Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestr

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 31 stycznia 2025 r. Poz. 131 ROZPORZĄDZENIE MIN ISTRA FINANSÓW 1) z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni Na podstawie art. 99 ust. 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, 852, 1473, 1721 i 1911) zarządza się, co następuje: §

1. Określa się wzór: 1) deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia. §
2. Wzory, o których mowa w § 1, stosuje się począwszy od rozliczenia za marzec 2025 r. §
3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 września 2020 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni (Dz. U. poz. 1626). §
4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r. Minister Finansów: wz. J. Drop 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).  Dziennik Ustaw –2– Poz. 131 Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. (poz. 131) Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia …. (poz. ……) www.podatki.gov.pl
5. Nr dokumentu
6. Identyfikator podatkowy NIP podatnika Załącznik nr 1 Załącznik nr 1 DEKLARACJA JEST SKŁADANA WYŁĄCZNIE ZA POMOCĄ ŚRODKÓW KOMUNIKACJI ELEKTRONICZNEJ.
7. Status └────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘ VAT-8 DEKLARACJA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG za Podstawa prawna: Składający: Termin składania: Miejsce składania:
8. Miesiąc
9. Rok . └────┴────┴────┴────┘ └────┴────┘ Art. 99 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą”. ” Podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy - zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Do
10. dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu. Urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
11. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):
12. Urząd, do którego jest adresowana deklaracja1) ❑
13. złożenie deklaracji B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ❑
14. korekta deklaracji 2) ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi
15. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑
16. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑
17. osoba fizyczna
18. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
20. Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
22. Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
24. Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca)
26. Świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy (wypełnia nabywca)3)
28. Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 11, podlegający wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy
29. Podatek od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy, podlegający wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5ac ustawy
30. Nadwyżka wpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca
31. Podatek podlegający wpłacie do urzędu skarbowego
32. Od sumy kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19 należy odjąć sumę kwot z poz. 20, 21 i
33. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać
34. Nadwyżka wpłat do rozliczenia
35. Od sumy kwot z poz. 20, 21 i 22 należy odjąć sumę kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i
36. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać
37. D. INFORMACJE DODATKOWE
38. Podatnik korzysta z obniżenia zobowiązania podatkowego, o którym mowa w art. 108d ustawy ❑
39. tak E. DANE KONTAKTOWE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
40. Imię
41. Nazwisko
42. Adres e-mail (pole nieobowiązkowe)
43. Telefon kontaktowy (pole nieobowiązkowe)
44. Data wypełnienia (dzień – miesiąc – rok) └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ Objaśnienia 1) Przez urząd, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania. 2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111). 3) Przepis w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 listopada 2019 r. dotyczy rozliczeń w okresie przejściowym, zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.). W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), w poz. 18 i 19 dokonuje się również rozliczenia tej dostawy. Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 23 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.). Niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-8