Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 19 grudnia 2023 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo

-Kredytowej 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710). Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - DO02 - Dane ogólne (wzór) Załącznik nr 2 - FWW01 - Fundusze własne (wzór) Załącznik nr 3 - ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej (wzór) Załącznik nr 4 - FW04 - Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty (wzór) Załącznik nr 5 - UPOI - Usługa przekazu pieniężnego (wzór) Załącznik nr 6 - BP01 Bilans - pasywa (wzór) Załącznik nr 7 - FS07 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki (wzór) Treść rozporządzenia Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1278, 1394, 1407, 1723 i 1843) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 1455) wprowadza się następujące zmiany: 1) w § 3 w pkt 43 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 44 i 45 w brzmieniu: „ 44) wykonanych transakcji płatniczych, w podziale na dane o ich wartości i liczbie; 45) należności nieściągalnych przeniesionych na konta pozabilansowe. ” ; 2) w § 6 w ust. 3 w pkt 1 wyrazy „pkt 1-25 i 28-43” zastępuje się wyrazami „pkt 1-25 i 28-45”; 3) w § 8 w pkt 47 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 48-50 w brzmieniu: „ 48) środków zgromadzonych na rachunkach funduszu wsparcia edukacji i promocji, o którym mowa w art. 55b ustawy; 49) wykonanych w wyniku pośrednictwa Kasy Krajowej transakcji płatniczych, w tym danych o ich wartości i liczbie; 50) liczby otwartych w danym roku kalendarzowym rachunków płatniczych na rzecz krajowych instytucji płatniczych, krajowych instytucji pieniądza elektronicznego, małych instytucji płatniczych oraz biur usług płatniczych. ” ; 4) w załączniku nr 1 do rozporządzenia po lp. 112 dodaje się lp. 112A-112D w brzmieniu: 112A. UP01 Usługa przekazu pieniężnego - + 112B. UP02 Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju - + 112C. FSIZ02 Fundusz wsparcia edukacji i promocji - + 112D. NPP01 Należności przeniesione na konta pozabilansowe - + 5) w załączniku nr 3 do rozporządzenia:

1. a)wzór formularza sprawozdawczego „DO02 Dane ogólne” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,
2. b)wzór formularza sprawozdawczego „FWW01 - Fundusze własne” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia,
3. c)wzór formularza sprawozdawczego „ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia,
4. d)wzór formularza sprawozdawczego „FW04 - Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia,
5. e)dodaje się wzory formularzy sprawozdawczych „UP01 - Usługa przekazu pieniężnego”, „UP02 - Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju”, „FSIZ02 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji” i „NPP01 - Należności przeniesione na konta pozabilansowe”, w brzmieniu określonym w załączniku nr 5 do niniejszego rozporządzenia; 6) w załączniku nr 5 do rozporządzenia dodaje się lp. 54-56 w brzmieniu: 54. FS07 Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki - + 55. FS07A Fundusz wsparcia edukacji i promocji - + 56. UPP01 Informacja o świadczeniu usług płatniczych - + 7) w załączniku nr 6 do rozporządzenia:
6. a)wzór formularza sprawozdawczego „BP01 Bilans - pasywa” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia,
