Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 31 marca 2016 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik - Terminy przekazywania sprawozdań or

az odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego Treść rozporządzenia Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877, z 2015 r. poz. 238, 532, 1045, 1117, 1130, 1189, 1190, 1269, 1358, 1513, 1830, 1854, 1890 i 2150 oraz z 2016 r. poz. 195.) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. poz. 119 oraz z 2015 r. poz. 459 i 1511) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 2 w pkt 9 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 10 w brzmieniu: „ 10) kierownik jednostki obsługującej - kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2015 r. poz. 1515 i 1890), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2015 r. poz. 1445 i 1890) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2015 r. poz. 1392 i 1890). ” ; 2) w § 4:

1. a)w pkt 3: - lit. a otrzymuje brzmienie: „
2. a)przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego - Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST, ” , - w lit. f średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. g w brzmieniu: „
3. g)kierownicy jednostek obsługujących, odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów odrębnych - Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50; ” ,
4. b)w pkt 5 lit. a otrzymuje brzmienie: „
5. a)kierownicy jednostek organizacyjnych podległych i nadzorowanych przez jednostki samorządu terytorialnego (kierownicy samorządowych: jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury, podmiotów leczniczych albo samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, kierownicy innych samorządowych osób prawnych, utworzonych na podstawie odrębnych ustaw) oraz kierownicy jednostek obsługujących - jednostkowe, ” ; 3) w § 6 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „ 1) jednostkowe - są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej; ” ; 4) w § 9:
6. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. ” ,
7. b)ust. 5 otrzymuje brzmienie: „ 5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych. W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. ” ; 5) w § 12 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu terytorialnego sprawozdania w formie określonej przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego. ” ; 6) w § 14 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej). ” ; 7) § 16 otrzymuje brzmienie: „ § 16. Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania odbiorcom tych sprawozdań. ” ; 8) w załączniku nr 11 do rozporządzenia odnośnik nr 2 otrzymuje brzmienie: „ 2) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2015 r. poz. 410, z późn. zm.) ” ; 9) w załączniku nr 37 do rozporządzenia:
8. a)w § 10 w ust. 3 w pkt 1 w lit. b tiret pierwsze otrzymuje brzmienie: „ - zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, późn. zm.), zwanej dalej „ustawą - Ordynacja podatkowa”, ” ,
9. b)w § 11 w ust. 2 w pkt 2 lit. a otrzymuje brzmienie: „
10. a)zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa, ” ,
11. c)w § 15 w ust. 2 w pkt 30 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 31 w brzmieniu: „ 31) 348 - Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego. ” ,
12. d)w § 19: - ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca 2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864). ” , - w ust. 5: - - pkt 7 otrzymuje brzmienie: „ 7) asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych; ” , - - w pkt 17 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 18 i 19 w brzmieniu: „ 18) specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów; 19) aplikantów sądowych i prokuratorskich. ” ,
13. e)w § 20: - w pkt 7: - - lit. g otrzymuje brzmienie: „
14. g)07 - asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi, ” , - - w lit. r średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. s i t w brzmieniu: „
15. s)18 - specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów,
16. t)19 - aplikanci sądowi i prokuratorscy; ” , - pkt 11 i 12 otrzymują brzmienie: „ 11) w kolumnach 12 i 13 - wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401-407 klasyfikacji budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W kolumnie „Plan po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej „Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” - w sprawozdaniu dysponenta części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych - kwoty wynagrodzeń określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o:
17. a)wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwał Rady Ministrów,
18. b)wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych - przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art. 10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2015 r. poz. 2030, z późn. zm.); 12) w kolumnach 14 i 15 - wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401-407 klasyfikacji budżetowej, od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; w kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy. ” ; 10) w załączniku nr 39 do rozporządzenia:
19. a)w § 3: - w ust. 1: - - pkt 2 otrzymuje brzmienie: „ 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości podatkowe zabezpieczone hipoteką. W kolumnie „Należności” nie wykazuje się należności długoterminowych; ” , - - pkt 5 otrzymuje brzmienie: „ 5) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o dokonane zwroty; ” , - ust. 1a otrzymuje brzmienie: „ 1a. Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z tytułu: 1) podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy w sposób następujący:
20. a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,
21. b)w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym,
22. c)w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o dokonane zwroty,
23. d)w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”; 2) udziału jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób prawnych wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy w sposób następujący:
24. a)w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,
25. b)w kolumnach: „Należności” oraz „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. Budżet państwa, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym,
26. c)w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty dochodów otrzymanych na rachunek bankowy jednostki w okresie sprawozdawczym, pomniejszone o dokonane zwroty,
27. d)w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”. ” ,
