← Polska

Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 6 kwietnia 1957 r. w sprawie przepisów o rachunkowości budżetowej dla małych jednostek budżetowych.

i'-H~·~ ~­ ';!.:;.....- MONITOR POLS. KI Dl'ltaNIK ' URZĘDOWY 'P01SKIEJ RlECZ'YPOSPOLITEI LUDOWEJ Warszawa, dnia ' 25 maja 1957 r. Nr 40 ZARZĄDZENIE 256 - Ministra Finansów z dnia 6 kwiet~ia 1957 · r. w sprawie przepisów o rachunkowości budżetowej dla małych jednostek budżetowych . •. 351 256 ZARZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW .. ''1 :J : " z dnia 6 kwietnia 1957 r. ' sprawie przepisów o rachunkowości bUd'żetl,wej dla małych jednostek bud!etowych. Na podstawie § 97 ust. ·2 uchwały ' nt 325 Rady Ministrów .};: . . i1tf~~ dnia 29 kwietnia 1953 r. w sprawie zasad i trybu Wykony- ~&r wanła budżetu Państwa (Monitor Polski z 1953 r. Nr A-53, _:;}Poz. 592. i Nr A·113, poz. i477, z 1954 r. Nr A-32. poz. 464, § 1. Wprowadza się przepisy o rachunkowości budtetowej dla małych jednostek budżetowych stanowiąc.e t:ałącznik do niniejszego zarządzenia. § 2. ~>Nr ..A-51, poz. 688 i Nr A-55. poz. 75;3 oraz z 19:56 r. Nr 69, ~:::poz. ' S48) zarządza się, co następuJe: Zarządzenie wchodzi w życie z dniem l lipca 1951r. 'Minister Fi.nansów: w z. J. Kole ~I r:,..'-"'~ .. '" lo" ~S-'; .' i;i"?-~ Załącznik do zarządzenia Ministr", Fi. nansów z dnia 6 kwietnia 1957 r. (poz. 256). - l.~-_ . . . . ,'{::' PRZEPISY O RACHUNKOWOSCI BUDŻETOWEJ , DLA. MAt YCH JEDNOSTEK BUD:2:ETOWYCH. SPIS TREśCI Rozdział § 14. Sprzedaż znaków wartościowych. § t5. Dyscyplina kasowa i rewizja kasy. § 16. Druki ścisłego zarachowania. 1. Przepisy wstępne. Przepisy .ogólne. Zadania rachunkowości budżetowej. R o z d z i a 1. 4. Wpłaty. R o z d z i a ł 2. § 17. Dokonywanie wpłat. § 18. Przyjmowanie wpłat do kasy podręcznej. § 19. Odbiór z poczty przesyłek wartościowych. RachunkI bankowe. Rodzaje rachunkÓw bankowych. Rachunki bankowe jednostek budżetu centml'nego. Rąchunki bankowe jednostek budżetów terenowych. Rachunki środków specjalnych. Rachunki sum depozytowych. §20. Przekazy pieniężne. § 21. Nadpłaty. R o z d z i a ł 5. .Finansowanie budżetowe. Rozdział 3. § 22. Finansowanie budżetowe w zakresie budżetu central- Przepisy .kasowe dla Jednostek budżetowych. r( . ~(>~ : 8. Ka~a podręczna. wych. ~) 19. Dokonywanie operacji kasowych, R o z d z i a ł' 6. 10. teł· Pogotowie kasowe; . t\~ ; H ~ ." Wypłaty poza .pogotowlem kasowym. r}~ił f2: Wpłaty sum do odprowad~enia. ~';!'ł .i. 13, Sumy . pieniężne ;t~~' Illt" ·łt:·O~ J>ocztowych. nego. § 23. Finansowanie budżetowe w zakresie budżetów tereno- i walory otrzymane w przesyłkach Wypłaty. § 24 . Pod stawa dokonywania wypłat. § 25. Faktury (rachunki). ( . I MonWI Polski Nr 40 . -- 358 -i ., f,o zo ~. i a ł ł. ł 26 .. · LiSy płatli!iC'ze. § 2J. Postanowienia w' sprawie wypł<J't. § :2M: b 'Hctld do 1"W; IkzeD u, , , §~. -f , ' ." " ""_, - ,, -,~ 4,;' " ':'';''- ' r- 1nwentaryzac)e. EpntWdzll,"1e 1 ~1'I1-W1el'dz1tnie 1'Iowodó... q ,l 30, K.asowa-oie doworlów. ' ::'~.' f 50. Przepisy ogólu.e. ~ 31 , 'Dowody .Da wz:li.C'ze.nJe zalkzek. §. 32 Cżeki i pole.eola prtelewu, § 33 . Podpisyw'a nie czeków i polece(l przelewu. § :ł4, Wypłaty czekami i gotówką. § 35,. Wypłaty poleceniami przelewu i przekazami. § 36 Podejmuwanie go1ówki do kasy podręcznej. , § 37. Realizacja czeków przez balik. ' § 51. § 52. § 53. § 54. § 55. Komisje 1n~entatyzaćyjne. Ił Terminy inwentar'yza('ji. ',\. Zl~ Inwentaryźacja środków rzeczowych piehiężnycb. .t,J lnwentaryza!;:ja rozrachu tików rachunków barikowye1i. ,~~. RóżniCe iDw~ntary~c)' Joe. I R oz.d ział 9. ~ R o z d z I a ł 1. SprawozdawczośC. Księgowość. " . §56. Prżepisy ogólne. ., . ": .-: . -. § 57. Sprawozdania miesięczne . . § 58. Sprawozdani!lkwartalne. § 59. lhgadn.ianie sprawozdań z Narodowym ~Jlkiem skim. ' ,' ,.).~ § 38. Przepisy ogólne. § 39. Dowody księgowe. • § 40. Prawidłowość I terminowoŚć zapisów księgf)wych. § 41. Prawidłowę i terminowe otwieranie i zamykanie k$ląg rachunkowych. § 42, Przechowywanie dowodów, 'ksiąg rachunkowych l sprawozdań. , ' :§ 4J, 'Ewidencja obrotów nancbunkach baRkowych. : § 44. Księgowość wydatków. ' § 45, Ewidericja wynagrodzeń. . Ś ~. Ewidencja rozrachunków • § 47. Ewidencja materiałów. § 48. Ewidencja środków pod:st8wow-ycn. § 49. Księgowość .dochodów. R o z. d z i a ł 10. ." . ,~. o. ' Przepisy 'k06cowe. §60. Okres przejSclowy przed t'O'lpóczęciem rokU budi~c5- .~' ~~ ~ § '61. Okres ptzejśelowy po'takończeniu roku bildż:etoweg~~'t::; , § 62. Oznaczanie dowodów bankowV1:h 'W ołtresiepnejśdo- ·,!l'l . wym. . , ~~ PRZEPISY O JtACHUNKOWOSCI BUD:2:ETOWEJ DLA MAt YCH JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH . \., , 'ni'ka, któremIl zlecono prowadzenie sprnw finansowo-księgo"~.~' wych jednostki budżeto'wej i który z tego tytułu V(ykonuJe '), ptawa i obowiązki wynikające z przepisów o prawach i obó,; ~: wiązkach głównych (starszych)k.si.ęgowych 'jednostek budie- ~. towych. · ' . . Ro z d z i fi ł 1. Przepisy wstępne. ,§ l. PrzepIsy 8gólne. § 2. 1. Przepisy niniejsze normują zasady organizaCJi uproszczonej rachunkowośd budżetowej dla małych jednostek bud- ; 'A' Zadania racbWlkowości budżetowej. ;t Zadaniem uproszczonej rachunkowości budżetowp.j · ;e~t; . . 2. Uproszczoną ra.hunkowość budżetową m:>gą prowa1) ewidencja i kontrola przebiegu wykonania prelimin'a rzy -J; dzić jednostki będące dysponentami 'kredytów III stopnia, wydatków budżetowych, prelimIDarzy dochodów bu~e" ':, w których gospodark.abuel'i-etowa występuje w Inałymroz. towych. preliminarzy środków specjalnych , oraz sum , ae. {!~ miarze. .pozytowych, ,-' .. \ , •.i 3. Uslalenie j OfIłn ostek. które mogą prowa,dzić UpIOSZCZO2) kontrola i ochrona własności ' społecznej QrdZ zatezpfęł~:; ną raC'hunkowośc budżetową, należy do właściwych jednostek · czenie przed bezprawnym i nie.yospodarnym wy~awan*i:n1~~. nadrzędnych w ramacb wytycznych ustalonych przez resqrśrodków budżetowych, towo właściwe ministerstwa . i urzędy centralne za zgodą Mi3) , kontroia przestrzegania dyscyplin, finansowo--b.urJj..et(;r~ef,' ~~~. nisterstwa Finansów, . 4) dostarczanie danych ' do planowania budżetowego; 4, Dysponenci kredytów ni stopnia nie upoważnieni w tryb.ite ust. .3 do pI-owł!dzen,ja upr.oS'Zcwnej raclmakowośd Rozdział 2. budżetowej prowadzą rachunkowość budżetową we4ł,ag zasad ,J u~ł-omych MI pueJilisa,ch o 't,achunkowośd bud2iełowej, stanoRachunki bankowe. wiących załącznik do zarządzenia Ministra Finansów. z dnia 10 marca 1956 r. (Monitor Polski Nr 29. poz. ' 390). § 3. 5. Jlekroć w nin1ejszy:cb przepisach użyto okre:ilenia "jednostka budżetowa", należy przez to r()zumiećj~dnostkę Rofta;Je ntdIuą"-6w , ~~__ ,!, . :. , .prowadzącą rachunkowość . budżetową według zasad określonych w niniejszych przepisach. ' 1. Wszelk.ie jrodki pienłęme pozostaj.ąoe do llfliipOZtt;j~y..,~ 6. Ilekroć w , niniejszych przepisach użyto ok:r~ślenia jednostek budżetowych powinny być gromadzone Ba :r"(:huil-,~~~ kach tych jednostek w Narodowym Banku Poiskim (NBP}:':',:,: ' "księgowy", należy przez torozumieć iksięgowego lub pracowżetowych. , ' " ~. , I {l' .:",,,,. ·iri f-'<. . ~ e~·:~~., ... ~ ~':?:-Monitor Polski 'Nr 40 ..:... .359 Poz. 256 0:--1 _ 2. -. o>. 1:;.;. ... N·BP .prowadzi ' następujące rachuJlki dla jednostek bu- ~-,;- . ~etQw.ych: .. ~,..;.... ~~,L,-:. ~Wi'

  1. l)..; zakresie budżetu centralnego: ~:: .
  2. a)rachunkci dochodów budżetowych, ~.:.,:. .
  3. h)rachunki kredytów budżetowych, 3. Rachunki dochodów i wydatkow budżetowych Qlwie':' ra bank ua każdy rok bud żetowy . Z upływ em roku. u!ęgają: one ·likwidacji . a salda ich podlega j ą p'rze' :miu na właściwe rachunki podstawowe. Na żądanie ' ·organu f inan~o wego pozosta.łości na rachunkach wydatków , budżetowy ch - podlegają w każdym czasie przelaniu na rachunek podstawowy.
  4. c)rachunki wydatków budżetowych; -. ' . w ~t":2) , zak.resie budżetów terenowych:
  5. a)rachunki dochodów budżetowych, ' f.;;..".
  6. b)ra~hunki wydatków budżetowych; (' r!f:' [- .1.,
  7. a)rachunki 'środków specjalnych,
  8. b)rachunk.i sum depozytowych. . ... 3. ' Rachunkami bankowymi dysponują wspólnie kierow- ~~,:;- ńik jednostki budżefowej oraz księgowy lub pracowQ.icy przęz W": Jtich upoważnieni. .. '. '. '. ~ r. 'f-: • <;."...; . 4. Jednostki budżetowe zwracając się o otwarcie rachun'~{'kÓw bankowych powinny złożyĆ wła~ciwemu oddziałowi ban- . ~~~:ku dokUl,n enty, wymagane przez bank przy· otwarciu rachun;~~: ków. ~.--.~ . ~~~.,.'i" - . 5. W zakresie . dysponowania rachunkami bankow'y mi ~~J.E!$in9stki budżetowe powinny stosować ' się do przepisów i re- ".Ę..' ,:'~ g.utclminów banku. . ' U.~~;~"'. f,;: , '·~1:~ · -, ~ 4. ~.'.l.\.": /_t'. Rachunki bankowe Jednostek budżetu centralnego. ;;;:- 4: 1. Rachunki środków specjalnych służą do akumulacji do.. . chodów w zakresie środków specjalnych oraz·do finan~owania zadań wykonywanych w ramach środków specjalnych. 2. Rachunki środków specjalnych otwiera NBP tylko dla tych jednostek, które wykonują preliminarze sro'Uków specjalnych. . .' i administracyjnym, sum otrzymanych od inn-ych ·jednostek na wypłaty pracownikom i innych sum obcych, znajdujących w czasowym przechowywaniu jednostki Na rachunkach sum depozytowych mogą być ponadto przedlOw,!~ . wane nie podjęte przez odbiorców wynagrodzenia na podsiawie zrealizowanych list płatniczych. się Rachunki wydatków budżetowych służą do finanso- '·:~.<§.lonYGh p relim ina:rzatni" wydatków jednostek budżetowych ~ 14wni dysponenci kredytów przelewają na te rachunki środki . feniężne. Na rachunki te nie mogą być zaliczane żadne wpłyy..~~'~y z wyjątkiem zwrotu wydatków; . ~r~~~ it.:;:; '. l , ~. budżetowej. ' (§ -11), 3) kwoty . otrzymane z wpłat dochodów i innych należności (§ 12), 4) kwoty otrzymane z przesyłek pocztowych (§ 13). ~~._. .~Y;·wap.ia dział'alności jednostek budżetowych. W granicach okre- y. .. .... "- ~ ... . Rachunki sum depozytowych służą do przechowywania ' kaucji i wadiów, sum spornych otrzymywanych przf!z jed- ' . d nostk ę b u d ż,etową - wzwiąz k u z postępowamem są owym ~d,;: ;"bUDkł bankowe j.dn:':~k budżelów '.,enowym v1r ~: Rachunki ' sum depozytowych. .. " \~ .1. Rachunki dochodów bud:retowych służą do przejścio­ A~' wej .akumulacji wpływów z tytułu dochodów budżetu tere. Zoromadzone na tych rachunkach środki pieni ężne "" .:'",:o ildzictly NBP prZelewają dwa razy w miesiącu według stanu .~' 'na koniec dnia 15 i ostatniego każdego miesiąca na rachunek ./:;;~;pódstawowy . właściwego budżetu terenowego. Na żądanie ~~~~<>.rganu finansowego środki pierii ężne zakumulo wane na fa. '~~- (;hunkach dochodów mogą być pr.lelewane częściej. Z rachun,~~~~,ków. .dochodów nie mogą być dokonywane żadne wypłaty, z .;wyjątkiem zwrotów nadpłat. ."'\..... . " § 1. '-. . : 1. Rachunki do<;hodów 'budżetowych służą do akumnlacji. 'dochodów budżetu centralnego i ewidencji kasowego wyko- . Rozdział 3. > '~: nania preliminarzy dochodów budżetowych. Z rachunków tych' . tinlę mogą być dokonywane żadne wypłaty z wyjątkiem zwroPrzepisy kasowe ' dla jednostek budżetowych. ił;~iów nadpłat. ą. ~~ 2. 'Rachunki kredytów budżetowych służą do ewidencji § 8. !'{i: Qtwartych kredytów budżetowych, określających wanice do,~;;;-?w'olonych wydatków ze środków budżetowych. Kasa podręczna. ":;;; .. - 3. Rachunki wydatków budżetowych · służą do dokon.y- . .~~·, wania· wypłat ze środków budżetowych oraz ewidencji kaso~ 1. Jednostki budżetowe wykonują funkcje kasowe przez tJ.:-::Wego wykonania preliminarzy wydatków budżetowych. Na kasę podręczną. ;;' .:rachunki te ..nie · mogą być zaliczane żadne wpływy z wyjąt2. Kasa podręczna obejmuje: )idem zwrotów wydatków. i"?r;:' 4. Rachunki, o których mowa w niniejszym paragrafie, 1) obroty w ramach pogotowia kasowego (§ 10). ;..:. '-: otwiera się na każdy rok budżetowy. 2) obroty związane z wypłatami poza pogotowiem kasow ym . ~, .; .. _ ~. ,, Rachunki .środków specjalnych. ~;.; ',~J ~e rachunki: i.1.::'~:. ., ' t<~ " § .6. ~";.~"';' .~ ;-f-- . 1·- , : ... , 3. W kasie podręcznej przechowuje śię równi e ż papiery znaki wartościowe (np. znaki opłaty skarbowej i sądowej, blankiety wekslowe, znac'zki pocztowe). .j § 9. Dokonywanie operacji kasowy«;h • 1. Operacji kasowych dokonuje pracownik wyznaczony przez kierownika .jednostki budżetowej. Pracownikiem tym ' może być również ksi ę gowy. 2. Pracownik dokonujący operacji kasowych iest odpowiedzialny za wła ś ciwe przechowywanie i zabezpieczenie gotówki i innych walorów. Pracownik ten powin ien ' podpisać i z ł9żyć kierownikowi jednostki budżetowej ' del'l. lar ac ję nas tę ­ pującej tteści:"Przyjmuję do wiadomośCi, że . ponoszę mate- .- .. , .-; ~. / .;',; ..:":.~ Monitor Polski Nit 40 "&1. U&~1J(: _' _M'; .,..;:,! l' tWilną odpo-wi~ialność za powier.zone . mi. pieni~dze i 1'12., inne WBl1tOś(:i. .. ' ZobowtązujliSrę dt}' przesU:zegania o.oowi-ązująqch pIzępiSów .w zak'resi-e (>rowadzenia ' operacji ka~Wydl ipo~ ~ę odpowiedzialność ~łI ich . naruszenIe". 3. . Przekazanie kflsy inReum pMlcownikQwi pawioM bycdokonanI.) protokota'Jnie·. w~łk<: i1ości księgQwego;ktćry pi,et,. pisuje protokół łącznie pracownikiem przekazującYIJl i pracownikiem przejmującym kasę. Jeżeli przejmującym lub przekazującym kasę jest księgowy, wówczas prze kazanie powinno być dokonane w otleOWŚ€i kIerownika jied1i01Stki. . 4. Operacje kasowe mogą być dokonywane tylko na podst.a wie d'óktrm:entów płatniczych ' pn:ychodm:vyMl r~ 18t t rozclIrodowydr f§ 24t. . . z ' · _1' Wpłaty sum do odprowadzenia. '-,; t.ri H' ._,~;:,,::{~ ł' "~ ~-., .~~ . .", - : __ Jednostki budżetowe m.ogą·przyjmować, do · k~s .pa<:ł-:· ';;~ł przepisów o obr.ocie · y. otówko~lilym~~ ~~ wszelkie wpłaty ztytllllu WłiłSI\YGh dochodów · bulilietowyth Ji) i dochodów środków specjalnych, jak również z ' tytułu s~ .:~,J" depozytowych. ' . ' . -:,::':~ . 2 . . Przyjęte do kasy podręcinej sumy jednostkUmd:ie:oo }.;) we obowiązane ' są wpłacić do oartku bezpośrednio rufl.- za po- '::'4 średnictwem poczty w dniu ich pobrania, a wyjąftowo w dl'pm :,~.J ł następnym, celem zaracOOwiłrua, 1IJa wła~jwe rachunłti 2!jod.- ~ I' nie z podanym przeznaczellLiem. ." 3.. Dok(OOll;ywaHie wl'Ga!ków Zo pn;yif:tl'CA ' mm,. jest nie~ :>!.';' l. tęcznych w granicach ~zc~. ,~, " '~. ~ i~~ Pogotowie kasowe. • ( ~ l~ . ' 1. . JednostkI budżetowe Wlogą podejmować do kas pod- ręcznych . '1 środki na pogotowie kasowe z rachunków banko- \'1~~' Sumy pieniężne · i walory o....zymane w pne5cylkd . ' ~'.' pocztowych; '., wych w celu po,luywania (fll1mlIlych wydatków. r 2. Wysokość pogotowia uzależniona jest od istotnych pmrzeb r wynfi:;(iJącycb z I:,haraktem dz:i:ałainaści pO<szt:'.t.egól- , f. Otrzymane z przesyłek pocztowycTisumy pieni:ę4~,~:~ Rym jednostek lwd:ief.o.Vrych . i kh odległości od siedzib. odi lnne wafory' jE!d'nostka fmdżetowa obOWiązana.; jest zahięir ::,;;'­ . cłiiałóW NBiP. WysOkość tęokreśl~ją. oddziały NBP płQwa­ gować i wpłacić bądź złożyć w banku w dniu iCIr 'oftzymań}ai'i~~1 clzące . Iad1!wdd jednostek btidżetowy.ch na podstawie wui()Sa wyjątkowo w dniu następnym, celem zarachowan'lq rÓwllo.