7. b)dodaje się wzory formularzy sprawozdawczych „FS07 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki”, „FS07A - Fundusz wsparcia edukacji i promocji” i „UPP01 - Informacja o świadczeniu usług płatniczych”, w brzmieniu określonym w załączniku nr 7 do niniejszego rozporządzenia. § 2. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem stosuje się po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową: 1) za styczeń 2024 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie; 2) za I kwartał 2024 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie. 2. Dane sprawozdawcze przekazywane przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są sporządzane i przekazywane na zasadach dotychczasowych. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710). Załącznik nr 1 - DO02 - Dane ogólne (wzór) A. DO02.1. Okres sprawozdawczy DO02.2. Pełna nazwa kasy DO02.3. Numer kasy DO02.4. Numer Regon DO02.5. Numer KRS DO02.6. Liczba oddziałów kasy DO02.7. Liczba filii, ekspozytur, innych placówek obsługi klienta DO02.8. Liczba członków kasy DO02.9. Liczba zadeklarowanych udziałów członkowskich DO02.10. Liczba w pełni opłaconych udziałów członkowskich DO02.10.1. Liczba nie w pełni opłaconych udziałów członkowskich DO02.10.2. Liczba udziałów członkowskich przeznaczonych na pokrycie straty DO02.10.3. Liczba udziałów członkowskich wypowiedzianych DO02.10.4. Wartość jednostki udziałowej DO02.11. Liczba przedstawicieli na zebraniu przedstawicieli DO02.12. Liczba zatrudnionych w przeliczeniu na etaty DO02.12.1. W tym liczba kobiet DO02.13. Liczba zadeklarowanych wkładów członkowskich DO02.14. Liczba w pełni opłaconych wkładów członkowskich DO02.14.1. Liczba nie w pełni opłaconych wkładów członkowskich DO02.14.2. Wartość wkładu jednostkowego DO02.14.A. Liczba udziałów inwestorskich DO02.14.A.1. Liczba w pełni opłaconych udziałów inwestorskich DO02.14.A.2. Liczba nie w pełni opłaconych udziałów inwestorskich DO02.15. Dane adresowe DO02.15.1. Kod pocztowy DO02.15.2. Miejscowość DO02.15.3. Ulica i numer domu DO02.15.4. Numer telefonu DO02.15.5. Adres strony internetowej DO02.16. Dane osoby sporządzającej sprawozdawczość DO02.16.1. Imię i nazwisko DO02.16.2. Telefon służbowy DO02.16.3. E-mail służbowy DO02.17. Dane osoby zatwierdzającej sprawozdawczość DO02.17.1. Imię i nazwisko DO02.17.2. Telefon służbowy DO02.17.3. E-mail służbowy DO02.18. Uwagi DO02.19. Data sporządzenia sprawozdania Załącznik nr 2 - FWW01 - Fundusze własne (wzór) Wartość A. FWW01.1. Fundusz udziałowy FWW01.1.1. Udziały obowiązkowe FWW01.I.1.1. udziały zadeklarowane FWW01.1.1.2. udziały nieopłacone (-) FWW01.1.2. Udziały nadobowiązkowe FWW01.1.2.1. udziały zadeklarowane FWW01.1.2.2. udziały nieopłacone (-) FWW01.1.3. Udziały inwestorskie FWW01.1.3.1. udziały zadeklarowane FWW01.1.3.2. udziały nieopłacone (-) FWW01.2. Fundusz zasobowy FWW01.2.1. z nadwyżki bilansowej FWW01.2.2. z wpłat wpisowego FWW01.2.3. z lat poprzednich FWW01.3. Zobowiązania podporządkowane otrzymane z funduszu stabilizacyjnego FWW01.3.1. kwota pomniejszenia z tytułu 20% amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania FWW01.4. Dodatkowa kwota odpowiedzialności członków kasy FWW01.5. Strata z lat ubiegłych (-) FWW01.6. Strata w trakcie zatwierdzania (-) FWW01.7. Strata bieżącego okresu (-) FWW01.8. Inne pomniejszenia funduszy własnych kasy określone na podstawie odrębnych przepisów (-) FWW01.9 Zobowiązania podporządkowane otrzymane z innych źródeł FWW01.9.1 kwota pomniejszenia z tytułu 20% amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-) FWW01.10. Zobowiązania podporządkowane otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego FWW01.10.1. kwota pomniejszenia z tytułu 20%) amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-) FWW01.11. Fundusz z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych FWW01.12. Niezrealizowane zyski na instrumentach dłużnych FWW01.13. Niezrealizowane zyski na instrumentach kapitałowych FWW01.14. Zaangażowania kapitałowe kasy w instytucje finansowe, instytucje kredytowe, banki krajowe, banki zagraniczne, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji oraz kasy (-) FWW01.15. Brakująca kwota odpisów aktualizujących (-) FWW01.16. Niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych (-) FWW01.17. Niezrealizowane straty na instrumentach kapitałowych (-) FWW01.18. Suma funduszy własnych kasy Wymogi kapitałowe kasy FWW01.19. Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego FWW01.20. Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego FWW01.21. Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego FWW01.22. Całkowity wymóg kapitałowy kasy FWW01.23. Suma wymogów kapitałowych pomnożonych przez 20 FWW01.24. Współczynnik wypłacalności kasy w % Załącznik nr 3 - ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej (wzór) Przeznaczone do obrotu Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Pozostałe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia A. B. C. ZF02.1. Oszczędności ZF02.1.1. Duże przedsiębiorstwa ZF02.1.2. MSP ZF02.1.3. Przedsiębiorcy indywidualni ZF02.1.4. Osoby prywatne ZF02.1.5. Rolnicy indywidualni ZF02.1.6. Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych ZF02.1.7. Inne ZF02.2. Zobowiązania z tytułu własnej emisji ZF02.2.1. Duże przedsiębiorstwa ZF02.2.2. MSP ZF02.2.3. Przedsiębiorcy indywidualni ZF02.2.4. Osoby prywatne ZF02.2.5. Rolnicy indywidualni ZF02.2.6. Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych ZF02.2.7. Pozostałe instytucje sektora finansowego ZF02.2.7.1. w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny ZF02.2.7.2. w tym Kasa Krajowa ZF02.2.8. Banki ZF02.2.9. Inne ZF02.3. Pozostałe zobowiązania ZF02.3.1. Duże przedsiębiorstwa ZF02.3.2. MSP ZF02.3.3. Przedsiębiorcy indywidualni ZF02.3.4. Osoby prywatne ZF02.3.5. Rolnicy indywidualni ZF02.3.6. Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych ZF02.3.7. Banki centralne ZF02.3.8. Pozostałe instytucje sektora finansowego ZF02.3.8.1. w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny ZF02.3.8.2. w tym Kasa Krajowa ZF02.3.9. Banki ZF02.3.10. Inne ZF02.3.10.1. w tym rachunki powiernicze ZF02.4. Suma Załącznik nr 4 - FW04 - Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty (wzór) Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty A. FW04.1. Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty FW04.1.1. zwiększenie funduszu zasobowego FW04.1.2. uzupełnienie udziałów uprzednio przeznaczonych na pokrycie straty FW04.1.3. pokrycie straty z funduszu zasobowego FW04.1.4. pokrycie straty z funduszu udziałowego FW04.1.5. pokrycie straty z zysku FW04.1.6. inne FW04.1.6.1. w tym: podział nadwyżki dla inwestorów Załącznik nr 5 - UPOI - Usługa przekazu pieniężnego (wzór) Usługa przekazu pieniężnego Ilość transakcji wykonanych w danym kwartale Wartość transakcji wykonanych w danym kwartale A. B. UP01.1. Realizacja usług na rzecz członków kasy UP01.2. Realizacja usług na rzecz innych osób niż członkowie kasy UP02 - Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasywedług rodzaju Ilość transakcji wykonanych w danym kwartale Wartość transakcji wykonanych w danym kwartale A. B. UP02.1. Przyjmowanie wpłat gotówki UP02.2. Realizacja wypłat gotówki UP02.3. Wykonywanie transakcji płatniczych, w tym transfer środków pieniężnych na rachunek płatniczy u dostawcy użytkownika lub u innego dostawcy UP02.4. Wykonywanie transakcji płatniczych w ciężar środków pieniężnych udostępnionych użytkownikowi z tytułu kredytu UP02.5. Umożliwianiu akceptowania instrumentów płatniczych oraz wykonywania transakcji płatniczych, zainicjowanych