← Polska

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 8 maja 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywan

Obsah (6)§ 3§ 52§ 57§ 84§ 89§ 90

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 8 maja 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o któ

art. 94 ust. 1 lit. a rozporządzenia 575/2013, lub poziomu,

art. 94 ust. 1 lit. b rozporządzenia 575/2013, przez wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności domu maklerskiego zaliczanej do portfela handlowego; ” , - pkt 38 i 39 otrzymują brzmienie: „ 38) naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie o nadzorze makroostrożnościowym na zasadzie skonsolidowanej; 39) przekroczeniu limitu dużych ekspozycji; ” , - uchyla się pkt 40, - pkt 46 i 47 otrzymują brzmienie: „ 46) odmówieniu udzielenia lub nieudzieleniu absolutorium członkowi organu zarządzającego lub nadzorującego; 47) zawarciu transakcji, których wartość godziwa przekracza 5% funduszy własnych, z jednostkami powiązanymi w rozumieniu ustawy o rachunkowości; ” , - w pkt 48 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 49 w brzmieniu: „ 49) naruszeniu wymogów dotyczących płynności, o których mowa w rozporządzeniu 575/2013, z uwzględnieniem art. 110y ust. 1 pkt 9 ustawy. ” ,

  1. b)ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie: „ 2. Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów własnych lub 5% funduszy własnych. 3. Do domu maklerskiego, który: 1) nie prowadzi działalności, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 2-4 i 6-8 lub ust. 4 pkt 1 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 21, 29, 33-36, 38 i 39; 2) zawarł umowę ubezpieczenia, o której mowa w art. 98 ust. 9 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 8, 19-21, 25, 26, 29, 33-36, 38 i 39. ” ; 3) w § 8 w ust. 1 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie: „ 1) przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego; 2) wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego; ” ; 4) w § 10:
  2. a)w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego. ” ,
  3. b)ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie: „ 2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego. 3. Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały. ” ; 5) po § 16 dodaje się § 16a i § 16b w brzmieniu: „ § 16a. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 13a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami. § 16b. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 13b, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami. ” ; 6) po § 18 dodaje się § 18a i § 18b w brzmieniu: „ § 18a. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 15a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami. § 18b. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 15b, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami. ” ; 7) w § 23 w ust. 1 pkt 9 otrzymuje brzmienie: „ 9) wysokość przewidywanych gwarancji lub innych zabezpieczeń, nazwę (firmę) jednostki gwarantującej lub zabezpieczającej oraz sumę jej kapitałów własnych wykazaną w bilansie za ostatni rok obrotowy; ” ; 8) § 24 otrzymuje brzmienie: „ § 24. 1. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 21, raport bieżący zawiera: 1) nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013; 2) wysokość, warunki i terminy spłaty instrumentów kapitałowych lub pożyczek podporządkowanych, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013; 3) opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych domu maklerskiego z podmiotem, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013; 4) przedmiot działalności podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013; 5) oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim podmiot, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013, jest zarejestrowany we właściwym rejestrze. 2. Do raportu bieżącego dołącza się kopię umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013. ” ; 9) uchyla się § 25; 10) § 32 otrzymuje brzmienie: „ § 32. 1. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 29, raport bieżący zawiera: 1) dane, o których mowa w części I i J załącznika nr 11 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia; 2) formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz. Urz. UE L 191 z 28.06.2014, str. 1, z późn. zm.3)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5, Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1.), zwanego dalej „rozporządzeniem 680/2014”; 3) opis przyczyn naruszenia,

§ 3ust.

1 pkt 29; 4) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 29. 2. W przypadku gdy zdarzenie,

§ 3ust.

1 pkt 29, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego. ” ; 11) § 38 otrzymuje brzmienie: „ § 38. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 35, raport bieżący zawiera: 1) datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę skali prowadzonej działalności; 2) poziom warunków, o których mowa w art. 94 ust. 1 rozporządzenia 575/2013. ” ; 12) § 41 i § 42 otrzymują brzmienie: „ § 41. 1. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 38, raport bieżący zawiera: 1) dane, o których mowa w części F i G załącznika nr 13 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia; 2) formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia 680/2014; 3) opis przyczyn naruszenia,

§ 3ust.

1 pkt 38; 4) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 38. 2. W przypadku gdy zdarzenie,

§ 3ust.

1 pkt 38, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego. § 42. 1. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 39, raport bieżący zawiera: 1) datę przekroczenia limitu dużych ekspozycji; 2) nazwę lub nazwy (firmę lub firmy) podmiotu lub grupy powiązanych klientów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia 575/2013; 3) wysokość i rodzaj ekspozycji, stanowiącej przekroczenie limitu dużych ekspozycji wobec danego podmiotu z podziałem na ekspozycje bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem, czy ekspozycję zaliczono do portfela handlowego; 4) wskazanie wartości limitów dużych ekspozycji; 5) poziom uznanego kapitału na dzień przekroczenia.

  1. Do raportu bieżącego dołącza się opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości ekspozycji poniżej limitu dużych ekspozycji.
  2. W przypadku gdy dom maklerski spełnia warunki określone w art. 395 ust. 5 rozporządzenia 575/2013, jest obowiązany do wskazania tej okoliczności w raporcie bieżącym.
  3. Dom maklerski obowiązany do spełniania wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, w przypadku przekroczenia limitu dużych ekspozycji na zasadzie skonsolidowanej, przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do wartości poziomu uznanego kapitału obliczonego w oparciu o sytuację skonsolidowaną.
  4. W przypadku gdy zdarzenie,

§ 3ust.

1 pkt 39, utrzymuje się przez okres dłuższy niż jeden dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego. ” ; 13) uchyla się § 43; 14) w § 49 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie: „ 2) powód odmówienia udzielenia lub nieudzielenia absolutorium. ” ; 15) w § 50 pkt 5 otrzymuje brzmienie: „ 5) poziom funduszy własnych. ” ; 16) po § 51 dodaje się § 51a w brzmieniu: „ § 51a. 1. W przypadku,

§ 3ust.

1 pkt 49, raport bieżący zawiera: 1) datę naruszenia wymogów dotyczących płynności; 2) datę wykrycia naruszenia; 3) wskazanie wymogów dotyczących płynności, które zostały naruszone; 4) wartości określające wysokość naruszenia wymogów dotyczących płynności; 5) opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanu zgodnego z wymogami dotyczącymi płynności. 2. W przypadku gdy zdarzenie,

§ 3ust.