28. b)w § 6 ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie: „ 4. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej samej wysokości w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami”. 5. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w części B danych uzupełniających należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S. ” ,
29. c)w § 9 w ust. 2 pkt 4 otrzymuje brzmienie: „ 4) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; ” ,
30. d)w § 11 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „ 1) w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy o finansach publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” sprawozdania Rb-28S na koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego; ” ,
31. e)w § 19 ust. 5 otrzymuje brzmienie: „ 5. Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub jednostki obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o wydatkach w szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego. ” ; 11) w załączniku nr 40 do rozporządzenia:
32. a)w § 1 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Jednostka sporządza sprawozdanie z wydatków strukturalnych poniesionych z krajowych środków publicznych. W sprawozdaniu tym nie uwzględnia się wydatków związanych z realizacją projektów w ramach perspektywy finansowej 2014-2020. ” ,
33. b)w § 2 ust. 7 otrzymuje brzmienie: „ 7. Jednostka sporządza sprawozdanie skonsolidowane łączne/zbiorcze obejmujące wydatki własne jednostki i wydatki poniesione przez jednostki organizacyjne i nadzorowane oraz przez jednostki obsługujące wykazane w sporządzonych przez nie sprawozdaniach jednostkowych. ” ,
34. c)w § 4 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „ 3. Jednostki organizacyjne i nadzorowane przez jednostki samorządu terytorialnego oraz jednostki obsługujące przekazują w terminie do dnia 31 marca po upływie okresu sprawozdawczego sprawozdanie jednostkowe Rb-WSa właściwej jednostce, która sporządzi sprawozdanie skonsolidowane zbiorcze. ” ; 12) załącznik nr 44 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego rozporządzenia; 13) użyte w załączniku nr 37 do rozporządzenia w § 15 w ust. 9 i w § 17 w ust. 7 oraz w załączniku nr 42 do rozporządzenia w części „B. Sprawozdania kwartalne” w pkt 2 i 5, w różnym przypadku, wyrazy „minister właściwy do spraw gospodarki” zastępuje się użytymi w odpowiednim przypadku wyrazami „minister właściwy do spraw energii”. § 2. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych za marzec 2016 r. i kwartalnych za I kwartał 2016 r. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r., z wyjątkiem § 1 pkt 9: 1) lit. d tiret drugie podwójne tiret drugie w zakresie § 19 ust. 5 pkt 19, 2) lit. e tiret pierwsze podwójne tiret drugie w zakresie § 20 pkt 7 lit. t - które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 938 i 1646, z 2014 r. poz. 379, 911, 1146, 1626 i 1877, z 2015 r. poz. 238, 532, 1045, 1117, 1130, 1189, 1190, 1269, 1358, 1513, 1830, 1854, 1890 i 2150 oraz z 2016 r. poz. 195. Załącznik - Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazaniasprawozdania po upływieokresu sprawozdawczegonie później niż 1) 1 2 3 4 A. Sprawozdania miesięczne 1) Rb-27S, Rb-28S - jednostki budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 10 dni2) - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe za styczeńza marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień22 dni - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów za styczeńza marzecza czerwiecza wrzesieńza listopadza grudzień30 dni B. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III kwartały) 1) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 22 dni - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 30 dni 2) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 8 dni - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - dysponenci przekazujący dotacje 12 dni - regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 12 dni 3) Rb-50 - jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 10 dni - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - dysponenci przekazujący dotacje 14dni - regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 14dni 4) Rb-30S - samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 10 dni - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 22 dni - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 30 dni 5) Rb-34S - jednostki budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 10 dni - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 22 dni - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 30 dni C. Sprawozdania kwartalne (za I, II kwartały) 1) Rb-28NWS - jednostki budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 10 dni - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 22 dni - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 30 dni D. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały) 1) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca 2) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 31 stycznia - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - dysponenci przekazujący dotacje 10 lutego - regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 10 lutego 3) Rb-50 - jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 31 stycznia - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - dysponenci przekazujący dotacje 15 lutego - regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 15 lutego - delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości) 15 lutego 4) Rb-30S - samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 1 lutego - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca 5) Rb-34S - jednostki budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 1 lutego - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca E. Sprawozdania roczne 1) Rb-27S, Rb-28S - jednostki budżetowe, jednostki obsługujące - zarządy jednostek samorządu terytorialnego 1 lutego3) - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca 2) Rb-ST - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca 3) Rb-PDP - wójt (burmistrz, prezydent miasta) - regionalne izby obrachunkowe 20 lutego - regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów 1 marca 1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. 2) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) - o 11 dni dłużej. 3) Sprawozdanie jednostkowe Rb-27S jednostki samorządu terytorialnego (jako jednostki budżetowej i jako organu) - o 18 dni dłużej. Pokaż całość