← Polska

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej

Obsah (4)§ 3§ 4§ 8§ 11

Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 28 czerwca 2017 r.w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej 1)Min

§ 3

, kasa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego: 1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną; 2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną. 2. Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego. § 5. W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż: 1) pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie,

§ 4ust.

1 pkt 1, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta; 2) pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie,

§ 4ust.

1 pkt 2, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta. §

  2. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
  3. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
  4. Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3: 1) pkt 1-25 i 28-43 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia; 2) pkt 26 i 27 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia. §
  5. Kasa, z wyjątkiem kasy zawieszonej i w upadłości, przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01 po wypełnieniu wszystkich określonych w tym formularzu pozycji. §
  6. Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie: 1) danych ogólnych; 2) bilansu; 3) rachunku zysków i strat; 4) środków na rachunkach bieżących; 5) instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów; 6) dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów; 7) kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania; 8) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według rodzajów podmiotów; 9) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty; 10) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne; 11) zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych; 12) funduszu stabilizacyjnego; 13) informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego; 14) promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej; 15) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności; 16) depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia; 17) aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu; 18) aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży; 19) pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności; 20) aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty; 21) kredytów, pożyczek i pozostałych należności; 22) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne; 23) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele; 24) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty; 25) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych; 26) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego; 27) rezerw; 28) informacji o wartości godziwej aktywów finansowych; 29) informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych; 30) przychodów z tytułu odsetek; 31) kosztów z tytułu odsetek; 32) zysków i strat z tytułu aktywów finansowych; 33) zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych; 34) pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych; 35) kosztów pracowniczych; 36) usług obcych; 37) podatków i opłat; 38) zobowiązań pozabilansowych udzielonych; 39) zobowiązań pozabilansowych otrzymanych; 40) informacji o radzie nadzorczej i zarządzie; 41) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności; 42) wielkości udzielonej kasom pomocy z innych źródeł niż fundusz stabilizacyjny; 43) wynagrodzeń oraz pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących; 44) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności; 45) zobowiązań i należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej; 46) rezerwy obowiązkowej utrzymywanej w Narodowym Banku Polskim; 47) funduszu kredytowo-inwestycyjnego. §
  7. Dane sprawozdawcze w zakresie,

§ 8

, Kasa Krajowa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego: 1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną; 2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną. §

  2. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości Kasy Krajowej oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.
  3. Wzory formularzy sprawozdawczych dla sprawozdawczości Kasy Krajowej określa załącznik nr 6 do rozporządzenia. §
  5. Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych z wymogami określonymi w załączniku nr 7 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.
  6. Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej podpisane zgodnie z wymogami art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym - w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 1 i § 9 pkt
  8. Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania (skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych do reprezentowania kasy. §
  10. Komisja udostępnia nieodpłatnie kasie oraz Kasie Krajowej system teleinformatyczny,

§ 11ust.

1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji. 2. Dostęp do systemu teleinformatycznego,

§ 11ust.

1, kasa albo Kasa Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 8 do rozporządzenia. Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej. 3. Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek,

ust. 2, w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności. 4. Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej do nadawania uprawnień użytkowników systemu teleinformatycznego,

§ 11ust.

1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku,

ust.

  1. §
  2. W przypadku nieprawidłowości w przekazanych danych sprawozdawczych kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania od Komisji informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych sprawozdawczych wymaga przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych. §
  3. W przypadku awarii systemu teleinformatycznego,

§ 11ust.

1, uniemożliwiającej przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku danych typu CD lub DVD. §

  1. Kasy przejmowane przez inną kasę lub bank, do dnia wpisania połączenia do rejestru właściwego dla siedziby podmiotu przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach określonych w niniejszym rozporządzeniu. §
  2. Dostęp do systemu teleinformatycznego,

§ 11ust.

