← Polska

Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 1950 r. w sprawie okresowych sprawozdań finansowych na r. 1950.

~ ..... MONITOR POLSKI DZIENNIK URZĘDOWY RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ NrA-69 WARSZAWA. 15 czerwca 1950 , , T n. DZIAŁ , Pos. 8IJ. ~ łIlnlstł'a B B • O: SPRAWY GOSPODARKI NARODOWEJ Finansów w aprawie okresoWJch sprawosdań finansowych na r. 1950. lJZIAŁ Ił SPRA WY GOSPODARKI NARODOWEJ 812. ZARZ4DZEND!: MINISTRA FINANSóW z dnia 25 maja 1950 r. • sprawie okresowych sprawozdań finansowych na r. 1950. Na podstawie I l ust. 1 pkt. 8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia l kwietnia 1950 r. w sprawie zakresu działania Ministra Finansów i zmiany zakresu działania Pań­ stwowej Komisji Planowania Gospodarczego (Dz. U. R. P. Nr 22, poz. 188) zarządzam; w porozumieniu z Przewodnic:zącym Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego, CO następuje: Poz. ·812 PRZEPISY OGÓLNE. 1. Przep.isy niniejszego zarządzenia dotyczą przedsię­ biorstw państwowych, państwowo-spółdzielczych, central spółdzielczo - państwowych, oraz przedsiębiorstw pod zarządem państwowym, jak również przedsiębiorstw zorganizowanych w formie spółek prawa handlowego z udziałem Skarbu Państwa, które w roku 1950 stosują pełny lub wewnętrzny rozrachunek gospodarczy l sporządzaj, aamodzielne bilanse. 2. Wymienione w pkt. 1 przedsiębiorstwa obowiązane są do składania sprawozdań finansowych miesięcznych l kwartalnych, według wzorów dołączonych do ~niniejszego , zarządzenia. 3. Sprawozdania finansowe podpisuje kieroWnik przedalęblorstwa (zakładu) l główny lub starszy księgowy. 4. Wszystkie jednostki obowiązane w myśl niniejszego sarzą.dzenia do sporządzania sprawO!Z<iań finansowych, Winny je składać nadrzędnej jednostce organizacyjnej, właściwemu oądziałowi banku finansującego eksploatację oraz właściwemu terytorialnie Urzędowi Skarbowemu, w terminach ustalonych w pkt. 6. 5. Sprawozdania winny być w jednostce nadrzędnej sprawdzone pod względem formalnYm i w wypadku stwierdzenia wadliwości - zwrócone celem poprawienia. W prz:\Jpadku powt~rzających się wadliwości, władze nadrzędne zobowiązać mogą głównych lub starszych księ­ gowych jednostek podległych do osobistego przedkładania spraWOZdań. . Jednostki nadrzędne winny również sprawdzać zgodn0ś6 składanych przez jednostki pOdległe sprawozdań finansowych z danymi księgi obrotów l sald. 6.

  1. a)Sprawozdania finansowe winny być w 2 egzemplarzach złożone w jednostce nadrzędnej w ciuu 25 dD1 od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.
  2. b)CentraJne Zarządy przemysłu, Centrale Handlowe lub inne jednostki równorzędne, zobowiązane są przedło­ żyć zbiorcze sprawozdania w cią gu 40 dni od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego po jednym egzemplarzu: właściwemu Ministerstwu, Minist erstwu Finansów (Departap:lent Księgowości) oraz bankowi finansującemu eksploatację· .
  3. c)Właściwe Ministerstwa mogą w ramach powyższych terluL'1ów (lit. a,
  4. b)ustalić odmienne termin y składania sprawoodań finaIl:SOWYch dla poszczególnych podl eg łych im- jednostek. 7. Ministerstwa składają zbiorcze sprawozdania finansowe - Ministerstwu Finansów. Terminy składania tych sprawozdań ustali Ministerstwo Finansów (Departament Księgowości) w porozum1e_niu z właściwymi Ministerstwami. 8. Właściwe Ministerstwa w porozumieniU z Ministerstwem Finansów mogą w wypadkach uzasadn ionych zwolnić podleg'łe im jednostki od obowiązku składania miesięcznych sprawozdań finansowych. PRZEPISY SZCZEGÓŁOWE I. Sprawozdania przedsiębiorstw przemysłowych. 9. Przedsiębiorstwa przemysłowe podległe Prezydium Rady Ministrów, Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego, Ministerstwom: Górnictwa, Przemysłu Cięż­ kiego, Przemysłu Lekkiego, Prze~ysłu Rolnego i Spożyw­ czego, Handlu Wewnętrznego i innym Ministerstwom, prowadzące księgowośc w oparciu o Jednolity Plan Kont (JPK) dla państwowych przedsiębiorstw przemysłowych (Instrukcja l /F Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego (Departamentu Fina.nsowego) z dnia 2 maja 1949 r. i 13/F z dnia 26 października 1949 r. ), składają:
  5. a)co miesiąc:
  6. al)bilans wg wzoru stanowiącego załącznik Nr I do JPK dla przedsiębiorstw przemYSłowych, a!) rachunek wyników - wg wzoru stanowiącego załącznik Nr II do JPK dla przedsiębiorstw przemysłowych, a-) sprawozdanie z wykonania planu nakładów i kosztów (wzór Nr P 4: m); - dodatkowo co kwartał;
  7. bl)zestawienie analityczne środków normowanych (wzór Nr P 5 k), bl ) zestawienie analityczne środków trwałych, funduszów własnych oraz pokrycia norma.tywów (\WJÓr Nr P 6 k), b') porównawczy rachunek WJll1k6w WI WSOl1l .tanowlącelO ułlłCZDik Nr m do .TPIC.
  8. b)Nr A-6Y/poz. 812 MONITOR POLSKI II. Sprawozdania przedsiębiorstw handlowych i usługowych. 10. Przedsiębiorstwa handlowe i usługowe podległe Pre- Sprawozdania zbiorcze. 14. Ministerstwa oraz jednostki administracyjne, P9- wołane do nadzorowania, kontrolowania 1 koordynowania działalności jednostek i zakładów podległych, składają zbiorcze sprawozdania, . odrębnie dla następujących grup zydium Rady Ministrów, Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego, Ministerstwom: Handlu Wewnętrzne­ go, Handlu Zagranicznego, Górnict wa, Przemysłu Cięż­ kiego, Przemysłu Lekkiego, Przemysłu Rolnego i Spożyw­ czego, innym Ministerstwom prowadzące księgowość w oparciu o J ednolity Plan Kont dla przedsiębiorst w handlowych (Ins trukcja 6/F P aństwowej Komisji Planowania Gospodarczego (Departamentu Finansowego) z dnia 19 sierpnia 1949 r. i Instrukcja 14/F z dnia 19 listopada 1949 1'.), składają:
  9. a)co miesiąc:
  10. al)bilans wg wzoru s tanowi ą cego załącznik Nr I do JPK dla przedsię biorstw handlowych,
  11. al)rachunek rezultatów sprzedaży, rezultatów realizacji, wyników (d z i ałalności) wg wzorów stanoWiących załączniki Nr II, III, IV (IVa) do JPK dla przedsiębiorstw handlowych,
  12. al)sprawozdanie z wykonania planu nakładów, planu różnic cen oraz wskażniki (wzór Nr H 4 m),
  13. b)dodatkowo co kwartał: b1 ) zestawienie analityczne środków normowanych (wzór Nr H 5 kl. b l ) zestawienie analityczne środków trwałych, funduszów własnych oraz pokrycia normatywów (wzór Nr H 6 k), bI) zestawienie planu obrotów towarowych (wzór Nr H 7 k), b ł ) sprawozdanie o Ubytkach towarowych, mankach 1 zepsuciu towarów (wzór Nr H 8 k). przedsiębiorstw 1 zakładów pracy: Jednostek administracyjnych, Jednostek wytwórczych, Jednostek handlowych i usługowych (zgodnie z objaś­ nieniami dołączonymi do wzorów spraWOZdawczych), . Jednostek wykonawstwa inwestycyjnego (biura projektów, przedsiębiorstwa budowlano - montażowe, przedsię biorstwa remontowo - montażowe wydzielone wydziały inwestycyjne, zakłady w budowie). 15. Na zbiorcze sprawozdania jednostek administracyjnych składają się:
  14. a)co miesiąc: a1) zbiorcze sprawozdanie z wykonania planu nakła­ dów i kosztów (wzór Nr AZ 4
  15. m)wraz z załączni­ kiem,
  16. b)dodatkowo co kwartał: b 1 ) zbiorczy bilans wg wzoru dla jednostek, 1)2} Zbiorczy rachunek działalności wg wzoru dla jednostek. 16. Na zbiorcze spraWOZdania jednostek wytwórczych składaj ą się: a} co miesiąc: al} zbiorcze zestawienie analityczne wzór PZ 10 m.
  17. b)dodatkowo co kwartał: b l } zbiorczy bilans wg wzoru dla przedsiębiors~w. b!) zbiorczy rachunek wyników według wzoru dla UL 'S prawozdania innych przedsiębiorstw. U. Jednostki prowadzące kSięgowość w oparciu o Jednolity Plan Kont dla przedsiębiorstw utrzymywanych z Rachunku Uarzutów Administracyjnych (Instrukcja 12/F Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego (Departamentu Finansowego) z dnia 24 października 1949 r .), składają co miesiąc:
  18. a)bilans _ wg wzoru stanowiącego załącznik Nr 1 do JPK dla przedsiębiorstw utrzymywanych s Rachunku Narzutów Administracyjnych,
  19. b)rachunek działalności - wg wzoru stanowiącego zał. Nr 2 do JPK dla przedsiębiorstw utrzymywanych z Rachunku Narzutów Administracyjnych,
  20. c)sprawozdanie z wykonania planu Ifa~ładów 1 kosztów (wzór Nr A 4 m), wraz z załącznikie~. 12. Jednostki prowadzące księgowość w oparciu o Jednolity Plan Kont dla przedsiębiorstw Państwowego przemysłu Miejscowego (InstrukCja 10 /F Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego (Departamentu Finansowego) z dnia 6 października 1949 r.) składają:
  21. a)co miesiąc:
  22. al)bilans _ wg wzoru stanowiącego załącznik Nr I do JPK dla Państwowych Przedsiębiorstw Przemysłu Miejscowego,
  23. al)rachunek wyników wg wzoru stanowiącego załącznik Nr II do JPK dla Państwowych Przedsię­ biorstw przemysłu Miej scowego,
  24. al)sprawozdanie z wykonania planu nakładów 1 kosztów (wzór Nr M 4 m),
  25. b)dodatkowo 00 kwartał: b l ) zestawienie analityczne środków normowanych (wzór Nr M 5 k), ~) zestawienie analityczne środków trwałye1~, fund~­ szów własnych oraz pokrycia normatywow (wzor Nr M G kl. . 13. Pozostałe jednostki, nie wymienione w pkt. 9 - 1~, prowadzące księgowość w oparciu o inne plany kont a111żeli ogłoszone Instrukcjami l /F, G/F, lO/F, 12/F Departamentu Finansowego · PKPG, składają sprawozdania miesięczne i kwartalne wg wzorów ustalonych przez wła­ ściwe Ministerstwa dla jednostek samodzielnie bilansujących, jak również jednostek sporza,dzajlł!cych sprawozdania zbiorcze. Na sprawozdania te składają się co najmnIej:
  26. a)bilans,
  27. b)rachunek wyników,
  28. c)aprawozdanie z wykonan1& planu nakładów 1 kosztów. str. 544 przedsiębiorstw, porównawczy rachunek wyników według wzoru dla wraz z załącznikiem. 17. Na zbiorcze sprawozdanie jednostek handlowych 1 b3 ) przedsi ę biorstw usłu gowych składają się: co miesiąc :
  29. al)zbiorcze zestawienie analityczne według wzoru Nr HZ 10 m.