1 pkt 49, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego. ” ; 17) w § 52:

  1. a)pkt 1 otrzymuje brzmienie: „ 1) rozpoczęciu wykonywania przez biuro maklerskie poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 111 ust. la ustawy; ” ,
  2. b)pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez biuro maklerskie; ” ,
  3. c)w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu: „ 5) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową; 6) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu podziału tego banku. ” ; 18) po § 56 dodaje się § 56a i § 56b w brzmieniu: „ § 56a. W przypadku,

§ 52pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 56b. W przypadku,

§ 52pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

” ; 19) w § 57:

  1. a)pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością maklerską prowadzoną przez wyodrębnioną jednostkę banku; ” ,
  2. b)w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu: „ 5) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową; 6) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu podziału tego banku. ” ; 20) po § 61 dodaje się § 61a i § 61b w brzmieniu: „ § 61a. W przypadku,

§ 57pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 61b. W przypadku,

§ 57pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

” ; 21) w § 62 pkt 3 otrzymuje brzmienie: „ 3) złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością wykonywaną na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy; ” ; 22) w § 67 pkt 7 otrzymuje brzmienie: „ 7) złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez oddział; ” ; 23) w § 84:

  1. a)pkt 2 otrzymuje brzmienie: „ 2) złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzeniem działalności powierniczej; ” ,
  2. b)w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu: „ 5) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową; 6) ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu podziału tego banku. ” ; 24) po § 88 dodaje się § 88a i § 88b w brzmieniu: „ § 88a. W przypadku,

§ 84pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 88b. W przypadku,

§ 84pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.

” ; 25) w § 89 po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu: „ 9a. Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską i bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji każdorazowo pisemny raport z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem,

przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5 ustawy. ” ; 26) w § 90:

  1. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe domu maklerskiego. ” ,
  2. b)uchyla się ust. 1a,
  3. c)ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie: „ 2. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli obowiązek jego sporządzania wynika z odrębnych przepisów. Dom maklerski, który podlega wymogom kapitałowym na zasadzie skonsolidowanej określonym w rozporządzeniu 575/2013, jest obowiązany dostarczać Komisji informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych oraz sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych na zasadzie skonsolidowanej, jeżeli posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy. 3. Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie rachunków klientów określone w załączniku nr 14 do rozporządzenia. ” ,
  4. d)uchyla się ust. 4,
  5. e)ust. 5 otrzymuje brzmienie: „ 5. W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe. ” ,
  6. f)uchyla się ust. 7,
  7. g)ust. 8 otrzymuje brzmienie: „ 8. Dom maklerski, który sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR, o których mowa w art. 2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, jest obowiązany dołączać do swoich półrocznych, wstępnych rocznych oraz rocznych sprawozdań finansowych informacje o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu, pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat za okres i na dzień, którego to sprawozdanie dotyczy, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 12 do rozporządzenia. ” ,
  8. h)dodaje się ust. 9-11 w brzmieniu: „ 9. Sprawozdania miesięczne, informacje o wybranych danych finansowych, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe, roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych danych przechowywanych na trwałych nośnikach informacji. 10. Dom maklerski, który posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy, jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 9 do rozporządzenia. 11. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie płynności, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 10 do rozporządzenia. ” ; 27) w § 91:
  9. a)ust. 1 otrzymuje brzmienie: „ 1. Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 11 do rozporządzenia. ” ,
  10. b)uchyla się ust. 5,
  11. c)ust. 6 otrzymuje brzmienie: „ 6. Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części J tego załącznika. ” ,
  12. d)dodaje się ust. 7 w brzmieniu: „ 7. Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy oraz jest firmą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 lit. c rozporządzenia 575/2013, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części I oraz J tego załącznika. ” ; 28) uchyla się § 91a; 29) uchyla się § 96 i § 97; 30) § 99 i § 99a otrzymują brzmienie: „ § 99. 1. Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 12 do rozporządzenia. 2. Informacje o wybranych danych finansowych sporządza się: 1) w zakresie części A, B i D informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; 2) w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego. § 99a. 1. Dane zawarte w informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 13 do rozporządzenia. 2. Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych sporządza się: 1) w zakresie części A, B, D i G informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; 2) w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego. ” ; 31) w § 101:
  13. a)ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie: „ 2. W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11, 12, 13b, 15b, 29 i 37, § 52 pkt 4-6, § 57 pkt 4-6, § 62 pkt 4, § 67 pkt 2 i 4 oraz § 84 pkt 3, raport bieżący dostarcza się w terminie 1 dnia roboczego od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębnioną jednostkę organizacyjną banku, bank,

art. 70 ust. 2 ustawy, zagraniczną firmę inwestycyjną prowadzącą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, zagraniczną osobę prawną lub bank powierniczy. 3. Sprawozdania, o których mowa w § 89 ust. 1-8, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia każdego półrocza kalendarzowego. ” , b) po ust. 3a dodaje się ust. 3b w brzmieniu: „ 3b. Raport,

§ 89ust.

9a, dostarcza się w terminie 3 dni roboczych od jego sporządzenia. ” , c) ust. 4 otrzymuje brzmienie: „ 4. Sprawozdanie miesięczne,

§ 90ust.

1, dostarcza się w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy. ” , d) po ust. 4 dodaje się ust. 4a-4f w brzmieniu: „ 4a. Informacje o wybranych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 8, dostarcza się w terminie 20 dni od sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego lub zbadania rocznego sprawozdania finansowego. 4b. Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów,

§ 90ust.

3, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia miesiąca objętego sprawozdaniem. 4c. Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych,

§ 90ust.

2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem. 4d. Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem. 4e. Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych,

§ 90ust.

10, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem. 4f. Sprawozdanie w zakresie płynności,

§ 90ust.

11, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 20 dni od dnia zakończenia kwartału objętego sprawozdaniem. ” ,

  1. e)uchyla się ust. 11 i 12,
  2. f)uchyla się ust. 14 i 15; 32) w § 102:
  3. a)uchyla się ust. 3-4,
  4. b)uchyla się ust. 6-8,
  5. c)dodaje się ust. 9-14 w brzmieniu: „ 9. Wzór sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych określa załącznik nr 9 do rozporządzenia. 10. Wzór sprawozdania w zakresie płynności określa załącznik nr 10 do rozporządzenia. 11. Wzór sprawozdania miesięcznego określa załącznik nr 11 do rozporządzenia. 12. Wzór informacji o wybranych danych finansowych określa załącznik nr 12 do rozporządzenia. 13. Wzór informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych określa załącznik nr 13 do rozporządzenia. 14. Wzór sprawozdania w zakresie rachunku klientów określa załącznik nr 14 do rozporządzenia. ” ; 33) uchyla się załączniki nr 3-4 i 6-8 do rozporządzenia; 34) dodaje się załączniki nr 9-14 do rozporządzenia stanowiące odpowiednio załączniki nr 1-6 do niniejszego rozporządzenia. § 2. Rozporządzenie zmieniane w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze kończące się po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. 1) Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). 2) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36 oraz Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4. 3) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5, Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1. Załącznik nr 1 - Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych (portfel) (wzór) Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ... Data przekazania: .... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: Część A: Akcje i udziały Lp. Pozycja (długa/krótka) Rodzaj instrumentu Rynek,zgodniez art. 341ust. 3rozporządzenia575/2013 Instrument notowany Nazwa emitenta ISIN 1 2 3 4 5 6 7 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Liczba instrumentów Waluta Wartość nominalna w walucie Wartość wg ceny nabycia w PLN Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Pozycja w MDF 8 9 10 11 12 13 14 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Funkcja Uwagi 15 16 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Część B: Instrumenty dłużne Lp. Pozycja (długa/krótka) Rodzaj instrumentu Instrument notowany Nazwa emitentainstrumentudłużnego Data zapadalności ISIN 1 2 3 4 5 6 7 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Liczba instrumentów Waluta Wartość nominalna w walucie Wartość wg ceny nabycia w PLN Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Pozycja w MDF 8 9 10 11 12 13 14 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Wartość bilansowa w PLN Kupon w % Zmodyfikowana duracja Pozycja w MDF Funkcja Uwagi 15 16 17 18 19 20 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Część C: Instrumenty, o których m owa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy Lp. Pozycja (długa/krótka) Rodzaj instrumentu Instrument notowany Rodzaj instrumentu bazowego Instrument bazowy (nazwa) ISIN kontraktu 1 2 3 4 5 6 7 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Liczba instrumentów Waluta Wartość nominalna w walucie Wartość wg ceny nabycia w PLN Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Pozycja w MDF 8 9 10 11 12 13 14 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Wartość bilansowa w PLN Termin zapadalności Pozycja w MDF Funkcja Typ kontrahenta Uwagi 15 16 17 18 19 20 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Część D: Inne Lp. Pozycja (długa/krótka) Rodzaj Instrumentu Instrument notowany Nazwa emitenta/instrumentu ISIN Liczba instrumentów 1 2 3 4 5 6 7 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Liczba instrumentów Waluta Wartość nominalna w walucie Wartość wg ceny nabycia w PLN Wartość bilansowa w walucie Wartość bilansowa w PLN Pozycja w MDF 8 9 10 11 12 13 14 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Uwagi 15 Należące do portfela handlowego Należące do portfela niehandlowego Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie (imię i nazwisko) ... sporządził: (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail służbowy) ... (data) ... Sprawozdanie (imię i nazwisko) ... akceptował: (stanowisko) ... (podpis) ... (data) ... INSTRUKCJA dotycząca sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych 1. Pozycje w instrumentach finansowych, na potrzeby wypełnienia raportu, należy podzielić na odpowiednie kategorie instrumentów i przedstawić dane w ich zakresie w odpowiednich częściach raportu w podziale na pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje zaliczane do portfela niehandlowego zgodnie z rozporządzeniem 575/2013: 1) akcje i udziały (część A); 2) instrumenty dłużne (część B); 3) instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy (część C); 4) inne (część D). 2. „Wartość bilansowa” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego (MDF). 3. „Wartość wg ceny nabycia” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu. 4. W kolumnie „Instrument notowany” należy wskazać, czy dany instrument jest notowany na rynku giełdowym [tak], czy należy do rynku pozagiełdowego OTC [nie]. 5. W kolumnie „Pozycja (długa/krótka)” należy wskazać, jaką pozycję w danym instrumencie zajmuje podmiot, odpowiednio [długa] lub [krótka]. 6. W kolumnie „Waluta” należy podać skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem ISO 4217, w której określona jest wartość danego instrumentu. 7. W kolumnie „Funkcja” należy określić działalność, w ramach której podmiot zajął określoną pozycję w instrumencie, odpowiednio: 1) [animator] - świadczenie usług animatora emisji/emitenta; 2) [dealer] - działalność inwestycyjna na rachunek własny; 3) [subemisja] - świadczenie usług subemisji; 4) [inna - opis w uwagach] - inna działalność - szczegóły należy podać w kolumnie „Uwagi”. 8. Wartości w kolumnach „ISIN” części A, B i D oraz „ISIN kontraktu” części C powinny zawierać międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został nadany. Jeżeli numer nie został nadany, pole powinno zawierać wartość [brak]. 9. W kolumnie „Pozycja w MDF” należy wskazać pozycję bilansu, do której w sprawozdaniu miesięcznym (MDF) zaliczono daną pozycję. 10. W kolumnie „Typ kontrahenta” należy wskazać typ drugiej strony transakcji, przykładowo: kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny. 11. W kolumnie „Uwagi” należy przedstawić ewentualne uwagi dotyczące raportowanych wartości, w szczególności gdy w innych kolumnach przedstawiono wartości wymagające doszczegółowienia. 12. W części A (akcje i udziały) wartości w kolumnie „Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013” powinny być zgodne ze standardami technicznymi, o których mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013. 13. W części A (akcje i udziały) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio: [akcja], [udział]. 14. W części B (instrumenty dłużne) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio: [obligacje skarbowe], [obligacje korporacyjne], [bony skarbowe], [inne - opis w Uwagach]. 15. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy przedstawić opis charakteryzujący dany instrument, np. CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward (kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży) etc. 16. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie „Rodzaj instrumentu bazowego” należy wskazać rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności: [waluta], [instrument dłużny], [akcja], [indeks giełdowy], [indeks inny], [towar] lub inną wartość, która charakteryzuje daną pozycję w bardziej odpowiedni sposób. 17. W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) oraz D (inne) w kolumnie „Uwagi”, poza informacjami wskazanymi w pkt 11 instrukcji, należy wskazać jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w kolumnie „Liczba kontraktów”. Załącznik nr 2 - Sprawozdanie w zakresie płynności (luka_płynności) (wzór) Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ... Data przekazania: ... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: Dział I. Luka płynności Wyszczególnienie do 14 dni od 15 dnido 1 mies. pow. 1 mies.do 3 mies. pow. 3 mies.do 6 mies. pow. 6 mies.do 12 mies. pow. 12 mies. bez terminu wartośćbilansowałącznie uwagi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Aktywa 1. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 1
  6. a)własne w kasie i na rachunkach bankowych 2
  7. b)wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych 3