-,. :.~ ków zainteresow,anych jednostek:. . wartości na właściwy rachunek, zgodnie z podanym przezna;";~>,.. czeniem lub ob'owiązującymi przepisami. . ' , 0'.-:: ,.~ 3. . STooki na fWYQtowie ' kasowe m~ być porlejtl'H'lwane % wł'aściwydi podziałek kJasyff.kacji bądź teź z jt!dnel p&- . 2. Otrzymane w pnesyłlb:tch .pocztOwydł Zl'talti . walto~'" ~ j' dżtil'łk~ Idasy1ikaeJf budżetowej, w której jest największa czę-. dowe jednostka nakleja w dniu otrzymania na wła§2iwe "~0: "~:~5 stotliwość wydatków. k:u:Iń.enty lalfl!a} i kas-uje' je· ws-pos:ób przewid!zianl' "" ' cidpo<~'''·''ił wiednich przep-iSach ' . : ' .t;,!) 4. Uzupełnienie pogotowia kasowego następuje na pod- . ' .... '~i.~.1j stawie zatwierdzonych do wypłaty faktur i rachunków (§ 25) "2.)~t;._;.;' §, Ił. z właściwej podziałki klasyfikacji budżetowej, której dotyczył wydatek pokryty z pogotowia. . 5. Sumy wypłacone z ,pl>gotowia kasowego, a następnie , ;:. zwrócone do kpsy, podlegają odprowadzeniu do banku tylko 1. Jednostki' łmdżet-0'W'e dokonlllją spf'Zedaż':y mM:ów:wu-' 9:' w tej wysokości, w jakiej. n.as.tąpilo przekroczenie pogotowia toą.oowych w gla.ni~ norm zap~Q :maków UsłaIOll.ytn.;;!~:,: na skutek zwrotów. .' plz.eZ właściwe oQdzialy NBP. .;, ,.~ . ." 6. Pogotowie kasowe podlega likwitiacji najpó.iniej w 2. bedli wartościowe w wysoKośd, ustakmejnODlfiY " /.c przedostatnim dniu toku budżetówego przez wpłd'~efJie pO'Zo· &tnymuje jednostka bOO.że:towa za poKwi~()wa>litieIBI z, W!ł1'ś~.~};,. stałości do banku na ten rachnnea. ~ ktQ.r~ wsiała podjęte. wego oddziału NBP bezpłatnie jako aaliczltę· .~. . :. ~bi; 3. Uzupełnienie ,zapasu znaków 00' wysokości aotm}' na-.:·,',,; §- U. stępuje w drodze zakupu ZDBtków Zol g.ołe.wkę uzJlilumą . za....... -,;ii, . Wypłat)' }łfrR p8'gl)ł'cY",łem. Jlil'Sowym. sprzedaży znaków. Zakup znaków może ' nastąpić tyJko . w od, _,.!;;' dziale NBP. ' 1. Poza pogotowiem kaSGW~ }ed.Ros.tkJ buw:etowe ~­ 4. Zmniejszenie lub łikwid~cja zaliczki WZń:lłktlch ': wai:,{ (Ją podejmować z rachu~ków bilnkowych do kas pod,ręcznych tościowych następuie prz.e z z-wrot znilków lub Wjlłat~ do".ban:~.;; uotówkę w celu dokonywania wypłat na rZ.et::z p'r acowników ku gotówki uzyskanej z ich sprzedaży. ' : .-:' na podstawie zbiorowych list. płatniczych. .' '.hj~ : ' banku s-uny"o wypłaty j.ednostk& bucneto· wa o1>owiązana Jest wypłacić w terminiepłamości, a tlaj,daJ.ej w ciągu 10 dni po terminie pła.tnośc,i. 3. Osobie nieobecnej jednostka budżetowa ' przesyła należność za pośrednictwem poczty bądż wypłaca należność osobie upoważnionej. 4. Kwoty, któte: nie' lłl'6gą 9ft wypł~ane VI{ sposób wskazany w ust. 2 ' i 3, jednostka budżetowa wpłaca na właściwe ·rachu.nki biłnk:ow e: jako Zl'Ulot. "odai~ Vf dowodzte wpl~ly szczegółviw'e dane n i ezbędne do :aallsie,goW'iinia z-wsoto na wła­ ściwych rachunkach. Jednostki p~i"dające otwarty Ja~ sum depozytowych mog,ą. . Di.e wyplacone. z. list. pł<iłniczych, il nall.):l.T\e bezspornie odbiorcom suwy wp.łilcil{: Q& ten. ,,~u· 2. ,lilek. S-. ~ałoaci ,/ Podjęte z Sumy wypł.;con-e- ił' następnie; zW'róeoneP,0d3~ją w ba·1łlunve:.. oopr.o iWweDiu lita! właŚo;pwe- li_hunki §>15. Dyst:ypli.Da kasowa. i rewizja liiasy. · ~ ~ '_.,', ' ~~iJ{~~ t-./,J\:;" ,:">~ .':.:~~. ~. ~~. \ . ,\~ Kierownik jednostki budżetoweJ i ksfęgoWy są 9·dp~."!f">" wiedzialrri za pnesrrzeganie dyscypliny R:usQwej, w szczeg-ó1'...' ~~{; ności przepisów o o-broćie gott5wkowynl, o .' przyjmOW1Jłi-ftf l,: wpłat f ,d okonywaniu: wypłat z kasy podręcZnej, o od'p~;. dzaniu: s,a m przyjętych do kąsy, na rachunki bankowe f fnny~~,i, postanowień zawartych w niniejszych pTZepIsach. '. . ,.' ; '. 2. Ol najmnIej raz w miesią€:u. kierownik j:edB05tki hu~~ . t~ł~VI{e} fJFZef!lrowadza nre ' zapawiedzianą· Fewizję~fl!SY; spr~· maj'ąC' :rgodnoŚ€ sla·n u .faktyczńego gbt~IU .i inDyehW'&r{~. , ." ze s.fia:nem wynikającym , z odpGwfedmeh dowgg:ów, jal~;. kwif.nmS2' pnycboOOwy. · listy pł'atni~ae.f pElgOtowie ł;<Wi.9l#'~i; norma zapasu znaków wiłrttlŚciowycb. 1. . ,. , li' ..' ". ;f'i •. " ;:'!I ~ <; • ""\. UQlńIt-m Polski Nr 40 -....;. : ..361 , , . ~ ~ ..~'.~--------------------------------------------------------------~------------------------~--~--------~ . ; ' t::." . . . 3. O przeprowadzooiu rewizji kasy kierownik jednostki ( ;.iluo.żetowej powinien sporządzić notatkę służbową, a w razie ) '··· ~twierdzenia nadwy:Żlki :lub ~mgÓtówki alqo innych '.~ . wartQścl przechowywanych w kasie powinien sporządzić pro:' tokół ze wskazaniem pr;z;yczyII ich powstania. . . .:-. " 4. Nadwyżkę kasową zapisuje się na przychód do kwj~t;'-l..~za- l'TzYOOOOOwego jak-odocłlódb!łd:ie·to-wr. N"~bór ( -~ kasowy powinien być pokryty przez pracownika Dokonujące­ ~ '/go -operat:]'i kaSQwycA.. ...... ~~ . ", .. . .. § 16. ~. ,.... I ~ ,,; ~~:>o • 1. Drokami ści~łegozara(;howa'I'Jla5ą druki, kt.ore podle(;: vają k-ontroli ilościowej Co do kat<łejsztuki. . .;~ 2. 'laIiezen!e d~ków do kii't~ii druków '5clSłe90 1':U~­ .,/'dtow.MI'ia 'nmępuje na moc, ni.niejszydl. przepisów 'lulł prze· ~,,"' .pisów szczeg61nych. '. ~ ,.- .. ' 3. ' Drutd ~cHiłego ' 1':Ma-cboWM.ia . powiuł'lV by<: pnecho1.~~·1W pod zamk:ni<ędem, w m~arę mo'żaos'('oł ''111 kasie, poo <:;" , ~·ied-z'a'inością wymeezonycn f}r<'!cowR'ikó<w_ ',: ':-; .' . -t . . Ewidemcję' d.mków 5dsł~g0 zaTilldłowania p-f(}wadzi ~~):;ł~: 'W kS'iędM druków idSłego z.aracbQw&J.1Il<l ~wz.t;r Rib 'ł2ł. .~-,... 5. Zapisy· w księdze SUUłUje tiłę -co łQtesi·ąc i 513J'oiI.wri:W 'r..~ z~ stanem .zapasów druków. DokonaIlle sprawdzenia stw·i erdza :, . swYm p'o dpisem księgowy j pracownik sprawdzajqcy. ..~".' 6. ' ({sięga powinna byćoparafowana. tj. powinna mieć 'Y, ~men,.·a_ .strony, pcz.esv;roroWaDe karty oraz pny!Ł'III'i~!f­ 'l;::,aż,one k~)l'lce. 's znura do ostatniej ' strony pieczęcią urzędową. ..!l,, ~ 'PiecrJęci ki.erówtlIik jedno.stiti 1 księ.go-w'ystwie4'dzćlją , '. tyfrowo i-Słownie ilość :&tron .brtt po.dpisaari• . ' i. Księgę prżecbowuje sięp.od -zamkn.rillciem.. Wpłaty. ~:~;t- § 17. :~;< Dokonywanie wpłat. ~:..f .,'.. 1. Wszelkie wpłaty na rze<;z jedlJostek budżetowych po- ':" I~v.·inny być wnosZOQe na wł~i.we raduw-ki hanko we, a w J,~' p,.-zypadkach przewidzianych w niniejszych przepisach (§ 1'2) :' ~ do .kasy . podręczuej.. 2: Wpłaty mogą być dokonywane gotówką, przek.a%ćlJni "~ 'pocztowymi lub przelewami bankowym]. '.. '3. Dowode m stwierdzającym dokonanie wpłaty Jes.t: . ~<;~I ~ł); ';Pot'wj~idzenie dla wpłacającego zaDpatrzone w -da.tę .doi.''' .k.oaania wpłaty gotówkowe'j, dowód nadania 'IN pJacówce pocztowej, P[zeZDa.~zony dla z.1ę.cen:io~a wcy od.cine.k polecenja p,r zelewu, zaopatrzony w. stempel dzienny z datą księ.gowania polecenia pr:celewu przez bank. >. ' dziennik wpłat. W razie gdy dowody wpłat SąZbędll~, !!itoBuJe się kwIDI:.dTIllSZe bez dowodów wpta to . •. .S ·l ankiety pokwitowań oraz ;ich oobilki . sądrulcami ści'9ił;ego -za-ra!;howanill . Ilość blankietów zawartych .w kwita- j riuszu powinna bcyć stwierdzo'na w k.ażdym kwitariuszu prżez Zilm.ie~c.zen.iekla\ilzW.i: "Kwitariusz zawiera . • • • • . blći.nkłetówpokwito­ • • • do nT. . . ' Klauzulę ,p odpisuje ..kierownik . jednostki budżetowej i księgowy . . 5. Na pokwitowaniach oraz przebiikowo pisanych dowodach i w dziennikach nie . może być żadnych podskrobań, wycierań j poprawek. Mylnie wypełnione pokwitowa'n ia i dowody wpłat należy unieważnić przez przekreślenie oraz · umieszczen ie podpisu księgowego lub osoby przez niego upoważnionej. Unieważn·ione . blankiety pokwitDwań i dbwo~y wpłat powinny być przyklejone do odpowiedniego' odcinka dZjennika, ' . 6.. Pokwitowania na . sumy odprowadzone do banku w my&) przepisów § 10 us1.5 i § 12 ust. 2 j'ednostki blld?etowe doklejają w odpowiednim miejscu w ·kwItiuiuszu przychodow-ań 00 n.r. wym, ~ 19, Odbi6r z poczty przesyłek wartościowych • 1. 'Pcwztowe dowody oddawcze, nadchodzące pod adre~ ' ' selll jednostki budżetowej, wydajeplacóvJica 'po~z towa jed- nostc e budżetowej. . 2.. Otrzymane dowody pocztowe wpisuje się do rejestru zawiadomień pocztowych (wzór Rb 4). 3. Jednostka budżetowa upowtl~nia do odbi oru przesył~k jednego z pracowników; upoważnienie jest ważne do odwołania. 4. Upoważniony pracownik odbiera w 'p l acówce pocztowej sumy z przekazów pieniężnych - w razie gdy p'0dj ~cie gotówki z przekazów jest dbpuszczalne (§ 20 ust. 1) - 'Jraz przesyłki wartościowe za okazaniem upoważnienia i reje>:tru zawiadomień pocztowych oraz za pokwitowan iem odbioru. Pracownik pocztowy potwierdza wydanie przesyłki i sum oz przekazów w rejestrze za' wiadomień pocztowych podpisem i odciskiem datownika pod sumą ogólną. oznaczoną cyframi i słowami. S. Upc),,\"(dinionypracownik ·sprawdlCl całość opakowania przesyłki i całość pi·eczęci. W ra-zie za.llwi'l7.onego fHlt'Uszenła op.dtowaJiia łub pieczęci pracownik otw.i.e ra' prze syłkę w obecności p'Taoownilc.a pocztowego O1az spra'W~za . jej zawu- · t.oŚć. prz€syłk:i i stwierdzonej Zi1Iwd.rtookj .spo0gLemplarzacb .protokół. któ.Vpodpisują obeeni przy sprawdzaniu. Jed.en egrefUp1a:rz prot-okoiupr,ę­ znaczony jest d!. plac@wki pocztowej, a drugi dla jedDQ.~ild bGdzetowej. . • 7.. Podjęte:z poczty sumy pieniężne i .prz;esy.łki WaIt.o,ś­ ciowe powiruly byt do'f~ crone pracowlliko.wi pi'ow.adzą.ce.mu kasę. O,twa-rCie prze5yłki następuje 'IN OOec-uoś.d prd<Cownika, . któ.ry dDręczyłprzesyłkę . podjętą 'Z poczty.. W f-iu:,i e gdy' § 18. wartość .prz.eliyłk..ini-e .odp.owłada treśClooł.ączo-nych do. iUej dokllme~-tów o-r.a zwtuie bBku ty oh doxu-Ole.o tów spoI'l.~.dza Pnyjmowanle wpłat do k:asypodręcznej. ~ odpowiedni ,pr-Gtokół, który podpisują ohe.cru przy ~prlłw­ .dzami\!l. ·.i_" " 1. Na każ,- przyjętą wpłatę do kasy podręc:lllej z wy8. Rej.estr z..iwiaoomi.eil pocztowych powinien być -"',p<lf: " łączeniem slim pooranych ~ 'banku oraz wpłat za sp17.edaoe . ra.[.owa.DY· (:J,:~n~ki wartościowe jednostkabudzetowa wydaje pOkwitowan§e § 20. I"'l -:;/ Z: 'kwitariusza przychodowego (wzór Rb 2) . 'Przekazy ·pienięine. ~:~ ". '2. KwItariusze o'trzymują jednostki budzetowe bezp1atnie !'''f., ~d ' wydijałówfirut.nsowyth prezydlów rad narodowych. l. Nadesłan-e pod adresem jednostek budżetowych .p ocz\.; . ~. KwItariusz przychodowy-zawlera p0tlumerowarle btan- towe 1 lelegrafk'me pne'k azr pi eniężne mogą być podjęte w gotów'c e tylko w pr~ypadku, gdy nadesłane kwoty: . .~. kiely pókwitowańoraz przebitkowo pisane dowody wpłat ~ ·C,' ł· .. ot:", ' !T: , sN . ~.. ~ -f.A·," I 6. O otw.uciu n:~r.a5,ję w .dwóch " .' I j' l' -e.-- :. .~- fI.1:onitor Poiski Nr 40 362 ' -.: ..-, 1) pochodzą z ;achunku wydatków jednostki nadrzędnej i są _ przeznaczone na wydatki, jednostki-odbiorcy, 2) . pochodzą z rachunków . innych jednostek i przeznaczone są na dokonanie jednorazowych wypłat zbiorowych na rzecz osób zatrudnionych ' przez odbiorcę przekazu (np. wynagrodżenia studentów za praktyki wakacyjne i dyplomowe). 2. , Przekazy, o których mowa w ust. ł,powinny być , adresowane do kierowników (bez wymienienia pą.zwiska) jed~ostek - odbiorców. 3. Kwoty nadesłane przekazami . nie 'Yymienionymiw ust. l jednostka budżetowa przelewa na właściwe rachunki bankowe bez icn ppdjęcia. W tym celu otrzymane z pocżty odcinki przekazów jednostka budżetowa bezzwłocznie wpisuje .do rejestru 'zawIadomień pocztowych~(§ 19) oraz ,sporządza w 'dwóch egzamplarzach spis tych odcinkó,.f, z których Kwoty podlegają ' przelaniu na jeden rachunek bankowy. Spis odcinków prźekazów powinien zawierać numery i kwoty z poszczególnychodcinków prżekazów oraz ogólną sunię kolumny kwotowej. Następnie jednostka budżetowa wystawia odpowiednie polecenia , przel'ewu z rachunku bankowego- poczty, podając na poleceniach wszy'stkie szczegóły potrzehne do prawidłowego zarachow'ania kwot przez bank na właściwe rachunki. 4. Polecenieptżelewu jedno śtka budżetowa wr.ęcza placówce pocztowej bez podpisów, umieszczając na odcinku "D" polecenia przelewu w dowolnym 'miejscu tylko . odcisk swej p i eCzęci (stempla). i dołącza jed ~negzemplarz spisu odcinków przekazów, drugi zaś egzemplarz spisll z odcinkami przekaz.ów pozostawia u siebie. 5. Kwoty przekazów pocztowych jednostka budżetowa zarachowuje na podstawie wyciągów otrzymanych z właści­ wych racnunków bankowych i czyni adnotację ozaksięgo­ ,waniu wpływów w rejestrzQ zawiadomień pocztowych. R o " , " ~ d z 1 a ł 5. ' -Finansowanie budiełowe. :,. . ' );{~~~ ~'<;. , " :':'1~ , § 22. ," : ,/_,:~~ Finansowanie ' budiełowe . ,w . ~akresie . budzelu cęntr~blE\gQ.I)~ .~ - - - o:. _:. ~~~~ 1. Finansowanie w zakresie budżętuc;ęntralnego odbYł" a~.,:". się w drodze przekazywania ,k redytów budżetowych je!iH:ói~1., kom budże,towym. :.., . , _,;~.:,,:, 2. Jednostki budżetowe otrzymują zawiadomienie - Q,~ przekazanych ~redytach budżetowych od dysponen~a be~y~~~ tów wyższego. stopni,a. · : . '. • _ .";}~~ 3. O zWlększemach lub. zmmeJszemach' ,k redytow" PO:~:~m stałY<Ml w wyniJm przesunięć kredytów między jedno~tk~.?lto~~ budżetowymi oraz o zamknięciu kredytów na zleceniedyspo~:~l ,nenta kredytów wyższego stopnia jednostka budżetowa9t~Y~~~ muje zawiadomienie z właściwego oddziału NBP. 4. Jednostka , budżetowa może zwrócić ,otrzyritaire dyty dysponentówi, od któr~go kredyty 'otrzymała. W ta.~ przypadku jednostka budżetowa sp.orządza pole cenią ' przek zania(zwrotu). kredytów (wzór Rb 251 i przesyła to :polect;{i _ w 3 egzemplarzach oddziałowi NBP, który prowaciii - racrl1J.i!~l:ff.' bankowe jednostki ,budżetowej. - Finansowanie bud:l:ełowe . w żakresie bud:l:et(hv l. Finansowanie w zakresie budżetów terenowych oc\l: wa się w drodze przekazywania środków pieniężnych. . 2. Srodki pieniężne otrzymuje jednostka budżetuwa .,,· głównego dysponenta kredytów w granicach ustalóny~l1::~' zatwierdzonych preliminarzach wydatków : j€dnostk( bud, towej. § 21. R o z d z i a ł 6. Wypłaty. Nadpłat y_ ' § 24. L Sumy nadmiernie lub nienajeżnie Wpłacone na rachunki dochodów stanowią nadpłaty, 'Podstawa dokonywania wypłat. 2. Jednos~ka budzetowa, jeśli przepisy szczególne inaczej nie stanowią, zalicza nadpłaty z urzędu na inne plarlle L Za podstawę dokonywania wypłnt służą należności, przypadające od tego samego dłużnika, a w razie - sadniające wypłatę, a mianowicie: braku takich należności ~ zwraca je uprawnionej osobie.