  30. b)dodatkowo co kwartał: b l ) zbiorczy bilans według wzoru dla przedsiębiorstw, b 2 ) zbiorczy rachunek wyników (działalności) wraz z rachunkami rezultatów sprzedaży 1 rezultatów realizacji wg wzorów dla przedsiębiorstw, łJ3) wykonanie pl anów obrotów towarowych według wzoru Nr HZ 7 k, b'} sprawozdanie z wykonania planu nakładów, planu Różnic cen ora z wskaźniki według wzoru Nr HZ a ") 4 k. . 18. Właściwe Ministerstwa ustalą w oparciu o obowiązu­ jące na rok 1950 systemy finansowe, które ,j ednost ki nad- .. zorujące, koordynujące i kontrolujące składać będą sprawozdania miesięczne i kwartalne na wzorach Zbiorczych, które zaś na wzorach jednostek samodzielnie bllanS\l,lIlcych. PRZEPISY PRZEJśCIOWE. 19. Właściwe Ministerstwa ustalą dla podległych 2m jednostek przejściowe terminy składania sprawozdań zbiorczych za okres pierwszego kwartału. Zbiorcze sprawozdania za okres pierwszego kwartału. sporządzone wedle zasad podanych w pkt. 14 18 niniejszego zarządzenia, winny być złożone Ministerstwu FInansów nie później jednak, niż do 20 czerwca 1950 r. 20. Wprowadzanie przez Ministerstwa dodatkowych wzorów sprawozdawczych, nie dołaczonych do niniejszegozarządzenia, wymaga uprzedniego uzgodnienia z Ministerstwem Finansów. 21. Zarządzenie niniejsze wchodzi w życie z dniem ogło~ szenia, z mocą ObowiąZUjącą od 1 stycznia 19~ r. Z tym dniem uchyla się obowiązek sporządzania sprawozdań, wprowadzonych instrukcją F 38 b. Ministerstwa Przemysłu i Handlu (Departamentu Finansowego) Z dnia 10 lutego 1949 r. ·t MINISTER FINANSóW wIZ W. Jastn;ebsłd PRZEWODNICZ4CY PAl'łSTWOWEJ KOKIs.Tl PLANOWANIA GOSPODARCZEGO wJz IL 8ąr MONITOR POLSKI sl tr. 545 Nr A-69/poz. 812 Załącznik do zarządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1950 r . (poz. 812). SPRAWOZDANIA rRZEDSI{:BIORSTW PRZEMYSŁOWYCH (PRZEMY SŁ KLUCZOWY). WZQr P. 4 m. SPRAWOZDANIE Z WYIONANIA PLANU NAKŁADÓW I KOSZTÓW ZA u KUES / od 1~ 1950 do ~_I _________________ :_j__ T_r__ 6_ -_ ______________ _ _ A Warto6ć -produkcji w B wartość produkcji w cenach bieżących O Roboczogodziny robotników produkcyjnych D Wartość produkcji na l • Wartość produkcji na 1 rbg (B:C) ., - t/. planu rocznego wartości produkcji w cenach niezmiennych G Koszty produkcji podstawowej, pomocn. robót i usług odpłat. (700----5, 716, 726) na 1 zł cen ruezmiennych (Koszty: A) B K~y prod. podstaw" pomocn., robót i usług od- °/0 wyko- nania planu Uwagi \5 :3) X 100 I 6 7 cenach ruezmiennycl1 rbg (A:C) płatu. (700-5, 716, 726) na l (koszty: B) I ~_~_~_an_y Wykonanie za m-iesiąc -'I- od po=czą tku __ sprawozdawczy roku -- 4 - ! - 5 - I zł cen bieżących usług Koszty prod. podstSiW., pomoon., robót 1 odpłaltn. (700-5, 716, 726) na l rbg (koszty: C) 400 Nakłady zaopatrzenia materiałowego 401 Materia.9' podstawowe ł02 Materiały po~ocnicze - paliwo 403 , Opakowania t04 Części zapasowe _ Przedmlot;,y ruetrwał. 40 I maszyn 1 urqdze6 Suma grupy ł10 I Robocizna podstawowa ł11 I _Ruchoma • część robocizny ł13 Dodatek WJl"ÓwnawCZf morski, cjalny '13 Dodatki _ '14 Dodatki za prace w godzinach nadliczbowych ł1S Wyn8.grodzenie. za urlopy uciążliwe stołeczny i spe) prace Razem 41 0-415 , Nr kon- - I 416 417 418 419 ~ J 2 423 424 42ó 426 427 428 G Gaz Woda Para 8prężone ł3-1 I ł3 442 443 444 I ł51 ł53 454 470 476 477 , I I Suma gr?py - 8uma grupy Podat ek Obrotowy Inne podatki i daniny państwowe Podatki i daniny samorządpwe Opłaty sądowe, arbitrażowe, adm1n. 1 skarbowe Ubezpieczenia rzeczowe 452 ł75 '7 powietrze Konserwacje Remonty Obróbka Transport Inne niewymienione 440 441 ł6 G I Prąd 433 ł66 ł67 ł68 - Razem 426--429 430 431 432 464 465 roku 5 I 8uma grupy 460 .sa,wczy 4 tJwag! - 422 ł61 ł62 ł63 czątku Pensja podstawowa Ruchoma część peIl8jl Dodatek funkcyjny, morski. 1Itołeczn1 l ~alny Dodatki za uciążliwość pracy Wynagrodzenia za pracę w ,oozlna.cJl na.dllczbowych " Wynagrodzenia za urlopy , Razem 42~5 aw1adczenia socjalne Ubezpieczenia społeczne Narzut na F A .S. ". Narzut na F .N. i P.Z. ł20 ł5 ~rawo- ", wykonan1a planu (5:3) X 100 I "8uma grupy 421 450 - ~ Bwiadczenla socjalne Ubezpieczenia społeczn. Narzut na F .A.S. Narzut na F .N. 1 P.Z. Razem 416-419 łl 44 Wykonanie .. miesiąc - od ~ Plan Tr.ś. ta *.546 JVlONITOR POLSKI Nr A-69/poz. 812 I Suma grupy - I I I· I I I I I I I I I CZynsze i dzierżawy Delegacj e służbowe i reprezentacja Opłaty telekomunikacyjne Propaganda, reklama, wystawy Książki i czasopisma Opłaty manipulac. 1 prowizje Kary i grzywny Ofiary, subwencje, zaslłk1 Inne ruewymienione 8uma grupy Umorzenia środków trwałych Planowane ryzyko jakości wyrobóW Planowane ryzyko z tytułu szkód przemysłowych Inne ryzyka planowane 8uma grupy I . I - " !!1tr~.:...:5~4:.!.7_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _.--=-M.:.:O:::.:N:..:.:I:....:T-=O:..::.R:...:P:...:O=.:LS===KI=-_ _ _ _ _ _ _ _-=N:..:.:r:...;A-69/poz. 812 1 , 2 I I :I przen1es1en1a: Kalkulowane nakłady zaopatrzenia materiałowego Kalkulowane nakłady większych remontów 481 483 Kalkulowane nakłady związane z uruchomien1em . nowej produkcji Inne kalkulowane nakłady wtórne do rozliczenia 483 ~8() 4 3 5 6 7 . I 48 Suma grupy RAZEM NAKŁADY .~ Nr konta Treść 1 2 Wyko- WykoPlan Koszty nanie nanie rocz- na l rbg za okres odpany 1) spraczątku wam. roku ... 4 3 5 6 Robocizna bezpośrednia. Specjalne kOS2ty wytwarzania Narzut kosztów zaopatrzenia. materiałowego Koszty wydziałowe Koszty administracji '100-705 '116 '126 KOO1Zóty produkcji podstaw. Koszty produkcji pomocn. Koszty robót i usług odpłatnych P~je, demontaże, brakl., roboty gwara:n- '14(),1,2 '156 Koszty zbytu Koszty robót kapltaIfiyeh Koszty wtórne do rozliczenia w c.zame Roo11czen1e działalności pozazakładowej '1W,3,4,1 eyjne '100,l,S '170-6 'I. 7 8 '/, planu rocznego 9 - Materiały beaJpośrednie 700 '701 '702 703 '704 '105 0/. - . 100 -- - - - -- RAZEM KOSZTY D Do obl1aIeotI, Pl'"IIIYl~ należy sum, roboczOIiOdzJ,n -------_.............._--_._--- bezpośrednich produkcji podstawowej. Data . ,., OBJASNlENIA DO WZORU P. ł In. Sprawozdanie z wykonania planu nakładów 1 kosztów sporządzane jest przez jednostki samodzielnie bilansują­ ce, prowadzące. księgowość w oparciu o J. P. K. dla przed- siębiorstw przemysłowych. Zestawienie to wypełniają jednostki co miesiąc. Jest ono podzielone na dwie części: pierwszą dotyczącą nakładów do rozliczenia w ukła­ dzie klasy 4 i drugą - kosztów w układzie klasy 7. Część l pionowy W kolumnie 3 - (nakłady do rozliczenia wig kI. 4). ITkład .. 4 - .. 5 - Kolumna Układ 6 - należy podać dane wg aktualnego planu rocznego. wykazać • należy nakłady pon1esione i księgowane na kontach kI. 4-ej w miesięcznym okresie sprawozdawczym. należy podać nakłady rzeczywiście po- niesione od początku roku (wraz z 0kresem sprawozdawczym). służy do wyprowadzen1a stosunku w procentach między nakładami pon1esionymi od początku roku, do planu rocznego. poziomy W pozycjach A l B podać należy wartość produkcji w trenach niezmiennych i bieżących, zgodnie z wzorem G. U. S. - Pl, kolumna 8 (wartoŚĆ w cenach n1ezm1ennyeh), kolumna 10 (wartość w cenach bieżących). W pozycji C należy podać roboczogOdziny robotników produkcyjnych Zgodnie z wzorem G. U. S. P2. W pozycjach D l E należy wykazać wartość produkcjI, wg cen niezmiennych 1 cen bieżących, przellczo~ na 1 roboczogodzinO. Główny Księgowy W pozycji F (kolumny 4, 5) wykazać należy procent wykonania planu rocznego war tości produkcji w cenach Iliezmiennych. W pozycjach G, H, I, należy wykazać stosunek łącznej sumy kosztów produkCji pOdstawowej , pomocniczej, robót , usług odpłatnych (konta 700-5, 716, 726) do wartości prOdukCji Obliczonej w cenach nie zmiennych (poz. Gl, .w cenach bieżących (poz. H) oraz do ilości roboczogodzm (poz. n. Nakłady do rozliczenia w układzie klasy 4 wyjaśnień nie wymagają. Część 2 (koszty w układzie kalkulacyjnym kl. 7). Układ pionowy . . Kolumna 4 jest wypełniana jedynie dla produkcji podstawowej (konta 700-5 i razem). W kolumnie tej należy podać wskażnik kosztów w układzie kalkulacyjnym na 1 roboczogodzinę, uzyskany z podzielenia sumy kol. 5 .,wykonanie za okres sprawozdawczy" przez ilość roboczogodzin produkcji podstawowej . Kolumny 5 i 6 zgodne być winny z zapisami na kontach klasy 7. W kolumn1e 'l należy podać w procentach stosunek poszczególnych kosztów do ogólnej sumy tych kosztów. W kolumn1e 8 wyprowadzony być winien w procentach stosunek poszczególnych kosztów produkcji podstawowej, do ogó111ej sumy kosztów prOdukCji podstawowej bieżące­ go okresu. W kolumnie 9 należy podać wyrażony w procentach stosunek "wykonania od początku roku" (kol. 6) do "planu rocznego" (kol. 3). Układ poziomy Pozycje od 700 do 705 wyjaśnień nie wymagają. W pozycji ,,700-705" podać należy sumę kosztów produkCji podstawowej. Pooycji od 716 do 776 nie wypełn1a się w kolumnie 4 1 8. • ZESTAWIIlNlE ANALITYCzNE 8BODK()W NORMQ.W.łNYca na dzień 1950 r. ę II) liGO Skorygo- L.p. Normatyw wanystan lil'konta. Kazwa jrodlków normOW8illyeh nakoni~ lcw'a.rtahl - 1 2 1 I 100 110 a 1 / , 300," I ~ ~ ~ 6 7 8 SI 10 11 12 11 14 " '/, 3 SIO 311 S12 3l 320 321 33O+331--3U 335 34 350+ 351-ł62 Kasa Rachunek baonkowy operaeyjn,Buem łrodk1 płatnicze <1+2) Matertaą 1 towa.ry w drodze oraz przerobie obcym, Surowce . PóHabrykaty typowe własne Materiały podstawowe (5+6+ 7) Materiały pomocn1cze Pallwo Opa.kowan1a. zwrotne Opakowania bezzwrotne Części zapasowe maszyn 1 Ul'Zą,dzeń PradmIot1 n1et.rwałe Półfa.bryka.ty -- - O Z 14 800/810/+ W,roby eotowe 1 półfahryka.1iY typowe +801/811h:i:'809/ /819/ 802/812 Wyroby półgotowe 803/813 Produkcja w toku 82 Roboty i ~ ódipłatne 83 Odpadlk1 Razem wyreby 1 roboty 'W tDIcu <16+ 8 +17+18+19+20) r-19Q Rooliczenl& wydatków i nakładów prostyoh 1910 Rozliczenia. na.kładów zaopatnen1a. m.a.teriałowego . 1911, 1912, 1M9 Rozliczenia mnych na;kładów wtórnyeh 84 NIezrealizowane koszty magazynowania Razem rozliczenia m1ędzyokresowe czynne I 1 niezrea.ltwwane koszty ma.ga.zyoowan1a. 21 22 23 24 25 26 .... N C() O,ółem 27 koniec kwartału I '/, zbędne zgłoszone doupłyn- n1en1a. 6 7 Skorygowanystan książko na koniec kwartału WSipÓł- 8 I '/, Obrót Ró:źmice ± 4-8 &-7 _. I-- .... 20 . 5 I--- I 17 18 19 tału - 11 ~ tekkwar- kaiążk.na Zapasy (roz- 9 10 «... _........_.__._ .__.__._-_ - ' Z _------------ r 2 12 - - - , \ _. 0/ -- - _ _o -- I - - - -100 - -- 100 100 -- - - - - koszt własny realizacji produkcji podstawowej , pomoon1czeJ, robót 1 WtlQK odpła.tllych oraz odpa.d:ków SI09, ~.11, 929, 939. ............ Data. 11 Cykl obrotowy w dniach brót .) ) 90 : ~ .5 +8 I o
  31. e)szybkości obrotu chód zużycie> lO : tol.~+8) N ~ \O czynnik -- -- -- - O Razem ma.teriaJ:1 (4+8+9+10+11+13 + 13 +14) napoczą,- stan WRr P5K Główny Xs10goWJ - \ MONITOR POLSKI .• tr~ 549 OBJAśNIENIE DO WZORU P 5 ]t. Zestaw1en1e analityczne środków normowanych winno być wypełniane raz na kwartał przez ~ażdą j~~ostkę ~­ mod.ztelnie bilansującą, prowadzącą k::aęgowosc w oparciu o jednolity plan kont dla przedsiębiorstw przemysłov.ych. Podstawę dla sporządzenia tego zesTiawlienia stanowią zbilansowane salda kont księgowych. BUtny w zestawieniu podawać należy w tysiącach zło­ tych, zaokrąglając je do pełnych tysięcy (do zł 500.- w dół, ponad 500.- w górę). Układ pionowy wykazuje W kolumnie ~ się normatyw odpowiedniej pozycji środków normowanych na dzień. sprawozdawczy (koniec kwartału). wpisać tu należy sumy kol. 8 zestawienia za ubiegły kwartał (w kwartale I salda dt bilansu otwarcia dla kl. 3 pomnieJszone o Z3ipasy zgłoszone do upłynnienia) . wYkaZUje stan książkowy składników środków normowanych zgodnie z saldami odpowiednieh kont księgi głównej. nal"ezy wykazać wartość zapasów zbęd­ nych ' zgłoszonych do Upłynnienia. Pozycje te wilIlny wynikać z odpowiednich dokumentów, pozwalających na stwierdzenie, czy i kiedy zgłoszono zapasy do Kolumna 5 Kolumna S W kolumnie 7 upłynnienia.. Kolumna 8 służy W kolumnie g do ustalenia stanu netto zaPaOOw normowany'c h przez odj ęcie od książlw­ wago salda sumy zapasów zbędnych, przeznaczonych i zgłoszonych do upłyn­ nienia. ustalić należy różnicę mIędzy normatywem na dzień sprawozdawczy (kclum- Nr A-69/poz. 812 na 4) a stanem rzeczywistym, Skorygowanym o ewentualne sumy zapasów zbędnych t'kolumna 8). Kolumna 10 wykazuje obrót, rozchód, zużycie danego środka normowanego, dokonany w kwartale sprawozdawczym. Sumę obrotlt ustalić należy na podstawie zapisow na kontach księgi głównej z wyłączen~m storn i sprostowall. Podstawą do ust alenia obrotu śrcdków płatniczych jest suma nakładów zr.rachowana w kwartale sprawozdawczym w ciężar grup 40 - 47. Obrót środkami rejecltrowanymi w klasie 3 ustala się na podstawie kont grupy 40, wykazujących zużycie odpowiednich zapasów magazynowanych kI. 3. Podstawą dla obliczenia obrotu wyrobów eotowych i robót w toku ewidencjonowanych w kI. 8 jest koszt wytworzenia zrealizowanej prOdukcji (ct kI. 8-ej), zaś dla odpadków koszt wytworzenia zrealizowanych odpadków. Kolumna 11 prze2nacwna jest dla ustalenia szybkości obrotu; współczynnik szybkości obrotu oblicza się z ilorazu sumy obrotu (kol. 10) 1 przeciętnego remanentu (suma kolumn 5 i 8 podzielona przez 2). W kolumnie 12 wykazuje się długosć cyklu obrotowego w dniach, obliczonego przez podzielenie ilości dni kwartału