1, uzyskany przez kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zachowuje ważność. §

  2. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez kasy i Kasę Krajową: 1) za styczeń 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie; 2) za I kwartał 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie.
  3. Dane sprawozdawcze przekazywane przez kasy i Kasę Krajową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są opracowywane i przekazywane na zasadach dotychczasowych. §
  4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.3)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). 1) Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85, 245, 768 i
  5. 3) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). Załącznik nr 1 - Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór) Formularze sprawozdawcze dla kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) L.p. Symbol formularza Tytuł formularza „+” - obowiązek przekazania „-” - brak obowiązku przekazania
  6. DO02 Dane ogólne + +
  7. DO03 Liczba prowadzonych rachunków - +
  8. BA02 Bilans - aktywa + +
  9. BP02 Bilans - pasywa + +
  10. RZS02 Rachunek zysków i strat + +
  11. ZZFW01 Zestawienie zmian w funduszach własnych - +
  12. FWW01 Fundusze własne + +
  13. WK01 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego + +
  14. WK02 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego + +
  15. WK03 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego + +
  16. RPP01 Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę bezpośrednią) - +
  17. RPP02 Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę pośrednią) - +
  18. GAP01 Gotówka i inne aktywa pieniężne + +
  19. AF01 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy + +
  20. AF02 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu + +
  21. AF03 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży + +
  22. AF04 Kredyty i pożyczki oraz inne należności + +
  23. AF05 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności + +
  24. AT01 Aktywa trwałe - +
  25. ST01 Rzeczowe aktywa trwałe - zmiana stanu środków trwałych - +
  26. ST02 Pozostałe aktywa trwałe używane przez kasę - +
  27. ST03 Rzeczowe aktywa trwałe - środki trwałe w budowie - +
  28. WNIP01 Wartości niematerialne i prawne - zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych - +
  29. WNIP02 Wartości niematerialne i prawne - nieamortyzowane wartości niematerialne i prawne - +
  30. RMK01 Rozliczenia międzyokresowe - aktywa + +
  31. PA01 Inne aktywa + +
  32. ZF02 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej + +
  33. RE01 Rezerwy + +
  34. ZWB01 Zobowiązania z tytułu podatków - +
  35. RMK02 Rozliczenia międzyokresowe - pasywa + +
  36. FSIZ01 Fundusze specjalne i inne zobowiązania - +
  37. FW02 Struktura funduszu własnego - +
  38. FW03 Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych - +
  39. FW04 Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty - +
  40. ZPU01 Zobowiązania pozabilansowe udzielone - +
  41. ZPU02 Ustanowione przez kasę zabezpieczenia majątkowe - +
  42. ZPO01 Zobowiązania pozabilansowe otrzymane - +
  43. NLOK02 Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów + +
  44. DPW01 Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów - +
  45. DPW02 Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe - informacja o utracie wartości - +
  46. DPW03 Dłużne papiery wartościowe w podziale na podmioty oraz według produktów + +
  47. DPW04 Instrumenty kapitałowe w podziale na podmioty oraz według produktów - +
  48. DPW05 Inwestycje w udziały, akcje i wkłady w innych podmiotach - +
  49. DPW06 Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów - +
  50. DPW07 Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów - +
  51. NKIP01 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów + +
  52. NKIP02 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów + +
  53. NKIP03 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów + +
  54. NKIP04 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów + +
  55. NKIP05 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów + +
  56. NKIP06 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według zabezpieczeń, wartość brutto - +
  57. NKIP07 Kredyty i pożyczki na nieruchomości według terminów pierwotnych - +
  58. NKIP08 Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości + +
  59. NKIP09 Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności) + +
  60. NKIP10 Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów + +
  61. NKIP11 Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów + +
  62. NWTZ01 Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów + +
  63. NWTZ02 Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów + +
  64. NWTZ03 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych - +
  65. NWTZ04 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów zapadalności - +
  66. RSP01 Ryzyko stopy procentowej - zestawienie pozycji według długości okresu przeszacowania + +
  67. RSP02 Ryzyko stopy procentowej - zaktualizowany średni okres zwrotu + +
  68. RSP03 Ryzyko stopy procentowej - informacje dodatkowe + +
  69. RSP04 Dane służące obliczeniu oprocentowania wszystkich umów według terminów pierwotnych, w okresie sprawozdawczym + +
  70. RSP05 Dane służące obliczeniu oprocentowania nowych umów według terminów pierwotnych + +
  71. NO01 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów i produktów - +
  72. AF06 Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele - +
  73. AF07 Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty - +
  74. AF08 Aktywa finansowe stanowiące zabezpieczenie: wyłączenia i zobowiązania finansowe powiązane z przeniesionymi aktywami finansowymi - +
  75. AF09 Sprzedaż wierzytelności - +
  76. ZF01 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów + +
  77. ZF03 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów + +
  78. ZF04 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów + +
  79. ZF05 Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej - +
  80. ZF06 Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy - +
  81. ZF07 Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej - +
  82. ZF08 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według rodzaju - +
  83. ZF09 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju - +
  84. ZFW01 Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych za zgodą Komisji - +
  85. ZWE01 Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych - +
  86. ZWE02 Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności - +
  87. PUK01 Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej - +
  88. PO01 Przychody z tytułu odsetek według rodzaju instrumentu finansowego + +
  89. PO02 Przychody z tytułu odsetek według produktów + +
  90. KO01 Koszty odsetek + +
  91. PIK01 Pozostałe przychody i koszty operacyjne - +
  92. PIK02 Koszty pracownicze - +
  93. PIK03 Koszty działania kasy - +
  94. PIK04 Wynik operacji nadzwyczajnych - +
  95. PIK05 Podatek dochodowy od osób prawnych - struktura podatku dochodowego od osób prawnych - +
  96. PIK06 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji - +
  97. PIK07 Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych - +
  98. PIK08 Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych - +
  99. PIK09 Przychody i koszty od środków pomocowych - +
  100. PIK10 Aktywa przychodowe i nieprzychodowe + +
  101. PIK11 Pasywa kosztowe i niekosztowe + +
  102. OA01 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym - +
  103. OA02 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów - +
  104. OA03 Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek - +
  105. IK02 Inwestycje kasy + +
  106. PLK02 Płynność kasy + +
  107. RPL02 Rezerwa płynna + +
  108. RO01 Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej + +
  109. RNIZ01 Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy - +
  110. RNIZ02 Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących - +
  111. DZ01 Działalność zaniechana - +
  112. PKZ02 Przekroczenie koncentracji zaangażowań - +
  113. PKZ03 Koncentracja aktywów - +
  114. FS01 Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny - +
  115. ZAB01 Zabezpieczenia ustanowione i przejęte na rzecz kasy oraz sprzedane w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem - +
  116. ZAB02 Zabezpieczenia ustanowione na rzecz kasy w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem - +
  117. ZAB03 Składniki aktywów przejęte z tytułu zabezpieczenia - + Formularze dotyczące istotnych zaangażowań 113 DAN01 Dane o sporządzającym i zatwierdzającym sprawozdanie + + 114 ZKK01 Istotne zaangażowania kredytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych + + 115 ZKD01 Istotne zaangażowania depozytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych + + 1 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). 2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). Załącznik nr 2 - Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór) Formularze sprawozdawcze dla małych kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) L.p. Symbol formularza Tytuł formularza „+” - obowiązek przekazania „-” - brak obowiązku przekazania
  118. DO02 Dane ogólne + +
  119. BA02 Bilans - aktywa + +
  120. BP02 Bilans - pasywa + +
  121. RZS02 Rachunek zysków i strat + +
  122. FWW01 Fundusze własne + +
  123. WK01 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego + +
  124. WK02 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego + +
  125. WK03 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego + +
  126. GAP01 Gotówka i inne aktywa pieniężne + +
  127. AF01 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy + +
  128. AF02 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu + +
  129. AF03 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży + +
  130. AF04 Kredyty i pożyczki oraz inne należności + +
  131. AF05 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności + +
  132. ZF02 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej + +
  133. FW02 Struktura funduszu własnego - +
  134. NLOK02 Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów + +
  135. DPW01 Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów - +
  136. NKIP01 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów + +
  137. NKIP02 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów + +
  138. NKIP03 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów + +
  139. NKIP04 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów + +
  140. NKIP05 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów + +
  141. NKIP08 Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości + +
  142. NKIP09 Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności) + +
  143. NKIP10 Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów + +
  144. NKIP11 Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów + +
  145. NWTZ01 Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów + +
  146. NWTZ02 Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów + +
  147. NWTZ03 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych - +
  148. AF06 Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele - +
  149. ZF01 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów + +
  150. ZF03 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów + +
  151. ZF04 Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów + +
  152. ZF05 Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej - +
  153. ZF06 Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy - +
  154. ZF07 Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej - +
  155. ZF09 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju - +
  156. OA01 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym - +
  157. OA02 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów - +
  158. OA03 Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek - +
  159. IK02 Inwestycje kasy + +
  160. PLK02 Płynność kasy + +
  161. RPL02 Rezerwa płynna + +
  162. RO01 Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej + +
  163. RNIZ01 Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy - +
  164. PKZ02 Przekroczenie koncentracji zaangażowań - +
  165. FS01 Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny - + 1 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). 2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). Załącznik nr 3 - Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas patrz oryginał Załącznik nr 4 - Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas w zakresie istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych patrz oryginał Załącznik nr 5 - Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kasy krajowej oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór) Formularze sprawozdawcze dla Kasy Krajowej Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych miesięcznie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) kwartalnie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) L.p. Symbol formularza Tytuł formularza „+” - obowiązek przekazania„-” - brak obowiązku przekazania
  166. DO01 Dane ogólne + +
  167. BA01 Bilans - aktywa + +
  168. BP01 Bilans - pasywa + +
  169. RZS01 Rachunek zysków i strat + +
  170. PAF01 Środki na rachunkach bieżących + +
  171. PAF02 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu - +
  172. PAF03 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - +
  173. PAF04 Pożyczki udzielone i należności własne oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności - +
  174. AF01 Aktywa finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele) + +
  175. KPiPN01 Kredyty, pożyczki i pozostałe należności (wszystkie portfele) + +
  176. NTP01 Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne (wszystkie portfele) - +
  177. PW01 Instrumenty kapitałowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele) + +
  178. PW02 Dłużne papiery wartościowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele) + +
  179. KPiPN02 Kredyty, pożyczki i pozostałe należności oraz instrumenty dłużne w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania (wszystkie portfele) + +
  180. UWAF01 Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele - +
  181. UWAF02 Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty - +
  182. AT01 Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne - +
  183. AT02 Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne będące przedmiotem leasingu finansowego - +
  184. ZF01 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na podmioty i produkty (wszystkie portfele) + +
  185. ZF02 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele) + +
  186. ZF03 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na rodzaj i terminy pierwotne (wszystkie portfele) + +
  187. ZF04 Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności (wszystkie portfele) + +
  188. ZF05 Podział zobowiązań Kasy Krajowej - +
  189. ZEPW01 Zobowiązania z tytułu własnej emisji papierów wartościowych + +
  190. R01 Rezerwy - +
  191. FS01 Fundusz stabilizacyjny + +
  192. FS02 Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego + +
  193. FS03 Fundusz stabilizacyjny - dane analityczne w podziale na kasy + +
  194. FS04 Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego -zobowiązania pozabilansowe + +
  195. FS05 Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy ze środków funduszu stabilizacyjnego + +
  196. FS06 Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy z innych źródeł (wartość brutto) + +
  197. WGAF01 Informacja o wartości godziwej aktywów finansowych - +
  198. WGAF02 Informacja o wartości godziwej zobowiązań finansowych - +
  199. PO01 Przychody z tytułu odsetek - +
  200. KO01 Koszty z tytułu odsetek - +
  201. ZSAF01 Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych - +
  202. ZSZF01 Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych - +
  203. PKIPO01 Pozostałe przychody i koszty operacyjne - +
  204. KP01 Koszty pracownicze - +
  205. KUO01 Usługi obce - +
  206. KPiO01 Podatki i opłaty - +
  207. ZW01 Zobowiązania pozabilansowe udzielone + +
  208. ZW02 Zobowiązania pozabilansowe otrzymane + +
  209. ZW03 Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej + +
  210. RNIZ01 Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu - +
  211. RNIZ02 Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących - +
  212. NTP02 Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności (wszystkie portfele) + +
  213. DBT01 Depozyty bezterminowe w podziale na okresy wypowiedzenia - +
  214. RPL01 Zobowiązania Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej + +
  215. RPL02 Należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej + +
  216. LBA01 Podział środków na rachunkach w bankach + +
  217. RO01 Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Narodowym Banku Polskim + +
  218. FKI01 Fundusz kredytowo-inwestycyjny + + Załącznik nr 6 - Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kasy krajowej (wzór) patrz oryginał Załącznik nr 7 - Wymogi techniczne dla plików zawierających dane sprawozdawcze kas i kasy krajowej (wzór)
  219. Dane sprawozdawcze są przekazywane jako plik w formacie xls lub xlsx albo ods, zwany dalej „plikiem xls/ods”, z wyjątkiem formularzy określonych w załączniku nr 3, które przekazywane są w postaci dokumentu elektronicznego w formacie xml, zwanego dalej „plikiem xml”. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xls/ods określa pkt
  221. Plik xml jest kodowany w standardzie UTF-8 i jest zgodny ze schematem xsd, udostępnionym przez Komisję na jej stronach internetowych. Na stronach internetowych Komisji udostępniana jest także wartość danych słownikowych oraz ich aktualizacja. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xml określa pkt
  223. Nazwę pliku xls/ods oraz pliku xml tworzy się według następującego wzoru: NAZWA SPRAWOZDANIA_IDENTYFIKATOR KASY/KASY KRAJOWEJ_OZNACZENIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO_NUMER PLIKU_ NUMER KOREKTY , gdzie: 1) nazwa sprawozdania - oznacza nazwę odpowiadającą podmiotowi przekazującemu dane (kasa albo Kasa Krajowa) oraz cyklowi sprawozdawczemu (dane sprawozdawcze miesięczne albo dane sprawozdawcze kwartalne) - zgodnie z pierwszym członem nazwy pliku wzorcowego,

