← Polska

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 22 września 2015 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegól

Obwieszczenie Ministra Finansówz dnia 22 września 2015 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych Spis

§ 1pkt 1 lit.

a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2014 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. poz. 1209), które weszło w życie z dniem 26 września 2014 r.) Fundusz Gwarancyjny - fundusz, o którym mowa w art. 184 ustawy; 15) kapitał funduszu - kapitał tworzony:

  1. a)z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych,
  2. b)ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,
  3. c)ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy,
  4. d)ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu,
  5. e)ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy,
  6. f)(uchylona),6)Przez § 1 pkt 1 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. g7)

§ 1pkt 1 lit.

b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) z wpłat towarzystwa, podmiotów, o których mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu; 16) kapitał rezerwowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy; 17) kapitał premiowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy; 188)

§ 1pkt 1 lit.

c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) rynek regulowany - rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94, z późn. zm.9)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r. poz. 586 oraz z 2015 r. poz. 73, 978, 1045, 1223, 1260, 1348, 1505, 1513 i 1634.), oraz rynek, o którym mowa w art. 8 pkt 17 ustawy; 19) jednostka rozrachunkowa - wartość, o której mowa w art. 99 ust. 1 i 3-5 ustawy; 20) aktywa - zasoby majątkowe, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy; 21) wartość aktywów netto - wartość aktywów ustaloną w sposób, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy; 22) wartość jednostki rozrachunkowej - wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych w dniu wyceny; 2310)

§ 1pkt 1 lit.

d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 ustawy i w przepisach wydanych na podstawie art. 141 ust. 7 ustawy; 24) cena zbycia netto - cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną o koszty związane z jego sprzedażą; 2511)

§ 1pkt 1 lit.

e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) cena nabycia - cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, w tym obciążeniami o charakterze publicznoprawnym, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza; 26) zrealizowany zysk (strata) z inwestycji - różnicę między ceną zbycia netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego; 27) niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji - różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 marca 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 51, poz. 493 oraz z 2006 r. Nr 17, poz. 131), a ceną jego nabycia; 28) dzień wyceny - dzień ustalenia wartości aktywów netto, o którym mowa w art. 168 ustawy; 29) wpłata - zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu z tytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu; 30) (uchylony); 31) dzień przeliczenia - dzień, o którym mowa w art. 100 ust. 1, 1a i 2 ustawy; 3212)

§ 1pkt 1 lit.

f rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia; 33) wypłata - wypłata środków dokonywana na zasadach określonych w ustawie oraz w ustawie o IKE oraz IKZE; 34) zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub w ramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE. §

  1. Rachunkowość funduszu tworzą elementy, o których mowa w art. 4 ust. 3 ustawy o rachunkowości, oraz obliczanie wartości aktywów netto i aktywów netto na jednostkę rozrachunkową. §
  2. Rokiem obrotowym funduszu jest rok kalendarzowy. Rozdział 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych §
  3. (uchylony). §
  4. W przypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, księgi rachunkowe prowadzone są odrębnie dla każdego funduszu. §
  5. Księgi rachunkowe funduszu obejmują elementy, o których mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz: 1) rejestr członków funduszu; 2) zestawienia analityczne aktywów i zobowiązań; 3) zestawienia analityczne rozliczeń międzyokresowych. §
  6. Podstawą ustalenia wartości aktywów netto funduszu na dzień wyceny oraz na dzień bilansowy są księgi rachunkowe funduszu. §
  7. Towarzystwo prowadzi księgi rachunkowe funduszu w taki sposób, aby było możliwe ustalenie wartości aktywów netto na każdy dzień wyceny oraz na dzień bilansowy. §
  9. W uzasadnionych przypadkach dopuszcza się zastąpienie dowodu księgowego kopią lub odpisem dowodu księgowego sporządzonym na formularzu właściwym dla danego dowodu.
  10. Kopia lub odpis powinny być opatrzone odpowiednio adnotacją „Kopia”, „Odpis” oraz uwierzytelnione przez zamieszczenie klauzuli „Za zgodność z oryginałem” i podpisu osoby stwierdzającej zgodność wraz z datą sporządzenia. Rozdział 3 Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu §
  11. 113)

§ 1pkt 2 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.