(90)przez iloraz kosztu własnego rEalizacji produkcji (909, 919, 929) i przeciętnego remanentu (suma kolumn 5 i 8 podzielona przez 2). W kolumnach 4, 5 i 8 obok sumy należy wykazać stosunek procentowy sumy danej pozycji do sumy wykazanej w pozycji "ogółem" (poz. 27). Wzór P 6 K ZESTAWIENm ANALITYCZNE śRODKóW TRWAŁYCH, FUNDUSZóW na dzień L.p. - 1- Nr 2 5 6 7 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Dane z B.O. --2-i" =================~3============----II--4- 07 Ol 080 081 06 8 9 10 ORAZ POKRYCIA NORMATYWóW 082 050 05! 052 w tys. zł . • . • • • . . 1950 r. T r e Ś ć :wnta 00 3 4 WŁASNYCH Stan na początek I kwarta- l Sta!l na Przy- Zmniej- koniec Uwa.rost szenia kwartagl łu I lu I 5 71--6--:\1-- środki trwale Stan na początek okresu Zwk" szenia lub zmniejszenia (bez inwestycji) Inwestycje Razem Umorzenie Wartość netto środków trwałych Likwidacja środków trwałych Fundusz własny ZwiękSzenie funduszu własnego środki otrzymane x x x x x x x Zysk , Razem (6+7+8) Zmniejszenia funduszu własnego Przelewy nadwyżek środków Obrotowych Przelewy podatku dochodowego ' ., Przelewy na fundusze strata Razem (1O+Il+12+13+14) Ogółem Fundusze (5+9-15) Fundusz własny na pokrycie środków obrotowych (16- (3 ± 4) Normatyw środków obrotowych (kol. 4, poz. 27 zał. Nr P5K) Nadwyżka (17-18) vłZgl niedobór (18-17) - ---1 -- -- Główny Księgowy dnia . • • • • 1950 .- I 8 .. '- - 9 - - OBJAŚNIENIA DO WZORU Układ P. 6 K. funduszów własnych oraz pokryela normatywów winno być wypełniane raz na kwartał przez każdą jedn06tkę 8a.Inodzielnie bilansującą, prowadzącą księgowość w oparciu o ~PK dla przedsiębiorstw przemysłowych. Podstawę do sporządzenia tego zestawienia stanowią zbilansowan e obroty i salda kont księgowych za okres kwartalny, jak 1 bilans kwartalny za. okres .poprzedni. Bumy w zesta.wieniacll podawać należy ty&lącach " złotych, saokrąglając je do pełnych t.Naięcy (dQ zł 500.w dół, ponad zł 500.- w górę). . 'Układ pionowy ~ in należy .stan poszczególnym pozycji, ujętych w zestawieniu na ~tek kwartału sprawozdawczego; su- - my te winny być 3godne ze stanem koń­ eowym wykazanym w kol. 8 zestawienia .. poprzedni kwartał (w kwa.rtaJ.e l dane te - d6nym II B. OJ. Kolumna' zawiera sumę nettO swiękłlzeil, tJ. bez - storn, 8prostowa.ń it.p. - saw1era. sumę netto zmniejszeil. - stan na koniec kwartału wynika z do- Kolumna. 7 Kolumna 8 dania do sum kolumny 5 zwi~ń .rkol. ł) 1 odjtc1a. zmniejszeń (kol. 'I); dane ~ sgodne być wtnny I odpowiednimi su- maml, wykazanymi " bila.nsie na ostat- Di dzień kwartału sprawozdawczego. Kolumna II za.wiera n. 1IWq! Go pc&eaegÓlnJCh - poziomy pozycja l Zestawienie analityczne łrodków trwałych, Kolumna 6 str. 550 MONITOR POLSKI M- A-69/tKJz. 812 posycj1. - wykazuje zmiany w stanie środków trwałych. - figurować tu wLnna suma umorzeń. - wartość netto środków trwałych wynika z odjęcia kwoty umorzeń, Wyk.a.za.nej w pooycji 2, od sUmy pozycJi 1. - zawiera. saldo znajdująeyeh się w tra kcie llkwidat:ji środków trwałych, wyeliminowanych z gr. 00. - wykazują wyspecyfikowane wg grqp 1 podgrup ledno.}itego planu kont zwlęksrenia funduszu własnego. ~ 10-14 - zawierają wysp ecyfikowane zmnieJszenia funduszu włas nego. Pozycja 18 · - sumę pozycji 16 otrzymuje się przez dodanie sumy pozycji 5 (Fundusz wła­ $J;lY) do sumy pozy.::ji 9 i odjęc ie pozy~ji 15. ' PO!ZYCda M - wykazuje przez porównanie sumy pozYcji 16 (Razem Fundusz) z wartością netto środków trwały ch (z poz. 3 ) powiększoną lub pomn iej szon ą o sumę pozycji 4 (Likwidacja ~rodków trw ały ch). ",'ysokośC funduszó w własnych , stanoWiących pokrycie środków obrotowych. Pozyeja 18 - figur6wać tu winna suma normat ywu środków obrotowych w wysokości wykazanej we wzorze P5K kol. 4, poz. 27. Pozyeja. 19 winna wykazać sumę nadwyżki, względnie niedoboru- funduszu wła.snego pozostałego na pokrycie środków obrotowych (poz. 1'1) nad normatywem środków Obrotowych (poz. 18). Pozycja 2 PozycJa 3 Wzór P. Z. 10' m. ZBIORCZE ZESTAWIENIE ANALITYCZNE l. Dane wynikowe 2 3 Treł6 ty spraw. -1 1 8 S 900/1, 908, 910/1, 918 920, 928 930,938,966,968 Rea.lfzacJa (prod.) podst. 1 pomoc. (netto) 909, 919, 929, 939, 969 20 9 10 11 12 22 24 26 II. Nakłady L.p. -_. I i 5 8 I nego 'I - -- Razem Realizacja (1+3) Dochody kl. 2-eJ Razem przychody (4+5) Koszt własny realizacji - 'I Nakł8.dy 1 straty nadzwYczajne . Nakłady działaln . pozazakładowej f!nansowe lO Akcji Socj alnej Razem koszty i nakłady ('1+11) Zysk lub atrata (6-12) .. l koszty T re ś ć Nr konta Plan roeznr Plan roczny Jedn.objętych spraw. - 2 13 14 15 401 402 400,3-5 Materiały podstawowe Materiały pomocnicze i paliwo Pozootałe nakłady gr. 40 1'1 410-415 416-419 420-425 Razem grupa 40 Robocizna świadooenia dla robotników Pensje 18 4 ku roku H robót 1 usług odpłatnych (netto) Realizacje od;pook.ów 1 towarów (netto) 1 19 - 2 .. 21, 23, 25, 2'1 5 8 'I I Plan ",.,ny ~ Pmnl Wykoname .1 ·" .wykonaroczny jedn.obję- od począt- ma rocz- --- .Nrkont.a L ;p . 3 4 5 Wyko- Wyko- ", wynan1eza nanLe konania. m-c od poroczspraczątku nego wozd. roku ('1:5) X 100 8 7 - -8 MONITOR POLSKI etr. 551 l 2 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 426-429 43 44 45 46 470 475-7 48 30 31 32 33 34 35 38 I I j świadczenia dla prac. wnysł. <I Nr A·691noz. 812 " Energia nabyta Usługi obce Podatki, daniny, opłaty publiczne Różne nakłady Umorzenia Narzuty na ryzyka planowane Kalkulowane nakłady wtórne Razem nakłady 03+ ......... +27) 70/71 bez Koozty produkcji podstawowej i pomocniczej '109, 719 Koozty robót i usług odpł. 72 bez 729 Przestoje, demontaże, braki, roboty gwaran73 " 739 cyjne Koszty zbytu 74 .. 749 Koszty robót kapitalnych 75 .. 759 Ko..."'Zty wtórne do rozliczenia 76 " 769 Rozliczenie działalności pozaza.kładoweJ 77 .. ,'179 Razem koszty (29+ .......... +35) I m. Dane bilansowe !.p. 1
  1. a)37 38 39 40 41 42 43 44 . ,.;; ". (5 :48 47 48 49 50 51 bl 52 53
  2. c)54 55
  3. d)158 5'7 58 69 80 fl 61. 82 62. 63 64 05 66 Nr konta I Treść 2 3 plan. 5 7 , Srodkl normowane Kasa Rachunek bankowy, operacyjny Mater. i towary w drodze oraz w przerobie obcym Mawriały podstawowe 31 Materiały pomocnicze 320 Paliwo 321 Saldo pozostałych materiałów 33-5 BOO,8l0/8Ol> Wyroby gotowe 8l0/8U U Półfabrykaty typowe Wyroby półgotowe 802- 2 ProdukCja w toku 803-13 .J Roboty i usługi odpł&tne 82 83 Odpadki 84 NiE'Zl'eallzowane koszty magazynowa.nJ& Rozliczenia międzyokresowe czyMe 190/1 Razem "a" (37+ ....... +51) grodki trwałe $rodkl trwałe (netto) 00/0'7 Likwidacja środków trwałych 01 Razem "b" (52+531 I Fundusz własny 080/081 082/05,t06 Fundusz własny 089 Zysk/Strata Razem "c" t54 ± 55) Niedobór (nadwyżka) c - (a+b> ROboty kapitalne 03,Oł Finansowanie robót kapitalnyeh 02 Różnica (56 - 57) Fundusze na roboty kapitalne 188 R-k inwestycji I kapitalnych remontów 1121/2 Różnice (58---59) Limity inwestycyjne n1ewykorzyataDe on Salda Dt Odbiorców 13 et. Odbiorców 13 14 Salda et Dostawców 14 Dt. Dostawców 149 Dostawy nlefakturowane 115 Kredyty bankowe 119 Kredyty t>rzeterminowane 187 Nleodprowadzony lub nadmiernie przelany fundusz amortyz acyjny Cykl obrotowy ~ dniach Idtan na Normatyw koniec Rotnica lub dane okresu 4-5 z B.O. *) sprawozdawczego 4 6 I wykon. 1--8:'- 100 110 300,37 C --- 1- . . ~ ..... - -- - . *) Uwaga: dla poz. 37-51 podać normatyw; dla pozycji , ._ -- 52-e5 claDe • 8.0. . _ ---.-_ o ----- -----------.-- --- - ----- - - -- MONITOR POLSKI Nr A·69/poz. 812 atr.552 Wskaźniki IV. / L.p. l Plan roczny Treść I Plan roczny jednootek objęty sprawozdaniem I Wartość Wartość A I - 2 I 3 I 4 WyKO- na.n1e za okres Różn1ce sprawozdaw<%y 4-5 5 6 produkcji w cenach niezmiennych produkcji w cenach bieżących Roboczog'Jdziny robotników produkcyjnych Wartość produkcji w zł cen niezmiennych na l r/g (A:O) Wartość produkcji w zł cen bieżących na l rjg (B:C) Koszty gr. '10, '11, '12 na l zł prod. w cenach niezm1ennych (29 + 30):A Koszty gr 70, '11, 72 na l zł prod. w cenach bieżących . (29 + 30):B Koszty gr. '10, '71, '12 na 1 rjg (29 ;:. 30):0 B C D E F O li Uwagi: .................................................................... . . . . . . . . . . . . .. . . . . . n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . • • • • • • • • . . . . . ... . . . . . . . . Data OBJASNIENIA DO WZORU P. Z. 18 m. Zbiorcze zestawienie analityczne jest sporządza.ne co pl'Ze'1; jednostki, powołane przez MilUsterstwo do nadzorowania, kontrolowania i koordynowania działalności jednostek pOdległych, pracujących na planie kont dla przedsiębiorstw przemysłowych. Podstawę do spoi'Ządzania tego zestawienia stanowią nadsyłane przez p rzedsiębiorstwa podległe: miesię~ne i kwartalne b:lanse i r-ki wyników oraz sprawozdania z wykonania planu nakładów i kosztów. miesiąc Liczby podawać należy w setkach' tysięcy złotych. Do sprawozdania załączyć należy wykaz jednostek, kMre w związku z ew. przesunięciami organizacyjnymi zostały wyłączone lub dodatkowo włączone do zarządu jed_ Dostki wypełniającej wzór P. Z. 10 m. Zestawienie dzieli się na 4 części: dane wynikowe, nakłady i koszty, dane bilansowe oraz wskaźniki. Część I - Dane wynikowe i Układ pionowy W kolumnie 4 wykamuje się cyfry planu rocznego, zatwierdzonego pl'Ze'1; resort, Kolumna 5 zawiera dane wg planu rocznego dla jedno.stek objętych sprawozdaniem, z ew. zmianami wynikającym.! z przesunięć organizacyjnYCh, Sumy w kol. 5 winny być wykazane na podstawie na..o;tę­ pującego przeliczenia, które ma cha.rakter statystyczny i winno być dokonywane z reguły w wypadkach przesunięć organizacyjnych lub wyjątkowo w tych wypadkach, kiedy brak danych sprawozdawczych od ' podległych j ednootek uzasadniony jest usprawiedliwionymi przyczynami. Wynikać one będą z odjęcia luo dodania do sumy ogółem plan roczny (w przykładzie "ogqłem C. Z. P.") sum planu odpowiednich ·jedno.stek, które 'Zostały wyłą czone lub włączone do C. Z., wzg lęd­ nie z odjęcia sum planu tych je<inootek, które sprawoodań nie nadesłały. Przykład: I Dane planu rocznego w mln zł Ogół e m C.Z . P. - B C Realizacja Koszt własny realizaCji Dochody kI. 2 Nakłady kI. 2 Zysk C.Z.P. D C 1000 850 50 100 100 100 '10 300 240 20 10 30 30 (Ogółem) -m+q 600 540 50 . 50 60 W kolumnie 6 podaje się wykonanie od początku roku. W kolumnie '1 należy podać w procentach stosunek "wykonania od początku roku" (kol. 6) do skorygowania planu roczonego (kol. 5) . Układ pcniomy W pozycji l należy wykazać sumę realizacji prOdukcji '. podstawowej i pomocniczej. W pozycji 2 wykazać należy SUJllę realizacji robót i uSług odpłatnych. W pozycji 3 wykazać należy sumę realizacji odpadków i towarów. W pozycji 5 wykazać należy łączną sumę dochodów kol 2-ej (gr. 21, 23, 25, 27). W pozycji '1 wykazać należy łączny kószt własny realizacji prOdukcji pOdstawowej, pomocniczej, robót i usług odpłatnych, odpadków 1 towarów. W poz. 8-12 wykazać należy nakłady i straty kol. 2-eJ (gr. 20, 22, 24, 26). W pozycji 12 wykazać należy łączną sumę nakładów i kosztów. ' Część II Nakłady i koszty. pionowy W kolumnie 4 należy podać aktualny plan roczny nakła­ dów i kosztów dla całości jednostek podUkład ległych. Kolumny 5, 7 i 8 wypełniane są tak samo Jak analogiczne kolumny w części l . (5, 6, 7). Kolumna 6 odpowiadać winna sumie kolumn 4 wzorów P4 m . nadesłanych przez jednostki podległe. Przeds i ębiorstwo A ezone z O. Z. Dane kolumny 5 wynika" z następującego zestawienia: Ogółem JPrzeds. Przeds. Pozo.raje D Realizacja razem 1000 400 200 300 100 Koszt własny re al~acji 850 380 160 246 70 Dochody kI. 2 50 30 20 Nakłady kl. 2 20 10 ~ 30 100 Zysk 100 40 20 10 30 Otrzymano dane z przedsiębiorstw A, B, brak danych 'Z pl'7.f>1\siębiorstwa D. Przedsiębiorstwo C zostało wyła,- Kolumna 7 odpowiadać winna sumie kolumn 5 wzorów P4 m. nadesłanych przez jednostki podległe. W kolumnie 8 podać należy w procentach stosunek wykonania od początku roku (kol. 7) do skorygowanego planu rocznego (kol. 5). Układ poziomy W poz. 13-28 uwidocznić należy nakłady do ro~llczen.:a w układzie kont klasy 4 Dane dotych pozy- cji otrzymuje się ze sprawozdań z wykonania planu nakładów i kosztów, nadsyłanych przez przedsiębiorstwa podlegle. pozycja 13 odpowiada poz. ,,401 mat. pod.