Obwieszczenie Ministra Finansówz dnia 11 marca 2020 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe Spis treści Treść
§ 1pkt 1 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 10 lutego 2017 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 318), które weszło w życie z dniem 9 marca 2017 r.; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r.. Naczelnik urzędu skarbowego wykonujący zadania, o których mowa w art. 29 ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2020 r. poz. 505, 568 i 695), wydaje zaświadczenie na podstawie informacji uzyskanych od naczelników urzędów skarbowych właściwych miejscowo w sprawach poszczególnych zobowiązań podatkowych. §
- Zaświadczenie, na żądanie podmiotów wymienionych w art. 306g § 1 pkt 2 i art. 306h § 1 ustawy, jest wydawane za zgodą podatnika wyrażoną na piśmie, z jego podpisem urzędowo lub notarialnie poświadczonym, albo w formie dokumentu elektronicznego.
- Podstawę do wydania zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości, związanych z działalnością gospodarczą, stanowi zgoda podatnika wyrażona na piśmie albo w formie dokumentu elektronicznego, w której podaje imię i nazwisko lub nazwę, adres (miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności) oraz identyfikator podatkowy.
- W przypadkach, o których mowa w art. 306g § 1 pkt 2 i art. 306h ustawy, termin do wydania zaświadczenia oblicza się od dnia złożenia oświadczenia podatnika wyrażającego zgodę. § 74)
§ 1pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2019 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 2344), które weszło w życie z dniem 4 grudnia 2019 r.. Zaświadczenie wydawane w formie dokumentu elektronicznego jest opatrywane kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym. § 85)
§ 1pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3..
Zaświadczenia są wydawane przez organ podatkowy właściwy rzeczowo i miejscowo w sprawach poszczególnych zobowiązań podatkowych, chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej. §
- Wydanie zaświadczenia podlega wpisowi w rejestrze zaświadczeń.
- Do rejestru zaświadczeń wpisuje się: 1) numer ewidencyjny zaświadczenia; 2) datę wpływu wniosku o wydanie zaświadczenia lub zgody, o której mowa w art. 306g § 1 pkt 2 i art. 306h ustawy; 3) imię i nazwisko lub nazwę osoby ubiegającej się o wydanie zaświadczenia oraz jej adres (miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności) lub adres do doręczeń w kraju, identyfikator podatkowy, a w przypadku nierezydentów - numer i serię paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość, lub inny numer identyfikacyjny, o ile nie posiada identyfikatora podatkowego; 4) treść wniosku; 5) datę wydania zaświadczenia; 6) treść zaświadczenia; 7) informację o sposobie załatwienia wniosku o wydanie zaświadczenia. 36)
§ 1
pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r.. W przypadku, o którym mowa w § 5, informację o wydaniu zaświadczenia naczelnik urzędu skarbowego wpisuje w odrębnie prowadzonym rejestrze zaświadczeń.
- Rejestr zaświadczeń może być prowadzony w systemie teleinformatycznym, spełniającym wymagania określone w przepisach wydanych na podstawie art. 5 ust. 2b ustawy z dnia 14 lipca 1983 r. o narodowym zasobie archiwalnym i archiwach (Dz. U. z 2020 r. poz. 164).
- Dane do rejestru zaświadczeń są wpisywane bez zbędnej zwłoki.
- Wzór rejestru zaświadczeń określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. §
- Przekazanie lub otrzymanie informacji w sprawach zaświadczeń wpisuje się w ewidencji przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach zaświadczeń, zwanej dalej „ewidencją”.
- Zwrócenie się do innego organu podatkowego o podanie informacji niezbędnej do wydania zaświadczenia oraz przekazanie żądanej informacji powinno być dokonane: 17)
§ 1
pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.) w formie dokumentu elektronicznego albo faksem lub 27)
§ 1
pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.) telefonicznie i bez zbędnej zwłoki potwierdzone pisemnie lub w formie dokumentu elektronicznego. 3. Do ewidencji wpisuje się: 1) imię i nazwisko lub nazwę osoby ubiegającej się o wydanie zaświadczenia oraz jej adres (miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności) lub adres do doręczeń w kraju, identyfikator podatkowy, a w przypadku nierezydentów - numer i serię paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość, lub inny numer identyfikacyjny, o ile nie posiada identyfikatora podatkowego; 2) numer ewidencyjny zaświadczenia; 3) treść przekazanej lub otrzymanej informacji w sprawie zaświadczenia; 4) nazwę organu podatkowego, któremu przekazano lub od którego otrzymano informację oraz znak pisma, przy którym przekazano lub przy którym otrzymano informację, a w przypadku przekazania albo otrzymania informacji telefonicznie lub faksem, imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe pracownika, któremu informację przekazano lub od którego informację otrzymano. 48)
§ 1
pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r.. W przypadku, o którym mowa w § 5, przekazanie lub otrzymanie informacji w sprawie zaświadczenia naczelnik urzędu skarbowego wpisuje w odrębnie prowadzonej ewidencji.