  1. (uchylony).
  2. Wpłaty, o których mowa w ust. 1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy i po identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, w którym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.
  3. Wartość jednostki rozrachunkowej w dniu przeliczenia jest ustalana przez podzielenie wartości netto aktywów funduszu w dniu przeliczenia przez liczbę jednostek rozrachunkowych zapisanych w tym dniu na rachunkach prowadzonych przez fundusz.
  4. Wpłaty i inne wpływy wynikające z akcji złożonych na rachunkach ilościowych, dokonywane na rzecz członków pracowniczego funduszu, są ujmowane na odrębnym rachunku pieniężnym, a w przypadku papierów wartościowych odpowiednio na odrębnym koncie w ramach portfela inwestycyjnego.
  5. Pracowniczy fundusz dokonuje przeliczenia na podstawie listy członków, na rzecz których wnoszona jest wpłata lub inny wpływ, o którym mowa w ust. 5, według zasad określonych w ust. 3 i
  7. Liczba jednostek rozrachunkowych jest obliczana i podawana z dokładnością do czterech miejsc po przecinku, a ich wartość - z dokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych.
  8. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane w sposób określony w ust.
  10. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust.
  11. 9a. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust.
  13. Odsetki należne z tytułu środków przechowywanych na rachunku przeliczeniowym stanowią przychód funduszu.
  14. (uchylony).
  15. (uchylony).
  16. (uchylony).
  17. Zwiększenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia. 1514)

§ 1pkt 2 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.. Zasadę, o której mowa w ust. 14, stosuje się odpowiednio do zwiększenia kapitału rezerwowego i kapitału premiowego. § 12. 115)

§ 1pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5..

Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo, podmiot, o którym mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza z tytułu powstania szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty.

  1. Jednostki rozrachunkowe są zapisywane na rachunkach tych członków funduszu, których dotyczy szkoda. §
  3. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne.
  4. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej z otwartego funduszu.
  5. Wypłaty transferowe w ramach tego samego funduszu są dokonywane poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.
  6. Środki pieniężne pochodzące z umorzenia jednostek rozrachunkowych ujmowane są na rachunku przeliczeniowym. §
  8. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.
  9. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.
  10. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową. 416)Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.. Nabycie lub zbycie aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD w celu, o którym mowa w art. 141 ust. 1 pkt 6 ustawy, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeprowadzenia transakcji. §
  11. 117)

§ 1pkt 5 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.. Do dnia otrzymania wpłaty na rachunek premiowy środki należne od powszechnego towarzystwa ujmuje się jako należności od powszechnego towarzystwa oraz wykazuje jako zobowiązanie z tytułu nieprzeliczonych jednostek rozrachunkowych.

  1. Do dnia przekazania powszechnemu towarzystwu środków z tytułu wypłaty, o której mowa w art. 182a ust. 1 ustawy, wartość zobowiązania wykazuje się jako zobowiązanie wobec powszechnego towarzystwa oraz jako należność z tytułu jednostek rozrachunkowych nieprzeliczonych na środki pieniężne.
  2. Przeniesienie środków, o których mowa w art. 182a ust. 5 ustawy, następuje poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.
  3. (uchylony).18)Przez § 1 pkt 5 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
  4. §
  6. Nabyte składniki portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny nabycia.
  7. (uchylony).
  8. (uchylony).
  9. Składniki portfela inwestycyjnego nabyte nieodpłatnie posiadają cenę nabycia równą zero.
  10. W przypadku dłużnych papierów wartościowych z naliczanymi odsetkami wartość ustaloną w stosunku do ich wartości nominalnej i wartość naliczonych odsetek ujmuje się w księgach rachunkowych łącznie. §
  12. Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową i są wyceniane zgodnie z zasadami przyjętymi dla tych papierów.
  13. Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczki.
  14. Różnicę pomiędzy ustaloną ceną odkupu papierów wartościowych, o których mowa w ust. 1, a wartością pożyczki amortyzuje się metodą liniową do dnia zwrotu pożyczonych papierów wartościowych. §
  15. Zmianę wartości nominalnej nabytych akcji, niepowodującą zmiany wysokości kapitału zakładowego, ujmuje się w zestawieniach analitycznych, w których są dokonywane zmiany dotyczące liczby posiadanych akcji oraz jednostkowej ceny nabycia. §
  17. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfela inwestycyjnego ustala się, przypisując składnikom najwyższą wartość w cenie nabycia lub najwyższą wartość w cenie nabycia powiększoną o amortyzację w przypadku instrumentów wycenianych metodą amortyzacji liniowej, z zastrzeżeniem ust.
  18. 219)

§ 1pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5..