<itawowe" wymiellionego zestawienia. Pozycja 14 odpowiada poz. ,,402 materiały pomocnicze i paliwo". Pozycja 15 odpowiada poz. (400 + 403+404 +405) . Poz. 16 odpowiada poz. ,,40 Suma grupy" wymienionego zestawienia. pozycja 17 odpowiada poz. "Razem 410--415". Dane poz. 18. otrzymuje się z odjęcia sumy poz. "Razem 410-415" od sumy poz. ,,41 Suma grupy" wzo. ru P4 m. Pozycja 19 odpowiada poz. "Razem 420-425". Pozycję 20 otrzymuje się przez odjęcie poz. "Razem 420--425, od p<:'Z. ,,42 Suma grupy". Pozycje 21 _ 24 odpowiadają poz. 43, 44, 45, 46 w wym. zestawieniu. Pozycj a 25 odpowiada poz. 470 wzor u P4 m . Pozycję 26 otrzymuje się przez odję cie poz. 470 od poz. ,,47 Suma grupy". Pozycja 27 odpowiada poz. 48. , Pozycja 28 wskazuje na ogólną wysokość nakładów. W poz. 29-35 należy podać saldo odpowiednich grup klasy 7. Pozycja 29 odpowiada sumie poz. ,,700-705 i 716" wzoru P4 m. poźycja 30 odpowiada poz. 726 wzór P4 m. 31 730; 3,4,5 32 " 740, 1; 2 " 33 " ,,756 " " 34 " ,,760, 1, 2 35 .. ,,7,70 - 6 , " " 36 "Razem koszty" odpowiada poz. "Razem ko" szty" sprawozdania z Wykonania planu nakła­ dów i kosztów. . . Część Układ III - Dane bilansowe. pionowy. W kolumnie 4 należy podać dla pozycji 37~5 1 zaplano, wany normaty~ środków obrotowych na dany okres ,dla. jednostek objętych sprawozdaniem, za-s dla pOzycji 52-65 dane z bilansu otwarcia również jednostek obję­ tych sprawozdaniem. ' W kolumnie 5 figurować winny dane za okres bież::j,cy. Kolumna. 6 przeznaczona jest dla wykazania ró żnic między normatywem wzgl. danymi z bilansu otwarcia ('kol. 4j a stanem na ko,niec okresu bieżącego ( kol. 5). l?ćżnice te, w zależności od charakteru salda zaopatrzy ć należy znakiem plus lub minus . . W kolumnie 7 należy uwidocznić planowany cykl obrotowy w dniach dla jednostek objętych sprawozdaniem wg następuj ącego wzoru: 1 23 - ) cykl obrotowy, ,i ilość dni w okresie sprawozdawczym, planowany koszt własny realizacji ( 1/. kolumny 5 poz. 4; Dział I zbio::czego zestawienia analitycznego), 4 - przeciętny stan zapasów, rozumiany jako połowa sumy planowanych remanen tó w na pocz ąt ek i koniec roku lub kwartału. ' W kolumnie 8 n a l eży wykazać rzeczywisty cykl obrotowy w dniach w kwartale sprawozdawczym wyliczony dla jednostek Objętych sprawo- ) zdaniem w oparciu o wyżej podany wzór, : z zastąpieniem jednak wielkości planowa- : nych danymi rzeczywistymi. ' Uwaga. : Kolumny 7 i 8 wyp ełnia 3ię tylko w sprawozda-' nlach za ostatni miesiąc kwartału. Podstawą do ich obliczenia są nadsyłane przez jednost ki podle głe wzory P5k. ; Układ poziom y. Układ poziomy Poz. 37-66 zgodne być winny z odpowiednimi pozycjami bilansu. P ozycję ,,66 nadwyżka przelewów nad fu:nldusz.em" zaopatrzyć należy w :unak +,' a "n adwyżka funduszu nad przelewami" w · znale minus. Część .. ~ '. Układ pionowy W poz. A i B podać należy wartość prOdukcji w cenach niezmiennych i bieżących zgodnie z wzorem G.U.S. P1. kol. 8 i kol. 10. W pozycji C należy podać roboczogodziny robotników produkcyjnych zgodnie z wzorem G.U.S. p2. ' W poz. D i E należy wykazać wartość produkcji wg cen . niezmiennych i cen bieżących, przeliczoną na l rbg. W poz. F G H należy wykazać stosunek łącznej sumy kosztów produkcji podstawowej, pomocniczej oraz robót i usług odpłatnych (poz. 29+30) część II zestawienia do wartości produkcji obliczonej w cenach niezmiennych (poz. F), w cenach bieżących (poz. G), oraz do ilo- , ścl roboczogodzin (poz. H). I Uwagi:
(3): k~-I ta
(4)DO ZBIORCZEGO I:'ORÓWN.'\ WCZł:GO RACHUNI{U WYNIKÓW Nazwa konta Suma pozycji , ~ ł$G·~.o~.r . . Nakłady zaopatrzenia materiałowego Materiały podstawowe Materiały pomocnicze paliwo 400 401 402 403 ..~ Opakowania Części zapasowe maszyn 1 urządzeń Przedmioty nietrwałe 404 405 415 W uwagach należy podać m. i. w sprawozda- ~ niach kwartalnych wysokość zapasów zbęd- [ nych przeznaczonych i zgłoszonych do ' upłynnienla(suina poz. 27, kol. 7 "Zestawienia analitycznego śrpdków normowanych" (wzót' l P5k.).) 1=---ZAŁi\CZNIK 410 411 412 413 414 Wskaźniki. IV - Kolumna 3 dotyczy wskażników wg pla nu rocznego jednostek podległych. Kolumna 4 do tyczy planowanych wskażników jednostek obję tych sprawozdaniem. Kolumna 5 dot yczy wslmźników wyprowadzonych na l. podstawie danych ' otrzymanych z wykonania za okres sprawozdawczy. Kolumna 6 wskazuje na rozmce między wskaźnikami rzeczywistymi, a planowanymi. 2 l . 40 Nr A-69/poz; 812 MONITOR POLSKI str. 553 l . ,~ " ", . Suma grupy . ,.v. ,· ... . Robocizna podstawowa Ruchoma część robocizny Dodatek wyrównawczy morski, stołeczny I specjalny Dodatki za uciążliwe prace Dodatki za prace w godzinach nadliczbowych . i,'~ .; Wynagrodzenie za urlopy Razem 410 - 415 , I , . • . Nr ~- I ·U5 Nazwa konta Razem 416 Suma grupy 421 422 423 424 425 Razem 420 - 429 Razem 426 - Oaz Woda Para .Sprężone powietrze 434 43 Suma grupy Konserwacje Remonty Obróbka 440 441 442 443 451 452 453 454 429 Prąd 430 431 432 433 450 Transport I Inne ruewymienione Suma grupy Podatek obrotowy ,o' ~...':łP~lI' Inne podatki i daniny państwowe Podatki i daniny samorządowe Opłaty sądowe, arbitrażowe, admin. l skarbowe Ubezpieczenia rzeczowe 45 Suma grupy 400 468 45 Czynsze i dzierżawy Delegacje służbowe i reprezentacja Opłaty telekomunikacyjne Propaganda, reklama, wystawy Książki ' 1 czasopisma Opłaty manipulac. i prOWizje łCary i grzyvn1Y Ofiary, SUbwencje, zasiłki Inne niewymienione Suma grupy 470 475 476 477 Umorzenia środków trwałych Planowane ryzyko jakości wyrobów Planowane ryzyko z tytułu szkód przemysłowych Inne ryzyka planowane ~1 462 463 464 465 465 467 481 oł82 483 I .~ Suma grupy 47 480 --- I 425 Suma grupy 42 44 , ---I awladczenia socjalne Ubezpieczenia społeczne Narzut na F. A. S. Narzut na F. N. l P. Z. 426 427 428 a 419 Pensja podstawowa Ruchoma część pensji .'~ Dodatek funkcyjny, morski, stołeczny I specjalny Dodatki za uciążliwość pracy . Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych Wynagrodzenia za urlopy 420 444 Suma pozycji $wiadczerua socjalne Ubezpieczenia społeczne Narzut na F . A. S. Narzut na F. N. i P. Z. ·U 7 418 ,U9 str. 554 MONITOR POLSKI Nr A-691poz. 812 łCalkulowane nakłady : zaopatrzenia materiałowego łCalkulowane nakłady Większych remontów łCalkulowane nakłady związane z uruchomieniem wej produkCji Inne kalkulowane nakłady wt6rne do rozUczenfa Suma grupy RAZEM N.AK:ŁADY no- MONlTOR POLSKI Itr. 555 Nr A-69/poz. 812 Wzór Holm i HZoIk SPRAWOZDANIA .JEDNOSTEK HANDLOWYCH I lTSŁU GOWYCH (Z EWENTUALNYM POMINi~CIEM ELEMENTÓW ZB~DNYCE ) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU NAKŁADOW, PLANU RóźNIC CEN ORAZ WSIUŹNIKI A. Sprawozdanie z wykonania planu nakładów za okres od . • • • . do. l. Nakłady L.p. SymboI konta J .P.K. --2 1 400 401 402 403 404 405 7 I 40 I 8 9 1'0 11 12 410 411 412 413 13 415 - 414 20 i 41 i Ofo wyko- początku roku nll.nia planu 7 8 . Suma grupy J 415 22 23 421 422 24 25 423 424 26 425 417 -2i---:rni 4.~16:-.._4.::.:1~9 Razem _ _ _ _ _ ----.+----j-----t--Suma grupy Pensja podstawowa 'ł.uchoma część pensji Dodatki funkcyjne, morside, stołeczne i specjalne Dodatki za uciążliwość pracy Wynagrodzenie za. pracę w godz. nad!., niedziele i święta Wynagrodzenie za urlopy i czas efekt. nleprzeprac. 27 -42628 -'- 427 428 429 Razem 420 - - 425 świadczenia socj alne Ubezpieczenia . społeczne Narzut na Fundusz Akcji Socjalnej Narzut na Fundusz Nagród i Prac ZleconYCh 32 II Razem 426 - 429 42 34 35 14311 4S1 36 432 37 , 43 43 44 45 46 47 • 6 5 Dane od 4161 świadczenia socjalne Ubezpieczenia I>połeczne Narz;ut na Fundusz ' Akcji Socjalnej :'l"arzut na Fundusz Na.gród i Prac Zleconych ·418 419 40 41 42 4 Razem 410 - 15 16 1'7 18 38 39 3 Plan rocz- Dane za ny jedno- miesiąc stek obję- sprawotych spra- zdawczy wozdaniem Robocizna podstawowa Ruchoma część robOCIZny Dodatelt wyrównawczy, morski i stołeczny Dodatki za uciążliwość pracy Dodatld za p:'acę W godz. nadliczbowych, niedziele i święta Wynagrodzenie za urlopy i czas efektywnie nieprzepracowany ~I--I ,., Nazwa konta wg J. P. K. Plan roczny POffivCniCze i paliwo " Opakowanie Części zapasowe maszyn i urządzeń Przedmioty nietrwałe 14 33 , (w tysiącach złotych) Nakłady zaopatrzenia materiałowego Materiały podstawowe 1 2 3 4 5 6 29 30 31 • • . do rozliczenia (klasa 4) 440 441 443 448 449 44 I 450 451 452 453 48 454 49 I 45 I I I Suma grupy Prąd Gaz Woda ! Suma grupy Konserwaej a Remonty Transport i spedycj a Przerób handlowy towarów Różne usługi obce Suma grupy Podatek obrotowy Inne podatki i daniny państwowe Poda.tki i daniny samorządowe Opłaty sądowe, arbitrażowe. admtnistracyjne 1 skarbowe I Ube~ieczenia rzeczowe Suma grupy I I \ I II I I - Nr A-69/poż . 812 I I 2 l MONITOR POLSKI 3 I 4 4tr. 556 5 7 6 8 50 . 460 Czynsze i dzierżawy . 51 1461 . Delegacje służbowe i reprezentacja 52 462 \ Opłaty telekomunikacyjne 53 463 Propaganda, reklama, wystawy 54 464 Książki i czasopisma 55 465 Opłaty manipulacyjne I prowizje bankowe 56 466 Kary i grzywny 57 . 457 Ofiary, subwencje, zasiłki 58 468 Prowje handlowe I I Różne nakłady 59 ł 469 60 61 6~ I 46 I Umorzenie I 470 Planowane ryzyko I I47~ I 472 473 63 64474 65 . ---------~------~------;-------7-------7_------r_-----Suma grupy \. .J ._-- środków trwałych jakości towarów Ubytki towarów wtransporcte w granicach norm Ubytki towa~owe przy składowaniu norma!. w granicach norm Ubytki towarowe przy składowaniu specjalnym w granicach norm I -;-1 47 I - - su~.a.EUP?:. _ _ _ ~II ___ :___ · I.___ :___-{J_ __ 6i"1-,:---------..:OgÓłem klasa 4 _-""_ _ _-'--_ _ -1.1_ · _ __ -1 _____-'-___ Z sumy ogółem (kol. '7) przypada na koszty sagraniczne zakupu i sprzedaży (gr. 75) ....... oraz na koszty bandlowej (gr. 76) ....... działalnośc1 n. Nakłady j straty namwvczajne, fInansowe I poza.zftkładowe. Plan roczny L.p. Nazwa konta wg J. P. K. kODta J.P.K. 2 3 1 2 201 203 Nakłady Jat ubiegłych Straty nadzwyczajne na materiałach 1 towa- s 205 Straty na innych brotowego Ikładnlkacb Dane od po· spr8WOZ- czątku damczym roku pląDU 7 R ,<; Dania I - I I Suma grupy - , --·-----oł----:-----+----{---!-(Przy wyodrębnionej kstęgowoścl) obiektów dzierżawionych 8 221 Nakłady gospodarki mieszkaniowej 'l 8 222 . Nakłady gospodarki rolnej 223 Nakłady . 1 pokrewnej innych ~biektów pozazakładowych Suma grupy 10 . 240 Odsetki od kredytów bankowych 11 241 .12 242 Odsetki za przeterm1nowanlefaktur inkasowych Inne odsetki I Nakłady Suma grupy I I I = , T_ I I 26 Akcji Socjalnej --_~----lll~y wyodrębnionej kSięgOWOŚC-::i::,)_____-lI_ _ _ _-I-______-:______ ·t-_____ 15 %wgko- maJ,tk~o­ Nakłady 24 w m-cu rach 220 ~,I 14 I s pramozda- 4 5 9"f 22 objętych Planl0CZD/J niem 1 20 Dane jednostek Symbol Ogółem klasa 2 (nakłady 1 straty) - - I \ MONITOR POLSKI a.łr. 557 Nt A- 69Ipoz. 81.2 Bo Sprawosdanie s WJkoDania planu r-ku Bóinie Co za okres (ld Róźnice l. · do . Cen w Centrali Handlu Krajowego. TreŚĆ Planowo na r. 1950 1 2 Róźnice cen obllcż. przy zakupi. 1. Zakup 2. Narzut administracyj ny Razem 1 + 2 3. 4- Różnice ,cen wyliczone
  1. a)dodatn,ie -
  2. b)ujemne 5. Zakup po cenach nabycia .(3 ± 4) Plan roczny jednostek Dane od objętych I/I pl. rocznego początku sprawozdaroku niem - - _ . .- - --- - 3 4 5 ... · ... · ·. . · · · · : ·· ·· · · · · .. · · · · · · · ·- ·· . . . . ·. ·. .. ·. ·..." · ·........ . .· · _._ ---_ ------ _ --· · ·· · -- · I, . . cen obliczone przy sprzedaży 1; Wartość sprzedanych towarów po cenie zakupu 2. Zysk brutto (oblicz. w % od .ceny ,sprzedaży) 3. cen -. Różnice
  3. a)dodatnie
  4. b)ujemne 4. Obrót po cenach sprzed aży Róźnice • _.................................... -...... ............................................. .. . . . '. . · · · · . ·· . · · · ·· · ·· · ·· .. ·· ·· . ·· ·· - -·- -,_.... . ·· ·· · · :... •· ·· · ·· · · ·· ·· · ·.·· . . · ·'-·-.-· · · · ... · · · Dyrektor ~aczeiny Główny Księgowy Róźnice II • Celi. w Centralach i Biurach Handlu Za~an icznego. ~ Treść , 1 Planroczi1y jednostek obj. sprawozd. Plan na rok 1950 Dane od. 1'1 wykonania planu początku toku -- - _.. - -- -- - - - - -- - --2 - 3 5 4 A. Impl'rt 1. Wartość sprzedanych towarów w obrocie importo- wym w cenie nabycia 2. Rycz ałt na koszty zagraniczne w obrocie importowym 3. Razem (1 + 2) 4. Marża importowa '5. Różnice cen aj dodatnia bl ujemna e. Dopłaty z budżetu państwa Razem , (3 + ł' + 5a - 5b - ej 7. - I I . 8. Sprzedaż w obrocie importowym I I I I - I I I I I I I I B. Eksport 1. Wartość sprzedanych towarów w obrode .uportowym w cenie nabycia J. Marża eksportowa a. Różnice . cen ' aj dodatnie hl ujemne Razem (1 + 2 + 3a - 3b) 4. ~. ' Sprzedaż towarów w obrocie eksportowym Ryczałt na koszty zagraniczne e. -7. Raum (5 - 8) - I - Nr A-69/poJ:. 812 MONITOR POL~KI C. Wskatnik( za czaa od . . . . . . do l. Stan zatrudnienia
  5. a)fizyczni
  6. b)umysłowi ............ . Ogółem w tym operatywni 2. Obrót ogółem (zewnęt1'ZP-7 + wewnętrz­