instrumentem płatniczym płatnika przez akceptanta lub za jego pośrednictwem UP02.6. Wydawanie instrumentów płatniczych UP02.7. Usługi przekazu pieniężnego UP02.8. Usługi inicjowania transakcji płatniczej UP02.9. Usługi dostępu do informacji o rachunku UP02.10. Suma FSIZ02 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji Fundusz wsparcia edukacji i promocji Wartość A. FSIZ02.1. Dokonane wpłaty w danym kwartale FSIZ02.2. Suma dokonanych wpłat narastająco NPP01 - Należności przeniesione na konta pozabilansowe Należności przeniesione na konta pozabilansowe Wartość należności Wartość odpisów aktualizujących należności A. B. NPP01.1. Bilans otwarcia na początek kwartału NPP01.2. Należności przeniesione na konta pozabilansowe NPP01.3. Należności umorzone NPP01.4. Należności spłacone NPP01.4.1. w tym: należności sprzedane NPP01.5. Należności przedawnione NPP01.6. Korekty naliczeń NPP01.7. Bilans zamknięcia na koniec kwartału Załącznik nr 6 - BP01 Bilans - pasywa (wzór) Wartość bilansowa A. BP01A.1. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu BP01A.1.1. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy BP01A.1.1.1 Oszczędności BP01A.1.1.2 Zobowiązania z tytułu własnej emisji BP01A.1.1.3 Pozostałe zobowiązania BP01A.1.2. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu BP01A.1.2.1 Oszczędności BP01A.1.2.2 Zobowiązania z tytułu własnej emisji BP01A.1.2.3 Pozostałe zobowiązania BP01A.2. Zobowiązania finansowe wyceniane w wysokości skorygowanej ceny nabycia BP01A.2.1. Oszczędności BP01A.2.2. Zobowiązania z tytułu własnej emisji BP01A.2.3. Pozostałe zobowiązania BP01A.3. Rezerwy BP01A.3.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego BP01A.3.2. Pozostałe rezerwy BP01AA Rozliczenia międzyokresowe BP01A.5. Fundusze specjalne i inne zobowiązania BP01A.5.1. Fundusz stabilizacyjny BP01A.5.2. Zobowiązania z tytułu wypowiedzianych udziałów członkowskich BP01A.5.3. Zobowiązania podatkowe BP01A.5.4. Pozostałe BP01A.6. Inne pasywa BP01A.6.1. w tym fundusz wsparcia edukacji i promocji BP01A.7. Fundusz udziałowy BP01A.8. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (-) BP01A.9. Fundusz zasobowy BP01A.10. Fundusz z aktualizacji wyceny, w tym dotyczący: BP01A.10.1. Rzeczowego majątku trwałego BP01A.10.2. Aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży BP01A.11. Strata z lat ubiegłych (-) BP01A.12. Zysk (strata) bieżącego okresu BP01A.13. Pasywa razem Załącznik nr 7 - FS07 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki (wzór) Wartość A. FS07.1. Bilans otwarcia na początek kwartału FS07.2. Wpłaty skok z tytułu składki rocznej FS07.3. Pozostałe wpłaty FS07.4. Wydatki na wsparcie edukacji skok FS07.5. Wydatki na wsparcie promocji skok FS07.6. Pozostałe wydatki FS07.7. Bilans zamknięcia na koniec kwartału FS07A - Fundusz wsparcia edukacji i promocji Nazwa podmiotu Specyfikacja wydatków na fundusz wsparcia edukacji (od początku roku narastająco) - wydatki na rzecz jednego podmiotu powyżej 10.000 PLN Tytuł REGON Wartość Liczba podmiotów B C D E FS07A.1. X FS07A.2. X FS07A.3. X FS07A.4. X FS07A.5. X FS07A.6. X FS07A.7. X FS07A.8. X FS07A.9. X FS07A.10. X FS07A.11. X X X FS07A.12. Suma X X UPP01 - Informacja o świadczeniu usług płatniczych Krajowe instytucje płatnicze Krajowe instytucje pieniądza elektronicznego Małe instytucje płatnicze Biura usług płatniczych Wartość Ilość Wartość Ilość Wartość Ilość Wartość Ilość A B C D E F G H UPP01.1. Prowadzenie rachunków płatniczych UPP01.2. Pośredniczenie w przeprowadzaniu rozliczeń związanych z działalnością w zakresie usług płatniczych innych niż wymienione w wierszu UPP01.1. Pokaż całość