Zysk lub stratę ze zbycia aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD wylicza się zgodnie z metodą określoną w ust.

  2. Metody, o której mowa w ust. 1, nie stosuje się do papierów wartościowych nabytych z udzielonym przez drugą stronę zobowiązaniem się odkupu, w transakcji mającej na celu zabezpieczenie udzielonego depozytu lub pożyczki.
  3. Zrealizowane różnice kursowe przy sprzedaży składników portfela inwestycyjnego ujmuje się odpowiednio w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji.
  4. Niezrealizowane różnice kursowe powstałe w wyniku aktualizacji wyceny składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w niezrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji. §
  6. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia spółki będącej emitentem akcji, prawo poboru akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez prawa poboru.
  7. Niewykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zero na dzień wyceny następujący po dniu, w którym upływa termin realizacji zapisów na akcje.
  8. Wykonane prawo poboru wykazuje się w księgach rachunkowych do czasu jego zamiany na akcje.
  9. W cenie nabycia akcji nowej emisji nie uwzględnia się wartości praw poboru otrzymanych z tytułu posiadania akcji wcześniejszych emisji. 520)

§ 1pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5..

Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych lub w papierach wartościowych z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych ujmuje się w należnościach, natomiast papiery wartościowe otrzymywane z tytułu dywidendy są ujmowane w portfelu inwestycyjnym.

  1. W przypadku gdy na rynkach zagranicznych przyjęte są odmienne metody niż określone w ust. 1-5, nabyte prawa ujmuje się zgodnie z metodami określonymi na tych rynkach, w dniu uzyskania dokumentu potwierdzającego istnienie oraz wartość tych praw. §
  3. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia spółki będącej emitentem akcji, prawo poboru akcji nienotowanych na rynku regulowanym oraz prawo do otrzymania dywidendy od akcji nienotowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień następny po dniu ustalenia tych praw.
  4. Nabyte przez otwarty fundusz prawa pochodne ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu na dzień nabycia jako składnik portfela inwestycyjnego w cenie nabycia.
  5. Zrealizowane, w tym wykupione lub wygasłe, opcje lub warranty umarza się w wartości równej zero. §
  7. Świadczenia dodatkowe związane z emisją papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych w dniu uznania świadczenia za należne.
  8. Świadczenie uznaje się za należne w chwili określonej w prospekcie emisyjnym i po spełnieniu warunków w nim określonych.
  9. Świadczenia sporne uznaje się za należne w chwili uprawomocnienia się wyroku sądu. §
  11. Aktywa i zobowiązania funduszu wycenia się, a wartość aktywów netto wylicza się na każdy dzień wyceny według stanów i wartości aktywów oraz zobowiązań na koniec tego dnia.
  12. Wartość jednostki rozrachunkowej oblicza się na każdy dzień wyceny na podstawie wartości aktywów netto na ten dzień.
  13. Dla celów sprawozdawczych, na dzień bilansowy przeprowadza się wycenę i oblicza wartość jednostki rozrachunkowej. §
  15. Należne odsetki od lokat i rachunków nalicza się odpowiednio na każdy dzień kalendarzowy, począwszy od dnia następującego po dniu ujęcia lokaty lub salda w księgach rachunkowych.
  16. Przychody i koszty za dni niebędące dniami wyceny ujmuje się na dzień następujący po dniach niebędących dniami wyceny.
  17. Przychody z praw należnych funduszowi ujmuje się odpowiednio za każdy dzień kalendarzowy do czasu ich wygaśnięcia. §
  18. 121)

§ 1pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5..

Na dzień wyceny, aktywa denominowane w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD ujmuje się w księgach rachunkowych po przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu wyliczanego i ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.