  9. l)faktury (r(!chimki), 3. Nadpłaty w dochodach budżetOWych, powstałe za2) listy płatnicze, , .' ' . _'_' równo w roku bieżąćym, jak i ubiegłych latach budżetowych, 3) zarządzenia lub postanowienia wydane w sprawie ' wyp zwraca się z tej podziałki klasyfikacji dochodów, na którą zaiiczek do rozliczenia, dotacji. zdsiłków itp, bądź l zalicza się bieżące wpływy' tęgo samego rodzaju. W budżecie urzędowe odpisy tych zarządzeń lub postanowle;l, ', :tc: centralnym nadpłaty zwra,ca się bez względu na to, czy' jest 4) inne ,dowody, stosownie do przepisów szczególnych. ;':,' pokrycie na ' rachunku dochpdów jeduostki budże towej. \V 2. Dokonywanie w\:'Płat bez podstawy w posta.Ci. ~)(~PO.,.~._~~~., budżetach terenowych w razie bl'akl,l pokrycia na rachunku wiednich ' dowodów jest niedopuszczalne. , bankowym dochodów budżetowych jednostka budzetow,a wy·'{.8"! stępuje ~ wnioskiem do właściwego organu finansowego o § 25. :: :';.c:~ silenie rachunku dochodów z rachunku podstawowego. 4. Podstawą dokonania zwrotu nadpłaty jest postanoFaktury (rachunki). wienie podpisane prżez kierownika jednostki budżetowej . i księgowego.Postanowrenie -powinno zawierać uzas.adnieoie 1. Jeżeli za podstawę dokonania wypłaty śłuży zwrotu i wska?:anie daty wplnty zwracanej sumy. Na dowo(rachunek) , powinna ona zawierać: dzie przychodowym, na skut.ek którego powstała nadpłata, II nazwę oraz adres wystawcy, należy uczynić adnotację o dokonanym zwrocie, . 2) nazwę i adres jednostki budżetowej, dla której 's. Nadpłaty mogą być - zwracaO€ tylko przy pomocyban~ wiono fakturę (rachunek), kowych poleceń przelewu ' lub pn;y pomocypr:tekazów -pocz3) powołanie się naewentll.alną umowę, of€rtę towych. ' nie, 'J;',: za- • ., f l~;~~ " ,""M,.I ~f . ., '-;., ~. • '.,__• ._. , . . ... ...... j t;r~itor Polski Nr 40 '. ' Poz, 2'56 .1 " : 4J: tfośĆ', miarę lub wagę ł wystczegółnfenfe dosta'I'Cwnych ~. pr:z:edmiotów,Ił' ?w" rclite fwiadczenia i'lIshrg lab robót obliczenia należności .:-' \ • lO'd'z«j usługi' hi:b roboty f sposób oraz datę' wykonan.fa świadczenia, ,/ S} cenę jednostkową poszczególnych przędmiotów lub q;sług ~.". : f robÓt oraz łączną'wartośt kazdego rodzaju pfzedmiotÓ'W', -. usłng f robót, o ~.. ' 8Ja~łną' sumę mtleźnośd cyframi ł słowami, c ~ . , '1)'określente rachunku bankOwego, na który należność ma być p'rzelan:a, bądi: imię i nazwisko osoby upoważnionej , . .. do podję€ia naleźności, ;.::''' ' 81 dltt~, podpis feWentuiłlnłe stempel . wystawcy" . . 2. Pa:ktunt (racfrunek) powinna być wystawiona lItraf,. me'ńtem, ałówkfemkoprowym lub p'ismem maszynowym. ;.:"" . 3.. Rachunek kosztów podróży (delegacji, przerriesierrfat " '. '$poriądz~ się według wzoru ustalonego do powszechnego ~: ,:, użytku. § 26. Llgły płabrkze. 1. . Listy płatnicze (wzór Rb 51 na naleźności periodycznie , ąfę powtarzaiące (płace, wynag.rodzenia, stałe ' zasiIki itp.l ji;.::' sporządza się na podstawie itart wynagr.odzeń (§ 451. W mnych ptzypad~ach pod~tawę sporządzania list pł~tniG:zycb .: - stanowią każdorazowo wydanę zarządzenia (np. zbiorowe wy<". ~ płaty zaliczek na koszty p'odr6ży) lub zatwietdzone wykazy ~.' . ,~sób otrzymujących Jiależnosci(np., zasiłki jednorazowe, na" ~ . głody, premie itp'.). . ;{: - . . 2. Listy płatnicze powinny być sporządzane atramentem; -.,:' " oł6wkh:im kopjowym lub pismem maszynowym. , 3. Jeżeli wykazy osób otrzymujących wynagrodzenia " ~.:.~ '(u'sC 1) zawierają istotne elementy listy pła.tnIczej, mog.ą or,e ,,:.)astąpić Hstę płatniczą. ' . ' ". 4. Kwoty wynagr.odzeń z tytuł,u pracy i kwoty należ­ -';1. ~ nych zasiłków rodzinnych obeJmuje się wspólną listą płati' '( nlezą., ' ' . , . :' ~ " . S. Suma łączna do wypłaty (netto) całej listy platnicn>j '" ';.powinna być' padana cyframi i słowami. , . . 6. Lista płatnicza powinna być podpisana przezpracow~'; ';.. 'n ika spor,ządzającego listę. ':" {" (. Kierownik jedłlQstkibudżetowej ma obowiązek doko~'-~.- nania osobistego sprawdzenia listy p!atniczej . pod względem '. merytorycznym~ i rachtinkowym(§ 29).. ' " " ...... Zaliczki dio rotłłe~iil'.. 1. Zalic~ki do roziiczen~~ mogą: byĆ Wn>la-carre: 1.} pra€owmk:om. .:... Da koszty podróży, ' delegacji oraz prze. . niesień służbowych, ;2) kierownikom 1.ub liracown-ikom jednostek budżetowych na pokrycie: dtQbn.ycn wydatków ,. 3) dostawcom i wykonawcom robót i usług - na poczet umówionej sumy, j,eieli obowiązujące przepisy ',zezwalają zalicl.kowanie dostaw, r.obót i usług. , 2. PracownikOllOl QdbywaiącVlD stale 'podróżesłuźbowe oraz pracownikQm, którzy w związku z czynnościami służbó­ wymi pokIywaią be:zpoa.rednie dr.obne, stale powtaIujące się wynatki, mogą byt wypla.cane· zaliczki . stale. na cały rok budżetowy lub okres krótsloy" jednak w wySokości. nie pIzekraczającej przecię,tnej; kwoty wydatków półtorami.esi~c:znych. W ciągu okresu trwania żaliczki stałej pracownikom tym wypłaca się pełną sumę należności na podsta.wie uznanych. r..· chunków.3-. Zaliczki powinny być rozlicune w 1er.w.inadl' ustalo- · nych w ooowi,ązu,ją4:ych puepisach, lub zarządzen~ii.ch wypła­ t.y zaliczki. Zaliczki stałe powinny być zwrócone po uplywie okresu. ich waźDOŚCi gądź prżed ustaniem stosunku sluż.bowe­ go, .a w każdym razie ' przed końcem ' roku budżetowego. 4. Jeżełi .zaliczka podj;ęta .przez pIacownik.a jednostki budżetow.ej nie została rOl.licwna.. w t.tśtalon.ym tetIDi,Q,ie, k.się.~ gowy potrąca zaliczkę z wynagrodzenia pracownika. Pracownik€l'Wi temu do czasu. rozltcl.e-nta.. popfzeW!.Lo wypłaconeJ za- • · lkzld aI.e mogą. być wypłacaIa.,e dalsze zaliczki. . .5. Sumy zaliczek. nie wyda.tkowanych do końca Ioku budżetowego powinny być zwrócone banku najpóźniej w przedostatnim dniu roku budżetowego . Pozostałości :..aliczek. udzielonych na koszty p.o dróiy, delegacji lub przeniesień, rozpoczętych w bieżą€ym, mILu. budżetowym, a zakOl1czonych po upływie roku budżetowego. powinny być zwrócone po zakończeniu podróży (detegacJi, przeniesienia). 6. W razie przeniesienia pra<;'Ownfka do hurego miejsca · służbowego zaliczki pobrane przez pracownika, z wyjątki'em zal~czki na koszty przeniesienia, powinny być całkowicie rUrliczone przed . jegci udaniem się do nowego miejsca słwibo; , · wego. na do' ;~ ~27 .. Postanowieni~ §. 29. w sprawie WyPłat. Sprawdzanie i zat,\\"ierdzanle dowodów. , . . . 1. W postanowienm wydanym .w spraw fe , w'ypłaty po,w inny być podane dokładnie ' oznaczenie i adi'esosoby rub ,strincji, ńa rzecz której miS być ookorti.tna wypłata, drar tytuł ł. Kclżdy dc!Jwód stcmowiącyqJodstawę wypłaty p'Owmren byt spn:wdzorty pod wzgliędem. merytoryc:mym, fcmmamym 1 ra'Chlim:kow;yńl Ol<a:z: Z'atwietdrzon'Y' do wypiłaty. Wypłaty. 2. ~raw<iWilInie dowodóvr pOO. względem me~yE:ZJIYlll ". 2. .Postanowienia dotyczące wypłat nie związanych z polega na zbadaniu zgodności z planem,. legalności, celowości , •.t; ,uprzednim lub równoczesnym spełnieriiem świadczenia wzagospodarczej oraz oszczędności wydatków, jak również zgod"'~ ._' . . ' , ' x~ ~ Jemnego, Jecz: wiążące się z zoł1owlą7an~odbto,cy do przynościcen z QboWtą'Zu:jącymi p:Ii'Zepisamt, f:e'łlOllKami lub taryfa,:., ..,. ą1ego spełniania ołue~on.ych war.ąłlk.ów, powinny zawierać mi. Spta.wd~eni.e listy płatniczej . wymaga także zbadania ~ . olaeś lenj e tych. watUnków, tenniD prekluzyj,ny . óraz skutki :z.godności listy pła.micz~ t'faktycznym stanem osobowym. .z /. '. kil. niespełnienia. · '. ,. danymi uwartymiw aktach osobowych bądź z innymi doku~{ . 3. Jeżeli wypłata ma być dokonana. bezwarunkowo bądź mentarni, na pódstawie których lista. :Wstała Spotzą.d.zOIia. ....., . warunki zostały już spełnione, należy o tym uczynić odpowie-o . 3. Na dowodach obejmujących naleŻllości za wykonaal\ l:' ' dAtą wzmiankę w postaDOwieuiuF wzmianka. ta,. o ile nie miepracę lub dostarczoneprzedmi9ty . bądi usJug!i powinno być .• jclsi41 w treści. postano.wienia.~ powmna być pOdpisana przez umi~szc:zone potwierdzenie wykonania i pFzyj.ęciaprac,:y lub 'lslug, bądź też potwieJ,'dzeliie odbioru przewni0tów i matetia'~. . osobę,J'tÓ-I6 po4pisabl: postanowienie. ' . ~ postanowieniu. o wypla.cenijJ, zaliczki powillienbyć łów. Na dowodach dotyczących zak.upu środków podstawo: '~.~./ olueślony term,m, do któregoża1iczka ma być rożlicżona. Tez.- wych powinny być zamieszczoo.e numery inwentarzowe środo , ,~' .. ' Jl1in ten nie może być dłuższy aniżeli 1 dni po dokonaniu ków podstawowych. Na dowodach dotyczących zakupu mate- o f~:'. ' "łlansakcji, Z tytułu której udzielono zaliczki. PlzepnY ainiejlła.łów · podJegających ewidencjonowaniu w księ.g.owości ma.' :.; , 'tugQ ' ustępu nie. dotyczą :zalkzek, d·l a których terntiny rozliteriałowej (§.;.47) powinny być zamieszczone pozycj,e k.si.~~~l 'T tlenia ustalone s~ w obowiązujących przepisach, materiałowej, pod którymi materiały zapisano. 'fi'- (:t, < r: \: .. '. W 1" " 364 Monitor Polski Nr 40 4. Sprawdzanie dowodów pod względem formalnym i rachunkowym polega na zbadaniu: 1) czy poszczególne dowody o?powiadają postanowieniom niniejszych przepisów, 2f czy, dowody są kompletne, 3) czy dowody są zupełne. tj. czy zawierają wszystkie dane niezbędne do zobrazowania czynności, do których udowodnienia mają służyć, 4) czy na podstawie podanych w ,dowodach cen i stawek jednostkowych obliczono prawidłowo kwoty pieniężne poszczególne i sumy ogólne, 5. Sprawdzenie i zatwierdzenie dowodów do wypłaty należy do obowiązków kierownika jednostki budżetowej oraz księgowego lub p,acowników przez nich pisemnie upoważnio­ nych, 6. Zatwierdzanie dowodów do wypłaty następuje przez zamieszczenie i podpisanie na dowodzie przez osoby wymienione w ust. 5 klauzuli treści następuJącej: "Sprawdzono i zatwierdzono na sumę zł (słownie •. ) do wypłaty z sum ., część . • • ., dział ., rozdział . ., § . ., dnia 7. Je~eli zatwierdzeniu podlega dowód częściowo lub ' całkowicie pokryty z zaliczki, wówczas klauzula zatwierdzenia otrzymuje następujące uzupełnienie: "Jednocześnie ulega potrąceniu zaliczka zł . ., pozostaje do wypłacenia - zwrotu zł . ' 8. W przypadku , zaliczki stałej przepis ust. 7 ma zastosowanie tylko do rozliczenia końcowego likwidującelJo zaliczkę stałą· 9. Zatwierdzone do wypłaty dowody stanowią podstawę dokonania wypłaty przelewem, czekiem, ' gotówką, przekazem pocztowym 'lub uznaqia ' zapłaty w drodze rozliczeń inkasowych. § 30. Kasowanie dowodów. Na dowodźie stanowiącym podstawę dokonania wypo dokonaniu wypłaty lub po wystawieniu polecenia ' przelewu (czeku) zamieścić za pomocą stempla lub odręcznie atramentem klilUzufę: ;,Wypłacono dnia.. .", przy czym data powinna być wpisana atramentem. Klauzulę tę podpisuje pracownik dokonujący wypłaty gotówkowej bądż pracowilik sporządzający czek lub polecenie przelewu. 2. Klauzula powyższa powinna być umieszczona w takim miejscu dowodu, aby nie mogła być usunięta przez odcięcie części dowodu. ' 3. Gdy za podstawę zlecenia' wypłaty służy większa ilość dowód ów, jednostka budżetowa może sporządzić zestawienie tych dowodów. W takim przypadku klauzulę zatwierdzenia można zamieścić tylko na zestawieniu, jednak klauzulę skasowania dowodu należy umieścić na każdym dowodzie. 1. płaty należy § 31. .,- Dowody na rozliczenie zaliczek. 1. Wszelkie wypłaty dokonane z zali'czek ' do rozliczenia powinny być udokumentowane' oryginalnymi fakturami (rachunkami) o's ób lub instytucji, na rzec'z którycp dokonano wypłaty z zaliczki. Jeżeli rozliczenie obejmuje więcej niż jeden dowód, ' powinno ono być dokonane przy pomoCy formularza ,rozliczenia zaliczki (wzór Fin. 34). 2. , Każda faktura (rachunek) zapłacona z zaliczki powinna odpowiadać przepisom § 25, a ponadto zawierać zaop.atrzone w datę potwierdzenie odbioru należności, wyrażone cyframi i słowami oraz podpisane przez odbiorcę (§ 34.). , 3. /Dowody opłacone z zaliczek podlegają sprawdzeniu i zatwierdzeniu oraz kasowaniu według zasad ogólnych, ', podanych w §§ 2~ i 30. ' '. 4. W razie Iiiemożności otrzymania oryginaln ycb dowo:' ,~~" dów na udokumentowanie drobnych wydatków" najeży ' liPÓ>' ,;{, rządzić dowód zastępczy w formie oświadczenia podpisanego : przez pracownika, który dokonał wydatku, oraz pT1;ez innego ~i:: pracownika lub świadka i podać imię i nazwisko oraz adres ', . zbywcy rzeczy lub świadczącego usługi. Wydatki takie po- :>, winny być szczegółowo wymienione w oświadczeniu i nie mo-' gą przekraczać ' łącznie kwoty 100 zł w każdym poszc7.ególnym wyltczeniu. 5. W razie niemożności uzyskania dowodów na wydatki. . ~ przekraczające łączną kwotę 100 zł lub w razie gdy uzyskane, ,;! dowody nie odpowiadają wymaganiom niniejszych pn;episów,: zatwierdzenie dowodów może nastąpić po uprzednim uzyska- -,9. niu zgody właściwego organu kontr6lno~rewizyjnego Ministe~- : '. stwa Finansów, ' ' , ~.~ \;1 ".J § 32. Czeki i polecenia przelewu. Jednostka budżetowa otrzymuje blankiety ,:zeków _ przelewu w oddziałach banków, w których posiada ' ,"'~ otwarte rachunki bankowe. Pracownik jednostki budżetowej upoważniony do podjęcia w banku ' książeczki czekowej po... , ","1 winien sprawdzić w obecności pracownika banku ilość ' i ko- "','~ lejność numeracji blankietów czekowyc.h. .~~ 2. Blankiety czekowe są drukami ścisłego zarachowania.. " : i pOWinny być przechowywane pod zamknięciem pod ,odpo- /~ wiedzialnością księgowego. ' ~ 3. Czek na okaziciela wystawia ' się, gdy suma , do .wy- ' '. ~ płaty nie przekracza t ,000 zł, nat,omiast czek imienny ' ~ gdX 1& suma do wypłaty przekracza 1,000 zł. . , ' '," . 111 4. Czek na okaziciela powinien zawierać: " --;~ 1) nazwę wystawcy oraz 'numer jego rachunku 'bankowego, 2) nazwę oddziału banku wystawcy czeku, 3) przy sumach budżetowych - oznaczenie właściwych pO'działek klasyfikacji budżetowej oraz odpowiadających ml kwot, 4) kwotę należności wyrażoną cyframi i słowami, 5) miejsce i datę wystawienia, 6} odcisk pieczęci (st1'!mpla), 1) dwa podpisy. , .~" 5. Czek imienny powinien zawierać wszystkie szczegoły ,t:-f wymienione w ust. 4, a ponadto imię i nazwisko 'osóby"upo- · .'0 ' ważnionej do podjęcia gotówki z banku. ,',,~ , ' 6. Polecenie przelewu powinno zawierać ' ,w szystkIe' " -: szcz:g6ły ,,:ymienio~e , w ust. 4. a ponadto nazwę wier7.yciel.a ~~~ł.1 (odblOrcy) l numer Jego rachunku w banku oraz tytuł nalez- ,-,i'! ności. ' --c 7. Polecenie przelewu wraz z kopiami wypełnia się prze- .. bitkowo pismem maszynowym lub ołówkiem kopiowYll1,ciek ',;,0; zaś - atramentem. " , .' : , ,.8. Na, czekach i poleceniach przelewu nie są dopuszczaJ: " ~:;=~ ne żadne poprawki oraz podskrobania, wycierania i kreśl~nia. ~~ 1. poleceń . § 33. 't.' ..' _. '~~ ~ ; Podpisywanie czeków i poleceń przelewu. '.;;~ . '~~ ,:,~?.-" 1. Czeki i polecenia przelewu p'owinnyhyć podpisani. :::~ przez kierownika jednostki budżetowej i księgowego InIJ priez -- ,!'