Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 15 lipca 2014 r.w sprawie szczegółowego trybu wykonywania czynności kontrolnych Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w spółdzielczych kasach os

zczędnościowo-kredytowych Treść rozporządzenia Na podstawie art. 63 ust. 3 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450) zarządza się, co następuje: §

1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych; 2) kontrolerze - rozumie się przez to kontrolera, o którym mowa w art. 63 ust. 2 ustawy; 3) zespole inspekcyjnym - rozumie się przez to zespół inspekcyjny, o którym mowa w art. 65 ust. 1 ustawy. §
3. Czynności kontrolne są wykonywane po uprzednim pisemnym zawiadomieniu spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, zwanej dalej „kasą”, o zamiarze wszczęcia kontroli.
4. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli zawiera: 1) oznaczenie Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą Krajową”; 2) datę i miejsce wystawienia; 3) nazwę i adres jednostki kontrolowanej; 4) wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli; 5) podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.
5. Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia. §
6. Pracami zespołu inspekcyjnego kieruje wskazany przez zarząd Kasy Krajowej kontroler, zwany dalej „kierującym zespołem inspekcyjnym”. §
8. Czynności kontrolne w jednostce kontrolowanej są przeprowadzane przez kontrolerów po okazaniu pisemnego upoważnienia udzielonego przez Kasę Krajową.
9. Upoważnienie, o którym mowa w ust. 1, powinno zawierać co najmniej: 1) oznaczenie Kasy Krajowej; 2) wskazanie podstawy prawnej kontroli; 3) datę i miejsce wystawienia; 4) nazwę i adres jednostki kontrolowanej; 5) imiona i nazwiska kontrolerów; 6) wskazanie imienia i nazwiska kierującego zespołem inspekcyjnym; 7) zakres przedmiotowy kontroli i okres objęty kontrolą; 8) wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu jej zakończenia; 9) podpis osoby udzielającej upoważnienia wraz ze wskazaniem funkcji pełnionej przez nią w zarządzie; 10) pouczenie o prawach i obowiązkach jednostki kontrolowanej.
10. Zakres kontroli nie może wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu. §
11. Kierujący zespołem inspekcyjnym niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do pomieszczeń jednostki kontrolowanej zawiadamia o tym: 1) w centrali kasy - prezesa albo innego członka zarządu kasy, a w razie ich nieobecności - osobę czynną w lokalu kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r. poz. 121 i 827); 2) w oddziale lub w innej jednostce organizacyjnej kasy - kierownika oddziału albo inną osobę kierującą oddziałem lub tą jednostką, a w razie ich nieobecności - osobę czynną w lokalu oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny. §
12. Zespół inspekcyjny wykonuje czynności kontrolne w sposób sprawny oraz możliwie niezakłócający funkcjonowania kasy. W przypadku gdy kasa poinformuje kierującego zespołem inspekcyjnym na piśmie, że wykonywane czynności kontrolne zakłócają w sposób istotny jej działalność, konieczność wykonania takich czynności powinna być uzasadniona w protokole kontroli. §
13. W przypadku gdy pracownik kasy, który został wezwany do złożenia ustnych lub pisemnych wyjaśnień, z usprawiedliwionych przyczyn nie może ich udzielić w wyznaczonym przez kontrolera terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego zespołem inspekcyjnym, który może wyznaczyć inny termin złożenia wyjaśnień, przypadający po ustaniu przyczyn nieobecności. §
14. Otrzymanie w toku wykonywania czynności kontrolnych oryginałów lub kopii dokumentów, a także innych nośników informacji kontroler potwierdza na piśmie. §
15. Najpóźniej w dniu zakończenia czynności kontrolnych kierujący zespołem inspekcyjnym lub inny członek zespołu inspekcyjnego zwraca kasie otrzymane od niej dokumenty. Osoba odbierająca dokumenty potwierdza ich zwrot na piśmie. §
17. Z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół.
18. Protokół sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach w terminie 30 dni roboczych od dnia zakończenia czynności kontrolnych. Jeden egzemplarz przekazuje się jednostce kontrolowanej, a drugi włącza do akt kontroli.
19. Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach przepisów prawa i nieprawidłowościach w zakresie prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną gospodarki finansowej.
20. W protokole zamieszcza się także: 1) datę i miejsce sporządzenia protokołu; 2) oznaczenie kasy ze wskazaniem oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy, w której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu; 3) imiona i nazwiska osób wchodzących w skład zarządu jednostki kontrolowanej w czasie wykonywania czynności kontrolnych; 4) imię i nazwisko kierującego zespołem inspekcyjnym; 5) imię i nazwisko kierującego oddziałem lub inną jednostką organizacyjną kasy, w której przeprowadzono czynności kontrolne; 6) wskazanie zakresu kontroli; 7) wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych; 8) wskazanie daty dokonania ustaleń z kontroli; 9) informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami; 10) wykaz załączników do protokołu; 11) podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk; 12) datę i miejsce podpisania protokołu. §
22. Protokół podpisują i parafują każdą jego stronę kierujący zespołem inspekcyjnym oraz osoby uprawnione do reprezentowania kasy zgodnie z wpisem w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
23. Termin na podpisanie protokołu wynosi 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
24. Odmowa podpisania protokołu przez jednostkę kontrolowaną lub zwłoka w jego podpisaniu nie wpływa na prowadzenie postępowania pokontrolnego, w szczególności na wydanie jednostce kontrolowanej zaleceń pokontrolnych. §
26. Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim zmian.
27. Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący zespołem inspekcyjnym i parafuje sprostowania. O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje się pisemnie jednostkę kontrolowaną. §
29. Jednostka kontrolowana może zgłosić zastrzeżenia lub złożyć wyjaśnienia do protokołu w terminie 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
30. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej.
31. Kasa Krajowa przekazuje kasie pisemne stanowisko w sprawie zastrzeżeń lub wyjaśnień, o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.
32. Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich, o którym mowa w § 12 ust.
33. §
34. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Pokaż całość