  1. Wartość aktywów funduszu wyrażoną w walutach, dla których Narodowy Bank Polski nie ustala średniego kursu, określa się w relacji do wskazanej przez fundusz waluty odniesienia, dla której średni kurs jest wyliczany i ogłaszany przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny. §
  3. Amortyzację premii od dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w portfelu inwestycyjnym poprzez zmniejszenie ceny nabycia oraz zwiększenie kosztów amortyzacji premii.
  4. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w portfelu inwestycyjnym poprzez zwiększenie wartości nabycia oraz przychodów z odpisu dyskonta. §
  5. Przychody operacyjne funduszu obejmują w szczególności: 1) dywidendy; 2) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych poniżej wartości nominalnej; 3) (uchylony); 4) odsetki; 5) przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów, a także związane z nimi opłaty i prowizje; 6) przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych, a także związane z nimi opłaty i prowizje; 722)

§ 1

pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD. § 28. Koszty operacyjne funduszu obejmują w szczególności: 1) ustalone w statucie funduszu koszty zarządzania funduszem przez towarzystwo; 2) koszty związane z przechowywaniem aktywów funduszu, stanowiące równowartość wynagrodzenia depozytariusza; 3) amortyzację premii od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych powyżej wartości nominalnej; 4) (uchylony); 5) koszty z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów; 623)

§ 1pkt 10 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD; 724)Dodany przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) koszty, o których mowa w art. 137 ust. 3 ustawy. § 29. Różnice kursowe z wyceny aktywów i zobowiązań funduszu wpływają na przychody operacyjne lub koszty operacyjne, z zastrzeżeniem § 19 ust. 4 i 5. § 30. 125)

§ 1pkt 11 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5..

Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1-2c i art. 137 ust. 3 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.

  1. Fundusz ujmuje należność od towarzystwa z tytułu refinansowania potrąceń, o których mowa w ust. 1, na dzień, w którym zostały poniesione.
  2. Otwarty fundusz prowadzi pozabilansową ewidencję kosztów otwartego funduszu pokrywanych ze środków powszechnego towarzystwa. §
  3. Koszty z tytułu wynagrodzenia towarzystwa i wynagrodzenia depozytariusza są ujmowane jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i naliczane za każdy dzień kalendarzowy. §
  5. Zestawienie przewidywanych kosztów powinno zawierać pozycje w wysokości wynikającej ze statutu funduszu, ustalone na podstawie stawek okresowych, proporcjonalnie do częstotliwości ustalania wartości aktywów netto w dniach wyceny.
  6. Do obliczenia kosztów zależnych od stanu aktywów za dzień wyceny następujący po dniu bilansowym koszt należy naliczać od stanu aktywów w ostatnim dniu wyceny. Rozdział 4 Sprawozdanie finansowe §
  7. (uchylony). §
  8. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się dwa razy w roku, jako: 1) półroczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za półrocze bieżącego roku obrotowego oraz dane porównywalne; 2) roczne sprawozdanie finansowe - obejmujące dane za bieżący rok obrotowy oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy. §
  9. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący: 1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu; 2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji; 3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji; 426)

§ 1

pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.) przychody z tytułu pokrycia szkody; 5) przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym. § 35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu, obejmujący: 1) wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi funduszu; 2) zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji; 3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji. §

  2. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się odrębnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.
  3. W przypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, sprawozdanie finansowe sporządza się odrębnie dla każdego funduszu. §
  5. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu składa się z: 1) bilansu; 2) rachunku zysków i strat; 3) zestawienia zmian w aktywach netto; 4) zestawienia zmian w kapitale własnym; 5) zestawienia portfela inwestycyjnego; 6) informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
  6. Półroczne sprawozdanie finansowe składa się z: 1) bilansu; 2) rachunku zysków i strat; 3) zestawienia zmian w kapitale własnym; 4) zestawienia portfela inwestycyjnego w zakresie określonym w art. 193 ust. 3 ustawy.
  7. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
  8. Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. §
  9. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się: 1) pisemną informację zarządu towarzystwa, skierowaną do członków funduszu, omawiającą w sposób zwięzły wyniki działania funduszu w okresie sprawozdawczym; 2) oświadczenie depozytariusza o zgodności danych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym funduszu ze stanem faktycznym. §
  11. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego.
  12. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta.
  13. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport z badania sporządzone przez biegłego rewidenta.
  14. Walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa podejmuje uchwałę w sprawie zatwierdzenia zbadanego rocznego sprawozdania finansowego funduszu nie później niż w ciągu 4 miesięcy od dnia bilansowego. §
  16. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu wraz z opinią biegłego rewidenta oraz odpisem uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego podlega ogłoszeniu, o którym mowa w art. 70 ustawy o rachunkowości.
  17. Złożenie do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu następuje w ciągu 7 dni od dnia jego zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa. Rozdział 5 Likwidacja otwartego funduszu §
  18. Zakończenie likwidacji otwartego funduszu w związku z połączeniem towarzystw lub przejęciem zarządzania funduszem ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień wyceny. §
  20. Do dnia zakończenia likwidacji funduszu księgi rachunkowe likwidowanego funduszu prowadzi towarzystwo zarządzające tym funduszem.
  21. Na dzień zakończenia likwidacji funduszu towarzystwo zarządzające funduszem obowiązane jest zamknąć księgi rachunkowe zlikwidowanego funduszu. §
  22. Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia i zakończenia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:27)Wprowadzenie do wyliczenia