  8. c)pozostałe 4 2. Należności krótkoterminowe, w tym: 5
  9. a)należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 6
  10. b)udzielone pożyczki 7 3. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: 8
  11. a)notowane 9
  12. b)nienotowane 10 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 11 5. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 12 6. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności, w tym: 13
  13. a)notowane 14
  14. b)nienotowane 15 7. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży, w tym: 16
  15. a)akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych 17
  16. b)pozostałe: 18 - notowane 19 - nienotowane 20 8. Należności długoterminowe 21 9. Udzielone pożyczki długoterminowe 22 10. Wartości niematerialne i prawne 23 11. Rzeczowe aktywa trwałe 24 12. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 25 13. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 26 14. Udziały (akcje) własne 27 Razem 28 Zobowiązania 15. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 29
  17. a)zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków pieniężnych 30
  18. b)zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 31
  19. c)pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe 32
  20. d)pozostałe 33 16. Zobowiązania długoterminowe, w tym: 34 - pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe 35 17. Rozliczenia międzyokresowe 36 18. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 37
  21. a)z tytułu odroczonego podatku dochodowego 38
  22. b)na świadczenia emerytalne i podobne 39
  23. c)pozostałe 40 19. Zobowiązania podporządkowane 41 Razem 42 Otrzymane zobowiązania pozabilansowe 20. Zobowiązania warunkowe, w tym: 43
  24. a)dostępne do wykorzystania linie kredytowe 44
  25. b)inne 45 Udzielone zobowiązania pozabilansowe 21. Zobowiązania warunkowe, w tym: 46
  26. a)gwarancje 47
  27. b)kaucje, poręczenia 48
  28. c)inne 49 Luka płynności Luka płynności [Aktywa - Zobowiązania + Otrzymane zobowiązania pozabilansowe - Udzielone zobowiązania pozabilansowe] 50 Skumulowana luka płynności 51 Dział II. Finansowanie luki płynności Wyszczególnienie Lp. do 14 dni od 15 dnido 1 mies. pow. 1 mies.do 3 mies. pow. 3 mies.do 6 mies. pow. 6 mies.do 12 mies. pow. 12 mies. uwagi 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Działalność operacyjna 52 Szczegółowy opis sposobu finansowania 53 2. Działalność inwestycyjna 54 Szczegółowy opis sposobu finansowania 55 3. Działalność finansowa 56 Szczegółowy opis sposobu finansowania 57 Skumulowana luka płynności po uwzględnieniu finansowania 58 Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail służbowy) ... (data) ... Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (data) ... INSTRUKCJA dotycząca sprawozdania w zakresie płynności Instrukcje ogólne 1. Pozycje przedstawiane w dziale I powinny być wyrażone w wartości bilansowej i uzgadniać się do odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzonego na ostatni dzień miesiąca sprawozdawczego. 2. Zarówno w dziale I, jak i w dziale II ostatnia kolumna przeznaczona jest na ewentualne uwagi. W przypadku gdy przedstawiane pozycje opisane w niniejszej instrukcji powinny według podmiotu sprawozdającego znajdować się w innym niż wskazanym w instrukcji przedziale czasowym, należy uzupełnić tabele zgodnie z instrukcją, a następnie wpisać stosowną uwagę w polu „uwagi”. Dział I. Luka płynności 1. Własne środki pieniężne (pozycja 1a) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności lokat, natomiast środki a vista w kolumnie [2]. 2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych (pozycja 1b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. Pozostałe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (pozycja 1c), w których umieszcza się należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych, dochodzone na drodze sądowe, nieobjęte odpisami aktualizującymi wartości oraz pozostałe. 3. Należności krótkoterminowe (pozycja 2) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania w wartościach netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących), przy czym należności przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 4. Należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 2a) oraz udzielone pożyczki (pozycja 2b) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania. 5. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (pozycja 3) wpisuje się do tabeli zgodnie z planowanym terminem zbycia aktywa przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego do spieniężenia aktywa. 6. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 4) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 7. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (pozycja 5) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania, przy czym udzielone pożyczki przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 8. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności (pozycja 6) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów. 9. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych (pozycja 7a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 10. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - pozostałe (pozycja 7b) przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywa. 11. Należności długoterminowe (pozycja 8) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7]. 12. Udzielone pożyczki długoterminowe (pozycja 9) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7]. 13. Wartości niematerialne i prawne (pozycja 10) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 14. Rzeczowe aktywa trwałe (pozycja 11) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 15. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 12) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 16. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (pozycja 13) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 17. Udziały (akcje) własne (pozycja 14) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 18. Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków (pozycja 15a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 19. Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 15b) oraz pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe (pozycja 15c) są przyporządkowywane zgodnie z terminami spłaty / wymagalności. 20. Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (pozycja 15d) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania, przy czym zobowiązania przeterminowane wpisuje się do kolumny [2]. 21. Zobowiązania długoterminowe (pozycja 16) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7]. 22. Rozliczenia międzyokresowe (pozycja 17) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania. 23. Rezerwy na zobowiązania - z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pozycja 18a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 24. Rezerwy na zobowiązania - na świadczenia emerytalne i podobne (pozycja 18b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. 25. Rezerwy na zobowiązania - pozostałe (pozycja 18c) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania. 26. Zobowiązania podporządkowane (pozycja 19) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania. 27. Otrzymane warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 20) są klasyfikowane jako wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione (w przypadku, gdy są to dostępne do wykorzystania linie kredytowe, pozycja 20a) lub w kolumnie [8] (inne, pozycja 20b). 28. Udzielone warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 21) są klasyfikowane jako wymagalne w najszybszym możliwym terminie, w którym mogą zostać kontraktowo uruchomione. W przypadku braku kontraktowo określonego terminu, w którym dane zobowiązanie może zostać uruchomione, jest ono klasyfikowane jako wymagalne w terminie do 14 dni i umieszczane w tabeli w kolumnie [2]. Dział II. Finansowanie luki płynności 1. Dział II należy uzupełnić w przypadku, gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych w dziale I występuje skumulowana ujemna luka płynności. 2. Dla poszczególnych przedziałów czasowych, w których zidentyfikowano skumulowaną ujemną lukę płynności, należy wskazać sposób jej pokrycia poprzez: 1) podanie kwoty finansowania w jednym z poniższych pól:
  29. a)„1. Działalność operacyjna”,
  30. b)„2. Działalność inwestycyjna”,