. '- ''''~. osoby przez nich upoważnione zgodnie ze złożonymi wbaIiJ(ti' .",~n wzorami podpisów. Czeki i , polecenia przelewu podpisuje się': .~~:~~ atramentem. ' . ,'" " " ·;~~1 2. Pracownicy podpisujący ' czeki i polecenia piielewlt-- ':0~f~ są odpowiedzialni za zgodnoś &tresci czeku lub polecenia prze~ lewu z dowoda'mi ' stanowiącytni podstawę ich wystawienia; ' '~:'~~ Ni~dopuszczalne Jest podpisywanie czeków i p<;>leceń , pr~el,e~ '>:~ iIi blanco -b~z ' uprzedniego wypełnienia wszystkIch pozo~ 3:j;, stałych elementow druku. ' , ""<,.~~ . 3. Wzory podpi~ów osób upoważnionych do ' podpisywa~ .,' ,!'~~ nia czeków i poleceń "przelewU óraz ' Wzór odcisku pieczęCi ' ,>,-'" ..:i""","'-:- ~- ~z:r:: ~-..; ',/ .. ~~~~'Mónitor E~+;: ;.' .' _~~ '. PolskI=-'.:.N:.:.r-=.40=-' ' , ---'-_-,--_ _ _ _ _ _ _ _ _ _--.:....,,-_3_6_5_-_,_ _-.,.,_ _ _-:---'"_ _ _ _ _ _ _-:-___Jl_o-Z-,'-:-2--:-55 ~l~}: (~t~mPła) , jednostka budżetowa p,rżesyła ~a formularzu ban- ~. ~1. ~~:;:)~;o.Wy~:, 9ddztat9,vJ_ ~łp~ci1"eg;o banku, W którym ma 9t~arte 1:';,,: ta-<:li\lnI<i, z zachowaniem przepisów instrukcji bankowych. ':' ' ' ~t! -~' - ~~ , ': 1. § 34. Wypłaty czekami i gotówką. budżetowa doręcza gotówkę oso~ ;:, !'; treŚCI: :",' <" ,Kwotę zł J(:':;dnia ~~_t: .) . ~Y::'- ,[: . gr. . . (słownie 'złotych . czekiem nr. • • • - gotówką otrzymałem • . 195 .. r .... § 35. ' It,'" Czeki wystawione przez jednostki budżetowe powinny być przedstawione bańkowi do zapłaty w ciągu dni dżiesięciu, Jednostka czek lub ~;~~,tife ,uprawnionej do odbioru należności po stwierdzeniu jej ~_: -tożsamości. Jeżeli po odbiór czeku lub gotówki zgłasza się ~'\Jnna osoba aniżeli, uprawniona do odbioru należności, powinna ~;'-:'ona przedstawić pełnomocnictwo wierzyciela, poświadczone ł- -'p~ez państwowe biuro notarialne lub urząd państwowy. Peł­ ~'_ nOJIlocnictwo to dołącza się do dowodów stanowiących pod~f,:(:' -,$tawę dokonania wypłaty. ' l~:: - ,2. Osoba odbierająca czek lub gotówkę potwierdza odf;~-,; biór należności przez poapisanie na dowodzie stanowiącym ~~;(;~:~bdS~\lwę dokonania wypłaty pokwitowania nastp,pującej 1. Realizacja czeków przez bank. Wypłaty połeceniamiprzelewu i przekazami. licząc od daty wystawienia. Czeki wystawione w ostatnich dziesięciu dniach roku ' powinny być przedstawione bankąwi do zapłaty przed upływem roku budżetowego. Czeki te należy ' zao· patrzyć w klauzulę: "Płatny tylko do dnia '. .. 3. W razie niezapłacenia przez bank czeku' z powodu upływu terminu jego płatności jednostka budżetowa wysta- , wia nowy czek. ' . : 4. Blankiety czeków przeterminowanych i zepsutych powinny być unieważnione przez przekreślenie i zamieszczenie adnotacji "unieważniono" oraz przechowywane przy grzbietach książeczek czekowych. 5. W razie zagubienia, kradzieży lub zniszczenia czeku jednostka budżetowa powinna bezzwłocznie ,o tym zawiadomić bank telefonicznie lub telegraficznie, potwierdzając zawiadomienie pisemnie. Jednostka budżetowa może wystawić nowy czek na podstawie pisma NBP potwierdzającego przyję· de zgłoszonego zastrzeżenia cżeku oraz stwierdźajqcego, że z1'lstrzeżony czek nie zQstał zrealizowany. . 2. budżetowego J;,", o:' ,l. Jednostki budżetowe doręczają polecenia przelewu banków lub przesyłają je pocztą, _ -, ' 2. Jeżeli należność ma być przekazana za pośrednictwem ~i::'i'póczty, jednostka budżetowa doręcza placówce pocztowej - , -,\fółówkę lub czek akceptowany otaz należycie wypełniony pnekażpocztow'Y , bądż doręcza bankowi polecenie przelewu, " wystawione ze swojego rachunku na rachu,nek właściwego ~~, dla placówki pocztowej zbiorczego urzędu pocztowego oraz ~1f~~ rtależycie wypełniony przekaz pocztowy. ~'/' 3. Jeżeli przesyłka ma być dokonana na koszt odbiorcy. t?'~3~ przekaz pocztowy wystawia się na kwotę należnoki pvmnięj­ f~i szoną o koszty przekazu, obliczone według obowiązującej , ta~~f; ,ryfy', pocztowej. . f~r; 4. Jeżeli koszty przesyłki mają być pokryte przez jed~~. . . ~"'__ ;, nostkę budżet?wą" przekaz pocztowy wystawia się na kwotę - ~~; ' należności, czek zaś lub polecenie przelewu - na kwotę na~i',:-;: l~żności powiększoną o koszty przekazu pocztowego. ~:-. . 5. Jeżeli należność podleqająca przekazaniu przypadi! do ~":; z,apła~y w ściśle określonym terminie. ,wtedy na przekazach rfJv~' po~ztowych należy umieś~ićklauzulę:"Nie wyplacać przed '1/::' dnłem . • • • . • . . . I\~ · / . Rozdział -' oddziałom . . .' ~, ~~"/.,: ' §~ Podejmowanie gotówki do kasy podręcznej. ~{ ,i' ; 1. Jednostka budżetowa podejmuje gotówkę z banku do fti~- kasy podręcznej na uzupełnienie pogotowia kasowego lub na ~~_~;. :w'ypłaty poza, _Po?otowiem kasowym za pomocą czeku. _Pod~;"T,~'_stawą wystawlema czeku są dowody, na podstaWIe ktorych ,;fh-.., dokQnano wypłat z pogotowia kasowego (zestawienia dowo~~~tj' dów), listy .płatnicze lub inne dowody, stanowiące podstawę 1. § 38. ! Przep~sy ogólne. 1. Ilekroć w przepisach n,iniejszychjest mowa o prowadzeniu księgowości lub ksiąg rachunkowycp., należy przez ,t o rozumieć prowadzenie urządzeń księgowych w fonuie ksiąg oprawńych lub lużnych kart. ' 2. Jednostki budżetowe powinny prowadzić księgowość terminowo i prawidłowo we właściwych urządzeniach księgo­ wych oraz na podstawie prawidłowych dowodów ksic,gowych • § 39. Dowody księgowe. Do dowodów księgowych zalicz\l się dowody stanodokonywania wypłat (§ 24). dowody wpłat z kwitariuszy przychodowych (§ 18). dowody bankowe i po,ztowe, noty księgowe (wzór Rb 371 oraz ,zestawienia dowodów. 2. Notę księgową wystawia się w przypadku rrzeprowadzania zapisu korygującego błędny zapis. Nota księgowa powinna wymieniać kwotę, jaka ma być zaksięgrJwana, uzasadnienie zapisu · korygującego i określenie zapisu korygowanego. 3. Zestawienie dowodów księgowych może być podstaw" księgowania, jeżeli jest prawidłowo sporządzone. Za prawi.dłowo sporządzone zestawienie dowodów księgowych uważa się zestawienie umożliwiające powiązanie sum podlegających na jego podstawie księgowaniu z odpowiednimi dowodami. 4. Dowody księgowe powinny być kolejno llUluerowane według pozyCji ksiąg, W kt,;,rych są księgowane. 1. wiące podstawę ': ...,~ dokonywama wypłat. . 2. Jednostka budżetowa znajdująca się poza siedzibą ~",;~', oddziału NBP może podejmować gotówk ę do kasy za pośred­ ~~_ nictwem placówki pocztowej. W celu otrzymania gotówki § 40. ~/. jednoStka budżetowa wręcza placówce pocztowej polecenie Prawidłowość i terminowość zapisów księgowych. ~i, przelewu wystawione. ze swojego rachunku na rachunek wła­ 1. Zapis księgowy powinien zawierać przynajmniejr ~:;? ~ ściwego dla placówki pocztowej zbiorczego urzędu poczto1) datę i pozycję zapisu, ~:~~i,. wego ~r~z wystawiony. na si~~i_e prze~~z poc.zto~y, na którym 2) treść zapisu, "'t;..... upowazmony pracowmk kWItUJe odblOr gOtoWkl. ~,:;, ' 3. Jednostka budżetowa podejmująca gotówkę za po3) sumę zapisu. 2. Treść zapisu księgowego może być wyrażona przy ~-' J średnictwem placówki pocztowej ma obowiązek złożyć tej . pomocy symboli lub skrótów. Wykaz wyjaśniający znaczenie ;},,~ placówce ,potwierdzone . przez bank wzory podpisów osób poszczególnych symbqłi lub skrótów powinien być przecho- · i lipoważnionych do ' podpisywania czeków poleceń przelewu wywany w komórce księgowości. wzór odcisku pieczęci (stempla). t"lI'f "oraz , I Księgowość. , :!"li: , , : .' ~ifm Polski Ni 40 SpRl\WOłlG1.-ie. v:. ~ ~id 'W '':;'~ w wpib, f;t.. -,,} Zapisy księgowe . POWMny byćdQkonywane sposób celi i czytelny (pismem maszynowym, atraIIlentem, ołów- , miłd~~_iu; . ' '·" "'-' i , ,' ,\\·;:~: t- ""i "1., A· ~.r~ klem kopiowym). . § 4~: '1 . 4.W ksi~gach rachunkowych niedopuszczalne jest pozo~ Pnechowywanie dowodów, kshtg rachunkowych i spJ'awozd~ń;/':;~ Ś'tawlatiie nie wype'łnitmyt'h -wierszy; więrsze nie wypemione na1eży zakreSlić. Niedopusiczalne jest 'fównieżpodsikro~we: 1. 'IN nie., zamazywanie, wycieranie bądżusu'Wanie innymi srod'k'lHll.'l poąrqri ~ .00 .ktÓf'ylJr.i 'Zostały ~0lMntl ~ńp,k!;ięgi · ' , technicznymi lub chemicznymi do'konanycbzapisów k.si~.­ wtdatk9v" bit doc~. Do~ J'l!)złit:zenia ,%ii~ . '' ''',' ~~, gówycb. łęcza ~.dD downdu"IIiiI :~ khiltep ~ke~ ' ~'~ '5, Poprawienie błędnego zap:isupDwinno być dokomane DO. .JeżEli Il'lil ipDII'i51il'1Vie 'IlKbeaiia :ra'JKui ~~' ~ ~1' , przez: ' ' . . ' . ... łro~'te3 wV'P'ht1y, d'-~je ~ ,~ 'f1'1"Ży :po;ivcJi ~.... 'tr' 1) skreślenie 'blędnej lreśc1 lub, 'kwoty i wpisanie treści lu~ ~'Wej ~. a m\ cOowoo.Diewy.patty uBicW IlialEiiy t t'; .... ~ '. kwoty prawidłowej w tensposob, aby tr-ęśt i ·kwotę 'b'ęlł_\ ł:YlCj~ qlDM>o!&ć. '. . , . ' w' ue,g o zapisu można było odczytać; wpwwadzanie popraw~ 2. Dowody księgowe, księgi raobilmioow'e j ~1!!i"" i~ przez skre.ślenle może byt': do'kGtiywane wyłącznie w tym f.WIl'S.OlV:e qłDlIl1irmy bf<Ć Pa:zecbO~ <w :Stanie 1I.1IP.(!)rZ4dko- '"-;, przypadku, ~gdYJliezsumowanojeszcze zapisu b!ęt!ln~ wanym prze!: ait :pięt, tic;ząc 1&& (]ni" lPi,~W.SEeg0 pa Uiplt)'ilfłiie , ,',~ z 'Zaplscrml powstałym'i;osoba dokonująca popraw:ló l'ok;ll., któ;reqo a'lllXtyczą. .. ' przez skreślenie powinna stwierdzi~ wniesioną ,popra-w'l«: . 3. Księgowy jednostki budzetowej jest odpowied!ii:DDł <~. własny~ podpisem (:s'królem podpisu), 'u mieszczvnyPlobok za .należyte ;pJ'zecm'l'1W<ywanie .dówod6w ksi-ęgQw'f&,lk.'S.i.ąg i ,',t} zap'isupoprawlonego. " sp;r.ilwrndim: ' : >"':i· ~) wniesienie zapisu 'korygującego 1storno); zapis korygujący 4. Wydanie poszczególnym .dOf.Modów, ksiąg lu b ,. . , . . "" 'przeprowadza się w drodze . lak zwanego "czerwonego wozdańfinansowych moze nastąpić tylko za p'okwitowaniem storna ,poprawlaIlre b'łędnegD / za;pisu przez "cz~rwone . na podstawie zezwolenia, księgowego i wydanie poza obręb", ty,:: storno" polega na 'tym, ze likwiduje się 'błędny 'zapis przy jednostki ibm.C!lżetowej D:leZe ;rurstą:p;iC na !p0I1lSl:a..wre 'iiis'eJllnego .pomocy nowego czerwonego zapisu, ktory jest 'powtórze- polecenia kierowl'lika ~ednos.~, jedł'nię Jla sk,ate.k · ;Ilmo.ty~?;.<''-;:; niem zapisu błędoogo,plEfjpr-Dwi!dUl.jąc jednocześIlie zawanego wlliosku pis.emnegli)i.RitytucJi, ..!la .któreJ .,I:ZeCZ ma, i.Qia-':-,,', pis prawidłowy w normalny sposób. Qf.~jć 'Wf,d anie. " ,. <~ 6. Zapisy czerwone mogą być stosowane nie tylko przy 5. W razie zniszczenia' :albo ,:z.agi:nięciadów.adów, ' ~,i ':,..~ korygowaniu błędnych zapisóv.t, lecz również w tych przypad- lub :sprawo.zdańlciemwn,ik J.edn.ostki bu4żeto,Wej pow~ '~<,::~ kach, gdy zachodzi potfŻeba zmniejszenia obrotów do wyso- t;ycJ:uniast :z.a.rządr.ić !\Po.rz,ijd7.etlie .o d,powiedniego . p-,:,otQ.k;()lu ~1 " ;­ kości sum odpowiadających realnym obrotom gospodarczym. z,awiademi.ć wł.adzep.ow,oJane .do ścigania p.izes1ępstw.. I ""~.~ '1. l.ap'i'S1w bię~dl uOhuD'lmwy.cłl powinny być kom6.P.o upływie ,okresu J1StalWl.ego w ' Uii:t. 2 Jilal~;r dow. <~~. ~tne, łzn.ze 'wszystkie 0f>eracje-dGk.omme w ,dililłym ~esie dy, księgi i sprawozdania po .up.u.edn.i.m ,u.z,y .skaniu .zezw,.olenia ,~: IpTaworoaw-ezym 'P,@w1nny byt 'Ujęte w kS:iIę~adh . rGl'QblIr.mikoarchi wum :pAJilstwow,eg.o, p.r:z.e.k.azać ua m.ak.Ul.atUJ',ę , w~bie ,:,;,\1 ' wych w tym . samym okresie sprawozdawczym, chY'~a .ile opeustalonym 0bow,ii,lZ1ljący~,ip.rz~isami. ' ,.,,:', iii , i~~ r<ft<:je ·QdzWi.erCiedlaRe pt!le1l:dow<Jd.y 'obee, m-iIffi0z&ehowania . . -" . '§ 43. nall.:ezy-ooj sltara'l'l'łt0Sc-i pracy przez K'!iięgoweg0, nie mo~v!bV'ć mu 'znane. ElWldencja <ołmNów lD1ł r.achtlnkacll baukow'y cll. 8. Zapisy w księgach sumuje . się miesięcznie h'yprpwa1. Jednostld 1m'd zetowe prowadzą 1!WidencJęob,rorow n~ ,,), dzając sumy od początku roku. Zapisy czerwone przy sumorachurtkal:'h 'barikowyC'b w księdze kontowej un;'wersam~ )" ' waniu odejmuje ' się. . (wzór Rb !ło). zakładając dla każaego rachunku 'barikowego -ed< ,. § 41. rębne konto. ,. . • 2. Zapisów na kontach rachunków bank'owy-ch: ~.. ,P,l'aMc-idłowe j tenninowe (Otwieranie zamyrkanie ks~W ków'lbudżelowych, dochodów budżetowych ',i środkóW -spec-ja'l-:_ ,' ,:raooUDkowyd1. nych dokonuje się w sumach zbi-orczychdzienTIyCh w'ed.'łn'g :';' 1. Otwarcia ksiąg rachunkowych dcik0nuje się według wyciągów bankowych, natomi.a-st zapisów na koncie rachunku':: stanu składn rkow majątkowych na .dzień otwarcia. Za diien sum depozytowyCh dokonuje się indywidualnie na podstawię ,_ \," otwarcia l.l.waza się: poszczególnych dowodów przyćhoaowyCh 'i roz c'hodowyc~ ",,',;>~
  10. l)dzień '1 stycznią kazdego roku ~w jedno~tkach , kontyprzy .cz;yu:n .przyz.aph;ywcaniu :nu I\tJl?'Ch.ed 'naleWy !powją.za,ć 9pe+"'ł.< nuujących działalność, Tarc je d0tyczące same:jsnmy rlepo.zytDw.ej ~;PDW~, ,i::;t 2) dzień .ro~poczęcia działalności - w jednostkach nowo- pI'ibeciwstawnych .numerów ko1e~:nytah qil~f'Cbodu ;j r~~.;'(::j powstałych. 3. Je&Dostk~ bucl:żetowe sprawdza~ f),tJl:zIyIm'illlle WlF,ii4\iJl,-i-~i 2. Jeżeli na dzien rozpoczęcia działaJnosci jednostka WlLilZ!l tdG>.ł'ączony.mi ,ro.owodami ;l,1l'b p ,orl1my;mi ~nuinenmIi ,r:ż;rfi ,i;->.: budżetowa nie ,posiada składników majqtkowych, za dzien kciJw badajęr:,a:<ypoocme 'w wyciągu 511100 pDCzątlrowe ~d-;';'-'" otwarcia uwaza się dzien ' otwarcia rachurikn ·batikow.ego.. ne jest z saldem końcowym wyciągu pop IlIlBcbriegD" Oly. wt-,-,':.' . 3. Otwarcie ksiąg rachunkowy.cb pole,g a na w:pisaniu do ciągu , dołą.czono 1WszY:stkie dDwOrlv,j r:ąr 'w>szys1lłde ((;)brolV ,o b- , > ksiąg składników inajątkowycb na dzień otwarcia. jęte 'wyciągJem .do.tyczą d~egD ~'tadl!mdrn j a;y mmly fIi'~ ~";"'r'" 4. Zamknięcie ksiąg radmunkowych powinno być doko- . g;u rLgodne są lZ tlwtłin'fm:i suanami IÓGlIlącmnyrla wwnd&-w, . ~ ;' ~ nane: żehi.sald-o peCllią:tk:lilwe :j:est ~zgadne.%salld-em ik.aiIi.r:<»V'fil%l ...... J~:; 1) nadz'ien 3'1 grudnia 'każdego _roku - przez 'j'e'd nostki budmą-gu !poprzedniBge bilał:i t-ez je2le1i aiecłO'tącmnCl00 ~' / żetowe mn1ynuu1i1rce ,,swą dZi~łałmiJŚĆW ;prz~:S2Jłym roku, wszystki~ .cl.r;Jwodów., jednostka 'bndżeloWra ~a:wiadamicl, !Cll !lPi ,. :'; 2) na dzień zakończenia likwidacji - ;przez Jeduo:>tkii 'blil~i mezw!ł!Dcmti.e 'bank., lOil ';wy:aiągu m :mmJie!iu:za Qd.p:ow.iemmi!l. '> , adnotację. . " . t zet owe likwidowane. ,5. Zamknięcia ksiąg dokonuje się przez .po.'dlcrleś:lelliie 4. Je&io~ łm1lłżetowe księgu3ą <Obroty -w.edłu-g Wł"cią~ ) '<~ 0lbr,016w, wpi'Słlnie pod lini.ą SIml. :o~ółnJ'idi j ;poaIkreśl:enie .pwblamc.oW1'Xilii _ Wyiącza:tił'C .obrotów lJIli:ewłaśC:i.wie :mbic-<~'," tyot:lh !S.um i}!HildwQjlWą )linią. gow.ll.nyóh. ;P.mez · &tlr<łilty ,niewlaściwie :a:klsi:ę90wJUle ,G. :SlJ,uuyu5ta1ome -w zmuknięciu lksiąg nc:~ m0l'tnum:ret: o'bl'OtV" księg.owanepnez ł>ank na raolnlQk;1lDh ~;'!t.< gą ;byćzmleniane tylko · na zil'mlr(!łl1HÓejedwSlkl ~ nost,ki .budżetowejnieżgo.dllliie ;z .w~~-'}'mi. ~t.8-;;~:; 3. tfwały .:-:1: Powody"męgo~ llow'irrnybyct!łozone kOlejnoś~i ,',1 <j. <?X H ; 0, I ten '<o:, ;uair#, .,': . ~~ , , -. .';"; .. ~ i~~ I ..... , , ,', :..; ~?