- Ewidencja może być prowadzona w systemie teleinformatycznym, spełniającym wymagania określone w przepisach wydanych na podstawie art. 5 ust. 2b ustawy z dnia 14 lipca 1983 r. o narodowym zasobie archiwalnym i archiwach.
- Dane do ewidencji są wpisywane bez zbędnej zwłoki.
- Wzór ewidencji określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. §
- 19)Oznaczenie ust. 1 nadane przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 lutego 2018 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 447), które weszło w życie z dniem 1 marca 2018 r.. Wzory zaświadczeń o: 1) niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości ‒ określa załącznik nr 3 do rozporządzenia; 2) wysokości zobowiązań spadkodawcy - określa załącznik nr 4 do rozporządzenia; 3) wysokości zaległości podatkowych zbywającego - określa załącznik nr 5 do rozporządzenia; 4) wysokości zaległości podatkowych podatnika - określa załącznik nr 6 do rozporządzenia; 5) wysokości zaległości podatkowych rozwiązanej spółki cywilnej - określa załącznik nr 7 do rozporządzenia; 6) wysokości zobowiązania podatkowego (zaległości podatkowych), kosztów upomnienia, kosztów egzekucyjnych zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym - określa załącznik nr 8 do rozporządzenia; 7) wysokości zapłaconej należności zabezpieczonej hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym - określa załącznik nr 9 do rozporządzenia; 8) wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych - określa załącznik nr 10 do rozporządzenia; 9) wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych - określa załącznik nr 11 do rozporządzenia. 210)Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 9.. Wzór zaświadczenia w zakresie informacji o niezłożeniu lub złożeniu przez podatnika deklaracji lub innego dokumentu, nieujęciu lub ujęciu przez podatnika zdarzeń w złożonej deklaracji lub innym dokumencie oraz zaleganiu lub niezaleganiu przez podatnika w podatkach wynikających z deklaracji lub innego dokumentu określa załącznik nr 11a do rozporządzenia. §
- Wzór oświadczenia małżonka podatnika o pozostawaniu z podatnikiem we wspólności majątkowej określa załącznik nr 12 do rozporządzenia. §
- Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.11)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 1726), które utraciło moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 10 stycznia 2014 r. o zmianie ustawy o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 183 oraz z 2015 r. poz. 1311). 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2265). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2019 r. poz. 924, 1018, 1495, 1520, 1553, 1556, 1649, 1655, 1667, 1751, 1818, 1978, 2020 i 2200 oraz z 2020 r. poz. 285, 568 i
- 3)
§ 1pkt 1 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 10 lutego 2017 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 318), które weszło w życie z dniem 9 marca 2017 r.; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r. 4)
§ 1pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2019 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 2344), które weszło w życie z dniem 4 grudnia 2019 r. 5)
§ 1pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.
6)
§ 1
pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r. 7)
§ 1pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
8)
§ 1
pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3; wszedł w życie z dniem 1 marca 2017 r. 9) Oznaczenie ust. 1 nadane przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 lutego 2018 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 447), które weszło w życie z dniem 1 marca 2018 r. 10) Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 9. 11) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. poz. 1726), które utraciło moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 10 stycznia 2014 r. o zmianie ustawy o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 183 oraz z 2015 r. poz. 1311). Załącznik nr 1 - Rejestr zaświadczeń (wzór)12)
§ 1pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 12)
§ 1pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 2 - Ewidencja przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach zaświadczeń (wzór) patrz oryginał Załącznik nr 3 - ZAS-W: Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 4 - ZAS-S: Zaświadczenie o wysokości zobowiązań spadkodawcy (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 5 - ZAS-Z: Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego (wzór) patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 6 - ZAS-P: Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 7 - ZAS-SC: Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych rozwiązanej spółki cywilnej (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 8 - ZAS-HZ: Zaświadczenie o wysokości zobowiązania podatkowego (zaległości podatkowych), kosztów upomnienia kosztów egzekucyjnych, zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 9 Załącznik 9 ZAS-HZU: Zaświadczenie o wysokości zapłaconej należności zabezpieczonej hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym (wzór) 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 10 - ZAS-DF: Zaświadczenie o wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 11 - ZAS-DP: Zaświadczenie o wysokości obrotu w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowymi a także dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych (wzór)13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 13)
§ 1pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 11a - ZAS-KP: Zaświadczenie w zakresie informacji o niezłożeniu lub złożeniu przez podatnika deklaracji lub innego dokumentu, nieujęciu lub ujęciu przez podatnika zdarzeń w złożonej deklaracji lub innym dokumencie oraz zaleganiu lub niezaleganiu przez podatnika w podatkach wynikających z deklaracji lub innego dokumentu (wzór)14)Dodany przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 9;
§ 1pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 14) Dodany przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 9;
§ 1pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Załącznik nr 12 - ORD-M: Oświadczenie małżonka podatnika o pozostawaniu z podatnikiem we wspólności majątkowej (wzór)15)
§ 1pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
patrz oryginał 15)
§ 1pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
Pokaż całość