  31. c)„3. Działalność finansowa”; 2) przedstawienie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania w polu „Szczegółowy opis sposobu finansowania”. Załącznik nr 3 - Sprawozdanie miesięczne (MDF) (wzór) Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: MDF CZĘŚĆ A Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 2 I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 01 II. Należności krótkoterminowe 02 III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 03 1. Akcje 04 2. Dłużne papiery wartościowe 05 3. Certyfikaty inwestycyjne 06 4. Warranty 07 5. Pozostałe papiery wartościowe 08 6. Instrumenty pochodne 09 7. Towary giełdowe 10 8. Pozostałe 11 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 13 VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 14 1. Dłużne papiery wartościowe 15 2. Pozostałe papiery wartościowe 16 3. Towary giełdowe 17 4. Pozostałe 18 VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 19 1. Akcje i udziały 20 2. Dłużne papiery wartościowe 21 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 22 4. Certyfikaty inwestycyjne 23 5. Pozostałe papiery wartościowe 24 6. Towary giełdowe 25 7. Pozostałe 26 VIII. Należności długoterminowe 27 IX. Udzielone pożyczki długoterminowe 28 X. Wartości niematerialne i prawne 29 XI. Rzeczowe aktywa trwałe 30 XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 32 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 33 XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 34 XIV. Udziały (akcje) własne 35 MDF CZĘŚĆ B I. Zobowiązania krótkoterminowe 36 II. Zobowiązania długoterminowe 37 III. Rozliczenia międzyokresowe 38 IV. Rezerwy na zobowiązania 39 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 40 2. Na świadczenia emerytalne i podobne 41 3. Pozostałe 42 V. Zobowiązania podporządkowane 43 VI. Kapitał (fundusz) własny 44 1. Kapitał (fundusz) podstawowy 45 2. Kapitał (fundusz) zapasowy 46
  32. a)ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 47
  33. b)utworzony ustawowo 48
  34. c)utworzony zgodnie ze statutem 49
  35. d)z dopłat akcjonariuszy 50
  36. e)inny 51 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 52 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 53 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych 54
  37. a)zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia) 55
  38. b)strata z lat ubiegłych (wartość ujemna) 56 6. Zysk (strata) netto 57 7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 58 MDF CZĘŚĆ C I. Przychody z działalności podstawowej 59 1. Przychody z działalności maklerskiej 60
  39. a)z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 61
  40. b)z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie 62
  41. c)z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych 63
  42. d)z tytułu doradztwa inwestycyjnego 64
  43. e)z tytułu oferowania instrumentów finansowych 65
  44. f)z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe 66
  45. g)z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych 67
  46. h)pozostałe 68 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej 69 II. Koszty działalności podstawowej 70 1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych 71 2. Opłaty na rzecz CCP 72 3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej 73 4. Wynagrodzenia 74 5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 75 6. Świadczenia na rzecz pracowników 76 7. Zużycie materiałów i energii 77 8. Usługi obce 78 9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 79 10. Pozostałe koszty rzeczowe 80 11. Amortyzacja 81 12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 82 13. Prowizje i inne opłaty 83 14. Pozostałe 84 III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II) 85 IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 86 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 87 2. Odsetki 88 3. Korekty aktualizujące wartość 89 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 90 5. Pozostałe 91 V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 92 1. Korekty aktualizujące wartość 93 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 94 3. Pozostałe 95 VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V) 96 VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 97 1. Odsetki 98 2. Korekty aktualizujące wartość 99 3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 100 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 101 5. Pozostałe 102 VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 103 1. Korekty aktualizujące wartość 104 2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 105 3. Strata ze sprzedaży/umorzenia 106 4. Pozostałe 107 IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII) 108 X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 109 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 110 2. Odsetki 111 3. Korekty aktualizujące wartość 112 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 113 5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 114 6. Pozostałe 115 XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 116 1. Korekty aktualizujące wartość 117 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 118 3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 119 4. Pozostałe 120 XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI) 121 XIII. Pozostałe przychody operacyjne 122 1. Nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 123 2. Rozwiązanie rezerw 124 3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności 125 4. Dotacje 126 5. Pozostałe 127 XIV. Pozostałe koszty operacyjne 128 1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 129 2. Utworzenie rezerw 130 3. Odpisy aktualizujące należności 131 4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 132 5. Pozostałe 133 XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 134 XVI. Przychody finansowe 135 1. Odsetki od udzielonych pożyczek 136 2. Odsetki od lokat i depozytów 137 3. Pozostałe odsetki 138 4. Dodatnie różnice kursowe 139
  47. a)zrealizowane 140
  48. b)niezrealizowane 141 5. Pozostałe 142 XVII. Koszty finansowe 143 1. Odsetki od kredytów i pożyczek 144 2. Pozostałe odsetki 145 3. Ujemne różnice kursowe 146
  49. a)zrealizowane 147
  50. b)niezrealizowane 148 4. Pozostałe 149 XVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII) 150 XIX. Podatek dochodowy 151 XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 152 XXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX) 153 MDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe Pozycje pozabilansowe: 154 I. Zobowiązania warunkowe, w tym: 155 1. gwarancje 156 2. kaucje, poręczenia 157 3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 158 4. pozostałe 159 II. Majątek obcy w użytkowaniu 160 III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 161 IV. Inne pozycje pozabilansowe 162 MDF CZĘŚĆ E - Rachunki klientów LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW 163 1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW 164 2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW 165 AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH 166 1. Instrumenty finansowe klientów 167 1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych 168 1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów 169 1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów 170 2. Środki pieniężne klientów 171 2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów 172 2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów 173 AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU 174 1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu 175 1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych 176 1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu 177 2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu 178 ŚRODKI PIENIĘŻNE 179 1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych 180 2. Pozostałe środki pieniężne klientów 181 3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych 182 4. Pozostałe własne środki pieniężne 183 MDF CZĘŚĆ F - Należności przeterminowane Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 należności w wartości brutto należności w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące 1. Należności nieprzeterminowane 184 2. Należności przeterminowane, w tym: 185 2.1. do 30 dni 186 2.2. powyżej 30 dni do 90 dni 187 2.3. powyżej 90 dni do 180 dni 188 2.4. powyżej 180 dni do roku 189 2.5. powyżej roku 190 MDF CZĘŚĆ G - Zobowiązania przeterminowane Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 zobowiązania łącznie zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczekoraz wyemitowanych dłużnych papierówwartościowych 1. Zobowiązania nieprzeterminowane 191 2. Zobowiązania przeterminowane, w tym: 192 2.1. do 30 dni 193 2.2. powyżej 30 dni do 90 dni 194 2.3. powyżej 90 dni do 180 dni 195 2.4. powyżej 180 dni do roku 196 2.5. powyżej roku 197 MDF CZĘŚĆ H - Transakcje ze stronami powiązanymi Data zawarcia transakcji Liczba transakcji NIP Przedmiot i rodzaj transakcji Wartość transakcji(w PLN) (wartośćgodziwa) Wartość transakcji(w PLN) (wartośćtransakcyjna) 198 199 200 201 202 203 MDF CZĘŚĆ I - Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013 Wyszczególnienie 1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane 204 2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013 205 3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013 206 MDF CZĘŚĆ J - Kapitał wewnętrzny/ założycielski Lp. Ryzyko Wartość kapitału wewnętrznego 207 Wartość Całkowita wartość kapitału wewnętrznego 208 Minimalny kapitał założycielski 209 Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail służbowy) ... (data) ... Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) .... (data) ... INSTRUKCJA dotycząca sprawozdania miesięcznego (MDF) CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D 1. Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 162) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. CZĘŚĆ E 2. W wierszu 163 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 164 i 165. 3. W wierszu 164 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. 4. W wierszu 165 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów. 5. W wierszu 166 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 167 i 171. 6. W wierszu 167 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 168-170. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy. 7. W wierszu 168 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu. 8. W wierszu 169 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 168. 9. W wierszu 170 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w domu maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. 10. W wierszu 171 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 172 i 173. 11. W wierszu 172 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych. 12. W wierszu 173 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej. 13. W wierszu 174 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 175 i 178. 14. W wierszu 175 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 176 i 177, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy. 15. W wierszu 176 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie. 16. W wierszu 177 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie. 17. W wierszu 178 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo domu maklerskiego. 18. W wierszu 179 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 180-183. 19. W wierszu 180 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem. 20. W wierszu 181 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 180. 21. W wierszu 182 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem. 22. W wierszu 183 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 182. CZĘŚĆ F 23. W wierszu 184 należy podać wartość należności nieprzeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. 24. W wierszu 185 należy podać wartość należności przeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 186-190. 25. W wierszu 186 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. 26. W wierszu 187 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. 27. W wierszu 188 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. 28. W wierszu 189 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. 29. W wierszu 190 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. CZĘŚĆ G 30. W wierszu 191 należy podać wartość zobowiązań nieprzeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 31. W wierszu 192 należy podać wartość zobowiązań przeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 193-197. 32. W wierszu 193 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 33. W wierszu 194 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 34. W wierszu 195 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 35. W wierszu 196 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. 36. W wierszu 197 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych. CZĘŚĆ H 37. W pozycjach 198-203 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. 38. Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji. 39. W przypadku pozycji 200 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia). CZĘŚĆ I 40. W wierszach 204, 205 i 206 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych określonych w rozporządzeniu 575/2013. CZĘŚĆ J 41. W wierszu 207 należy podać informację o oszacowaniu kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu. 42. W wierszu 208 należy podać całkowitą wartość kapitału wewnętrznego. 43. W wierszu 209 wartość minimalnego kapitału założycielskiego należy przeliczać zgodnie z art. 98 ust. 10 ustawy, jako równowartość kwoty wyrażonej w euro zgodnie z art. 98 ust. 1-4 ustawy, na każdy dzień bilansowy, tj. na dzień sporządzenia rocznego lub półrocznego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu poprzedzającym ten dzień. Załącznik nr 4 - Informacje o wybranych danych finansowych (IDF) (wzór) Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: IDF CZĘŚĆ A Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 2 I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 01 II. Należności krótkoterminowe 02 III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 03 1. Akcje 04 2. Dłużne papiery wartościowe 05 3. Certyfikaty inwestycyjne 06 4. Warranty 07 5. Pozostałe papiery wartościowe 08 6. Instrumenty pochodne 09 7. Towary giełdowe 10 8. Pozostałe 11 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 13 VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 14 1. Dłużne papiery wartościowe 15 2. Pozostałe papiery wartościowe 16 3. Towary giełdowe 17 4. Pozostałe 18 VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 19 1. Akcje i udziały 20 2. Dłużne papiery wartościowe 21 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 22 4. Certyfikaty inwestycyjne 23 5. Pozostałe papiery wartościowe 24 6. Towary giełdowe 25 7. Pozostałe 26 VIII. Należności długoterminowe 27 IX. Udzielone pożyczki długoterminowe 28 X. Wartości niematerialne i prawne 29 XI. Rzeczowe aktywa trwałe 30 XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 32 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 33 XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 34 XIV. Udziały (akcje) własne 35 IDF CZĘŚĆ B I. Zobowiązania krótkoterminowe 36 II. Zobowiązania długoterminowe 37 III. Rozliczenia międzyokresowe 38 IV. Rezerwy na zobowiązania 39 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 40 2. Na świadczenia emerytalne i podobne 41 3. Pozostałe 42 V. Zobowiązania podporządkowane 43 VI. Kapitał (fundusz) własny 44 1. Kapitał (fundusz) podstawowy 45 2. Kapitał (fundusz) zapasowy 46
  51. a)ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 47
  52. b)utworzony ustawowo 48
  53. c)utworzony zgodnie ze statutem 49
  54. d)z dopłat akcjonariuszy 50
  55. e)inny 51 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 52 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 53 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych 54
  56. a)zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia) 55
  57. b)strata z lat ubiegłych (wartość ujemna) 56 6. Zysk (strata) netto 57 7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 58 IDF CZĘŚĆ C I. Przychody z działalności podstawowej 59 1. Przychody z działalności maklerskiej 60
  58. a)z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 61
  59. b)z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie 62
  60. c)z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych 63
  61. d)z tytułu doradztwa inwestycyjnego 64
  62. e)z tytułu oferowania instrumentów finansowych 65
  63. f)z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe 66
  64. g)z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych 67