  7. ny)na 1 pracoWT.dka 3. Obrót ogółem na l pracownika operatywnego OBJAśNIENIA DO WZORU B4-m i BZ4k Sprawozdanie z wykonania planu nakładów, planu róż­ nic cen oraz wskaźniki sporządzają: 1) mi~sięcznie i kwartalnie jednostki samodzielnie bi, lansujące, prowadzące kSięgowość w oparciu o J. K. P. dla przedsiębiorstw handlowych, 2) kwartalnie jednostki nadrzędne jako sprawozdanie zbiorcze. ' Dział A. Nakład,. do rOzliczenia. 1. Jednostki samodzielnie bilansujące wypełniają w sprawozdaniach kolumny 4, 6, 7, 8, przy czym jednostki operatywne (np. ekspozytura, księgowość której obejmuje, hurtownie, sklepy centralne, punkty skupu i właści­ wą administrację ekspozytul,"Y) sporządzą niniejszy wzór niezależnie od wykonania dla całokształtu działalności odrębnie dla każdego rodzaju jednostek objętych r )1nym bilansem, a więc dla hurtowni, sklepów itd w· kolumnie 4 należy podać dane wg aktualnego ... łanu rocznego, . w kolumnie 6 należy wykazać nakłady poniesione :lła ~ ostatni miesiąc sprawozdawczy, . kolumna 7 wykazule nakłady poniesione od początku roku (wraz z okresem sprawozdawczym), ~ Ir.olumna 8 służy do wyprowadzenia procentu wykona- ' nia planu nakładów od początku roku (8:4) X100. w poszczególnych grupach. 2. Jednostki nadrzędne VI zbiorczym sprawozdaniu kwartalnym wypełniają kOlumny 4, 5, 6, 7, 8. W kolumnie 5 wykażą plan roczny jednostek Objętych sprawozdaniem, IV kolumnie II należy wpisać wykonanie planu nakładów Jednostek Objętych spraW02Xlaniem (8 : 5) X 100. -tr. 558 ł. Obrót zewnętrzny na l pracownika 5. Obrót zewnętrzny na I pracownika operatywnego . 6. Koszt obrotu handlowego w'" do obrot·· 'I. Udzielane rabaty w "o do obrotu 8, Nz.kłady finansowe w '/0 do obrotu 9. Zysk netto w % do obrotu 10. Z zaliczonych kosztów zakupu • sprzedaży przypada na: :
  8. a)transport
  9. b)opakowanie Dział B. R-k Różnie Cen. 1. Jednostki ' samodzielnie bilanSUjące wypełniaJl\ kolumny 2, 4, 5, W kolumnie 2 należy wykazać plan roczny, zaś w kolum- ' nie 4 dane od początku roku wraz z okresem sprawozdawczym, Kolumna 5 służy do wyprowadzenia procentu wykonania planu rocznego l4 . 2) X 100. 2. Jednostki nadrzędne w zbiorczych ' sprawozdaniach . kwartalnych wypełniają kolumny 2, .3, .4, 5. W kolumnie 3 wstawić należy plan roczny Jednostek 00jętych tym sprawozdaniem, W kolumnie 5 należy wykazać '/, wyKonania planu Jednostek objętych sprawozdaniem (4 : 3) X 101. Dział C. Wskaźniki. Jednostki samodzielnie bilansujące jak również jedno:" stki nadrzędne podają dane rzeczywiste za okres od początku roku. Stan zatrudnienia na koniec każdego okresu sprawozdawczego należy przyjąć jako średni poprzednich okresów sprawozdawczych. Wskażniki od poz. 2 d. poz. 7 należy wyprowadzić na podstawie danych za ostatni miesiąc sprawozdawcz7 wykazany w r-ku rezultatów i wyników. W pozycji 8 należy podać koszty transportu 1 opaKowania dotyczące kosztów zakupu i sprzeaaży zaliczonych n. konta 763 i 765. Jednostki "'drzędne. oraz jednostki obejmujące łącz­ nym bilansem kilka rodzajów jednostek operatywnycli wykażą wskaźńiki oddzielnie dla kaŻdego rodzaju, IlJł. hurtowni, sklepów, punktów skupu itd. Wzór BSI[ u:sTAWIENIE ANALITYCZNE 8RODKÓW NORMOWANYCB na dsień. . . • . Ul50 r. Symboi L.p. - lifuwa Śl'odków normow&n,rta konta I.P.K . -- _. 2 l 2 100 liCO '. , I e '1 a 300 301 3()5 10 3() 11 319 321 12 13 14 323 15 115 . 17 325 327 32{/ 33;35 18 19 34/36 20 38 I I -221 U S • Kasa , -- I Razem środki płatnicze w drodze " podstawowe Materiały pomocnicze i pa.liw. Opakowania Części zapasowe maszyn i IIrz",dzei& Przedmioty nletrwałe Materiały -• I Razem materiały Towar:r 'w drodze w cenie zakupll n ." " " H .. I pnyazły ch - I . 1• - - I I I I - - - I I - I okresów) I - - " " Rozliczenia mi~zyol:tres<>we ezylJl'le I - " " " " " hurtowej Towary W eenie Towary w eenie detalicznej Towar,- w przerobie - (wydatki . Razem I -- Razem .towary II e i Rachunek ba.nkowy oper~yjn7 , 302 303 304 II stan Norma- książkoStan CyJd tyw na wy na ksiązko- R6in1ee Obrót obJ.'Otowy na (+) (-) koniec począ- koniec tek kwarizuiycle 'fI1w kwarł-ł lewarUlu ·talu dniada talu _ .---- - - - --_ _ o l li 4: & w ,,.siąeaeh złotych I I I I I ł I I I- I lo· MONITOR POL5KI str. 559 OBJAŚNIENIA DO WZORU H5K Nr A-69/poz. 812 Kolumna 8 - Zestawienie analityczne środków normowanych winno być wypełniane raz na kwartał przez każdą jednostkę samodzielnie bilansującą, prowadzącą księgowość w oparciu o Jednolity Plan Kont dla przedsiębiorstw handlowych. Podstawę do sporządzenia tego zestawienia stanowią. zbilansowane salda kont księgowych. S~y w zestawieniu podawać należy w tysiącach zło­ tych, zaokrąglając je do pełnych tysięcy (do zł 500.- w dół, pona.d zł 500.- w górę). Układ pionowy w kolumnie 4 wykazuje się normatyw odpowiedniej po- zycji środków normowanych na dzień sprawozdawczy (konIec kwartału), kolumna 5 należY tu. wpisać sumy kol. 6 zestawienia za ubiegły kwartał (w kwartale I dane z Bilansu otwarcia) , kolumna 8 ~kazuje stan książkowy składników środkow normowanych zgodny z saldem odpowiednich kont księgi głównej, w kolumnie 7 ustalić należy różnicę między normatywem na dzień sprawozdawczy (kolumna 4) a stanem rzeczywistym (kolumna 6), Pozycja 9 wykazuje obrót danego środka nomowanego, dokonany w kwartale sprawozdawczym. Sumę obrotu ustalić należY na podstawie zapisów na kontach l{sięgl głównej z wyłączeniem storn i sprostowań. Podstawą do ustalenia obrotu środków płatniczych jest suma wypłat regulują.­ cych zobowiązania za nabyte materiały I towary oraz sumś, nakładów zarachowana w kwartale sprawozdawczym. Obrót środ­ kami rejestrowanymi w grupie 30 ustala się na podstawie kont grupy 40, wykazujących zużycie OdpOwiednich zapasów magazynowych klasy 3. Dla obliczenia obrotu towarów podstawą jest wartość w cenie nabycia sprzedanyeh towarów (konta 921, 923, 925, 927, 939, 932, 942), - przeznaczona jest Jo ustalenia długości cyklu obrotowego, którą oblicza się dzieląc ilość dni kwartału
(90)przez iloraz obrotu i przeciętnego remanentu (suma kol 5 1 6 podzielona przez 2). Układ poziomy Poszczególne Centrale mogą we własnym zakresie ustaspecyfikację towarów w pozycjach 12-18 zestawienia w oparciu o zatwierdzone branżowe plany kont. lić dalszą Wzór H6K ZESTAwmNIE ANALITYCZNE I8RODKóW TRWAŁYCH, FUNDUSZóW WŁASNYCH ORAZ POKRYCIA NORMATYWóW na dzień. • • • • • 1950 r. .... 8ym- bal kon- Tr.6ó ta l~. -J l 00 J~ --:-ł01 080 61 1081 7 . 06 =tll 10 11 12 13 14 082 ubO 051 052 I --- - 17 - 18 - 19 20 - Cz.ątek !twa~- Uwagi , S 8rocW trwałe - stan na 1lOCZIłtel: okresU Zwi~kazen1e cJO Inwestycje lub zmniejszenie (bc!& inwesty- - - - Razem netto środków trwałych I Likwidac,la środków trwałych I Fundusz własny Zwiększenia funduszu własnego Brodki otrz"mane Zysk bleżc.~o okresu Razem (6+7+8) • Razem 110+11 +12+13+14) ~azem fundusze - - (5+9-15) Fundusz własny na pokrycie środków obrotowych [(16 - (3 ± 4~] Normatyw środków obrotowych (koL 4 poz. 22) wzór H5K •.....8/. pokrycia normatywu X poz. 18 i Nadwyżka (17-19) wzgl. niedobór <19-17) dnia • • • I t I Zmniejszenia funduszu własnego Przelewy 'lad wyżek środ l{ów obrotowych Przelewy podatku dochodowego Przelewy na fun iusze Strata bieżącego okresu • • • 9 8 ! -Umorzenia Wartość 7 tJ !" 4 ., .-!L._ 16 Stan !~ K(j Zrr.nlej - !liec 'szenie kw artalu Przyl'ost talu K.. l Stan na po- Dane • B.O. I I I I l I I I I I I II I I I II \ I I I I I-I I I ,I I I I I I 0\ I I .950 r. Główny Księgowy I I I I I I I I str. 560 MONITOR POLSKI Nr A-69/poz. 812 nilta z odjęcia kwoty umorzeń, wykazanej w pozycji 2 od sumy pozyoji 1. zawiera wartość znajdujących się w trakcie likwidacji środków trwałych, wyeliminowanych z grupy 00. wykazują wyspecyfikowane wg grup 1 podgrup jednolitego planu kOl'lt zwiększenia funduszu własnego. zawieraj ą wyspecyfikowane zmniejszenia funduszu własnego. sumę pozycji 16 otrzymuje się prz~ dodanie sumy pozycji 5 (Fundusz własny) do sumy pozycji 9 (Razem) 1 odjęcie pozycji 15 (Razem). wykazuje - przez porównanie sumy pozycji 16 (Razem Fundusze) z wartością netto środków trwałych (z poz. 3) powiększoną lub pomniejszoną o sumę pozycji 4 (Likwidacj a środków trwałych) wysokość funduszów własnych, służących do pokrycia środków obrotowych. figurować tu winna suma normatywu środków obrotowych w wysokoścI wykazanej w zał. H5K kol. 4 poz. 22. winna wskazać 0/O pokrycia normatywu środków obrotowych ·przez fundusze własne ustalony przez władze zwierzchnie dla danego przedsiębior­ stwa oraz wyliczoną sumę normatywu do pokrycia przez fundusze własne (iloczyn normatywu przez procent pokrycia normatywu). winna wskazać sumę nadwyżki, względnie niedoboru funduszu włas­ nego pozostałego na pOkrycie środ­ ków obrotowych (poz. 17) nad normatywem. OBJAśNIENIA DO WZOBU B6K ZestawienIe analItyczne środków trwałych, funduszów oraz pokrycia normatywów winno być wypeł­ niane raz na kwartał przez każdą jednostkęsamodzie­ nie bilansującą, prowadzącą księgowość w oparciu o J.K.P. dla przedsiębiorstw handlowych. Podstawę do sporządze­ nia tego zestawienia stanowią zbilansowane obroty i salda kont księgowych za okres kwartalny. Jak 1 bilans kwartalny za okres poprzednL Sumy w zestawieniach podawać należy w tYSiącach złotych, zaokrąglając je do pełnych tysięcy (do 500 zł w dół, ponad 500 zł w górę). . własnych Pozycja ł Pozycje 8-8 Pozycje 10-14 Pozycja 16 Układ pionoW7 - Kobmm a 5 \ Kolumna 8 Kolumna T K.olllD1D& 8 Kolumna ł tJl,lad pozfolD7 !Pozycja 1 f>ozycja. 2 "ozycja S wykazaó tu należy stan poszczegól- nych pozycji. ujętych w zestawieniu na początek kwartału sprawozdawczego; sumy te winny być zgodne ze stanem końcowYm wykazanym w kolumnie 8 zestawienia za poprzedni kwartał, (w kwartale I dane z bila;nsu otwarcia). zawiera sumę netto zwiększeń, tj. bez storn, sprostowań itp. zawiera. sumę netto · zmniejszeń. stan na koniec kwartału wynika z dodania do sum kolumny 5 zwięk­ szeń (kol. 6) i odjęcia zmniejszeń (kol. 7); dane te zgodne być winny z odpowiednimi sumami, wykazanymi w bilansie na ostatni dzień kwartału • sprawozdawczego. zawiera ew. uwa.:l do poszczególnych pozycji. !Pozycja 17 Pozycja. 18 Pozycja 19 Pozycja 20 wykazuje zmiany środków trwałych figurować tu winna suma umorzeń . Wartość netto środków trwałych· WY- Wzór H7K i (lZ7K. WYKONANIE PLANU OBROTÓW TOWAROWYCH za kwartał. . • • 1950 r. L.p. Plan na Symbole J.P. T r e Ś Ć jednostek r.1950 objętych K. l 3 l 1 920/2 4 sprawozdaniem 5 Wyko- Wykonanie nanie pow kwar- od cząt ku tale roku 6 % pla- . nu rocznego 8 7 A. Zbyt. hurt, import, eksport, zaopatrzenie Sprzedaż towarów ewidenciom~wanych w cenach . /4/8/ /8/ zakupu 921/3,
  1. a)wartość sprzedanych towarów w cenie nabycia 15/7/ r. 1950 Plan na - -. -....................................................................... __ ....... ....• '. /9/ 2 930 932 , I 950 5 8 ~" 940 942 '1 955 • • • •
  2. b)zysk brutto . w tym obrót bezpośredni Sprzedaż towarów ewidencjonowanych w cenach hUrtowych .
  3. a)wartość sprzedanych towarów w ce~e nabycia
  4. b)marża hurtowa w tym obrót bezpośredni Razem 1+2 Zmniejszenie sprzedaży w tym:
  5. a)udzielone rabaty
  6. b)bonifikaty , Obrót netto , B. Detal Sprzedaż towarów ewidencjonowanych w cenach detalicznych
  7. a)wartość sprzedanych towarów w cenie nabycia
  8. b)marża detallczna Zmniejszenia sprzedaży: bonifikaty udzielone Obrót netto 6--7 dnia • 1950 l. • . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . _ • • • _ _ •••• ••••••••••• • • • • • • • • • • • • 0- • • • •• • • •• ••••••• ~• ••• _ ( _ _ ... ............_..................... ......... ... . ... ... . .. . •. . .: . : : :. . .: : : : : : : : : : ··:·. . . . . l: :. . .:.:. . ~ ~~ ~ :::~ ·~· ·····~~· ::.~ ~...~~~~~~~~~~~~: ::::::::::::::~::::::...:::::::::~:::::: ::::::::::::::::1::: :::::::::::~ :::····..·..·····ł.· .·.·.·.·.·.·.·.~.·.·.~.·.·.·.··... . .,.....~::•.:::.....::.:::~:.•.::... :::::::::....::~ ············ ·····1······················ ..................: ............ . _ ....·_·..·.. ··· · · ·óiowiii·Kśi~owj····· ·· ..- MONITOR POLSKI atT.561 OB.TAŚNlENIA DO WZORU B7K l HZ7K. Zestawienie wykonania planu obrotów towaroWych wypełniają raz na kwartał: 1) wszystkie jednostki samodzielnie bll ansujące, prowadzące księgowość w oparciu o J. P . K. dla przedsiębiorstw handlowych, przy czym te jednostki, które swym bilansem. obe j mują c ały szereg jednostek operacyjnych (np. ekspozytura Obejmująca swą ks ię ­ gowością będące w jej gestii hurtownie, sklep}' det aliczne, punkty skupu itp.) winny rozbudowac układ poziomy wzoru w kolumnie 3 w tym sensie, by odzwie rc iedlić obroty dla k ażdeg o rOdzaju d ziałaln ości , np. pgr. 920/2 /4/6/8 nal eży podzielić na hurt, skup, import itd., oraz 2) jednostki nadrzędne jako zestawienie zbiorcze. . Zestawienie niniejsze przedstawia wykonanie planu finansowego obrotów towarowych w r. 1950 (wzór HF-4 '9.rzgl. HF-5, HF-G instrukcji P . K . P. G. Nr 12). W kolUIXlllJe 8 wykatzać należy obroty dokonane 1 zaksięgowane w kwartale sprawo- W kolumnie 7 należy podać zdawczym na konta klasy 9. obroty rzeczywiście dokonane od początku roku (wraz z kwartałem sprawozdawczym). Służy do wyprowadzenia stosunku w procentach między obrotami od pocz ą tku roku do planu rocznego (7:4) X Kolwnna 8 100. Jednost ki nadrzę dne wypełniają dodatkową kolumnę 5, oraz w kolumnie 8 wykazują wykonanie planu rocznego jednostek objętych sprawozdaniem (7 : 5) X 100. Układ poziomy. . Dział A wypełniają w Odpowiednich pozycjach Centrale Handlu Krajowego (Biura Sprzedaży, Składnice i Hurtownie). Centrale Zaopatrzenia, . Centrale Skupu oraz centrale Handlu Zagranicznego (z rozbiciem na import i eksport). DzIał B wypełniają przedsiębiorstwa handlu detalicznego oraz sleó detaliczna Central HancUu Krajowego. 2) Układ płonoW)'.