~:Mónitor 'Polski Nr 40 " . .#" - Poz. 256 361 ::-.~ " ,,~. ~ M' ~;': :wiącymi dla banku podstawę księgQwania. Jeżeli błąd banku polega tylko na zaksięgowaniu, operacji na niewłaściwą por ':": 'działkę klasyfikacji budżetowej (w ramach właściwego rachun':;;-{'-:kil), jednostka budżetowa księguje operację w sposób prawi!:-'~'dłoWY, 'zwracając się do banku o sprostowanie błędu. Jeżeli ~~ '. błąd banku polega na niewfaściwym UZD'IIliu lub obciążeniu to;; ~{, rachunku jednostki budżetowej, jednostka księgując opera~"" cję na koncie rachunku bankowego, zgodnie z wyciągiem ban~ ;~, JtOWym - ~~wia<l~amia bank pisemnie o błędzre\ dołączając do ~~:'\pisirl'a ,właściwy dowód bankowy. , 5. ' Jednostki budżetowe obowiązane są bieżąco uzgad,~:', niać zapisy w swoich księgach rachunkowych Ź, zapIsami w ,}' księgow<?ści bankowej. ' ',- " 6. Jednostki budżetu centralnego księgują na koncie ra'f1 /" ,ćhunku' bankowego wydatków budżetowych: w kolumnie :~,"'" " "Prźychód" - wpłaty na rachunek llankowy (zwroty wydat"', "': ków j niewła$ciwe wpłaty), w kolumnie "Rozchód" ,~ wypła­ ' ty rachunki! bankowego (wydatki' i zwroty niewła~ciwych f>:.. z .tr ·:\~ wpJatl.. ' , " ~~:~" 1,. Jednostki budżetów terenowych księgują na koncie ra- ~:i'~' chunku bankowego wydatków budżetowych: ,~~ ,A l w kolumnie "Przychód": zapisem czarnym - otrzymane f~~; . środki pieniężne od dysponenta wyższego stopnia i nie~fo~~" ~ ' I l właściwe, wpłaty, zapisem czerwonym - zwroty środków ~\~-",", , pieniężnych i niewłaściwych wpłat, ' (~~ 2) w kolumnie "Rozchód": zapisem czarny'~ - wydatki, za....!~ , pisem czerwonym - zwroty wydatków. ~ ,~' 8. .Jednostki budżetu centralnecro księgują na koncie ra~:;'~:'~chunku' bimkowego dochodów bU:~dżetowych: w kolumnie -~:~ "Rrzychód" - wpłaty dochodów, w 'kolumnie "Rozchod"'~, ::;,'jwroty dochodów. ' ' , ~.~.:",:' 9. Jednostki budżetów ' terenowych księgują na koncie ra· o,' .chunku ' bankowego dochodów budżetowych: ' ~~ ...' l} ,w kolumme "Przychód": zapisem czarnym - wphlty do'. ' ",hodów, zapisem czerwonym - zwroty dochodów, w kolumnie "Rozchód": zapisem czarnym - przelewy na rachunek podstawowy budżetu, zapisem czerwon ym przelewy zwrotne z rachunku podstawowego. , ' 10. Jednostki budżetowe księgują na koncie rachunku "bankowego środków specjalnych: w kolumnie "Przychód" zar~;:- pisem czarnym dochody środków specjalnych oraz zapisem ";1'::> czerwonym - zwroty dochodów, w kolumnie "Rozchód" zapi~~I:' sem czarnym - wydatki środków specjalnych i zapisem czer~,:- 'W~nym - ~wroty tych wydat~ów. _ , ""- .. , 11. Na kontach rachunkow bankowych wyprowadza Się tri"~ ~ldo po ' zaksięgowaniu sum z wyciągu bankowego z danego ~. : dnia. Saldo to powinno być zgodne z saldem uwidocznillny.m ~ '.. w wyciągu bankowym. t-:\. i;~:;,,-: < , ~-~'.~ tif.. ~,'",~, , § 44. Księgowość 1. wydatków. Jednostki budżetowe prowadzą księgowość wydat.ków ~~t.; budżetowych w księdze wydatków (wzór Rb 51) WE'dług kla- ~__ ~ '; syfikacji budżetowej, w ' jakiej zatwierdzono preliminarz wy, '-{ ' datków. ' .t: 2. Dla każdego rozdziału klasyfikacji budżetowej prowa!. . .:.~ r "..' dz1 się ' w księdze wydatków osobne konto, .. '.. 3. W części górnej księgi wydatków jednostki budżetu ~(:- centralneao ewidencjonują preliminarz roczny oraz , kredyty t.:t~_. otrzymane od dysponenta wyższego stopnia, jednostki 'zaś budżetów terenowych preliminarz roczny oraz zmiany ,pre;;~:.J, ,liminarza, wprowadzone w tok.u jego wykonywania. ~~~" , 4. ' W części dolnej księgi wydatków jednostki budżeto­ ~J.: we ' prowadzą ewidencję wydatków według paragrafów klasyfikacji budżetowej, a w razie potrzeby według pozycji. Wy~5",,:; datki zapisuje się czarnym atramentem, zwrot y czerwonym. :~'~ Zapisów w zakresie wydatków dok.onuje się na podstawie dC),?.'wQdów stanowi~cych I>0cistaw~ dokonania wypłat (§ 24)," !'.. c:'. t'" tt: '• .. ,'I; ~1 :-;. ~~:'~\4 '. 5. Zasady prowadzenia księgowąści wydatków budzeto~' ,wych mają odpowiednie zastosowanie do wydatków środkÓW­ specjalnych, z tym że w czfioŚci górnej ksip,g i wydatków zapisuje się sumy planowanych wydatków według preiimina;:za środków specjalnych. ' § 45. Ewidencja wynagrodzeń. 1. Jednostki budżetowe prowadzą ewidencję należnycll. pracownikom :wynagrodzeń na kartach wynagrodzeń (wzór Rb 21). 2. Kartę wynagrodzeń zakłada się dla każdego pracownika oddzielnie iewidencjónuje się w niej wynągrodzenia na podstawie pism- określających wysokość wynagrodzeń. 3. Kartę wynagrodzeń ' prowadzi się tak, aby była w niej uwidoczniona każda składewa część wynagrodzenia, ogólna. suma wynagrodzenia, kwoty przypadające do potrącenia oraz kwota netto, przyPadająca ,do wyp.łaty. Kolumny dotyczące obliczenia wynagrodzenią stałego wypełnia się tylko przy zmianach tego . wynagrodzenia, natomiast kolumn y dotyczące wypłat netto tego wynagrodzenia oraz wypłat je\lnorazow:ych - \Vypełnia się przy każdej wypłacie. 4', W kolu.nmach kWQtowych dotyczących potrąceń zapisuje się tylko potrącenia powtarzające - się. Potrącenia jednorażowe, np. nie rozlicźone ~aliczki, odpłatno,ści za ~wiadczenia socjalne itp. uwidacznia się w kolumnach dotyczących wypłat jednorazowych. 5. W uzasadnionych przypadkach mogą być stosowane karty wynagrodzeń wedhlg odmiennych wzorów, dostosowanych do zasad obliczania i wypłacania wynagrodzeń. 6. , W razie ' przeniesienia pracownika na inne miejsce 'służbowe jednostka budżetowa sporządza na podstawie karty wynagrodzeń wypis należności i długów, zawierający poszc7.ególne składniki uposażenia, określenie rodzajów i wysokości zadłużeń, jak również okres, do którego ostatnie wynagrodzenie zostało wypłacone, i przesyła go tej jednostce, która przeniesionemu pracownikowi będzie wypłacała wynaurodzenie, samą zaś kartę przechowuje u siebie. § 46. Ewidencja rozrachunków. 1. Jednostki budżetowe pro~adzą ewidencję ~aleźności z tytułu wydatków (zaliczek do rozliczenia i innych należno­ ści do zwrotu) oraz ewidencję zobowiązań w księdze kontowej uniwersalnej (wzór Rb 9). 2, Konta należności i zobowiązań prowadzi sip, indywidualnie dla każdego dłużnika lub wierzyciela, oznaczając k.aż­ de konto podziałką klasyfikacji budżetowej, której !iależność lub zobowiązanie dotyczy. 3. W księdze kontowej prowadzi się również pod nazwi· skiem pracownika dokonującego operacji kasowych (§ 9) konto pog,o towia kasowego i konto znaków wartościowych. Na kontach tych ewidencjonuje się tylko przyznane przez NBP normy zapasów gotówki i znaków oraz zmiany tych norm, natomiast poszczególnych wpłat i wyplat nie ewidencjonuje się· 4. Należności podlegające PFzeniesieniu na dochody budżetowe lub 'dochody środków specjalnych odpisuje się w zamknięciu rocznym i przypisuje w księgowości ,dochocł-ów (§ 49). § 47. Ewidencja materiałów. 1. Do materiałów zalicza się: 1) ~ateriały do celów naukowo-badawczy.ch oraz inny ch s~e­ cjalnych celów, 2) materiały do celów szkoleniowych i oświatowych; 3) leKarstwa, środki opatrunkowe, llłaterialy medyczne, lab(,. rateryjne i inne do celów leczniczych, -, L .' " .". ~nitor Pols=k=i_N~r_4~O~____~________________________~368 ____________~____~____________________~______~~ ~' \ A tego samego l'odzaju i 'gatunk,u w dillll, ' w którym u!!tala. Się : . '.:), bieżącą wartość szacunkową. \ ' 4. Srodki podstawowe ewidencjon'bje się.w zasadzi~ we-<_'''~ dług faktycznej wartości nabyCia . lub według wartości ustalo- \, " nej w ' protokole nieodpłatnego przejęcia, ' jednak środki pod- ;;: stawowe" których zapasy podlegają normowaniu, ewidenc1o- -. 8) żywność, n~je się w biezącej szacunkowej wartośd nabycia, którą usta- -. 9) pasze, 10) bieliznę, pościel i odzież, przeznaczoną do wydania na la się przy okresowej inwe~taryzacji. ~ _/ własność' praco'.wnikom lub innym .osobom, 5. Nie ewidencjonuje się zmniejszenia ' wartości środków . c:l1 11) . czę ści zamien!le maszyn i ~rządzeń. . -podstawowych wskutek stopniowego zuzycia (amortyzacji).: -. 2. Do maleriałówzalicza się również przedmi,')ty nie6. Srodki podstawowe powinny być ujętę w księgowości' ....:~ od dn!a. nabycia do dnia likwidacji lub przekaz.:.nia. ~rzez li- . ~" trwałe, . tj. przedmiotx (bez względu ' na wartość), . kt~'lYch okres użyteczności trwa przeciętnie do 1 roku. Do nłatenałów ' kwidację środków podstawowych należy rozumieć calkowit~ zużycie lub zniszczenie, niedobory lub sprzedaż. . (przedmiotów . nietrwałych) mogą być zaliczane_ drobne przedmioty o małej wartości (bez względu na okres ich użytOCl~ 7. Wartość środków uzyskanych z likwidacji środków ';, podstawowych podl~ga przekazaniu na dochody budżetowe, . ', . . '. rtOści). ·. ., . 3. Do materiałó'f'J zalicza się również zwierzęta doświ.ad­ 8. Wszelkie oPeracje z zakresu środków podstawowych czalne ·oraz zwierzęta młode i na opasie, tj. zwierzęta nie zali- , powinny być udokumentowan.e. .Dokumentami obrotu środka­ czone do środków podstawowY1:h. . ' mi podstawowymi są faktury (rachunki), protokoły przyjęcia, .<' .... . 4. Jednostki budżetowe prowadzą ewidencję materiałów : likwidacji lub przekazania praz inne ~oku.menty powszechrle: .:/" go użytku. tylko . ilościowo w księdze materiałowej ilościowejtwżór Rb 52). W księdze tej przeznacza się na ka;idy rodzaj materia- . 9. , Jednostki budżetowe prowadzą ewidencję ~Iodk6w łu odrębną kolumnę, wpisując w nagłówku nazwę materiału PQdst?wowych w księdze inwentarzowej (wzór Rb 14). oraz jednostkę miary. Księgę prowadzi się sposobem drabin10. Księgę inwentarzową dzi~li się na działy i konta wekowym, tj. przychód i rozchód danego materici'łu . wpisuj~ ~ię dług zasad ustalonych p,lzez mińisterstwa i urzędy cep.tralne. . ' .: w t'e j-samej kolumnie. · Codzienn·ie. wyprowadza się stan ma- . Nąpoczątku księgi zamieszcza się skorowidz działów' i kont. '.:~' " 11. Obroty na poszczególnych kontach księguj:e sie w po- ,:' teriałów przez dodanie do stanu z dnia poprzedniego p'rzycho<Iu i odjęcie rozchodu materiałów w danym dniu." Wydanie rządku chronologicznym. . Pod każdym numerem kolejnym ,;, mateńałów ' nast~puje na podstawie " ustn.ych poleceń osób . przychodu zapisuje się tylko jeden przedmiot, wskazując mieJ- ..: upowainionych do dysponowania materiałami. Odbió'r mate- sce jego znajdowania si~ Przy spisywaniu na rozchód można ~ . ri'ałów kwituje odbierający w księdze materiałowej przy odjedną pozycją objąć większą ilość przedmiotów powołując powiedniej pozycji rozchodowej. wszystkie pozycje, pod którymi prżedmioty zapisano na pizyJ 5. W razie zachodzącej potrzeby jednostki budżetowe mochód. Przy pozycjach przychodu 'należy odnotować pozycj~ '''~ gą 'zamiast księgi ilościowej, prowadzić księgę materiałową ilo~ rozchodu, pod którymi przedmiot zosŁał zapisany na rozchód. ,' '1: Wzajemnego powoływania . pozycji dokonuje się w IDÓmencie ' .~~~ ściowo-wartoś.ciową (wzór Rb 34). W takim razie na wydanie materiałów ' sporządza się dowody rozchodowe według wzowpisywania przed.miotu na rozchód. W kolumnie "Uwagi" n!)- · ',~':' tuje się miejsce znajdowllnia się .przedmiotu. Zapi~ów w księ- / .•,~ rów powszechnie używanych. . 6. Materiały zakupywane w małych ilościach i 'oddawadze dokonuje się atramentem. Wyjątek stanowią zapisY/ Og- " p ne bezpośrednio do zuzycia oraz druki i formularze bez wzglę­ noszące się do mi~jsca znajdowania się środków podstawo- " - <:-. ,du na ilość mogą nie być ewidencjonowane. wych, których dokonuje się zwykłym ołówkiem. W razie , ';j. ziniany tego miejsca wyciera się poprzedni zapis, a w:pisuje .. ~; § 48. właściwy. '· 4) materiały biurowe i gospodarcze. ?) materiały budowlano-remontowe oraz wymaga'jelce monta. źu maszyny, urządzenia techniczne i ich części, 6) mat~rjały produkq'jne, . 7) paliwo i smary, ..f :'1 ".> Ewidencja środków podslilwowych. 1. Do środków podstQwowych zalicza się środki trwałe ł inne przedmioty (z wyjątkiem zaliczonych do materiałów) o użyteczności przeciętnej dłuższej od jednego roku, w szczególności:
  11. l)budynki i budowle, 2), urządzenia plantacyjne i melioracyjne, 3) inwentarz specjalny (instrumenty, aparaty itp,),' 4) instrumenty medyczne, 5). środki transportowe, 6) inwentarz gospodarczy i biurowy, 7) zwierzęta robocze i produktywne.. 2. Bez względu na okres użyteczności i wartość zalicza się do środków podstawowych:
  12. l)bieliznę, pościel i pdzież (z wyjątkiem zaliczonej do materiałów), 2) ekspoIlaty i wartości muzealne, 3) księgozbiory biblioteczne. 3. Srodki podstawowe mogą być ewidencjonowane w faktycznej wartości nabycia lub w bieżącej szacunkowej wartości nabycia. Przez faktyczną wartość nabyt!ia środków podstawowych należy rozumieĆ koszty nabycia' łącznie-' z kosztami tninsportu, montażu itp., pOniesione W dniu, którym na~' bycie riastąpiło. Przez bieżącą szacunkową wartość nabycia rozumieć nalezy szacunkowo. ustalone koszty, które by należało pokryć w celu nabycia nowych środków ,p odstawowych w 12. Przepisy ust. 11 nie mają zastosowania do jednoTO" dzajowych prżedmiotów inwentarzowych; nie posiadającyCh indywidualnych cech, a występujących w dużych ' ilościaćh. Tego rodzaju środki podstawowe mogą być zapisywane ' do księgi inwentarzowej na właściwych kontach grupowo według; , zakupów, a nie 1/11 pojedynczych sztukach, przy czym należy wyprowadzić każdorazowO ilościowy i wartościowy ' stan ża~' pasu. 13. Na każdym przedmiocfe, o ile tylko pozwala na . td jego wielkość, forma itp., oznacza się numer,pod, którym : \.}; przedmiot ten ' figuruje w księdze inwentarzowej. Numer ten . '\~l może być namalowany farbą olejną, zrobiony tuszem, wyUo- ':'~. czony lub wypalony, tak aby był wyrażny i trwały. Numer przedmiotu składa się z oznaczenia 'działu i numeru ' kont ... oraz numeru kolejnego przychodu tego konta. Obok mimenł~ , na· danym przedmiocie, o ile to tylko mozliwe•.zamieszcza się \ - !" inicjały jednostki albo czyni się inny trwały i wyrażny znak; !:r wskazujący, że przedmiot należy do danej jednostki. ' Przedmioty zapisane w myśl ust. 12 na przychód żbiorQwo pod jedną pozycją otrzymują ten sam numer inwentarzowy. . , ,~ 14. W każdym pomieszczeniu, w którym stale , znajdują .~. ~ się środki podstawowe, powinien ..być umieszczony spis przed- o .~1J miotów inwentarza (wzór Rb 40). 15. W jednostkach budżetowych, prowadzących specrat... ne katalogi eksponatów i wartości 'muzealnych, katalogi bi- ' ; .. blioteczne i katalogi pomocy nallkowych - do księgi. inwen":, .. ;,~,;..t~ tarzowej wpisuje się skatalogowanych .• . - tylko ogólną wartość , . - ' " ~,~ ~"". ..:en ' ......:-. 40 ."- .' ;xy:,< .. :",. ;;: tJ';'ebPonatów,: kSiążek i ppmocy. · nMikowych oni:t zmiany tej .. ". 'W.at~ości w&kufek zakupów. ubytkÓ.w itp'. ił o z d z' i & ł 8. Inwent aryzacja. 1 .~ , ł 50<. §,49; Przepisy ogólne. KsIę'gowość dochodów. I. W ' za~resieksi.ęgowości dochodów · budżetowych j'ed. budżetowe prowadzą: .