  65. h)pozostałe 68 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej 69 II. Koszty działalności podstawowej 70 1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych 71 2. Opłaty na rzecz CCP 72 3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej 73 4. Wynagrodzenia 74 5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 75 6. Świadczenia na rzecz pracowników 76 7. Zużycie materiałów i energii 77 8. Usługi obce 78 9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 79 10. Pozostałe koszty rzeczowe 80 11. Amortyzacja 81 12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 82 13. Prowizje i inne opłaty 83 14. Pozostałe 84 III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II) 85 IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 86 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 87 2. Odsetki 88 3. Korekty aktualizujące wartość 89 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 90 5. Pozostałe 91 V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 92 1. Korekty aktualizujące wartość 93 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 94 3. Pozostałe 95 VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V) 96 VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 97 1. Odsetki 98 2. Korekty aktualizujące wartość 99 3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 100 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 101 5. Pozostałe 102 VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 103 1. Korekty aktualizujące wartość 104 2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 105 3. Strata ze sprzedaży/umorzenia 106 4. Pozostałe 107 IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII) 108 X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 109 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 110 2. Odsetki 111 3. Korekty aktualizujące wartość 112 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 113 5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 114 6. Pozostałe 115 XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 116 1. Korekty aktualizujące wartość 117 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 118 3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 119 4. Pozostałe 120 XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI) 121 XIII. Pozostałe przychody operacyjne 122 1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 123 2. Rozwiązanie rezerw 124 3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności 125 4. Dotacje 126 5. Pozostałe 127 XIV. Pozostałe koszty operacyjne 128 1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 129 2. Utworzenie rezerw 130 3. Odpisy aktualizujące należności 131 4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 132 5. Pozostałe 133 XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 134 XVI. Przychody finansowe 135 1. Odsetki od udzielonych pożyczek 136 2. Odsetki od lokat i depozytów 137 3. Pozostałe odsetki 138 4. Dodatnie różnice kursowe 139
  66. a)zrealizowane 140
  67. b)niezrealizowane 141 5. Pozostałe 142 XVII. Koszty finansowe 143 1. Odsetki od kredytów i pożyczek 144 2. Pozostałe odsetki 145 3. Ujemne różnice kursowe 146
  68. a)zrealizowane 147
  69. b)niezrealizowane 148 4. Pozostałe 149 XVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII) 150 XIX. Podatek dochodowy 151 XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 152 XXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX) 153 IDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe Pozycje pozabilansowe: 154 I. Zobowiązania warunkowe, w tym: 155 1. gwarancje 156 2. kaucje, poręczenia 157 3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 158 4. pozostałe 159 II. Majątek obcy w użytkowaniu 160 III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 161 IV. Inne pozycje pozabilansowe 162 Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail służbowy) ... (data) ... Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (data) ... Załącznik nr 5 - Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF) (wzór) Okres sprawozdawczy: (kwartał) ... (rok) ... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: SDF CZĘŚĆ A Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 Skonsolidowane dane finansowejednostek objętych zakresemkonsolidacji rachunkowej Skonsolidowane danefinansowe dotyczącejednostek objętychzakresem konsolidacjiostrożnościowej I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 01 II. Należności krótkoterminowe 02 III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu 03 1. Akcje 04 2. Dłużne papiery wartościowe 05 3. Certyfikaty inwestycyjne 06 4. Warranty 07 5. Pozostałe papiery wartościowe 08 6. Instrumenty pochodne 09 7. Towary giełdowe 10 8. Pozostałe 11 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe 13 VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności 14 1. Dłużne papiery wartościowe 15 2. Pozostałe papiery wartościowe 16 3. Towary giełdowe 17 4. Pozostałe 18 VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży 19 1. Akcje i udziały 20 2. Dłużne papiery wartościowe 21 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 22 4. Certyfikaty inwestycyjne 23 5. Pozostałe papiery wartościowe 24 6. Towary giełdowe 25 7. Pozostałe 26 VIII. Należności długoterminowe 27 IX. Udzielone pożyczki długoterminowe 28 X. Wartości niematerialne i prawne 29 XI. Wartość firmy jednostek podporządkowanych 30 XII. Rzeczowe aktywa trwałe 31 XIII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 32 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 33 2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 34 XIV. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 35 XV. Udziały (akcje) własne 36 SDF CZĘŚĆ B 37 I. Zobowiązania krótkoterminowe 38 II. Zobowiązania długoterminowe 39 III. Rozliczenia międzyokresowe 40 IV. Rezerwy na zobowiązania 41 1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego 42 2. Na świadczenia emerytalne i podobne 43 3. Pozostałe 44 V. Zobowiązania podporządkowane 45 VI. Kapitał (fundusz) własny 46 1. Kapitał (fundusz) podstawowy 47 2. Kapitał (fundusz) zapasowy 48
  70. a)ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 49
  71. b)utworzony ustawowo 50
  72. c)utworzony zgodnie ze statutem 51
  73. d)z dopłat akcjonariuszy 52
  74. e)inny 53 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 54 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 55 5. Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek podporządkowanych 56 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych 57
  75. a)zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia) 58
  76. b)strata z lat ubiegłych (wartość ujemna) 59 7. Zysk (strata) netto 60 8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 61 VII. Kapitały (fundusze) mniejszości 62 VIII. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych 63 SDF CZĘŚĆ C 64 I. Przychody z działalności podstawowej 65 1. Przychody z działalności maklerskiej 66
  77. a)z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych 67
  78. b)z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie 68
  79. c)z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych 69
  80. d)z tytułu doradztwa inwestycyjnego 70
  81. e)z tytułu oferowania instrumentów finansowych 71
  82. f)z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe 72
  83. g)z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych 73
  84. h)pozostałe 74 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej 75 II. Koszty działalności podstawowej 76 1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych 77 2. Opłaty na rzecz CCP 78 3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej 79 4. Wynagrodzenia 80 5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 81 6. Świadczenia na rzecz pracowników 82 7. Zużycie materiałów i energii 83 8. Usługi obce 84 9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości 85 10. Pozostałe koszty rzeczowe 86 11. Amortyzacja 87 12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 88 13. Prowizje i inne opłaty 89 14. Pozostałe 90 III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II) 91 IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 92 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 93 2. Odsetki 94 3. Korekty aktualizujące wartość 95 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 96 5. Pozostałe 97 V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu 98 1. Korekty aktualizujące wartość 99 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 100 3. Pozostałe 101 VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V) 102 VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 103 1. Odsetki 104 2. Korekty aktualizujące wartość 105 3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 106 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 107 5. Pozostałe 108 VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności 109 1. Korekty aktualizujące wartość 110 