  9. l)NI: A-69/poz.8t2 I • Jednostki samodzielnie bllansujllce: W kolumnie 4 należy podać dane wg aktualnego planu rocznego. WRr DIK o UBY'łKA.CH SPRAWOZDANIE TOWAROWYCH NATURAI.NY(,<JI, MANKACH TOWAROwym 1 ZEPSUCIU TOWAROW za kwartał • • • • • • 1950 r. Symbol konta Treś ć Dane za okres sprawoma.wczy 2 3 1 ot 1'15 ot 175 I. Oane od po- czątku roku nlewyja.śn!one z poprzedniego kwartału n. powstałe w kwartale sprawozdawczym ................................... Razem I + n III. z tego przypada na: . Ot 473 l . ubytki naturalne w granicach norm : a} w transporcie ot 474
  10. b)przy składowaniu normalnym e).. " specjalnym , 2. stwierdzone ubytki ponad normę niezawinion e 3. st wierdzone ubytki zawinione Ot. 478 Dt 2C30 174 Ot f. manka stwierdzone protokólarnie:
  11. a)nlezawlnlone
  12. b)zaw1nione Dt 2031 Dt 174 li. zepsucie towarów stwierdzone protokólarnie:
  13. a)niezawinione
  14. b)zawinione Dt 2031 ot 174 .........................................................., .............. , Razem III ot 1'15 ... IV. Niewyja.łn1one na ostatni dzień kwartału (I +
  15. li)- III dn. Główny Księgowy • • • • • • 1950 r OBJAśNIENIA DO WZORU B8K I Sprawozdanie o ubytkach towarowych naturalnych, mankach i zepsuciu towarów, winno być sporządzone raz W pozy jl II na kwartał przez każdą jednostkę samodzielnie bilansu-I c .1ącą, prowadzącą księgowość w oparciu o Jednolity Plan Kont dla przedsiębiorstw handlowych. W pozycji m Podstawo do sporządzenia tego sprawozdania stano.wią I zbilansowane salda kont księgowych. W pozycj1 l podaje lie saldo niewyjaśn1.on.ych ubył.. I • •. . ków towarowych, mank i zepsucia towarów z ostatniego dnia poprzedniego kwartału. . wszystkle powstałe i ujawnione w sprawozdawczym okresie ubytki, manka 1 zepsucia. wykazuje się wyjaśnione w okresie sprawozdawczym straty towarowe, ·podając w punkcie l ubytki naturalne w granicach norm z podziałem na ubytki w MONITOR POLSKI t{t" A-69/po.$. 812 transporcie, przy składowaniu normalnym l przy składowaniu speCjalnym, w punkcie 2 podaje się ubytki naturalne ponad normę niezawinione, zatwierdzone decyzją władz nadrzędnych, w punkcie 3 ubytki ponad normę, odnośnie których stwierdzono winnych 1 w punkcie 4 litr. 562 należy podać stwIerdzone protokólarnie manka z pOdziałem na zawinione i nlezawinione, w punkcie 5 wyszczególnia się analogicznie zepsucie towarów. wyprowadza się sumę niewyj aśnionyc h na ostatni dzień kwartału sprawozdawczego mank, ubytku 1 zepsucia towarów. W pozycji IV Wzór HZ10m. ZBIORCZE ZESTAWIENIE ANALITYCZNE I. Dane wynikowe. L.p. Nr konta T re Ś Ć Plan roczny 1 2 3 4 1 9000/10/20 2 9OSO Realizacja prod. podstawowej, pomocniczej l robót . odpłatnych ReaIizacj arobói ka.pitalnych 3 910 4 5 & 930 '1 940 8 - 9 950 10 955 12 nania planu 6 7 ~ ~ - ~ Razem realizacja ......... .......... ..... .. .. ..... ..... ... .. . . . ...... . . ....... ....... .. . ........ ... . z działalności usługowej Sprzedaż towarów ewidencjonowanych w cenie zakupu Sprzedaż towarów ewidencjonowanych w cenie hurtowej Sprzedaż towarów ewidencjonowanych w eenIe ........................ ....................... ....................... ........ ............. detalicznej Razem sprzedaż •...... ... .... . .. .. .. ...... .. .. .. .. .. .... . ..... ..... . ... .. ..... . .... ... .. , Rabaty udzielone ....................... ........................ ........................................... BOnifikaty udzielone Razem r abaty i bonifikaty udzielone ~= · · ·= ··· = ··· = ·· ·~··~··= · ··~ · · II~ ··= · ·· = ·· · = ··· = ·· · = ··· ·= ···~ · I~~~ ··· = ···~ · · I··=··= ,· ·= ·· ·= ···=· ··= · ··= ·· · , ~. .. - ~, - - 11 5 Ofo wyko- ..... ... ........... . . .. , .. .................... ....................... Wpływy 920j2/4/6 /8 t>lan roczny Wykonajednostek nie ód objęto sprawo- początku roku zdaniem I Sprzedaż netto (7-10) . _. . ._.•._.. •_.• •_•••_••._• ••. - - - -.......;.;.;.;.;.;.j;,;.; ...;.;. . . ;,;.; .• •.;.;. • . ;,;.; .••.;.;. • . _•. ,,;.;. . ;.;.; .. ..;.;. .. ;,;.; ....;.;. ......;.;. .. ;.;.: ....;.;. .. ;.;.;.;. . ·'l~ ' ~ n. Nakłady 40 rozliczenia. Zużycie materiałów 13 40 14 410/415 416, 419 420-4-25 426-429 Robocizna 18 19 43 Energia nabyta 44 UsługI 20 45 48 47 Podatki, daniny, opłaty pub!. i ubezpiecz. • 15 16 17 21 22 śwIadczenia dla robotników Pensje świadczenia dla p rac. umysłowych . obce Różne nakłady Umorzenia, ryzyka 1 planowo i ubytki towarowe I 23 I Razem nakłady ..... .. .. ... .. ~ III. Dane bilansowe. L.p. - Nr konta t'lonnatyw lub dane Dane z B. O. jednoslek na koobjętych spr,a wozruac daniem okresu Treść , 1 2 3 4 .\ 24 100 25 1100 26 300 ... Srodkl normowane .. Kasa R-k bankowy bietąC7 Materla.ły w drodze .. . ,. -. ~ .~ do pl"UI!'IieS'ien:ia ' .. 5 Cykl obrotowy w dniach R6ż- nice (5-4) 6 I plan wykonanie 7 8 . atr.563 I MONITOR POLSKI 2 ft 301 Ja 302 4 7 .. pomocnicze l paliwo Opakowania 29 303 30 SI 304 Części zapasowe maszyn l na.rzędz1 105 Przedmioty n1etrwałe 32 319 Towarr w drodze 13 32 M S3J35 55 34/36 38 38 .. .. .... Towary w przerobie 1'l Ił Rodlezenia międzyokresowe 38 Nr A-69/poz. &12 I .. . . na składzie w cenie zakupu '.. .. hurtowej detallczneJ Razem .....•/. pokrycia normatywu X poz. sa. li Sroc1ki trwale 40 00 /fY7 8rodk1 trwałe netto 41 01 Lfikwkiacja .a środków trwałych Razem Fundusz własny 43 44 OM/1/2/ /05/06 Fundusz własny Zysk/Strata bilansowa Razem 45 Niedobór (nadwyżka. fundusw wła.snego ~5-(42+39) 4'j 03/04 Roboty kapitalne 41:1 02 Finansowanie robót kapitalnych Różnica 49 (47-48) 50 188 Fundusze na rOboty kapitalne 51 1121/2 R-ki inwestycji i kapitalriych remontów Różnica (50-51) 52 53 099 54 115 55 119 56 13 13 14 14 57 58 59 62 149 158 159 63 187 60 61. I--------------·I--------I·-------~--~--I-----=~ SrOdki limitowane na inwestycje Kredyty bankowe Kredyty przeterminowane Odbiorcy - salda debetowe Odbiorcy - salda kredytowe Dostawcy - salda kredytowe Dostawcy' - salda debetowe Dostawy 'n1efakturowane Rachunek narzutów administracyjnych Rachunek różnic cen Nieodprowadzony lub nadmiernie przelany fundusz amortyzacyjny OBJASNIENIA DO WZORU BZ ,10 m. Zbiorcze zestawienie analityczne sporządzane Jest co miesiąc przez Dyrekcję Finansową przedsiębiorstw handlowych lub usługowych. Podstawę do sporządzenia tego zestawienia stanowią, nadsyłane przez jednostki podległe, miesięczne bilanse, r-ki rezultatów i wyników oraz sprawozdanie H4m. Liczby zestawienia należy podawać w setkach tysięcy złotych. ZestaWienie składa się z 3 części i obejmuje dane wynikowe, nakłady do rozliczenia i dane bilansowe. Dyrekcje Finansowe winny wypełnić część I i II, nIezaIrinie od wy~onanla dla cał~~ałtu ciz1ałalno~ w roz- biciu na hurt, detal, skup, przetwórstwo, usługi ' i administrację utrzymywaną z wypracowanych marż handlowych (ekspozytul y lub oddziały). Część m winna być wypełniona przez Dyrekcje Finansowe, niezależnie od wykonania dla całol{ształtu działal­ ności, w układzie: zbyt, hurt, detal, skup, usługi, przetwórstwo lub zbyt i ~kspozytury. I. Dane wynikowe. Układ pionowy Kolumna 4 przeznaczona jest do wykazania planu rocznego wszystkich podległych jednostek. W kolumnie 5 należy wykazać plan Jednostek objętych sprawozdaniem. MONITOR POLSKI Nr .A-69/poz. 812 W kolumnie 6 podaje się wykonanie od początku okresu. służy do wyprowadzenia procentu wykonania planu jednostek objętych sprawozdaniem (6:5) X 100. Kolumna 7 Układ poziomy. Pozycje l, 2 przyjmą zapisy na podstawie r-k6w rezultatów realizacji, Pozycje 4, 6 pr zyjmą zapisy na podstawie r-ków sprzedaży. Wartość poz. 8, 9 należy ustalić na podstawie r-ków wyników. II. Nakłady do rozlłczenia. Wykonanie od początku roku należy przyJq,4 s .Wll podanych w sprawozdaniu H4 m. UL Dane bIlalUO.... Układ pionowy. W kolumnie 4 należy poda6 dla pozycji od 24 do S'7 normatyw, a dla pozycji dalszych dane II bila.nau otw8l'c1a jed.nOBtek obJQtych sprawozdaniem• Nr .~- Kolumna 5 przyjmie salda na koniec okresu sprawozdawczego. KOlumny 7 I 8 wypełnia się tylko w sprawozdaniach kwartalnych, przy ustalaniu cyklu rzeczywistego należy przyjąć obrót poszczególnym! składnikami normowanymi z kolumny 8 wzoru H5K. Cykl ten ustala się dzieląc Uość dni kwartału
(90)przez iloraz obrotu I . przeCięt.­ nego remanentu. Vkład poziomy. W pozycji 39 należy podać stawkę procentow{\ pokrycia normatywu własnymi funduszami, a w kolumnie 4 wstawić odpowiadającą, jej -war, toŚć. W pozycji 46 ustala się niedobór lub nadwyżkę fundu- szów własnych Odejmując od wartości pozycji, 45, w kolumnie 5 war.tość środków trwałych poz. 42 kolumna 5, oraz wartość · normatywu wg. ustalonego · procentu pokrycia - poz. 39 kolumna
  1. W pozycji 85 nadwyżkę przelewów 'nad funduszem zaopatrzyć należy w znak +, a fundU8lll!l nad przelewami w znak -. . SPRAWOZDANIA PAlItS'rWOWEGO PRZEMYSl..U MIEJSCOWEGO SPBAWOZDANn: Z WYKONANIA PLANU NAKŁADóW I KOSZTóW za okre. od U. 1950 do. . . • I Plan roczIl1 Tre" Nakłady zaopatrzenia materiałowego Materiały bezpośrednie Materiały pośrednie --- 40 410 412 413 - 41--- -420 422 423 -- 42 - , Uwagi 4- (5:3,xl00 . ' 5 - 6 'I - 400 - ", wyko- I nania I od począt- .pJanu sprawoku roku Wartość produkcji w cenach nlezmlc .nych Wartość produkCji w cenach bieżących RoboczogQdziny robotników produkcyjnych Wartość produkcji na l rbg (A:C) Wartość produkcji na l rbg (B:C) 0/. planu rocznego wartości produkcji w cenach niezmiennych 401 402 Wykonanie za m-c zdawczy O D B F - r--- 3 2 A B str. 5&C - - - ........ - Suma. grupy <. Roboelzna Świadczenia Narzuty Suma grupy Pensje ŚwiadcZenia Narzuty Suma grupy 43 Energia nabyta 44 USługi • I -451 Podatekobceobrotowy 450 - 452 45 -460 461 462 463 464 465 468 -- Suma grupy ) Czynsze 1 dzierżaW}' DelegaCje służbowe . 1 reprezentacje Opłaty telekomunikacyjne Propaganda, reklama, wystaw, Książki i czasopisma. Opłaty manipulacyjne 1 prowizje bantow Inne ruewymienione Suma grupy -" Umorzenie 470 477 _. , Inne podatki, daniny I opłatJ Ubezpieczenia rzeczowe środków trwałych a Planowane ryzyka. - Suma grupy 47 -Kalkulowane 481 482 - 48 -- t nakłady w.iększych remontów nakłady związane z uruchomieniem Kalkulowane nowej produkcji Suma grupy RAZEM NAKŁADY . C MONITOR POLSKI str. 565 Nr A-69/poz. 812 Uwagi: Nr ta Wykonanie za okres sprawozi.1;;i,wczy Plan roczny T r e Ś ~ Wykonanj,e od roku .. 1 2 '10 '13 '15 '16 Koszty produkcji straty przy produkcji Koszty robót kapitalnych Koszty uruchomienia nowej produkcji i wlęksZ'jch remontów Rozliczenie kosztów adm1IUstracji przedsiębiorstwa '18 3 ł 5 _- - 7 6 I 100 RAZEM KOSZTY wzorem G. U. S. - Pl. Kolumna 8 (wartość w cenach niezmien nychJ. kolumna 10 (wartość w cenach bieżących>' W pozycji C należy pOdać roboczogodziny robotników produkcyjnych zgodnie z wzorem G.U.S. P
  2. W poo. D i 'E należy wykazać wartość produkcji wg cen niezmiennych i cen bieżącyc h, przelicumą na l roboczog vdzinę. W pozycji F (kolumny 4, 5) wykazać należy procent wykonania planu rocznego wartości produkCji w cenach niezmiennych. Nakłady do rozliczenia w ukł adzie klasy 4 wyjaśnień nie wymagaj ą. OBJASNIENlA DO WZORU M4 m. Porównawcze zestawienie wykonania planu nakładów sporządzane jest przez jednostki samodzielni~ bilansują­ ce, prowadzące księgowość w oparciu o J. P. K . dla przedsiębiorstw Państwowego Przemysłu Miejscowego. ZestaWienie to wypełniają jednostki co miesiąc. J est ono podzielone na 2 czę ści: pierwszą - dotyczącą ' nakładów do rozllczenla w układzie klasy 4 I drugą - kosztów w ukła­ &le klasy
  3. Część planu rocznego 0/0 °l. początku
  4. (nakłady do rozliczenia wg kl. t,) Układ pionowy W kolumnie 3 należy podać dane wg aktualnego planu rocznego. W kolumnie 4 należy wykazać nakłady rzeczywiście poniesione i zaksięgowane na kontach kI. 4 w m.iesięcznym okresie sprawozdawczym, W kolumnie 5 należy podać nakłady rzeczywiście poniesione od początku roku (waz z okresem sprawozdawczym) . służy do wyprowadzenia stosunku w proKolumna 6 centach między nakładami poniesionymi od początku roku, do planu rocznego. Układ poziomy W pozycji A i B podać Część
  5. (w układzie kalkulacyjnym kI. 7) • . Układ pionowy Kolumny 4 i 5 zgodne być winny z zapisami na kontach kl. 7-ej. W kolumnie 6 należy podać w procentach stosunek poszczegÓlnych kosztów do ogólnej sumy kOl>"Ztów klasy
  6. W ...kolumnie 9 należy podać wyrażony w procentach stoI sunek "wykonania od początku roku" (kOl. 5) do "planu rocznego" (kol. 3). I tJltład poziomy należy wartość produkcji w cenach niezmiennych 1 bieżących zgodnie z \ Pozycje 70-78 wyjaśnień nie wymagają. ZESTAWIENIE ANALITYCZNE ARODKóW na dzień Nr konta Nazwa środków normowanych NORMOWANYCH . . • . . • . . 1950 r. Norma- L.p. . Wzór M5k tyw na koniec kwartału sta.n ! na początek I~- i WSPÓł- ! t ....! czynnik i ~ " Stan Róż­ I Obrót "''fso- I .:; + ;ta ko- I nice (zużykości ; ~ 'f '" .. niec b ... ,.: i cie. roz- ob rot u -i - o ,li kwar- I I "T I rkol. 8): I ~ chód) tału kol.5+~ ; 2 i 1 l 2 3 4 I-------I--------------------- -~----~---II---.-~I·----.--I-----.--I-------~----·_- ------ 3 2 100 110 100+110 6 Ka.sa Racllunek ban!kowy operacyjny Razem środki płatnicze U+2) Materiały, paliwo, ~c1 zapasowe % --- 5 1% f-- 6 %" 8 9 ;~ ~ 10 --:--.--------,----,-----1,----· - ·1 -----1-----1---- - - - - - _.1---1--1--- _ _. 1 - - - 1_ _ _ 1---1_____ 1-----1------1 b) craęśc1 J8I)UO'W 7 8 9 10 11 12 800 808 13 1~ 81 83 16 a te 190 191 18 4 W tym: Ir) paliwo e 1'1 ! - el 1nne Pmedm1ot}' ~e Produkty dzJ.ałaolIlIo6c pozaJI8Ikł. 1 towary Razem mater1a.ł
  7. przedmioty n1etrwale, produkty działalno­ ści pozazakł. 1 towary (4+8+9) Wyroby gotowe Koszty adminIstracji ---f---l--+--I----ł---·I----:'-- - ---f--~- - - - - - - - -- - - - -- - prsedsiQ- blarsty;a Produkcja w toku Odp&dk1 ----I--ł-----I'-r--- - - - -- - -- - - - - - - 1- -- - Razem wyroby. roboty w toku i odpa.d:k1 UO+11+12+13) Wyda.tki przyszłych okresów Rozliczenie nakładów wtórnych OgÓłem <3+10+15+16+17) •····..·...... _..·····Dati ....··.._........ _.._ .) Koszt własny realWicjl produkCji (~). ~~~---I==~!--.I------I------~---- I _............... GłÓwny ' i[S' lęiowl' ................. N!' A;69/poz. 812 MONITOR POLSKI OBJASNIENIA DO WZORU M5K Zestawienie analityczne środków normowanych winno być v.:~pełnia.ne r~ na kwartał przez każdą Jednostkę samodzIelnie bilansuJącą, prowadzącą księgowość w oparciu o Jednolity plan kont dla Przedsiębiorstw Państwowe~ Przemysłu Miejscowego. , . Podstawę do sporządzania tego zestawienia stanowią zbilansowane salda kont księgowych. Sumy w zestawieniach podawać należy w tysiącach zło­ tych, zaokrąglajllc je do pełnych tysięcy (do zł 500.w doł, ponad zł 500.- w górę). Układ pionowy W kolumn1e -4 wykazuje się normatyw odpowiedniej pozycji srodków normowanych na dzień sprawozdawczy (koniec kwartału). Kohmma 5 - wpisać tu nal-eż}' sumy kol. 6 zestawienia za ubiegły kwa.rtał (w kwartale I salda ot bilansu otwarcia). KolUmna • służr do wykazanIa stanu końcowego zapasaw normowanych. W kolumnie '1 ustalić należy różnicę między normatyI wem na dzień SPtll!.wozdawczy (kolumna 4), a stanem danego środka obrotowego na dzień sprawooclawczy (kolumna 6). XoI\DIIoD6 a. Wykasuje obrót dan~o środka nonnowanego, dokonany w kwartale sprawozdawczym. Sumę obrotu ustalić należy na podIłtawle zapisów na kontach księgi głównej • Wfłą,czeniem. storn 1 sprostowań. Podstawą płatniczych do ustalenia obrotu środków jest suma nakładów zaracho!lana w-kwartale sprawozdawczym w ciozar grup 40 -
  8. Obrót środkami rejestrowanymi w kla. sle 3 ustala się na podstawie kont gru. py 40, wykaZUjących zużycie odpowied. nich zapasów magazynowych kl.