  13. lo)ewidencję docbodó,w według: klasyfikacji budżetowej, .': Z) -konta: osobowe ' dłużników z tytułu dochodów, ~"::> Ewidencję dochodów według klasyfik.acji budżetowej' ('wzór Rb 16j. Kartę do;;" \. ChodÓW prowadzi się dla każdej podziałki ,klasyfikacji budźe­ " ',:" toWej;służy ona do chronologicznego księgowania 'p rzypisów, , ,. : 0dpfsów, wpłat i 2:wrolów. ' , ' -tF " 3. Przypisy i odpisy księ.guje si.El na podstawie akt wy,riiiarowych lub pisemnych poleceń bądżna podstawiespecial:nych rejestrów wymiarowych. wpłaty -.: na, podstawie' batikol,', ~ych clowodów przychodowych i kwitariuszy; zwroty nad· , • " płat ~ na podstawie postanowień 'w sprawie z,wrotu i /'d owo~~w bankowych (pocztowych)~ ~~,' 4. . O dokonaniu przypisu lub odpisu pracowłlik bięgują­ '~~. cy ~zyni na każdym akcie lub poleceniu ' bądź w rejestue wy, ",\ :miarowym stosowną adnotac~j adnotacja ta powmna by,ć· ;;, .. .podpisaJla przez tego pracownika.. " ,) , ; , 5, Należności Wpłacone bez uprzedn;ego ' wezwania (110~ ~~ """chody nie przypisane} księguje się na karcie dóchodów jedno:::ł~,~eśnie , 'W kolumnie "Wpłaty" i w kolumnie "przypisy"j zwro'.. ty takich wpłat księguje się Jed:rwcześnie w kolumnie "zwroty" iw kolumnie "odpisy", o ile odpis nie był wczeSniej zak.sięgowany, . 6. Wpływy, które przed ostatecznym ich zakwalifikowaniem i zarachowaniem, na własciwe podziałki klaSyflk.acji budżet~wej wymagają przeprowadzenia korespondenCji wyjaśnia­ jącej; księguje się na , karcie dochodów budżetowych do wyjaśnienia, wykaz'\ljąc je jako ' nadpłaty, Po ustaleniu kJasyfi'. ,<kacji blldżelowej wpłaconej kwoty ,przeprowć;1dza sIę odpo:'~,'~"- wiMnie przeksięgowanie. JeżeLi, przeksięgpw',mie takie po~~~" 'w oduje zmianę klasyfikacj.i budżetowej przyjętej przez NBP, ,i"' , j.ednostka budżetowa zawiadamia bf~zzwło cznie bank o doko'" ~', nąnym . przeksięg'Owaniu celem odpowiedniego spr:ostowania w 't~· , 9i:ęgowości banku, Jeśli w wyniku wyjaśn~ienia ustalono. że , '; •• 1 wpłacone kwoty dotyczą innej jednostki burJ7.etowej lub inne'~~_ , g'O racntmku, bankowego, przeprowadza się odpowiednie prze;' ,,~: lewy , przy pomocy poleceń przelewu. Przerachowania i prze,l: '~~~y, kliięg;uje s}~ ' jak zwroty~ 7. "Na karty dochodów powinny być wnoszone sumy . ,) .zb,iOI;<;ze, jeżeli dla indywidualnych . zapisów prowadzone są ~p,~ : r,e jestry fymiarowe i dzienniki wpłat: ':;.;,' 8. Konta osobowe dłużników z t'?'tutu dochodów p,owa~" T' " dzi się na kaflach" należności (wzó, Rh 17)" Założ.ona karta slU:,Ży' do ' cżasu całkowitego zlikwidowania należn0ści, be1 .. ' względu na lata budżetowe. Nie prowadzi się kont osobowych i"~;c.',dla w~łal, p któ.ycb ~ÓW~ ~ ust. ~ i 6. Konta osobowe mo~ :;. gą hyc prowadzone ro.wmez w , kSJędze kontowej dochodów ",t-;. \ ./.wzór Rb 36}. Łączna suma , sald w~rowa.dzonych na kon,- tach osobowych powinna być: zgodna z sumą ustaloną ila p,o dstawie kluty dochodów. , 9. ' W uzasadnionych przypadkach władze naczehle mogą d1a niektórych dochodów wprowadzić za zgodą Ministerstwa - Fin.ansów specjalnego typu. kSięgi lub rejestry dochodów. 10. ' ~riepisy niniejszego Paragrafu ma'ją odpowiednie za_~,'. stosowanie do księgowości dochodów w zilkre,sie środków ::~< St-..ecjaJn yeb. ,' 2. !(~ prowadzi ' srę na kartach dochodów 11 .' ',' : . 1. biwentaryzacja polega na: ,
  14. l)ustaleniu w drodze spisu z natury stanu rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych pozostających ' w dyspozycji jednośtki: budżetowej oraz. ich wyc,e nie, ' 2} usljileniu i wyjaśnieniu ilośdowych i waftośd~)wych ' róż­ nic pomiędzy LZeczywist~m. stanem skladników majątk-o­ wych a stanem wynikajć}cym, z ksiąg 'rachunkowych jed, nostki budżetowej, . 3) ustaleniu i uzgodni.eniu wszelkich rozrachunków jednostki buózetowej. 2, Inwentaryzacją należy objąć wsżystkie środki własne I obce zna.j.dujące się w jednostce budżetowej, Inwentaryzacji pridlegają:
  15. l)składniki zaHcrone do środków podstawowych., 2r składniki zaliczone do materiałów, 3) środki pieniężne, znaki i papiery· waItoś.ciowe: Olin dIuki ścis łego zarachowania, :maj;dujące si~ 'fol posiadaniu. jed~ nostkJ budżetowej, . 4). salda rozrachunków" '5) salda. rachunków bankowych. § 51. Komisje' inwentaryzacyjne. 1. Do przeprowadzenia spisów z natury, jak. również wy.rórlnic inwelltaryzacyj;nyth i ustalenia ~rz'icz yn i.ch powstania kierownik jednostki budżetowej jaśnienia stwierdzonych powołuje komisję inwentaryzacyjną, 2. W Jednostkach budżetowych o nielk:znym składzie , osobowym pracowników komis~ę inwelltaIyzacyjną powoluje jednostka nadrzędna. , 3. Na czele komisJi inwentaryzacyj,nej stoi wyznaczony , przez kierownika jednostki budżetowej prz ew odniczący komisji. Przewodniczącym komisji nie może być: pracownik ko, mórk.i ,księgowości. 4. Ilość członków komisji i skład OSOD()wy ustala kierownik jednostki budżetowej n~ wniosek księgowego. 5. Kierownik jednos.tki wydaje szczegółowe instrukcje inwentaryzacyjne na podstawie niniejszych prz.e pisów oraz przepisów res.orlowych i określa terminy spisów. 6. Za właściwe i terminowe przeprowadzenie SplSOW 1: natury odpowiedzialny jest kierownik jednostki, przewodn'iczący komisji inwentaryzacyj,nej i księgowy, § 52. Terminy inwentaryzacji. 1. Jednostki budżetowe obowiązane są przeprowad:.dć in- ' wentaryzację: 1) środków podstawowych (z wyjątkiem bielizny, pościeli 1 , odzieży) - przynaJmniej raz w roku, 2) bielizny, pośdeli i odzieży oraz mat{>tiałów, inwentarza iywego młodeg,o i na opasie, wyrobów i produktów ~ co najmnieJ -dwa razy \v roku, ~ . 3} środków pieniężnych w kasie, papierów i znaków wartoś­ ciowych oraoz druków , ścisłego zarachowania - pIz.ynaj;mniej raz na kwartał, 4) saM rozrachunków na koniec roku, 5) sard rachunków bankowych - w terminach otrzym)'Wa.. nia wyciągów bankowych. 2. W przypadkach szcZególnych wl'aśdwę ministerstwa mogą w' porozumfel'l'iu z Ministerstwem Finansów ustalić odmienoą częstotliwość inwentaryzacji. 3. Terminy inwentaryzacji środkóW wymie"ionych w ust. l pkt 1 - 3 stanowią tajemnicę służbową; mogą one być , " . .. : -- : 310 Poz. ·256.;-;~;~ ~--------~~~--~--~~------------~~~------------~~--~--------------------------~--~~.--. l.~ ' Monitor ,Polski Nr 40 __________ ." . . c' . .~,~~~~ .zńane tylko kierowniko.wi }edn,ostki budżetowej, księgowemu i członkom komisji inwentaryzacyjn.e j; w żadnym razie nie . 9. Przy !!pisywaniu śrO'dków ' podstawowych należ-y n~ ar-,~.,:,,,, kuszu l1pisu z. natury P9dać - nazwę zgodnie z priyj~tą · w k:s'ię-,: .,:;r1 gowości nomenklaturą oraz wymienić 'numer iąwentarzowy " :'~~ mogą być one pOdaw,a nedo wiadomości pracowników 'odpowiedzialnych za stan środków ' podlegających inwentaryzacji. danego Środka podstawowego. Każdy środe~ podstawowy pn- ~;, ~inien b~ć z~pjsany w.arkus.z,U, sP','sowym pod odd~ielti~ pozy-:~ .,ł~,:,' § 53: cJą z wy]ątklt'm tych srodkowpodstawowych, ktore na · PO<!. f :'"~ stawie przepisu § 48 ust. 12 są ewidencjonowane w księdze '·~. Inwentaryzacja środków rzeczowych i pleniętnych. inwentarzoweJ grupowo. ~rzcdmioly ujawnione podcż~s ,in- ,':2;~ 1. Inwentaryz-acja środków wymienionych w § 50 ust, 2 wenlaryzacji otrzymują numery, które' należy pod!lć warku" . \t.~ , ' . ,~,,;,i . p~t 1 - 3 polega na . sporządzeniu spisów z natury. szu spisowym. . ~-~ 2. · Spisy z natury powinny być dokonywane na arku10. Inwentaryzacja składników majątkowych· odrębnie - .r~i szach spisowych zawierających co najmniej:. katalogowanych, jak np. ksi i;'gozbio.rów, . pomocy nau~owych~ .•;~~. 1) . nazwę jednostki budżetowej, itp., może być przeprowadzona :-vedług uproszczonych zcisa:d~ . ,,:;.. 2) datę spisu i numer arkusza spisowego, pol e gających na spl'awdzeniu prawidłowości ewidencji inwen"':' .... 'd taryzowanych środkó,,,, porównaniu danych ewidencji ze5ta.,.<;":~ 3) określen i e ; jakich składników 51>is dotyczy, , nem rzeczywistym oraz ustaleniu ' i wyjaśnieniu różnic, 'Stwier;! ;'};'i3 4) liczbę porządkową każdej pozycji zapisu n,a arkuszu ' spi~ ', c. sowy m, dzone w czasie inwentaryzucji, . przeprowadzonej wedłUg za.,::;:~ sad uproszczonych , niedobOry ltibnadwyżki. powinny być uję.,"· -",< 5) szczegółowe określenie przedmiotu inwentalyzcwanego; " . . . " . . .... i;ti 6) numer inwentarzowy, symbol cyfrowy ma t eriału, wyrobu, te na odrp,bnych arkuszach spIsowych. ". ' '.::~ 11. ' Środki pOdstawowe lub ~ateriały Illiebęi.{ące ,',';~;' produktu, numer zlecenia produkcyjnego, ścią jednostki bud żetowej należy "objąć oddzielnymi ąrkusia~' . ~;.:;,,~~ 7) jedn o stkę miary, 8) ilość w dniu spisu, mi sp.isowymi, spbrządzony~i . ~dw~ch egze;ni>lar.zach, ~~ : :,i~ dług Jednostek będących włe,SCICJel a rU! tych srodkow. z któ~ '~_ 9) czytelne podpisy osÓb dokonujących spisu. 3. Wpisywanie danych na arkuszu spisów z natury prze- . rych jed en przesyła się właściwym jednostkom w celu pó~ów(, '1-' nania ze stanem książkowym i poświadczenia zgodności. :7 '~~ piowadza się atramentem lub ołówki em kopiowym b ezpośred­ 12: IIlwentaryzac) ęś'rodków znajdujących s i ę przejścio- }~ nio w czasie dokonywania spisu. Niedopuszczalne są ja'kie: kolwiek wycierania, zeskrobywania itp. Omyłkowe zapiw na- wo poza jednostką budżetową ' (ś rodki podstawowe wypoży.; '>:b czone lub przekazane - w drodze) przeprowadza się przez leż y tak prz ekreślić, aby można. było odczy t a ć poprzednią szczegółowe S'tJrawdzenie odpowiednich dokumentów oni.~ jch .::·\~. tr.eść. · Poprawki muszą być podpisane przez członk<:l komisji ' , .. " .;.::-~ inwentaryzacyjnej, który dokona! spisu, i o sobę odpowiedzial- ewideflcji ksif;gowej. 13, W razie gdy rzeczowe Składniki majątkowe uległy ;':,~~ ną za całość i stan danych skłarlników majątkowych. 4. Rzeczyw is tą ilo ś ć spisanych z natury . zapasów mate- zepsuciu (np . na skutek długotrwałego lub niewłaśch\tegó :,ii'~ . riałów, wyrobów, produktów itp , ustala się przez dokładne ' . p:~chowy,~ani?lł w arkuszach spisów z natury llalezy zamieś'; I ~~~r t~-.•~ przeliczenie, zważen i e lub zmierzenie. Wyjątkowo tylko do- CIC odpOWIednIą uwa.g~. 14. Inwentaryzację gotówki w kasie oraz papierów i zna-~: •. -~,;$ puszcza się w oclniesianiu do materiałów, wyrobów i produktÓw. ,przechowywany ch w opakowaniu określenie ilóściprzez ków wartościowych przeprowadza się przez protokolarne .;.L przeliczen ie jednakowych opakowań i przemno ż en ie przez -wa- sprawdzenie ich stanu rzeczywistego, porównanie ze stanem. ; ~.~ wynikającym z ksiąg oraz ustalenie i wyjaśriienJ~ niedobo~ ·~Ł~' gę lub ilość, pod warunkiem' jednak, że opakowanie znajduje rów i nadwyżek. Inwentaryzację . druków ści.słeg:o zara<;hówa..( <\;;: się w stanie nie naruszonym. nia przeprowadza . się przez protokolarne sprawdzenie l po"', ~~ 5: Ilościowy stan materiałów, wyrobów, produk tów itp. l'ównanie z ewidencją tych druków. -",.,' magazynowanych w zwałach .oraz małowartościowydl i cięż­ 15, Arkus'i 'e spisów znatmy podpisują ' członkowie komi;; . , kkh, ,a' zajmujących wieje miejsca, określa się. w zasadzie sji inwentaryzacyjnej przeprowadzający spis -oraz osoby o9posz.a cunkowo. W razie gdy zapas można ustaliĆ' tylko na pod- o wieuzlalne za powierzone ich pieczy składniki majątkowe. stawie oszacowania. należy je pIze prowadzić z największą 16. W przypadkach gdy stan yo~podarki środkami ina\e..; . dokładnością przez odpowiednie siły fachowe, powołane przez rialnymina to zezwala, jednostki nadrzędne mogą upoważnić .~; przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej spośród pracowjednostki budżetowe · do przeprowadzania iilwenti:lryzacji -.~~_ ników jednostki. Osoby prżeprowadzające szacunek ilie mo- . składników . zaliczonych do środków podstawowych i mater·i a- ;~'~~~ gą być W żadnym razie in formowane o ilościach wynikających łów przez po.równaOle stanu faktycznego z ewidencją !tsięgo" 1'~~2 ze stanu książkowego. O dokonaniu obliczenia sz_acun k.owewą. Wów czas ma odpowiednie zaslosow~niEl ' usl...1q" :. ypo-' ;~$~ go należy zamieścić wzmiank.ę przy odpowiedniej pozycji VI ważnienie wynawane na. po~stawie niniejszego przepisu nie . ::~'~ arkuszu spisowym. może mieć charakteru staiego. '-;f:~~ . 6, Liczenia, ważenia i pomiarów składników majątko­ § 54. '. i':~" ! wych oraz wpisu do arkuszy spisów z na tury ' dokonuje czło­ , ::! 1~ ~ Inwentaryzacja rozrachunków i rachunków bankowych. nek komisji inwentaryzacyjnej .w ob e cno ś ci osoby materijllnie . . ' .;;.~~ ..~ odpowiedzialnej za całość i stan spisywanych przedmiot.ów l . In wentaryzację rozrachunków (należności i zobowią- "" ~._~ lub osoby przez niego upoważnionej. Jeżeli w wyjątkowych zań) i sald rachunków b illlkowych przeprowadza księgowy ." .. _,'tg i uzasadnionych przypadkach osoba ma terialnie odpowiedział- ' 2. InwentarYl, ację rozrachunków przeprowadza się przez . '..:'i.'~: na łub osoba przez nią upowazlllona nie może ' być obecna ustalenif! ich slanu wynikającego z ksiąg rachunkowych oraz ,. '<' ~ przy dokonywan iu spisu, spis z natury nale ży przeprowadzić uzgodnienie: . - .~ir przy udziale czynnika społecznego. . 1) z odbiorcami i dostawcami stanu należności toboi!