§ 1pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

1) bilans; 2) rachunek zysków i strat; 3) zestawienie portfela inwestycyjnego; 4) informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. §

  1. Kapitały funduszu, do którego przeniesiono aktywa funduszu zlikwidowanego, powinny być równe sumie dotychczasowych kapitałów tego funduszu i funduszu zlikwidowanego. §
  3. Przeliczenie jednostek likwidowanego funduszu na jednostki funduszu przejmującego odbywa się poprzez wyznaczenie współczynnika.
  4. Współczynnik należy wyznaczać jako stosunek wartości jednostki rozrachunkowej funduszu zlikwidowanego do wartości jednostki rozrachunkowej funduszu przejmującego. §
  5. Koszty pokrywane z aktywów funduszu naliczane są do dnia zakończenia likwidacji włącznie. Rozdział 6 Przepisy przejściowe i końcowe §
  6. (pominięty). §
  7. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia28)Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 29 grudnia 2007 r., z mocą od dnia 20 września 2007 r.29)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 marca 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 50, poz. 481 oraz z 2005 r. Nr 106, poz. 894 i Nr 266, poz. 2232), które utraciło moc z dniem 20 września 2007 r. na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119). 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256). 2) Niniejsze rozporządzenie w zakresie swojej regulacji stanowi transpozycję dyrektywy 2003/41/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami (Dz. Urz. WE L 235 z 23.09.2003, str. 10, z późn. zm.). 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166 i
  8. 4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 i 1717 oraz z 2015 r. poz. 238, 1132, 1259 i
  9. 5)

§ 1pkt 1 lit.

a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2014 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. poz. 1209), które weszło w życie z dniem 26 września 2014 r. 6) Przez § 1 pkt 1 lit. b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 7)

§ 1pkt 1 lit.

b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 8)

§ 1pkt 1 lit.

c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku

  1. 9) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r. poz. 586 oraz z 2015 r. poz. 73, 978, 1045, 1223, 1260, 1348, 1505, 1513 i
  2. 10)

§ 1pkt 1 lit.

d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 11)

§ 1pkt 1 lit.

e rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 12)

§ 1pkt 1 lit.

f rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 13)

§ 1pkt 2 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 14)

§ 1pkt 2 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 15)

§ 1pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

16) Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5. 17)

§ 1pkt 5 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku

  1. 18) Przez § 1 pkt 5 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
  2. 19)

§ 1pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

20)

§ 1pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

21)

§ 1pkt 8 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

22)

§ 1pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

23)

§ 1pkt 10 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku

  1. 24) Dodany przez § 1 pkt 10 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
  2. 25)

§ 1pkt 11 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

26)

§ 1pkt 12 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

27) Wprowadzenie do wyliczenia

§ 1pkt 13 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

28) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 29 grudnia 2007 r. 29) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 marca 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 50, poz. 481 oraz z 2005 r. Nr 106, poz. 894 i Nr 266, poz. 2232), które utraciło moc z dniem 20 września 2007 r. na podstawie art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119). Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu30)

§ 1pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwidowanego funduszu - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu; 6) omówienie:

  1. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  2. b)przyjętej metodologii wyceny,
  3. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  4. a)na rachunkach bieżących
  5. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  6. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  7. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  8. b)z tytułu dywidend
  9. c)z tytułu pożyczek
  10. d)z tytułu odsetek
  11. e)od towarzystwa
  12. f)z tytułu wpłat na rachunek premiowy
  13. g)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym 7. Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym 8. Pozostałe zobowiązania 9. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Kapitał rezerwowy VI. Kapitał premiowy VII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia szkody VIII. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  14. a)dywidendy i udziały w zyskach
  15. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  16. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  17. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  18. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  19. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty zasilenia rachunku premiowego 3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 4. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  20. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  21. b)pozostałe koszty inwestycyjne 5. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 6. Przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym 7. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 8. Koszty danin publicznoprawnych 9. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik z operacji (III+IV) VI. Przychody z tytułu pokrycia szkody VII. Wynik finansowy (V+VI) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji 4. Przychody z tytułu pokrycia szkody III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego 3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego 4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego 5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego 6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  22. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  23. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 2.1. Zmiany w kapitale rezerwowym
  24. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa - przeniesienia środków z rachunku premiowego
  25. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat na rzecz towarzystwa - pozostałe 2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 3.1. Zmiany w kapitale premiowym
  26. a)zwiększenia z tytułu - wpłat towarzystwa
  27. b)zmniejszenia z tytułu - zasilenia rachunku rezerwowego - zasilenia funduszu - pozostałe 3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 4. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony emitowane przez Skarb Państwa 2 Obligacje emitowane przez Skarb Państwa 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej 13 Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD 14 Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego 15 Listy zastawne 16 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego będące przedmiotem oferty publicznej 17 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej 18 Obligacje przychodowe 19 Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 20 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 21 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 22 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 23 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 24 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 25 Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 26 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym 27 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 28 Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 29 Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 30 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 31 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 32 Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 33 Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 34 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 35 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 36 Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 37 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 38 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD 45 Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD 46 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD 47 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 48 Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 49 Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę) 50 Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 51 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 52 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej 53 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 54 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 55 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 56 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 57 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 58 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 59 Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 60 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 61 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 62 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 63 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 64 Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 65 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 66 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 67 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 68 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 69 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 70 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 71 Razem lokaty zagraniczne 72 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  28. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  29. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  30. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  31. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  32. e)waluty EUR
  33. f)waluty USD
  34. g)innych walut
  35. h)środków w drodze
  36. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  37. a)środków wpłaconych za członków
  38. b)środków wpłaconych na rachunek rezerwowy
  39. c)środków wpłaconych na rachunek premiowy
  40. d)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  41. e)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  42. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  43. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  44. c)przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
  45. d)na rzecz towarzystwa z tytułu naliczonego rachunku premiowego
  46. e)na rzecz towarzystwa z tytułu rachunku rezerwowego
  47. f)nienależnych
  48. g)wycofanych z rachunku rezerwowego
  49. h)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  50. a)akcji i praw z nimi związanych
  51. b)obligacji skarbowych
  52. c)bonów
  53. d)pozostałych obligacji
  54. e)certyfikatów
  55. f)bankowych papierów wartościowych
  56. g)jednostek uczestnictwa
  57. h)listów zastawnych
  58. i)praw pochodnych
  59. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  60. a)rachunków bankowych
  61. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  62. c)kredytów
  63. d)pożyczek
  64. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  65. a)rachunku rezerwowego
  66. b)rachunku premiowego
  67. c)pokrycia szkody
  68. d)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  69. a)akcji i praw z nimi związanych
  70. b)obligacji skarbowych
  71. c)bonów
  72. d)pozostałych obligacji
  73. e)certyfikatów
  74. f)bankowych papierów wartościowych
  75. g)jednostek uczestnictwa
  76. h)listów zastawnych
  77. i)praw pochodnych
  78. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  79. a)pożyczek krótkoterminowych
  80. b)kredytów długoterminowych
  81. c)kredytów krótkoterminowych
  82. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  83. a)wpłat
  84. b)wypłat do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
  85. c)wypłat transferowych
  86. d)pokrycia szkody
  87. e)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  88. a)wycofania nadpłaty
  89. b)opłaty od składki
  90. c)opłat transferowych
  91. d)opłat za zarządzanie
  92. e)opłat z rachunku rezerwowego
  93. f)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  94. a)wypłat bezpośrednich
  95. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  96. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  97. a)rachunków środków pieniężnych
  98. b)depozytów bankowych
  99. c)obligacji
  100. d)bankowych papierów wartościowych
  101. e)listów zastawnych
  102. f)kredytów
  103. g)innych, w tym - dywidend i udziałów w zyskach - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  104. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  105. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  106. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  107. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  108. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  109. c)opłat za przechowywanie
  110. d)opłat za rozliczanie
  111. e)weryfikacji wartości jednostki
  112. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  113. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  114. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  115. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  116. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej 6) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  117. a)akcji i praw z nimi związanych
  118. b)obligacji skarbowych
  119. c)bonów
  120. d)pozostałych obligacji
  121. e)certyfikatów
  122. f)bankowych papierów wartościowych
  123. g)jednostek uczestnictwa
  124. h)listów zastawnych
  125. i)praw pochodnych
  126. j)innych 7) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  127. a)akcji i praw z nimi związanych
  128. b)obligacji skarbowych
  129. c)bonów
  130. d)pozostałych obligacji
  131. e)certyfikatów
  132. f)bankowych papierów wartościowych
  133. g)jednostek uczestnictwa
  134. h)listów zastawnych
  135. i)praw pochodnych
  136. j)innych 8) „Przychody z tytułu pokrycia szkody”; informacje o wielkości przychodów:
  137. a)z rachunku rezerwowego
  138. b)ze środków towarzystwa
  139. c)ze środków Funduszu Gwarancyjnego
  140. d)innych III. Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym: 1) koszty prowadzenia i obsługi rachunków bankowych 2) koszty pożyczek i kredytów 3) koszty przechowywania 4) koszty transakcyjne 5) koszty zarządzania 6) koszty danin publicznoprawnych 7) inne 30)