  9. Pod. stawą dla obUczenia obrotu wYrobów goro. wych 1 robót w toku ewidencjonowanych w kl. 8 jest koszt wytworzenia zrealizowa· ne] produkcji <Ot kl. 8-ej), zaś dla odpadków - koszt wytworzenia -zrealizowanych odpadków._ Kolumna' przeznaczona Jest dla ustalenIa szybkośc:l obrotu; współczynnik szybkości obrotu ob-licz a się z ilorazu sumy obrotu (kol. 8) 1 przeciętne go remanentu (suma kolumn 5 i 6 podzielona przez 2). W kolumnie 10 wykazuje się długość cyklu obrotowego w dniach, obliczoną drogą podzielenia ilości dni kwartału
(90)przez iloraz kosztu wła­ snego realizacji produkcji
(909)i przecięt. nego remanentu (suma kolumn 5 i 6 podzielona przez 2). W kolumnach 4, 5 i 6 obok sumy należy wykazać stosunek procentowy sumy d anej pozycji do sumy wykazanej w pozycji "ogółem" (paz. 16). ' Układ poziomy nie wymaga bliższych wyj aśnień. Wzór M~~ ZESTAWmNIE ANALITYCZNE raoDKOW TRWAŁYCH, FUNDUSZOW WŁASNYCH ORAZ POKRYCIA NORMATYWOW (w tysiącach złotych) na dzień • • • • • • • • 1950 r. L.p. - Nr kania Treió Stan na początek okresu Zwięksren1e cjl) lub mmiejszenie (b~ lnwesty- Inwestycje I ~ Razem Umorzenie 0'1 -, 08 Fundusze własne I 08 arodk1 otrzymane Wartość S e - netto środków trwałych Razem (5+6) 8 05 Ił -- - - - -11 12 -- - 13 - 14 - X 6 7 X X R {, X . X X ! I I I ! I I I I I --2ysk za okres bieżący T 10 I X UwagI tału 5 I 8rodkl trwałe 00 -2 czątek !twar- ~ 3 I 1 Stan koZmnlej- na mec szenia kwar- Przytost tału 2 1 Stan na po- Dane z B.O. I środki oddane strata za okres bieżący Razem t8+9) Ogółem Fundusze (4+7 - 10) Fundusz własny na pokrycie środków obrotowych (11 - 3) Normatyw środków obrotowych (kol. 4, poz. 18 zał. l\l5k) Nadwyżka (12 - I 13) wzgl. niedobór (13-12) I I I I I . I I I I I I I I I I,---,I- -II I I 1950 I I I I I -_.... ............................................................................._--~ dnia . • • I Główny KSIęgOWy str. 567 MONITOR POLSIg Nr- A-69/poz. 8~ ! Kolumna 9 zaw.iera ew. uwagi do poszczegÓlnYch poZYCJi. OBJAśNmNIA DO WZORU M6k Zestawienie analityczne środków trwałych, funduszów własnych oraz pokrycia normatywów winno być wypeł­ niane raz na kwartał przez każdą jednostkę samodzielnie bilanSUjącą, prowadzącą księgowość w oparciu o J. P. K. dla przedsiębiorstw Państwowego-Przemysłu Miejscowego. Podstawę do sporządzania tego zestawienia stanowią zbilansowane obroty i salda kont księgowych za okres kwartalny, jak i bllans kwartalny za okres poprzedni. Sumy w zestawieniach podawac należy w tysiącach zło­ t.ych, ~lając je do pełnych tysięcy (do zł 500.W doł, ponad zł 500.- w ·g6rę). Układ piollowy Kolumna li ...:.. wykazać tu należy atan poszczególnych pozycji, ujętych w zestawieniu na początek kwartału sprawozdawczego; sumy te winny być zgodne ze stanem koń­ cowym wykazanym w kol. 8 zestawienia za poprzedni kwartał. (W kwartale I dane te danym zB.O.). 6 zawiera sumę netto zwiększeń, t.,J. bez storn, sprostowań itp. 7 -zawiera sumę netto zmniejszeń, 8 - stan na koniec kwartału wynika z dodania do sum kolumny 5 zwiększeń (kol. 6) i odjęcia zmniejszeń (kol. 7); dane te zgodne być winny z odpowiednimi sumami, wykazanymi w bllansie na ostatni dzień kwartału sprawozdawczego. · Układ poziomy Pozycja 1 wykazuje zmiany w stanie środków trwa- Pozycje Kolumna Kolumna 3 5 i Pozycja Pozycja PO$ycja . Pozycja 6 figurować tu winna suma umorzeń. wartość netto środków trwałych wynika z odjęcia kwoty umoraeń, wykaza18.ej w pozycji 2 od sumy P9zyeji 1. wykaaują wys,.eeyfikowane nia !u~zu w~o. zwitsaze- zawierają wyspecyfikowane zmniejszenia funduszu własnego. 11 sumę pozycji 11 otrzymuje się przez dodanie sumy pozycji 4 (Fundusze własDe) do sumy poz.ycji 7 i odjęcie pozy~i !t. 12 wykazuje przez porównanie sumy P&Zł'cji 11 (Ogółem Fundusze) z warto8cią netto środków trwałych (z poz. 3), wysokość funduszów własnych, słuŻllcyeh do pOkrycia środków obrotowych. 13 - :figurować tu winna suma normatywu środków obrotowych w wysokości wykaza nej w zał. M5k, kol. 4, poz. 18. 14 w~nna. Wykazać sumę nadwyżki, wzglę'dme medoboru funduszu własnego p~ stałego na pOkrycie środków Obrotowych (poz. 12) nad normatywem środków obrotowych (poz. 13>' 9 Wzór MZ1Gm. . ZBIORCZE ZESTAWIENIE ANALITYCZNE Dane wynikowe. I 2 Pozycje . 8 i = Kolumna łych, Pozycja Pozycja II =ny ! I. jedno- ; Wykolo WJstek l nanie . konaPlan ! obję- I od po- j Ula Tr.ś~ L.p. Nr konta roczny : tych l czątku !rocznespra.- I roku go wOzda-1 (6:ó) x l()t __~_ I _____~___~________________________________________________________....I______J~niem ' I , ---=1:..-.J._ _2=--_~_ _ _;,;;. -_____ 3 l ' 900 2 930, MO Realizacja produkCji (netto) Realizacja prod. pozazakł. odpadków l (netto) . s • I , Il - 1--6-'- -"--= li towarów . Razem rea1izaeja 2O,22,H. 2S Dochody k1. 2-ej Razem przychody (3+4) 909,939, 969 Koszt własny real1zaejl 20 'I 8 22 9 10 24 26 Nakłady 1 straty nadzwyczajne . działalności. poT4Izakładowej finansowe Nakłady Akcji SOcjalnej " " 11 Razem koszty 1 nakłady UH 10) l2 n 4 Zysk lub atrata (5-11) Nakłady I 1 koszty Lp. Nr konta. Tre6~ l 2 3 13 14 15 400 I Plan I I roczny !I Jedno- :~~- Wyko- ". 'RY' za m-c . nante konania Pla;n !I stek objęod po- roczroczny tych \i spra _ nego czątku wozda- roku II (7:5) x 100 sprawczy wozdaniem · I I-, - --.i- -'7. 5 ! 6 iI 4 8 I I I 401 402 16 17 18 19 20 21 22 410 412, 413 420 422, 423 I:: Nakłady zaopatrzenia materiałowego Materiały bezpośrednie Materiały pośrednie - Razem grupa 40 RObocizna świadcżen1a i narzuty Pensje . świadczenia i narzuty Energia nabyta Usługi obce I , NrĄ~9~~~.81~2~______________~M~O~ N1T~R_P_ OLSK1 1 6 5 4, 3 2 str. 568 7 z przeniesienia. 23 45 24 25 26 27 470 477 46 48 28 29 Podatki, daniny, opłaty publ. 1 'Ilbeq>1eczema. :nieczowe 30 31 S2 76 73 75 76 S3 78 Różne nakłady . Umorzenia Narzuty na ryzyka. planowo Kalkulowane nakłady wtórne I Razem na,kłady (13+14+ ............+26+27) Koszty prOdukcji Straty przy produkcji Koszty robót kapitalnych Koszty wi~kszych remontów i uruchomienia nowej produkcji Rozliczenia kosztów administracj i przedsiębiorstwa. Razem koszty t29+ .......... +33) S4 III. Dane bilansowe. L. p . l 44 45 Treść Nr konia .:l 2 100 110 30 31 35 36 800 808 81 83 190/1 I 00/07 Kasa. R-ki bankowe-operacyjne Materiały i towary w drodze Materiały, paliwo, części zapasowe Przedmioty nietrwałe Produkty działaln. pozazakładowej 1 towary Wyroby gotowe po koszcie wytworzenia zakładu Kosztyadmin. przedsiębior. Produkcja w toku Odpadki Rozliczenia międzyokresowe czynne OS 02 188 1121 . Różnica fi Ul 14 115 187 Uwaga: . ,' - , .,.:, I I I I I - " c" (47 ± 48) I - (52-53) - Niewykol'zystane limity inwestycyjn~ Odbiorcy salda D-t Odbiorcy salda C-t Dostawcy salda D-t Dostawcy salda c-t Dostawy nie fakturowane Kredyty bankowe Nieodprowadzony albo nadmiernie przelany fundusz amortyzacyjny dla poz. 35-45 podać normatyw, dla poz. 46 -59 dane z B. O • - -- - _., - - - - ---- (50-50 . 52 53 59 Il - I Niedobór (Nadwyżka c-(a+
  1. b)Roboty kapitalne Finans. robót kapitalnych Fundusze na roboty kapitalne Rachunek robót kapitalnych 56 56a 57 58 ~ Fundusze własne Zysk/Strata bilansowa Różnica 558 7 Fundusz własny 08,06,05
  2. e)55 wykon. - Razem . 54 plan - Razem "b"
  3. e)
  4. d)50 51 (. środki trwałe netto środki trwałe netto 46 47 48 C!Jkl oiJro l" wlJ U! dniach , Ra.rem "a" (35+ ............ -r 45)
  5. b)r, 4 Arodki normowane
  6. a)35 36 37 38 39 40 41 42 43 Stan na koniec Normatyu' okresu R6tnica '.ub dane sprawo - ±(4-5) z B. O . . zdawcze go I i '- - - - - - I - - -- - -- - - MONITOR~P~O~L~S~K~J Nr A-69/poz. 812 IV. ____________________________-=~~r.~5~69 Wskaźniki ;J A B C D ·B T I. E . , Plan roczn!} Ć 2 " ian roczny je dn. sprawozd . WIJkonanie za okres 'prawozdau: . 4-5 4 5 6 obj ęl!}ch 3 R6±nice Wartość produkcji w cenach niezmiennych Wartość produkcji w cenach bieżących Roboczogodziny robotników produkcyjnych Wartość produkcji na l roboczogodzinę (A:C) Wariość produkcji na l roboczogodzinę (B:C) OBIASNIENIA DO WZORU łlZ 10 m. Zbiorcze zestawienie analityczne jest sporządzane co miesiąc przez wyznaczone przez Ministerstwa jednostki, powołane do nadzorowania, kontrolowania i koordynowania działalności jednostek podległych, pracuj ących na planie kont dla Przedsiębiorstw Państwowego Przemysłu Miejscowego (InstrukCja lO/F). ' Podstawę do sporządzenia tego . zestawienia stanowią ' nac:iByłane przez przedsiębiorstwa podległe: bilanse i r-ki wyników oraz sprawozdania II wykonania planu. nakła­ dów i kosztów. . Liczby zestawienia podawać należy w setkach tysięcy złotych. Zestawienie dzieli się na 4: części: dane wynikowe, nakłady i koszty, dane bilansowe oraz wskaźniki Część L - Dane wynikowe. Układ pionowy Kolumna 4 przeznaczona Jest do wykazania planu rocz. nego zatwierdzonego przez resort. Kolumna 5 zawiera dane wg planu rocznego dla Jednostek objętych sprawozdaniem z ewentualnymi zmianami wynikaj ącymi z przesunięć organizacyjnych. Sumy kol. 5 winny być wykaz~­ ne na podstaWie następującego przellczemal które ma charakter statystyczny i winno byc dokonywane z reguły w wypadkach przesunięć organizacyjnych lub wyjątkowo w tych wypadkach, kiedy brak danych sprawozdawczych od podległych jednostek uzasadniony jest usprawiedliwionymi przyczynami. Wynikać one będą z odjęcia lub dodania do sumy ogółem plan-roczny(w przykładzie ogółem Dep. P.M.) sum planu odpowiednich jednostek, . które zostały wyłączone lub włą­ czone do Dep. P.M., względnie z odjęcia sum planu tych jednostek, które sprawozdań nIe W pozycjI W pozycji 24, 26), W pozycji 5 wykazuje się łączną sumę przychodów. W pozycji 6 u\Vidocznić należy koszt własny realizacji. W poZYCjach 7-10 wykazać należy nakłady i straty klasy 2-ej (gr. 20, 22, 24, 26), W pOzycji 11 wykazać należy łącZną sumę nakładów 1 kosztów. ł W pozycJi 12 wyprowadza się zysk względnie stratę bilansową. Część n. Nakłady 1 koszty. pionowy W kolumnie 4 podać należy aktualny plan roczny nakła­ dów"i kosztów dla wszystkich jednostek Układ podległych. Kolumny Dane planu roczne,!» w mln zL Ogółem Razem reallzacj a Koszt własny realizacji Dochody ' kI. 2 Nakłady kl. 2 Zysk siębiorstwa podległe. przedsiębiorstwa OtrzYmano dane z przedsiębiorstwa A, B, brak danych z przedsiębiorstwa D. Przedsiębiorstwo C zostało wyłączo­ ne z Dep. P.M. Dane kolumny 5 wynikają z następujące­ go zestawienia: Ogółem Przedsięb. Reallza.cj a Koszt własny realizacji Dochody kl. 2 Nakłady ki. 2 Zysk 1000 850 50 100 100 100 70 20 10 C Pozostaje Ogółem- -(D+C) 600 