$ 7. Z chwilą rozpocz ę cfa . spisu z natury na d anym polu wią zań, spisowym nie wolno przyjmować lub wydawać składników 2) z bankami - stanu rachunków bankowych. majątkowych, gdyby jednak b yło to koni eczne, wówczas' naleW celu uzgodnienia slanu rozrachunków jednostka . bud.. ży zawiadomić o tym przewodniczącego komisji inwenlaryzażetowa-wjerżyciel ma obowiązek WezwaĆ dłużnika do po. , cyjnej, który .w yda . zarządzenia zapewniające prawidłowość twierdzenia w ciągu 10 dn·i na p-iśmie zgodności sakla. ' . spisu. ,I 3. ' Uzgodnienie stanu. rachunków bankowych 'ptzel>rowa-- ' 8, Przy , dokonywaniu :spisów z natmy materiałów ' należy · dza się na podstawie . bieżąco otrz,?mywanych z banku ·wYcią­ używać tych samych nazw i tych samych jednostek miary . gów z rachunków bankowych w sposób przewidziany w § 43': lub wagi, w jakich ujęte są one w księgowości. ust. 3. 'wlasnO;-' :-f" ./ ~~ ," .' ", '.- Menftm- Polski Nr 4(); --m ~. ~ ' " . ----~~--~----------~--------------~~-------------------------------------------------------, : t ' •• ~: • i .~ : . SpJ'iJ1\&CWla~ : t, ' Pi'z,ez różnice ' inwen;taT-yzac;:yjne 'rózm,ite' ~'ę: ' ··~) I1Nnit€.e ~io.We. ~ wartości&we mJ'ę.d.a~F,zkzy,wistym slaIlem ; w dnRt. S9łsu. rzeczowych sldaenilli.óiYI maj:ątko.wych:.. l" .. uwidoCznionym· W arkusżach spisowych,a stanem k~ ; w)fl& na tenże dzień" , '2) rÓżnice między rzeczywistym stanem rozrachunków na \. dzien- fnwenfaryzacji a stanem kśięgowym n'a tenże' cnień. ~:~... 2~ Jako różhicę wartościowCl należy ttaktować. ' również f' " :~!Jmiejs.zenie wartości składnik.ów rzeczowych, spowodowane ~wł'aścfwym przechowywaniem, konserwacj,ą itp. ' ." . 3. ' Róini'c'e fnwenta'ryzacyj,ne ust'ala się w' arkusza:cl'r spf"S'owy-dt' l:ab w ze'5ltłwfe-ni'ach zbfo~czytłr arkuszy spisowych. W' drodze dokonania wyceny spisanych srodków r porównania, . wyników z ewidencją księgową pod , względem ilości i wartości. ' 4. Ustalone różnice pomiędzy stanem faktycznym spisa. *" §. 56. • Pneptsy og-ól...~ lm!diRfow« l. ' ledoost!ti bWEełowe' s1Łt.Jdają sp!:1lWO'ZIiania j~ostkom wyis!Jeglr stoplria" ~ kt~ck 0tn!!mnją bediyty burlU:etawe luh śradkil piemężn'e;. 2. Sprawozdania ,Sporządza si~ w okresach miesięcznyc'" kwartalnych i rocznych. w 3. Sprawozdania sporządza się sumach narastających, tj. w sumach od początku roku do końca okresu spra~ozd&w" czegQ-. ł 5.7., arcfi' ~6wJ a stalJ'l~m \(si~&wyltł !"Owfrr!'!'}" I'ryot !n-~{e'W'O zbadane, a przy'czyny ich powstania wyjaśnione . Przy ustalaniU: ,&iiwk mwentct~Yfrryd~ IljiawMtJ'I'l!e' 'J\<a'CIIw>yżAif 'j, m.i-edoltf~ mo~<r ~ lt<lml'en~ifI\e: ~ wyyąHłiem- p1!7!'V~ó'\V ~1'6Iłyrdl SIl'f:'a-e~aymt fl'I"ZePi sami, 5. W razie ujawnienia. rrioedtl1fforilw tHl> Ił'aEf.wyżS fr(:)miL " ,,,'o sja' inwentaryzacyjna żąda wyjaśnień na piśmie (ld osób mate!\;, ' rialnie .. odpowiedziaIJlych za całość i stan składników mają.t~ ~. kowych i po rozpatrzeniu tych wyjaśnień spOrZ<ldZa P&otQk:.ół, . uzasadniający powstanie niedobór6w i nadwyżek bid'ż wska-, że, które niedobory są nieusprawiedliwione I kogo należy La 'nie obciążyć , . , 6. Po zakończeniu prac inwentaryzacyjnych i ustalen!u " różnic inwentaryzacyjnych 1l0IJli-s-j~ iD.wentaryzacyjna sporzą­ dza pisemne sprawozdanie o przebiegu i wynikach inwentary,. ; zacji~ Qraz przedkłada to sprawozdanie " wraz z ' dokumentacją ,,;, ' . k~erownikowi jednostki bu~etCIIWej:• . """1 1. ' Sprawozdanie konri~ji inlNeRta.~zacyjnej powin!» , zawlerac: '1; ocenę gospodarki jednostki budżetowej w zakresie magazynowania, ' ~'Cji i zabezpfeczeńta, slt:fadników rzeczowych i in..J'rir. . '2) wskazanie. ~i~yd J~ ia,wenl'.amyzacyjnych z podaniem prA'l:zyJ:l. i.I;h pow_nia, ' ' 3), w~joski w ' sprawie spisania' różnic oraz obciążenia osób odpowjedzialnych za rdinfce" 4) w~ioski w sprawie likwióa.E:ji: i upł.ynnienia zbędnych ł nadmiernych zapasow środków ' Vodstawowychi materia~ łów. " . ' , , .. , '- ~ "'- :~~~;~-' ~;;;" <. ,.: .' 2. Jednostki budżetowe doręczają sprawozdania mie- sięczne jednoslkóm ~adrzędnym w terminie dni 3 po upływie Ill.ies.i~a.. § 58. Sprawozdania kwartalne. r. Wprowadzasfę' następująCe sprawozdania kwartalne: ' 1) sprawozdanie o stanie- rachunków ('wzór: Rb 31): 2) sprifW6zdl(tm~ Q ' d~droo'adt łmdietQwych . fwzór Rb 21), ~ spntW~ame & W}fdatllach. ~ydt cw.ZÓI Rb 28), 4) .sprawozdanie o środk&€h specjailnyeh (wz6r Rb 30). 2. Ustala się następujące terminy doręczania sprawozdań jednostkom wyższego stopnia p'o upływie okresu sprawozdawczego: 1) w zakresie budżetu centralnego :- do dnia 1, , 2) w za~resie budżetów terenowych - do dnia 3. 3. Sprawozdanie ' za 4 kwartał sporządza się jednOCzeŚ­ nie. ze sprawozdaniem ro€'ml'PS'''' fel!minacl'i określonych od- · rębnymi pmzep~. 8. Sprawozdanie komiSjI inwenfaryzacyjnej stanowi pod- §- 59. stawę wydania decyzji w sprit.wie tiJtwtd'acji różnic inwenta- ryzacyjnych·. . Decyzje dotyc2ą.ct't!' iómk inwetaryzacyjnych w ·-:i" Zakresie rzeczowych składnjków majątkowych powinny być powz~ęte na pod~tawie następuj<Jc:ydl zasad: . ';~~ ,
  16. l)-meąobory, mIeszczące się ". gElIIliif:crch ustalonych norm , ubytltów naturahiych podl~.i4 odpisaniu, ,I 2) n1edobory przekraczające ustalone normy ubytków naŁu­ ral1lych, jeśli nie powstały 7: winy pracowników, podlega~ ją odpisaniu, , ' 3) niedobory zawinione podlegają pokryciu przez· pracowni. kaw, z wiay których' niedobory powstały, " 4) , niedobory powstałe na s&utęk wypadków losow.ychpodlegają odpisaniu, , . '5) nadwyżki w zakresie tego ' samego rOdzaju składników, w których stwierdzono nfedobory Wymienione w pkt 1 i 2, podlegają zali.czeniu nil. zmniejiszenIe., niedoborów, inne zilś nadwyżki podlegają zapisaniu na przychód. o.;:.' k .kdIrostki.! bud2:etGwe, EiltimSO\Ull'e z. bftOżetów teTeftOw)'ch s~r:ządzajił m.iesię,cz.n.e spra.w~dani& Q cłocllod/Kh, i wl!ditka.G:b bwtietOW:YG:b. w ,ozd'~łacA. budżetowyclk w za,.okrągleniu ' do 100 zł. ' l!~ ~ ~ NarÓdewyin Bankiem Polskim. i. Sprawozdania wymienione w § 5!J ust f podlegają . uzgodnieniu z właśtfWymi oddziałami NBP w . następującym zakresie: . . , '
  17. l)sprawozdania o stanie- l'a.cIilu.akQ.w - co cOO' zgodności sald ; na rachunkach bankowych, 2) sprawozdania o dochodach.., budżetowycnoraz o wydat~acp budZetowyth-, cl'Otyc,zą<:e bu.cltietu centralnęgo - cO 00 z~ś€i ka.w-wo zleałlzo,wa.nyt!:h d(')'chodóW i wy:dat-. ków budżetowych oraz kredytów . budżetowych według ktasyfikacjf bud'ret'owej, ewfdencj'onowanej w księgowo- . id bankaweji. ' 2; UżgEldmeme sjlTiIW'oodó odmiały NBP potwierdzają od~iskiem stempla dziennego na ' właściwych sprawozdaniach. , .~ .\ Monitor· Polski Nr 40 372 R o z d z i a ł 10. - Poz .. 256
  18. l)pobrane do dnia 31 grudnia przez jednostki chody budżetowe, budżetowe do: t~ ' ..::: 2) przelewy sald. rachunków dochodów w budżetach tereno~ .:: wych na rachunki .podstawowe z tytułu likwidacji rachun- ::; § 60. ków dochodów. '~ '4 3. W okresie do dnia 8 stycznia mogą . być księgowane ' e' Okres przejśCiowy prżed rozpoczęciem roku budżetowego. na rachunkach bankowych' wydatków budżetowych roku ubie- 1~~' ,: '{ł . <J Rachunki bankowe kredytów i wydatków budżetowych .' głego: 1) zwroty wydatków dokonanych z kredytów roku ubiegłego, "mogą byĆ' otw arte na dany rok budżet.owy przed kalendarzo2) przelewy sald rachunków wydatków budżetowych w b\łd- ..:~ wym poc z ątkiem roku - mianowicie . z dniem przekazania, kreżetach te'renowych na rachunki podstawowe z tytułu li- ~ dytów w zakresie bud że tu centralnego lub przelania środków kwidacji rachunków wydatków. Ji pieni ę żnych w zakresie budż etów terenowych. 4. Po upływie okresu przejściowego mogą byĆ' 'księgówa- ':><~ § 61. ne na rachunkach dochodów i wydatków budżetowych tylko· ';~:~ sprostow a~; a pomyłek, 'stwierdzonych przy uzgadnianiu spra-~ .~ Olues przejŚclo'wy po zakończeniu roku budżetowego. ' ' wozdań za rok ubiegły. . ' . Przepisy końcowe. , 1. W celu zaliczenia dokonanych z końcem roku budże­ § 62 . . towego operacji budżetowych na rachunki ' właściwego roku budżetowego wprowadza się okres przejściowy dla księgowań Oznaczanie dowodów bankowych w okresie przeJściowym. na rachunkach bankowych dochodów i wydatków budżeto­ wych po kalendarzowym zakończeniu roku budżetowego. . Na dowodach bankowych podlegających księgowaniu Vi 2. W okresie do dnia 8 stycznia mogą być księgowane . okresach przejściowych na rachunkach bankowych następne- ' na rachunkach bankowycłJ dochodów budżetowych roku ubie- go (§ 60) lub ubiegłego (§ 61) roku powinien być żamieszczo­ ny napis "Budżet roku 19 . . . . ". głego: . WYKAZ WZOROW § prze- Nazwa wzoru i symbole . pisów 16 Księga 18 19 drukÓw ścisłego zarachowania - wzór Rb 22 Kwitariusz przychodowy - wzór Rb 2 Rejestr zawiadomień pocztowych - w2;ór Rb 4 22 Polecenie otwarcia - - ' wzór Rb 25 26 Lista płatnicza przekazania kredytów - wzór Rb 5 (okładki formatu A4 X 2), Rb 5a (wkładki formatu A4 X 2), Rb 5b (okładki formatu A5 X 2), Rb 5c (format AS), Rb 5d (format A4) - wzór Fin. 34 Nota kSIęgowa - wzór Rb 37 43 Księga konto~a (uniwersalna) . - wzór Rb 44 Księga wydatków - wzór Rb 51 45 . Karta ~ynagrodzeń - wzór Rb 21 47 Księga materiałowa ilościowo-wartościowa - wzór Rb 34 47 KSięga materiałowa ilościowa - wzór Rb 52 48 Księga inwentar~owa - wzór Rb 14 48 Spis przedmiotów inwentarza - wzór Rb 40 49 Karta dochodów .- wiór Rb 16 , 49 Karta należności -- wzór Rb 17 49 . Księga k6ntowa dochodów 58 Sprawozdanie o stanie'· rachunków - wzór Rb 36 __ wzór Rb 31 58 Sprawozdanie o. dochodach budżetowych - wzór Rb 27 58 Sprawozdanie ' o wydatkach budżetowych 58 Sprawozdanie o środkach specjalnych _ wzór Rb 28 wzór Rb 30 31 Rozliczenie z zaliczki 39 9 ~:;': ' Monitor Polski Nr 40. 373 Poz. '256 I " KSIĘGA DRUKÓW SCISł.EGO ZARACHOWANIA założona dnia ł zakończona ' dnia 19 • r. 19 • r. c Wskazówki: 4. Zużycie własne druków księguje się w ilościach dekadowych lub miesięcznych. . 1. Księgę prowadzi się w jednostkach budżetowych, posiadają­ cych druki podlegające ścisłemu zarachowaniu. 2. Dla każdego rodzaju druków konto. 5. Każdy wydany kwitariusz wzoru Rb 2 zapisuje się w osobnym wierszu. Wydanie kwitariusza pracownikowi (,i nkasentowi) następuje za potwierdzeniem odbwru w kolumnie 10. Datę ,zwrotu kwitariusza przez pracownika (inkasenta) notuje się w kolumnie 11. Ilość ewentualnie nie wykorzystanych ', blanlcietów pokwitowali w kwitariuszu zwracanym przez pracownika (inkasenta) uwidacwia się w kolumnie 12, wpisując równocześnie tę ilość ponownie na przycM? W kolumnie 13 powołuje się numer kolejny, pod którym nip. wykorzystane blankiety kwdtariusza zapisano ponownie na przychód. otwiera s ię w księdze osobne 3. Kolumny wartościowe ' wypełnia się tylko w odniesieniu do druków płatnych. Z końcem miesiąca wyprowadza sdę w księdze na każdym koncie sumy miesięczne tak co do ilości, jak i wartośoi. Do sumy przychodu dodaj~ się pozostałość z ubiegłego miesLlca, II następnie odejmuje się sumę rozchodu i wyprowadza się pozostałość , na miesiąc następny . t' Treść Lp. Data ; ceoa Jednosl wartość wartość Data i numer = --- ---'" dowodu wpłaty ---- --- lub data potwier- '" dzenia odbioru "" 4 zł gr zł EllO gr "" .." zł gr zł gr --- --- --- --5 --- - - - --- - - --- - - - - 7 6 8 data 10 9 ewentu-, alna ilość nie nr kolejn!J przychodu, pod któr!Jm zapisI'no nie zużyte druki zużytych - ~ -- - ~ ' odnOSIkowa Adnotacje dotyczące zwrotu druków ...: kowa '~ 3 2 Rozchód cena ~ (od kogo otrzymano lub komu wydano oraz serie l numery druków) ( "" ~ --l Prz»chód uruków , II 12 I 13 - --- - - - --- - - - --- - - - - --- - - - -- ,- I- . --- - - - - ,- --. - - - - --- - - - - - - - --- r - - - I I --- - - - - --- - - - -- - --- --.. ~, --- - - - - -: - - o' . --" II - - l>"- - --- - - - I " --- Księga - - - - druków ścisłego --- - - - -' zarachowania Wzór Rb 22 -~ .. Po%.. .2SC '"' .:,~ . 1~. " ". .~ Monitor Polski Nr 40 POKWITOWANIE Serl.. ... Nr ........;_ .". . ,:'.: ..' " Na~wa .iędnQStkL ..............................................."....... . -----------~---:"~--"I"".,-_ . _._ . :::~·· ·-·--··-··--· ····t ~:. ~.~~~_.',-kQ.A-_,~-;.~:.-___~I -~- :l-aS-+-rl-l-e.z. :~śc-'. ;. lt; l: :; 7,;: ; ~ :; l~; :.; j~;. e-ti_R_8_z_em~, , n... ..--_ ........ .... . ··! m p. ....[ wpłacił słowuje ,:łutl/ch I ~-_._--.-.- -x.................................. . .............. __........ . (podpis kosjera, poborcy. Inkasellla DOWOD WPUTY Seria...... Nr . .... --:.f ········ · (pOdpl.· · i.aięii)w.aoj·· .. ··•• Nazwa Jednostkf ;~ .......................... _........................:.~ . H . . . . . . . .. i Nr k:eł. Ob. _ ................................ ............ . _ .................. ............ .. 1 Data. I Nt lonta ~. ~ naleznoścł (wp.ać/ jl----~ł~I----~I~· ----·l-~-.~-u~cw-·~·l-.R-a-~e-m ił.... ____ . 195 . . .1: _. ---- ""18 .1 r f I t .t / • .D_ZIENNIK_wPŁA~S~erl ... __ ~~:.•..••••_ ••••_••_--~:.._••• _ _ _ _ ••• _ . Nt' kol . ~~." Adre. K w i t a r 1 ~: B z ' pr'z y ć h o' d o 'w y. Nr kODta " t 1~=Fi=ł=l- [-1~! i ~ :f.::--:::-I 195: ... .; Wz6rRb 2 l II ł Ir!__ I' N--,.r._ ..•_ -....,......--_ .~ 1._ _ _ -~-_!_-~~ '. 1. l ~ • > i "·J::--. C ~? ' (S.t lona 1) .~ .. I i .... .. • (jedJlostka budżetowa) · i.::~~;-. ~~ Poz. 256 ..... 375 - .\ :~ ; założeny ~-II ~.~- '. -. dnia . zakończony dnia tr ł~ • • • ?":: .. W. ka zó w k i :1 ~~:, ..~ . [:~:.',;:.~.:;," If.:~;i· f. przesyłek pocztowych, ' a na innych kontach tylko' w przypadkach, gdy stwierdzono różnicę między sumą podaną w pocztowym dowodZlie odda w.czym a sumą podaną w przekazie pocztowym. 3. Dowody stwierdzające wpłacenie sumy na rachunek ' bankowy przechowuje się w zbroszurowanej teczce w porządku chronoJo• . gicznym. . banko.-
  19. b)sumy przekazów podlegające podjęciu w gotówce, ··:.