§ 1pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu30)

§ 1pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności: 1) firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5) omówienie:

  1. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,
  2. b)przyjętej metodologii wyceny,
  3. c)wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne
  4. a)na rachunkach bieżących
  5. b)na rachunku przeliczeniowym - na rachunku wpłat - na rachunku wypłat - do wyjaśnienia
  6. c)na pozostałych rachunkach 3. Należności
  7. a)z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego
  8. b)z tytułu dywidend
  9. c)z tytułu pożyczek
  10. d)z tytułu odsetek
  11. e)od towarzystwa
  12. f)pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania 1. Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Z tytułu pożyczek i kredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Pozostałe zobowiązania 7. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I-II) IV. Kapitał funduszu V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji VI. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego
  13. a)dywidendy i udziały w zyskach
  14. b)odsetki, w tym - odsetki od dłużnych papierów wartościowych - odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych - pozostałe
  15. c)odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej
  16. d)przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów
  17. e)przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych
  18. f)pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 3. Koszty portfela inwestycyjnego, w tym
  19. a)amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej
  20. b)pozostałe koszty inwestycyjne 4. Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów 5. Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD 6. Koszty danin publicznoprawnych 7. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I-II) IV. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji V. Wynik finansowy (III+IV) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik z inwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji III. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany w kapitale funduszu
  21. a)zwiększenia z tytułu - wpłat członków - otrzymanych wpłat transferowych - pokrycia szkody - pozostałe
  22. b)zmniejszenia z tytułu - wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym - wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) - zwrotu błędnie wpłaconych składek - pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Wynik finansowy II. Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Instrument finansowy Ilość (w szt.) Wartość nabycia (w tys. zł) Wartość bieżąca (w tys. zł) Udział w aktywach (w %) 1 2 3 4 5 6 1 Bony emitowane przez Skarb Państwa 2 Obligacje emitowane przez Skarb Państwa 3 Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) 4 Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) 5 Obligacje NBP 6 Pożyczka lub kredyt dla NBP 7 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP 8 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP 9 Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP 10 Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP 11 Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym 12 Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej 13 Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD 14 Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego 15 Listy zastawne 16 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej 17 Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej 18 Obligacje przychodowe 19 Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 20 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 21 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 22 Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 23 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 24 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 25 Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 26 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym 27 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 28 Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 29 Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 30 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 31 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 32 Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 33 Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 34 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 35 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 36 Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym 37 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 38 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte 39 Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte 40 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych 41 Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych 42 Inne krajowe instrumenty finansowe 43 Razem lokaty krajowe 44 Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD 45 Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD 46 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD 47 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 48 Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD 49 Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę) 50 Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 51 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 52 Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej 53 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 54 Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 55 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 56 Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD 57 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 58 Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej 59 Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 60 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 61 Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 62 Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 63 Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 64 Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 65 Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym 66 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 67 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD 68 Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 69 Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska 70 Inne zagraniczne instrumenty finansowe 71 Razem lokaty zagraniczne 72 Razem lokaty Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji: 1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:
  23. a)środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu
  24. b)środków na rachunkach bieżących w innych bankach
  25. c)środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu
  26. d)środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach
  27. e)waluty EUR
  28. f)waluty USD
  29. g)innych walut
  30. h)środków w drodze
  31. i)innych środków 2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:
  32. a)środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)
  33. b)środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)
  34. c)środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych
  35. d)innych środków 3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:
  36. a)przeznaczonych na wypłaty transferowe
  37. b)przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym
  38. c)przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
  39. d)innych 4) „Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:
  40. a)akcji i praw z nimi związanych
  41. b)obligacji skarbowych
  42. c)bonów
  43. d)pozostałych obligacji
  44. e)certyfikatów
  45. f)bankowych papierów wartościowych
  46. g)jednostek uczestnictwa
  47. h)listów zastawnych
  48. i)praw pochodnych
  49. j)innych 5) „Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:
  50. a)rachunków bankowych
  51. b)składników portfela inwestycyjnego, w tym - obligacji - depozytów bankowych - bankowych papierów wartościowych - listów zastawnych - pozostałych
  52. c)kredytów
  53. d)pożyczek
  54. e)innych 6) „Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:
  55. a)pokrycia szkody
  56. b)innych 7) „Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:
  57. a)akcji i praw z nimi związanych
  58. b)obligacji skarbowych
  59. c)bonów
  60. d)pozostałych obligacji
  61. e)certyfikatów
  62. f)bankowych papierów wartościowych
  63. g)jednostek uczestnictwa
  64. h)listów zastawnych
  65. i)praw pochodnych
  66. j)innych 8) „Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:
  67. a)pożyczek krótkoterminowych
  68. b)kredytów długoterminowych
  69. c)kredytów krótkoterminowych
  70. d)innych 9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  71. a)wpłat
  72. b)wypłat transferowych
  73. c)pokrycia szkody
  74. d)innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  75. a)opłaty od składki
  76. b)opłat transferowych
  77. c)opłat za zarządzanie
  78. d)innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:
  79. a)wypłat bezpośrednich
  80. b)wypłat bezpośrednich ratalnych
  81. c)innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II. Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy: 1) informacje o wielkości przychodów z:
  82. a)rachunków środków pieniężnych
  83. b)depozytów bankowych
  84. c)obligacji
  85. d)bankowych papierów wartościowych
  86. e)listów zastawnych
  87. f)kredytów
  88. g)innych, w tym: - dywidend i udziałów w zyskach, - odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2) informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:
  89. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  90. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  91. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:
  92. a)refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych
  93. b)refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy
  94. c)opłat za przechowywanie
  95. d)opłat za rozliczanie
  96. e)weryfikacji wartości jednostki
  97. f)prowadzenia rachunków i przelewów
  98. g)innych 4) informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:
  99. a)ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  100. b)ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji: - akcji i praw z nimi związanych - bonów - obligacji - certyfikatów - bankowych papierów wartościowych - jednostek uczestnictwa - listów zastawnych - innych
  101. c)ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 5) informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej 6) „Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  102. a)akcji i praw z nimi związanych
  103. b)obligacji skarbowych
  104. c)bonów
  105. d)pozostałych obligacji
  106. e)certyfikatów
  107. f)bankowych papierów wartościowych
  108. g)jednostek uczestnictwa
  109. h)listów zastawnych
  110. i)praw pochodnych
  111. j)innych 7) „Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:
  112. a)akcji i praw z nimi związanych
  113. b)obligacji skarbowych
  114. c)bonów
  115. d)pozostałych obligacji
  116. e)certyfikatów
  117. f)bankowych papierów wartościowych
  118. g)jednostek uczestnictwa
  119. h)listów zastawnych
  120. i)praw pochodnych
  121. j)innych 30)

§ 1pkt 14 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 5.

Pokaż całość

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.