240 540 50 30 50 SOO 30 Część nI. - Dane bilansowe. pionowy W kolumnie 4 należy podać dla poz. 35-45 zaplanowany normatyw środków obrotowych na dany okres dla jednostek objętych sprawozdaniem, zaś dla poz. 46-59 dane z bilansu otwarcia również jednostek objętych sprawozdaniem. W kolumnie 5 figurować winny dane za okres bieżący . . Kolumna 6 przeznaczona jest dla 'wykazania różnic między normatywem, wzgl. danymi z bilansu otwarcia (kol. 4), a stanem na koniec okresu bieżącego (kol. 5>' . Różnice te, w zależności od charakteru salda, zaopatrzyć należy znakiem plus lub minus. W kolumnie 7 należy uwidocznić planowany cykl obrotowy w dniach dla jednostek objętych sprawozdaniem wg następującego wzoru: Układ Dep. P.M. A B C D 1000 400 200 300 100 850 380 160 240 70 50 30 20 100 10 40 30 20 100 40 20 30 10 Dep. P.M. D 5 i 7 wypełniane są t~k samo jak analogb czne kolumny w Cz. l, Bumy kol. 6 odpowiadać winny kolumnie 4 wzoru M4 m. W kolumnie 8 podać należy w 0f00f0 stosunek "wykonania od pocZątku roku" (kol. 7) do skorygowanego "planu rocznego" (kol. 5). Układ poziomy W pozycjach 13-27 uwidocmić należy nakłady do rozliczenia w układzie kont klasy 4. Dane do tych pozycji otrzymuje się ze s12r.awozdań z "wykonania planu nakładów i~sztów" ,wzór M4 m., nadsyłanych przez przedSię­ biorstwa podległe. W pozycjach 29-33 należy podać salda odpowiednich grup klasy 7 . Dane do tych pozycji otrzymuje się z wykonania planu nakładów i kosztów wzór M4 m., nadsyłanych przez przed- nadesłały. Puykład: . S wykazać należy łączną sumę realizacjI, 4 wykazuje się dochody kI. 2-ej (gr. 20, 22, 60 W kolumnie 6 podaje się wykonanie od początku roku. W kolumnie 7 należy podać w procentach stosunek "wy. konania od początku roku" (kol. 6) do skorygowanego "planu rocznego" (kol. 5). Układ poziomy W pozycji 1 wykazać naieży sumę realizacji produkcji netto. , pozycji 2 wykazać należy 8UIllę real1zacjl prod.. pam.~. łowarów 1 ~c1ków netto. 2 1 = ---
(3)
(4)J - cykl obrotowy, 2 li - ilość dni w okresie 8p'r awozdawczym, planowo koszt. własny realizacji (II, Dział kolumny 5 l zbiorczego zestawienia analitycznego) 'Przeciętny stan zapasów, rozumiany jako połowa aumy planowanych lemanentów na początek i koniec roku wzgl. kwartału. W kolumnie 8 należy wykazać rzeczywisty cykl obrotowy w dniach dla kwartału sprawozdawczego wyliczony dla jednostek objętych aprawozdanlem 'II oparCiu o wyżej podany , - wzór z zastąpieniem jednak wielkości planowanych danymi rzeczywistymL Uwaga: Kolumny 7 i 8 wypełnia się tylko w sprawozdaniaeh za ootatni miesiąc kwartału. Podstawą do ich wypemienia są nadsyłane przes jednostki podległe sprawozdania M5 k. Układ poziomy Pozycje 35-59 zgodne by~ winny li odpowiednłml pozycjami bilansu. Pozycja
  1. Na,dwyżkę przelewów nad funduszem wy- ' kazać należy ze znakiem +, fundusau nad przelewami ze zna«loem _ Układ poziomy Kolumna I str. 570 MONITOR POLSKI litr A-69/poz. 812 Csęśó IV. - WskamDd. '*- Mtyczy wskaźników WI jedno&tet podleg1ych. dotyczy planowanych wskaźników jednostek objętych sprawozdaniem. d otyczy wskaźn ików wyprowadzonych Da podstawie danych otrzymanych li wykonania za okres sprawozdawczy. wskazuje na różnicę między wskaźnikami rzeczywistymi a planowanymi. Kolumna' Kolumna I Kolumna 8 Układ pionoW7 W pozycjach A 1 B podać należy wartoŚĆ produkcji w e&llach niezmiennych i bieżących zgodnie I wrorem G.U.s. P. 1 kol. 8 1 kOL 10, należy podać ' roboczogodziny J!OOotnł. ków produkcyjnych zgodnie • W8Orem G.U.S. P .
  2. - ViI poBJcjl O ViI poącjach D l li: należy wykazać w&r't0ś6 produkcJI wg cen niezmiennych 1 cen ~ ąch, przeliczoną, na l rbI. lOCIZleIO W_A'''''''' 'l 8PBA.WOZDAMA PRZEDSIĘBIORSTW tn'RZ!MiWANYCH Z RACHUNKU NARZUTÓW ADMINISTRACYJNYCH SPRAWOWANO Z WYKONANIA PLANU NAKŁADóW I KOSZTÓW _ okrea od 1.
  3. 1950 r. do. • • • • • • Nr konte - IA Plan pracowników fizycznych -.woB Dość pracowników wnysłowych 402 Materiały N8Ikła:dy zaopatrzenia materiałowego - tał siąc od po- sprawwd. sprawozd. roku 5 6 7 4 ł04 Części zapasowe maszyn 1 urzą.dJiei1 Pr.zedmioty niet.rwałe 40 Suma grupy czątku Różnica ± , (5-4) wykonanie planu (7:3) X 101 8 9 I . pomocnicze i paliwo 405 , - -410 Robocizna podsta.wowa 411 Ruchoma część robocizny 413 Dodatek WJ'l'ÓW!D&wcą, Dl.OnIid. *lłeczor 1 specj. Dodatlld _ pnce w godzInach DId1iczbo- 414 Plan 3 2 Dość I talny ro=y~ kwar- Trej' _ _ Wykonanie zakw,a.r· za mie- wych Razem 410 - 411 417 418 ł19 - ł14 awtadczen1a IOCja.lne Ubezpieczenia ~ Narzut na F A.s. Narzut na F Jf. 1 P.Z. Razem 418 - , 418 ł1 Suma ~y 420 Pensja podstawowa 421 Ruchoma część pensji 422 Dodatek speej . ł24 Wynagrodzenia za prace w godz. nadliCZlbowych - - funkcyjny. - mOO'ski, Razem ,420 - stołecmy 424 1 ,I' - '- I n~r.~5~7~ .1 __________________________M_O_N_I_T_O_R__P_O_L_S_K_l___________________N_r~Ą-69/~~.812 2 I 426 . 427 428 429 431 432 Woda 4! Suma grupy 441 Konserwacje Remonty Transport Inne niewym1enione ' 444 I T50 45 460 461 462 463 464 465 466 467 468 ~ 470 . -I 429 I I I Gaz ~I 451 452 453 454 y tl - I, Prąd 443 7 o -I--:--·--~--:--·---· -- 430 440 5 I świadczenia socjalne Ubezpieczenia społeczne Narzut na F.A.S. Narzut na F .N. i P.Z. Razem 426 - Suma grupy 42 4 3 , I I >. 1.-:--:-:-- I I Suma grupy Podatek obrotowy Inne podatki i danlny państwowe Podatki i danJ.ny samorządowe Opłaty sądowe, arbitraż, admin1str., skarb Ubetz;pieczenia rzeczowe I , Suma grupy Czynsze i dzierżawy Delegacje służbowe i reprezentacja Opłaty telekomunikacyjne Propaganda, reklama, wystawy Książki i czasopisma Opłaty manipulacyjne i prowl,zje Kary i grzywny Ofiary, subwencje, zasiłki Inne niewymienione , I I -- I· ,___,-___ I - , Suma grupy Umorzenie środków trwałych ---~---------------------------------~------~-----~----~---~._--------- I Razem nakłady Uwagi: - Nr kont, - T R E S Ć ~P'~ l 2 74 75 77 Koszty działalności zasadntczej (admln1str.) K~ty robót kapitalnych Koszty działalności pozazakładowej y ro:n Wykonanie za ..miesiąc ~prawozd. WykonIlnie od początku roku % 4 5 6 do pgr. 461 - % planu rocznego 7 100 Razem koszty Załącznik Delegacje służbowe i reprezentacja WIlkonan · ... Nr konta Treść -_ .- 2 l Diety 1 inne nakłady. delegacji ałużbowych Podróże zagraniczne Reprezentacja I----- Plan roczny 3 Plan za kwartal za m-c kwartalny sprawo- sprawozdawczy zdawczJ' 4 '5 6 od począlk'" Różnic' ± l5-4 nania 'l lanu 7:3 >< 100 roku 7 % wIJko- 8 - --- ---- ~N~ 'r~A~-~6~~~~o~z~.~8~12~________________~M~O~N~I~T~ORPO~L~S~~~_____________~________~su~.5~7~2 Załącznik do pgr. 402 - Materiały pomocnicze I paliwo WIJ k OUIiU " Nr konIa Treś6 I PI8D rocznlJ 2 3 Plan za kwartał za moC kwartaJn!J sprawo-- sprawo-zdawczIJ zdawczy ·4 - 5 6 ± (5-ł) %WIJkOoo nani. planu (7:3) • 9 Róinica od początku rob 7 " na. utmymanie czystości 1 dekoragmachów Materiały na konserwacjo urządzeń biurowych, Joka.U biurowych, budyIl!ków biurowych Druid, Dl.aiter1ał7 biurowe, b1ąźk1 buchalteJ,:yjne, ma:terlały ~ I kreśla.rslde Paliwo .tałe Pa.lIwo płynne Materiały cję OBJAśNIENIA DO WZORU A ł ID l A Z ł ID. BpraW'OiZda.nie s wykonania planu nakładów 1 kosztów sporządzane jest przez jednostki samodzielnie bilansujl\ce, prowadzące księgowość w oparciu G J.P.K. dla jednostek utrzymywanych z Rachunku Namutów Administra.cyjnych. Zestawienie to wypełniają jednostki co miesiąc. Jest ono. podzielone na dwie części: pleI"WSZą dotyczącl\ nakładów do rooliozen.la VI ukła.­ dzie Id 4 l drugi} - kosztów .w układzie k:laBy T. ,"~, , Cąść L (Naldad,. do rozllczenia wg ki. ł). W zestawien1acll dla I i n miesiąca kwartału wypełn1a się kolumny 3, 6, 7 1· 9, w tniesiącacll kończącycll kwartał wszystkie kolumny. Układ pionowy W kolwnnie 3 należy tx>dać dane wg aktualnego pla.nu raczn·ego. W kolumnie 4 należy ' uwidocznić plan kwartalny, o 11e przedsiębiorstwo miało obowiązek go sponądzić. O ile przedsięb iorstwu nie sporzą­ dziło planu kwartalnego, w kolumnie 4 figurować winny sumy odpowiadające 1/4 planu rocznego. W kolumnie 5 należy wykazać IUlikłady meczyw1śc1e poniesione 1 zaksięgowane na kontach kl. 4 w kwartalnym okresie sprawozdawczym, zaś kolumnie ~ - w miesięcznym okresie spmwozda~ czym. W kolumnie T należy podae nakłady rzeczywiście poniesione 1 zaksięg. na kl. 4 od początku rok. (wraz s olcresem spraw07JClawezym). W' .r' ; .tt .' , W kolUlll.llJe 8 uw1doczn.1ona bri w1nna różnica m!ęctIr wykonaniem planu kwartalnego. a pla.neal kwartalnym. do ~1a stostmkU W' pro- Kolumna' · służy centach między nakładam1 poniesionymi od początku 1'0&0, do planu rocznego. Układ pożlom7 W pózycjach A 1 B podać naJeży stan zatrudnienia pra- co~ów fizycznych 1 JllllYsłowych. Nakłady do rozlk:tT.en1a w ukła.drz,le klas7 ł wyjaśnJel\ nie wymagajl\. Część Z. (kOSZty w układzie k&llWlacyjnym ki. '7). ~~ We wszystkich miesiącacll roku wypełnia sit wszyS'tttl kOlumny. Układ pionoW7 W kolumnie 4 podać należy koozty rzeezyw~ wnle&Jo.. ne i zaksięgowane na kontach kI. 7 w okresie sprawozdawczym. . W kolumnie 6 podać należy koszty poniesione 1 za.ks!ogowane na kontach kl. 7 od początku rok1l (W!'aZ z okresem sprawozdawczym). W lrolunmle ts należy podać w procentach stosunek po~gólnych kooztów do ogówJ 2UID7 kosztów klasy
  4. W kolumnie T należy podać wyrażony w procentach st0sunek "wykonania do początku roku" (kol. 6) do ,,planu rocznego" (kol 3). Układ poziom7 WyjaAn1eń We v;ymaga.. . ,Redakcja. Administracja: Warszawa, ul Bracka ZOo Telefony: RedakcJa 864-
  5. 867-28, AdministracJa-S64-
  6. PRENUMERATA .. Monitora Polskiego" wynosi: cz. A - rocznie zł 1.
  7. (termin wpłaty do dnia 31.III.), półrocznie - zł 1.000 . kwartal. nie zl
  8. cz. B kwartalnie zł
  9. oble części A - B rocznie zł 4.
  10. (termin wpłaty do dnia 31.ITI.), półrocznie zł 2.300 (I półro­ cze plame w terminie do dnia 3I.IIl., II półroczne - do dnia
  11. VUn kwartalnie zł 1.
  12. Prenumeratę .. Monitora Polsldego" or. . loSloszenla . przyjmują Oddziały PAP.: t.ódt, Piotrkowska
  13. Kra k Ów, Ryne k Kleparsld
  14. Katowice, Jana 11, Poznań Mlelżyńsldego
  15. Bydgoszcz, Ubelta ł, Wrocław, Traugutta
  16. Konto czekowe P .K .O. Warszawa Nr 1-4797 Reklamacje s powoda niedoręczenia poszczególnycb numerów wnosić należy , do Administracji ,,Monitora Polskiego" w terminie 10 do 15 dni po otrzymania następnego kolejnego numeru. Wydawca: Polska Agencja Prasowa PAP. Druk PWZG W-wa, Tamka
  17. 2"2.
  18. Zam.
  19. B-
  20. Redaguje Komitet. Redakcyjny Cena 1241 U.

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.