DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 24 czerwca 2025 r. Poz. 822 ROZPORZĄDZENIE MIN ISTRA FINANSÓW 1) z dnia 17 czerwca 2025 r. w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa Na podstawie art. 78 ust. 10 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, 222 i 340) zarządza się, co następuje: §
- Określa się wzór deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa (AKC-UA), stanowiący załącznik do rozporządzenia. §
- Wzór deklaracji określony w załączniku do rozporządzenia w zakresie rozliczeń podatku akcyzowego od saszetek nikotynowych, innych wyrobów nikotynowych oraz wyrobów nowatorskich, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 36 lit. b i c ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, objętych podatkiem akcyzowym od dnia 1 sierpnia 2025 r., stosuje się od dnia 1 sierpnia 2025 r. §
- Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 lutego 2023 r. w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych (Dz. U. poz. 278). §
- Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2025 r. Minister Finansów: A. Domański 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710). Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 822 Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów Załącznik do rozporządzenia Ministraz Finansów dnia 17 czerwca r. (Dz. poz. 822) ) dnia 17zczerwca 20252025 r. (Dz. U.U.poz. POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
- Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika 1) Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
- Nr dokumentu
- Status AKC-UA DEKLARACJA UPROSZCZONA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO OD NABYCIA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO WYROBÓW AKCYZOWYCH OBJĘTYCH STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO INNĄ NIŻ STAWKA ZEROWA Podstawa prawna: Art. 78 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Termin składania: Do 10 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, dokonanego na potrzeby wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej. Miejsce składania: Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie. A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
- Naczelnik urzędu skarbowego
- Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑
- złożenie deklaracji ❑
- korekta deklaracji2) B. DANE PODATNIKA B.
- DANE IDENTYFIKACYJNE
- Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑
- podatnik niebędący osobą fizyczną ❑
- osoba fizyczna
- Nazwa pełna3) / Nazwisko, pierwsze imię4) B.
- ADRES SIEDZIBY3) / ADRES ZAMIESZKANIA4)
- Kraj
- Województwo
- Gmina
- Ulica
- Powiat
- Nr domu
- Miejscowość
- Nr lokalu
- Kod pocztowy C. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO Podatek akcyzowy z poz. 118
- Zwolnienia i obniżenia
- Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy, które zostały naniesione na wyroby akcyzowe nabyte wewnątrzwspólnotowo.
- Podatek akcyzowy do zapłaty Kwota z poz. 17 pomniejszona o kwotę z poz. 18 i
- Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać
- zł zł zł zł zł zł zł zł AKC-UA
(3)1/3 zł b Lp.
- Podstawa opodatkowania8), 9) e
- Wartość wg maksymalnej ceny detalicznej (dotyczy papierosów i tytoniu do palenia) f
- Średnia ważona detaliczna cena sprzedaży tytoniu do palenia obowiązująca w danym roku kalendarzowym (dotyczy wyrobów nowatorskich) g Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym (zaznaczyć właściwy kwadrat)
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- ❑ tak / ❑ nie
- i Liczba jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych10), 11)
- ❑ tak / ❑ nie h 113b. 113a. 101b. 101a. 89b. 89a. 77b. 77a. 65b. 65a. 53b. 53a. 41b. 41a. 29b. 29a. j
- Podatek akcyzowy13), 14) k zł zł zł zł zł zł zł zł zł
- l
- m – 3 – AKC-UA
(3)- Ośmiocyfrowy kod CN d Dziennik Ustaw RAZEM:
- c Data powstania obowiązku podatkowego7) (dzień-miesiąc-rok)
- 2/3 Nazwa wyrobów akcyzowych, dla których ustalono odrębne stawki podatku5), 6) a Stawka podatku12) D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW AKCYZOWYCH Numer e-SAD15) Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl Numer GRN16) POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. Poz. 822 Dziennik Ustaw – 4 – POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. Poz. 822 Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl E. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
- Imię
- Nazwisko
- Data wypełnienia deklaracji (dzień-miesiąc-rok)
- Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika - -
- Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pole nieobowiązkowe) F. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO17)
- Uwagi urzędu skarbowego
- Identyfikator przyjmującego formularz 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17)
- Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych objętych rejestrem PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.). Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi. Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi. W przypadku wykazywania ubytków lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 20 lit. f ustawy, w kolumnie „b”, obok nazwy wyrobów akcyzowych, dla których ustalono odrębne stawki podatku, należy wpisać odpowiednio „ubytki” lub „całkowite zniszczenie”. W przypadku urządzeń do waporyzacji w danym wierszu należy wskazać jeden z następujących rodzajów tych urządzeń: wielorazowe papierosy elektroniczne, podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne. Datę powstania obowiązku podatkowego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy określa się na podstawie art. 10 ust. 4, 5 i 6 ustawy, a w przypadku wysyłającego podmiotu zagranicznego – art. 10 ust. 7 ustawy. W przypadku mililitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do jednego miejsca po przecinku, w przypadku kilogramów (z wyjątkiem wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych) i hektolitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, w przypadku kilogramów wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych, tysięcy litrów, tysięcy kilogramów, tysięcy sztuk i gigadżuli (GJ) ilość zaokrągla się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku. Liczbę urządzeń do waporyzacji wykazuje się jako liczbę całkowitą. Pole wypełnia się w przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym”. Liczbę jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych wykazuje się jako liczbę całkowitą. Stawkę podatku należy wpisać w pole oznaczone numerem z literą „a”. W przypadku wyrobów akcyzowych, dla których określono stawkę kwotową i procentową, w polach oznaczonych numerem z literą „a” należy wpisać stawkę kwotową, w polach oznaczonych numerem z literą „b” należy wpisać stawkę procentową. Kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. W przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym” podatek akcyzowy od płynu do papierosów elektronicznych zawartego w jednorazowym papierosie elektronicznym obliczony według stawki wykazanej w kolumnie „j” „Stawka podatku” powiększa się o kwotę, o której mowa w art. 99b ust. 4a ustawy. Należy wpisać numer referencyjny nadany przez system EMCS PL2 dla elektronicznego uproszczonego dokumentu administracyjnego (e-SAD). Kolumnę wypełnia się w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD. Należy wpisać unikalny numer referencyjny zabezpieczenia akcyzowego nadany w systemie OSOZ
- Kolumnę wypełnia się w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD. Część F nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 20 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. AKC-UA
(3)3/3