§ 11ust.

1 rozporządzenia, zwanego dalej „plikiem wzorcowym”; 2) identyfikator kasy/Kasy Krajowej - oznacza symbol literowo-cyfrowy nadany danej kasie oraz Kasie Krajowej przez Komisję, używany do identyfikacji w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia; 3) oznaczenie okresu sprawozdawczego - wskazanie okresu, którego dotyczą dane sprawozdawcze, w formacie: RRRRMM, gdzie pierwsze cztery znaki oznaczają rok, a kolejne dwa znaki oznaczają miesiąc; 4) numer pliku - stały, techniczny element nazwy każdego pliku: „001” dla wszystkich rodzajów plików; 5) numer korekty - oznacza numer kolejnej wersji pliku, przekazanej w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości, oznaczonej trzema cyframi arabskimi w formacie: NNN, przy czym pierwszą wersję pliku oznacza się numerem 000; numeracja korekt musi być ciągła i unikalna. 4. Pliki xls/ods muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne: 1) nie mogą zawierać:

  1. a)dodatkowych nazwanych arkuszy lub arkuszy nazwanych inaczej niż w pliku wzorcowym,
  2. b)jakichkolwiek dodatkowych makr, funkcji lub reguł, innych niż w pliku wzorcowym,
  3. c)więcej niż jednej tabeli w danym arkuszu; 2) tabele w arkuszach pliku muszą zachować układ komórek określony w pliku wzorcowym i nie mogą zawierać dodatkowych wierszy lub kolumn; 3) komórki arkusza kalkulacyjnego, które w pliku wzorcowym mają nadaną nazwę (etykietę) inną niż standardowa nazwa literowo-cyfrowa:
  4. a)mogą posiadać tylko jedną nazwę (etykietę) i musi być ona identyczna z nazwą (etykietą) danej komórki w pliku wzorcowym,
  5. b)muszą mieć format danych identyczny jak określony w pliku wzorcowym,
  6. c)muszą być wypełnione, o ile nie są oznaczone znakiem „x” we wzorze formularza; 4) w przypadku zamieszczania w arkuszach pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są przecinkiem; 5) dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD. 5. Pliki xml muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne: 1) muszą być zgodne z plikiem wzorcowym (schematem xsd) udostępnionym na stronie internetowej Komisji; 2) w przypadku zamieszczania w pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są kropką; 3) dopuszczalny zakres wartości dla poszczególnych pól jest zgodny z udostępnioną na stronach internetowych Komisji instrukcją dotyczącą istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych kasy; 4) dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD. Załącznik nr 18 - Wniosek o przydzielenie dostępu do systemu teleinformatycznego służącego do przekazywania danych sprawozdawczych (wzór) patrz oryginał Pokaż całość

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.