207. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  208. a)rachunków bankowych
  209. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  210. c)kredytów
  211. d)pożyczek
  212. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  213. a)pokrycia szkody
  214. b)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  215. a)akcji i praw z nimi związanych
  216. b)obligacji skarbowych
  217. c)bonów
  218. d)pozostałych obligacji
  219. e)certyfikatów
  220. f)bankowych papierów wartościowych
  221. g)jednostek uczestnictwa
  222. h)listów zastawnych
  223. i)praw pochodnych
  224. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  225. a)pożyczek krótkoterminowych
  226. b)kredytów długoterminowych
  227. c)kredytów krótkoterminowych
  228. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  229. a)wpłat
  230. b)wypłat transferowych
  231. c)pokrycia szkody
  232. d)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  233. a)opłaty od składki
  234. b)opłat transferowych
  235. c)opłat za zarządzanie
  236. d)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  237. a)wypłat bezpośrednich
  238. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  239. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  240. a)rachunków środków pieniężnych
  241. b)depozytów bankowych
  242. c)obligacji
  243. d)bankowych papierów wartościowych
  244. e)listów zastawnych
  245. f)kredytów
  246. g)innych, w tym: - dywidend i udziałów w zyskach, - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  247. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  248. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  249. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  250. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  251. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  252. c)opłat za przechowywanie
  253. d)opłat za rozliczanie
  254. e)weryfikacji wartości jednostki
  255. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  256. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  257. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  258. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  259. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej 6) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  260. a)akcji i praw z nimi związanych
  261. b)obligacji skarbowych
  262. c)bonów
  263. d)pozostałych obligacji
  264. e)certyfikatów
  265. f)bankowych papierów wartościowych
  266. g)jednostek uczestnictwa
  267. h)listów zastawnych
  268. i)praw pochodnych
  269. j)innych 7) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  270. a)akcji i praw z nimi związanych
  271. b)obligacji skarbowych
  272. c)bonów
  273. d)pozostałych obligacji
  274. e)certyfikatów
  275. f)bankowych papierów wartościowych
  276. g)jednostek uczestnictwa
  277. h)listów zastawnych
  278. i)praw pochodnych
  279. j)innych Pokaż całość

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.