2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 111 3. Strata ze sprzedaży/umorzenia 112 4. Pozostałe 113 IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII) 114 X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 115 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach 116 2. Odsetki 117 3. Korekty aktualizujące wartość 118 4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia 119 5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych 120 6. Pozostałe 121 XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży 122 1. Korekty aktualizujące wartość 123 2. Strata ze sprzedaży/umorzenia 124 3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych 125 4. Pozostałe 126 XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI) 127 XIII. Pozostałe przychody operacyjne 128 1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 129 2. Rozwiązanie rezerw 130 3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności 131 4. Dotacje 132 5. Pozostałe 133 XIV. Pozostałe koszty operacyjne 134 1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 135 2. Utworzenie rezerw 136 3. Odpisy aktualizujące należności 137 4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 138 5. Pozostałe 139 XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV) 140 XVI. Przychody finansowe 141 1. Odsetki od udzielonych pożyczek 142 2. Odsetki od lokat i depozytów 143 3. Pozostałe odsetki 144 4. Dodatnie różnice kursowe 145
  85. a)zrealizowane 146
  86. b)niezrealizowane 147 5. Pozostałe 148 XVII. Koszty finansowe 149 1. Odsetki od kredytów i pożyczek 150 2. Pozostałe odsetki 151 3. Ujemne różnice kursowe 152
  87. a)zrealizowane 153
  88. b)niezrealizowane 154 4. Pozostałe 155 XVIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych 156 XIX. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych 157 XX. Zysk mniejszości 158 XXI. Strata mniejszości 159 XXII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII - XVIII + XIX - XX - XXI) 160 XXIII. Podatek dochodowy 161 XXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 162 Udział w zyskach netto jednostki podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 163 Udział w stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 164 XXV. Zysk (strata) netto (XXII - XXIII - XXIV) 165 SDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe 166 Pozycje pozabilansowe: 167 I. Zobowiązania warunkowe, w tym: 168 1. gwarancje 169 2. kaucje, poręczenia 170 3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności 171 4. pozostałe 172 II. Majątek obcy w użytkowaniu 173 III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego 174 IV. Inne pozycje pozabilansowe 175 V. Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji 176 SDF CZĘŚĆ E - Transakcje ze stronami powiązanymi Data zawarcia transakcji Liczba transakcji NIP Przedmiot i rodzaj transakcji Wartość transakcji(w PLN) (wartośćgodziwa) Wartość transakcji(w PLN) (wartośćtransakcyjna) 177 178 179 180 181 182 SDF CZĘŚĆ F - Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013 Wyszczególnienie 1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane 183 2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013 184 3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013 185 SDF CZĘŚĆ G - Skonsolidowany kapitał wewnętrzny Lp. Ryzyko Wartość kapitału wewnętrznego 186 Wartość Całkowita wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego 187 Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail służbowy) ... (data) ... Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (data) ... INSTRUKCJA dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF) ZAKRES DANYCH 1. Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej, określonej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. 2. Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013. 3. Dane w części F i G przedstawiają tylko podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013. CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D 4. Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W pozycji „Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji” należy podać pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją w kolumnie 3 - objętych zakresem konsolidacji zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, w kolumnie 4 - objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/3013. CZĘŚĆ E 5. W pozycjach 177-182 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013. 6. Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji. 7. W przypadku pozycji 179 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia). CZĘŚĆ F 8. W wierszach 183, 184 i 185 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych w rozporządzeniu 575/2013. CZĘŚĆ G 9. W wierszu 186 należy podać informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu. 10. W wierszu 187 należy podać całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego. Załącznik nr 6 - Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów (RACH_KL) (wzór) Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ... Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego: Rachunki klientów Wyszczególnienie Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 1 2 LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW 01 1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW 02 2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW 03 AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH 04 1. Instrumenty finansowe klientów 05 1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych 06 1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów 07 1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów 08 2. Środki pieniężne klientów 09 2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów 10 2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów 11 AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU 12 1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu 13 1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych 14 1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu 15 2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu 16 ŚRODKI PIENIĘŻNE 17 1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych 18 2. Pozostałe środki pieniężne klientów 19 3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych 20 4. Pozostałe własne środki pieniężne 21 Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ... Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (telefon/e-mail) ... (data) ... Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko służbowy) ... (stanowisko) ... (podpis) ... (data) ... INSTRUKCJA dotycząca sprawozdania rachunki klientów (RACH_KL) 1. W wierszu 01 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 02 i 03. 2. W wierszu 02 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. 3. W wierszu 03 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów. 4. W wierszu 04 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 05 i 09. 5. W wierszu 05 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 06-08. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy. 6. W wierszu 06 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu. 7. W wierszu 07 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 06. 8. W wierszu 08 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w biurze maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. 9. W wierszu 09 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 10 i 11. 10. W wierszu 10 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych. 11. W wierszu 11 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej. 12. W wierszu 12 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 13 i 16. 13. W wierszu 13 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 14 i 15, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy. 14. W wierszu 14 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie. 15. W wierszu 15 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie. 16. W wierszu 16 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo biura maklerskiego. 17. W wierszu 17 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 18-21. 18. W wierszu 18 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem. 19. W wierszu 19 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 18. 20. W wierszu 20 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem. 21. W wierszu 21 należy podać wartość środków pieniężnych maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 20. Pokaż całość

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.