  20. c)przesyłki poczto've. ~ Nazwa konta ";:;:-~". Dowód L' p. ~~~. . '. I 2. Kolumny ' 6 i 7 wypełnia się na koncie aj sumy przekazów podlegające przelaniu na rachunki we bez ich poajęcia, ".~ .19 .. r. • • • • 19 •• r~ łI .... W rejestrze prowadzi się naśtępujące konta: . ł~... .. ~ . .. , . pocztoUJII Suma otrzymana Nadawca -data na sumę ~~~l~ złl gr w innych walorach w gotówce i placówka pocztowa zł nadąwcza I zł gr ~r~~ I~. "l.~"-'_~~2~~111_-_=_3~_1-_~~~~4~~~~1-_~-_-_-_-_-_-_-_-_-5~~~~~~~~~~-II--_-_~~_-6~~~~'i!--. ~~,': ,1----11---- ~t?~ -.. ' REJESTR lAWIADOMIEl'iJPOClTOWYCH _,o, -:,t: _ ~:;,;: .~ ;. ~~:~; t::-: ',' I Adnotacja O zarachowaniu ' 'f gr ~~~~~~~~8~~~~~~~~: '., ->.1'- -7-1__ -_- .. l~:;;"'" ,&r-.:t ·",.'L...c~_I _ _ _ _ ł _ _ _ _ _ _ _ _ I___ I---------------_-I.-,_-~I rr:.'t~'~ ~.~;:. -- ! .... ~., '- - --..:..--I---I----I:--I-------------~-II----I---'I----I--I-------'-----1 ~:>. t---I.---- ---1------------ ';(,; ~-I---I--I_-~I.------..:....--cl---'--I--l Pff. .. 'I I "it· ~<R e j e s t r ~ ~ /~ z a w i a d o m i e ń p o c z t o wy c h. .. ~ ~':_:': y.'~ . J , ;S··'- . }~' . -na rachunek nr . część . '. ,:fi,' c I § , , ' I o ;' ,-:- ~~:'~_J. :t ,. R ,I ' .-; ~;~ i!J: :ił . .~~ł~ . : Ogółem Zleceniaspecjaj.-n e ~,~ ,~ d o, z i i ~ .. ~ " H. " . Wzór RłL25 • • 195 •• r. • I I •, I '. .. ! t . :-.~a . . kwartał . ł a 'I --.,. , I I i I i -. • I .............. ....: . 'i:J . (księgowy) j.... ~~.~.~.~~~ ....! i;: ~; __ p o l e c' e n r e o twa r c i Ił -:- p r z e k a z ił n i a k r e d y.t Ó w· :'~i-ł1~' ł dnia r I (słownie złotych z. o I I, - ~ przekazuje się kredyty do dyspo zycji • . w Oddziale Narodowegti Banku Polskiego w ., dział • ., rok. . i R."m I • I/:\''' Niniejszym otwiera -, I l· . (nazwa dysponenta) ~1\\ "Rachunek nr , ":{"C:.;:'" :~ .' ~; . Wzór Rh 4 .. '_ .',: I I I ' .) , (kier()wnik jednostki) • " ' ....... / 376 ' .' ManitorPolski Nr ,40 . :; 0 . , "...; ." '- (nazwa jednostki budżetowej) , "1 Wypłacono dnia LISTA PŁATNICZA Nr 195 .. r. . . ... l , , •l J , . 'i (rodzaj 'naleznościł za • .195 " '1 . l (okres wypłaty) Czę ść Rozdział. Dział P07;yCj8 ' ł Złotycb Gr ~ " " Sprawdzono i zatvrierdzono (słowni e .' zło ty ch do wypłaty z sum .. na sumę zł ,gr , f gr ł \. Razem , t ' 1 - - -. 1 ,Potrącenia .) I ' . ./ ---' / ' Do wypłaty " ~ I W!J płacono WpłacoDodo banku III po'k witowaniem (księg o
  21. wy)(kierownik. jednostki budżetowej) nf ............ z dnia ........... ..;........... 195 r. , 195 .. r. " dnia '. 'Ej .U' Razem Ul ynollTO<henie 4) "O 'N N ilzwisko i imię .. "'" g~ ;: o .. "Q.. \.!)l:I Z -- , l 2 - ' 3 4 5 7 fi h-·.· \ (brutto) , 10 Ił . , ~_ c . W Y 'n 8 g r o d z e fi 'j e ~ ::l> CI :1 " .. / II 13 12 P o t rąceuia l'otuJierdzenie odbioru Do 14 15 16 t. l I Lista płatnicza Wzór Rb 5 (.okładki formatu A 4 X 2) Uwaga: Wzór Rb 5a WzórRb 5b - wkładki formatu A • X .2. okładki formatu A 5 X 2. i7 II} ,. , wypłat'y data podpis 19 120"1 21 , ,. , .... - - . >.. J. .fonitor Polski Nr 40 377 Poz. 256 ~!~..~..~--~-·--------~----------------------I------------· --I------------I--------------I-------p-o-t-w-i-er-d~z-e-n-ie--o~d~b-i·o·ru. .' ----,"L. • Iło wgpłaty ~.. __d_a_t8_ - , ę I ---:--~~I II --t' l· J - I 1 -,-' I · 1= J I I -I-~--~'~I_I_---:...._ _ ~~ f ' ·l· -,..-. ~," -I-----'----~I-~I ~ "', ~:~~,;~ • .; \ .,;.....--I-----~I-- '-I I I ~ l, podPiS=--=---- ./ .: =, WzÓr ..Rb 5c (format -A 5). ~1~··:'ł·';·· t'F ' J ~ Uwaga: Wzó.r Rb 5d - format A4. NaZwi"sko i imię .ROZLICZENIE Z ZALICZKI ·Stanowisko sluT.bowe .........,........................ .................................................. . pobranej w dni u ..._.... _._.:.. __.__ ._._ .... __ ,.............__ 19 5·. __ ...r. i'A ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~, "'":1 } JedRost\l:a i: .,;~.; -or.ganizacyjna Ę~;. .~'-: ~ na ..................... . • • • • • ••• • • •• • • •••• • • •• o •••• ••• • • • • • •••• •• •• •• • •• ••• •; • ••••••• •• • • • •• ••••• •• •••• _ • • • _ ;~-.- "'-,. . . . .... .." Pobrałem zaliczkę w kwocie zł Wydatkowałem według. drugostronnego zestawienia Pozostało zł 0 . do zwrotu zł .............................................................. . Wydatkowano ponad kwotę zaliczki zł \. Oata....................,...•........................,........ 195............r. ........... .. .. .. Ilość załą czników ......... . (p Odp iS) AKC E PTACJA .Zes tawienie oraz załączone dowodU sprawdzono · pod w'zględem fo.rmlllngm i rachunkowllm ksfęgowg dyrektor *) za dyrektora. *) ZII księgow t go Datą ....................... 19~ ............ r. Data ................... _.. 195.....•. ,.••. r. ................................................................... (podpis) (podpis) Nie wlldatkolll8ną kwotę zaliczki , . Wyd8tkow8ną ponad sumę z8H~zkl kwotę zł ....................... zł .......;......... _.... CI 'E r. Data ........_.............• 195 ·····················_·ip~dpi~i ....................... dnia .•........................... 195 ..... :..... r. (podp is kasif8) ') Niepo.t~zebne skreślić .. Z~8Iamienł-e wydatków ~I.~_W_Y_S_Z_._C_Z_E_G_O_L_N_I_E_N_l_E_D_O_K_U_M_E_N.,..T_O_W_·__:____s_u_m_a~-'I'--Z-a-ks-ię-g-O_w_a-ć_1 .........-_ ................. .......-... _....................................................................................................................... _. . ._.... _...... : ..... . ... ........... .................. , ,,~ ,; .......,............................................................................................................... ....._................ ··:··········..··············1 c ·z e n i e z z a l i c ·z k i ;. ... 'O .:Ci "C o I!.l' wpłAcono*) wypłacono*) .. , _ __ piatI).icza l.!'- - ., .... ;.;....=......!-_ _• _ _ _ _N_az_w __ iS_k_o_i_i_m_i_ _ _ _ _..;....., ..;..N_8_J_ez_·n_o_ś_ć,--.• ~~___ ,*. .' .. 'E .. "C ;:I ~ .~ [ r r o§' t:l o '§ . ..ci .:.::: El "C o o , , .. ":"'- Monitor Polski Nr 40 ~. 318 pnychodQwa ,:' Nota księgowa, 'rozchodowa na zł gr tytułem I ". ' j ! ł I . I N o t a I ! (słownie złotych I l, ~ ,. I I I I • I ,. .' ł łł 'I .. I .) .' • I n I ..~ :. • I I J ł k s i ę g 9 w a. Wzór Rb 31 ' , I . I • ' (jednostka budżetowa) J . KSIJ;GA KONT OWA za'łożona dnia I zakończona dnia ! • I l: ' '. ~ 19 • • l • ~ 19 .. r. • Nazwa rachunku Nr kolejny Data i pozlJcja : dziennika Treś6 2 3 1 Przeciwstawny nr kolejny 4 Sąldo gr zł 5 I zł gr 6 gr zł 7 I Księga kontowa uniwersalna Wzór Rb 9 I • ' I (jedn.ostka budżetowa) ..-..ł..:~ KSIĘGA WYDATKÓW NA ROK 195 •• Część • J ~ dział '1 . '1 rozdział " nazwa rozdziału ' ł • '. ~!~ 1'f,:;.0: Razem \ s............ , s. - - ....... 1s..·..·:·... 1§.... ·· ...... I·s..·.. ~ ___ .. ·1s. ·· ........ 1s····___··__ 1L .. .. ... \ §.:......... \ L ....... ls ........... , L .... :. · ~f~~ i1:?i LP'"' Data 1-, Treść .--- --- --- ---- - -.- -..--- --- --- - .-- --- ---1--.~ '-. - - -----tr- -. - -,- --,- .- - - - - - - -I- - - - - - - - - -.- - - -.- - .'?~(~ , .' ~ ~ I ---1.---'-----:,. 1 - - - - , - - - - - - - - - - - - - - - - - '- - - -. - - - - - - - ----o- - - --.-- ---~ ~::"ł1 _ __~--_.----------;r--~~--~VV._~~Y~·--_7D~--~A~--~T~--·~K~~~I~7_--~~--~~__~--~~--~_tlI "'~" ·~~ ~ ---1·-------1--- - __ - _ ,_ ' - _____ - __o_.___ ---I-~-----·I-- ~ __o- _.__ ~ --o- _-1- ____"__ ~ .~~~ 'l·~ . - - - - -, - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -.- - - - ~ -.- - '-- '"" ~ ~ -:--- - - - 1 - - - - - -.....-1--- - - - -~ - - - -: ~ - - '- - - - - - --'-~ - -,- - ' - - - -,- - -', -' -I~ ~.~ (~ . . '.1.:1 1 _fżt~!j/ Księga Wzór Rb 51 wydatków . ::;-<~~ ,~ ~, ./ :' .~~~~ ~ KARTA VVYNAGRODZEŃ Jmiona dzieci Przydział słutbowy .•._____ .__________ __________.__ ..:.. ___ ...__ • Uposatenie z częś c i . ___ ..... działu ......... rozd zia łu ...... ~...... I I Zillilta l. 1- , 1\. Data urodzenia Ucz~szcza do sz k oł lJ w c;l. as i ~ o d ...... do I w qt!d:~- Kałtę . zllł~t()no' dnia __ : " ... :.._~ _____ ,~.... ________ 195.~ ___r- . .~ . poda tkowa I % ~ " ~ ota ' . Nrplal.DIlisty ~9~" . ,. I Kw ~odarek Oóllar~k lII~lIl!k R a z e ID p~~tek wgpła ty ..ódptil, nie fu nkcy jny specja lny . rod zinnp należ- w~nagro, 1'nella z.sadniSłużb. OW~ ność dzenla d.ta numer cze I--:__~:__-:~'__;_-:---:-__;-__:___:-~__;,_~--:-~_.:-__:_-"ll--~-~-:·-__,._;-..:....,.-"'....,..---ł--__:_-I---:--1-..... _ -1- Od dnia " . ~. ----~----~--~~--~------~----------~ . ~ IJ płatJl netto POTRĄ C ' ENIA OBLICZENIE UPOSAZENIA STALEGO Za=!dzenie ":. ........ . ..(data ......... ....1t!'cKh _... ........................ . ...........e nia pracownika) --(rtii;;iVisko--j'ifuity----------- ------- ·-----. 1--........------1----1---- ____ 1_ _- '.... - -=......'-'- ZW!Jżk a Stan~wi~ko 8Iuibów~ ____ .________ ._.grupa uposażenia._ . ________ _ .. ," 09 I ----- " cze. --1-IiI ' -".- - - '- m ' - . ' - --- - -........------I-- - __ ~~l.-I~~--~_ł "-' IV I--- I---ł--I-II-~';"""'""--:-,'ł -~ ' I-ł- o - - _ __ V '~-I----łl--~~-I--V-ł-.. - - ~ ~ .....·--:.- ~-·I-_ł_~-~~ -r----- ~ ...,., VII ,:. --'-'------:--II~V'I::-I-( , I;X '. ' . , ; ,',. --.:...... -...•.-. - I----~--~--~~~~--~~----~--~~--~~--~~--~~--~~--~~~--~~~~~----~~~~.-~--------~·I~~-~ -= -· - w y }l ' Ł A T Y Data i nr zi\ n; ądżenia Tytuł wIJpłatIJ 1\wohi J E D N O R A Z () W E Datll Do Potrą- wIJ płat!) cenia ne tto ,0. wlJpła tg Podpisy i nr list!] płatniczej PRZYPISY ZADŁUŻE~ -----:------------....,.-----f-,,....-~-""1 Data i nr zarz ą - Treśt dze nia Ogólna lIuma ' należnoici Potrącae . Jn'e:ł;Cr.- . .-. .'. .. . .... . . X 1---1 _ _ o - od ·-1 XI do XlI dnie dnia ,,~ c · . t - - -· . . . . . . . . t _ . ~ _ _-.-:. I...."'1"1----1 195 .. __ --.:-' I--~---+------~--~~--~_f--~--~--~+_~----~~------I--------~----------------i---~--~~------~+_---+----!---------. ~~--~ . : l 1--......--1----- - - - - '- - _ _ _ _ o _ _ II--~--I ~~-~I -----_:_I--------- -~-~I -- 1· _ .....- - 1 - 1 - - - - - ~ - ' II --- --- - - --I----~-I ......- - - - I - - - - - - - I - - - - - - - - - - - - I-~-"--I----I--- - - '- -. - - - -- --I------I -~--- 1-"""""---1------1-- - - - -- - - 1-....'....'.... 0 - ' -1-----.-1-- - -' - - -- - - - - I-~~----I~~--- --- - ~- ~- - -'- -- I ·--o;--~~·I ....- - - ' - - --- -- - -- - - - ~ --'- -I-~----·I~---I----..:.-------.....:.-......-:.-..L.--...l-...L.---''---·I-_=~ 1-..........- , .'.., -----1-- - - .. IiI -. -.,--- '-~-- ---=--w-r-- --~-I---------.........- i - - - - - -..·I -- .__ _ __ ~_~__ ., _ _ _ _ _ _ -I-:--~~-ł -~--II--.....:--I---_____:_----"L----I---, --.- - 1- _ ~ :' VIII VlI I-I--~---'I-ł'-- -' - --- 1-..........'-'--1----1-..,--- - --- . ~I -1- ~ ' - - - - --I -...:...-----I~---II-----:---~---~-I--I----·I-_ł--- ~- - 1-.............- 1 - - - - - - - - ' - --~----·I --~---I·-'---~ -- - I · --'1--_ , _ =_== - ' - ~_"_ 't __ _ _ ... Uwagi: '- - - --1------1......- - - - X ~ . ----- XI ~----- _ at t a w y na g r o d 2: e ń ~ Wz6r Rb ił .. ."'~IL \. t . .; ~: , 380 Monitor Polski Nr 40 , K 'S I Ę ' G A M A T' E R I A l. O W ' A . jednostka miary • ł I Lp. I--l ~•.. . T r e Ś ć Data R o z c h ód cena , lartość gól na zł fł Isr I6 5 3 2 -- - - ogólna zł I gr 7 ' I " ogólna ' Igr zł I gr 8 i ' Ce'n a przec 1t.:JJi8 ' wartość ilość '9 zł - -- -- Jgr II 10 -- " I' " I I I J - . ~. . -Księga materiałowa' ' . -' --- • S t 8 n wartość ilość I - - -- • • zapas ,normatywny, Prz)Jchó ą / ~ Poz. ,Nr konta . J Nazwa materiału . ilościowo-warto, ści 'owa Wzór Rb 34 KSIĘGA MATERIAł.OWA Data ~i jednostka' Treść mio1'!J' - - (nOSCIOWA) ~l+I-I-' -~-I-!--I-' - }>otwierdzenle odbioru, o " " r -- - - - - -- 1< -- -- -- -- -- ---- -- - - - - - - - -,- - - - - - -- - - - -, ,, -' -- ' ' .: ,- ,- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -- " - - - - - - ------ - - -- - - - - - - - - -- I K s i ę g a Wzór Rb 52 m a t e r i a ł o w a i l oś c i o w, a /" . ~' ..' I, :t ; o . KSIĘ<;;A INWENTARZOWA · -... =:. o Nr kolejny ::I "O ::I "O . o o ...c:= ... ... ...c:= ~ I .' I I l ość Data przychodu Numer fa:b- Nazwa przedmiotu bąd:t rozchodu ryczny Cena (obiektu)•. jego jednostkowo i pozycja dzien- przedmiotu opis 1 stan nika obrotów (obiektu ) przychód rozchód stan Wartość I ~ --l Igr zł , 3 2 5 4 7 fi 8 9 rozchód przychód <..> o "'d Przeciws tawny , num e r kolejny 10 l gr zł 11 stan Igr zł 12 i ~ U waR I (co do miejsca znajdowania się przedmiotu i inne) Ul ~ Z . H ol>. o 14 13 I I ,. - --- 1- --------- , --- Jt • --- ł l- I w - r- CI) --rrr- " --- - ----, --- -_ _ _1 - , ------ -,~ --- ~ , . '. -1- --- ,--- --l j 1 ,--- 1 K S ię ga i n wen t a r z owa WzóiRb 14 I, ., . ~ t., , ." . , .. • I . .,' .". : - ." ' ~. ' 25& Momtm Polski Nr 40 .•. (nazwa jed.nosllki organizilCyjJlej) SPIS PRZEDMIOTÓW. INWENTARZA -_-_-_-_ -_-_ -_ pokój nr. •• . . ' .' ~t-~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~"'I".-: ~- -~ -_-~ -~-~ ~_-:~~~~~~~:~~:~~~:~:.~~~~~~::~~~~:-. ~ Nazwa pcrzedmiCJtu Stan ilościowy 0_, \. 2 3 4 Numery inwentarzowe ,: . - .';~f ••• ~ . ~ 5 ~~~ fi " ' :'~ Biurka ., ," :. ,# . '. '?~ '. \ ---S-to-ły----------------------------I--------;-----~-I---~---I~-------r--------------________!_~i~1 '~~ : •. , . · !:~~~~~ / t' . Krzesła • ' ", ł., ,"';:I d4 I------~------~---------------I--------I--------I-------·I--------·~---------------------I ' .~ " ~"1:~ . < Fotele 'd · . ":'1 I----------. ,'\~ :' ;~ Szafy -------------+---+----I-~---!----I------~----'I '~". Wieszaki / Lampy Kosze do papieru , f- ~'~~2 ~~: . , . :;f!1 -:I---,-..o-·.'z;t~ ·'~\f~~? " Telefony . 1-----------------------------4------~--------I-~----~-------!----------------------1 StolikI pod teIciony • "e l.~ I~------~--~----------------------!-------~·---------I ---------I---------~--------------~r_--~~'~. . ;~ ·'·"·:_· I';ł~. . ~:r ~ f ' .. ~ . I----~--~~~---~-I-----~~---I-----l----I~~---~~-----·~:I,~ ~ ,. ~.~. :"" I---'------~----I-..:..----+-~---:-----!-----~·--------.... ' .:' ~i . ~" ... . ~ , ~ <.~:I:{) .", Data ..; ~ fS ", I I---.-----~------------------I -.-----.-I Podpisy \ S p ,i s ' p r:l: e d m jj o t ó w Wzór Ro.-40 . i Dl W e Ot t a r z a l .~.". . < ,: " :§.i ~~;~.~ .ł"~·.~: ,. ~ ~- < Poz. 256 -383 · - j t O" ' " . ... " / - ." I I i ' • \ I I KARTA r Budżet 1 -, . centralny - terenowy • dział , § J tJ_._i s eZ C z e n i a - --- Lp. zaległości Data i przypisy Igr zł I 2 wpłaty zł zł I 5 I I I I I I Igr zł I koszt9 egzekuqjjne qI j C ! 9 1II T r Ć Ś Igr zł II 8 "' uboczue Igr II .. zł - 7- 6 I odsetki (dodat
  22. ek)1.a zw l okę I . .. - S ił l d o Igr zł IJ' l- lO· należności Należr>ości zwroty Igr I ~! I f= 19,r 4 3 Nazwa - odpisy DOCHODÓW rok 19 ••• • rozdzi'ał N a l ~ 7. n () Ś ć ., ł I. f , 10 r 1- l dochod6w . i',' .... . budżetowa centralny - ,'-' terenmyy N A L E 2: N 'O S C I K' A R T A . l .. rozdział. . dział (zobowi'ązan y ) należności (adres) - I ; ~3 -oc w"o ...: ..r!~- '" -pr~!lPi-~:-r Data .;; ~o ./ ~"O ---I I N8'1eżność 2 l ----_.'3 II I· I odpisy I I 4 I I I "I Uiszczenia wpłaty I zwrot!} . 6 5 I I I I I I I I I Saldo (zaległości i· NaJeżności z~°:td;:~t~ 7 Ił I I '-I 1-:-1 uboczne -1-\: lJ czarno, nadplo ł!J czer·wono/ odse tk-j , OllZ t eg'lek ucujne -' Ił I_-I I I- I 1- l lI "," należnoś ci Wzór Rb 11 - -v- - ~-. /' .. " " " l PIO<Z, ' .l om:i:t'ólr Polski Nr 40 KSIĘGA KONTOWA DOCHODOW ' Rok 195 ••• , Zaległości .. / (n~dplatg~ Dziennik , Nazwisko i imię Nr Iwntll f~~ UWIli, adaIea ' , . ~ ,2 ' ' ,pO~lJcJ!l data , , I gr zł I l 'l " kwota rook (okres) Rok (,;kres) (ręjestr) 4 3 7 6 5 , ; " , ! l / ł .- , " , '. : : - ; $ " -PrzlJPisg Wpłaty (odplsg) (zwroty) , Dodatek za zwłokę Zaległości (nadpłatg) , Kosztg , egzekucgjne I Rr zł I zł 8 I gr 7.ł p,r 10 9 I Rr zł , kwota rok (okres) , ,D zi>' nnik {r.ejestr} I zł 12 11 ':data ' gr 13 pozłJcja 1 14 15 .- " , , - , I , I' i (ciąg ' , dalszy) .- Zaległośc,i Rok ~'fes, Przgpisg (odpISY) I ~ł' u 16 't 7 Wpłatg Doda tek za (zwrot») , zwłokę .. I I Ir zł 1-8 19 I Księga Wzór Rb 36 kontowa dochodów " ~ U wag l kwota rok , (okres) jJ'r j 'Zł u gT 20 2ł , , , (nadpłatg) Kosztg e.azekucyjne .~ j gr 22 23 !=l j I f . -: . .'. ~., ," .. .~ . fJedn(}stka , lludi;ęt~w/1) . $PRĄWQZDĄN~J! O STĄNIE RACHUN~ÓW .. na konie f! kwartału .' • I I a n . na koniec okresu sprawozdawczego '"1 """ .0 " WierzlJcieię (nię pokryte zobQw,iąz~nil!:) l c' I .... I---------~--~I-~--~-I-~~~--~~ ___r_I---~~I~I-T_--~-I-T-__ł , _ _ I~II_...._.; _ _ (księgowy) . , 7_ .d -> • J.. ,> ;. • - I "41 (kiąlOWnik je~ostki) . Sprawozdanie o !ltan~, rachunków w :z W'I,ór Rb 3l I • ~ II SP'AWOZPANIE Q D()CH()DACH JłUD2ETOWVCH 195 , • zą, Budżąt ł ! I ' I O' ł' Roz~ ~ZC~G. I ~Ia' ldzillł l;.' § ·· · I~-·C ·" I Saldo . poc:l!ątkol,lle WphJwp plan6 W J lłe Pil rpkzaległęści . padpłatg __1..I~-· -~I-· .1. -. ' - . ' -. N a!eżp,ości (prz!Jpis!J ~inu" odpis!!) I -~. -.' Saldo końcowe WpiIJwg wgkonane Qd POc.zątk,u roku (wpłatg minuą z.leglości l!Ulrotg) -. ----' ~-:. ~--' - - "' -· :-..... - . . __ - o -. ~ . - . •. . . . - '----. --.. -. ~- --.- _._.- _ nadpiatg ' - - ' -. - '- - " , ,-' ~l . · •• . :1./ •.• " .. " . • " . • . . " . ~ ...• ~: d· I . ' . ' . . - - ---. - -__ --.- --- _--o ~ . _ ~ _ o- ~.-' ' -. - ' -. .-' ..- . -- ~ . .. ~, -, - , ~~-. --o-- -r-_____ - - - - -. - - --o - . _ -.-- --- -- -- ---- ---~..,.--. _~ . . ~--·· ~----~I--"-·· --I~~, ------- --~~~-' --"-'- .-'--' -----'-'-' -.--: ~~' ~ ~-'-. --' -'-~--.- 1 Sprawo:.ll;da.nie WZ.9f Rb 21 ,. O . e doc4odlłchbl.\dżetęwych . I· Z 1---~--~--~-7------~~~~~I~--~--------I-~------II---Materlllłg . (jedno,tka ęudżętową) ~ • ol: l!łuŻllićg (nie rozllc~one ~aliczki) zł gr .S t na początek roku T te ś ć Sl\ldo Ila kOl1iec oąresu spfaUlOZdaU,Jczego I\oz;chód , , ~,. I- . DANE ' UZUPEf.NIAJĄCa l INNE WY JASNIENIA •. 195 ••• złl . . - " c :. '. -'-. - , "-r= ~- 'J, ... " " " " , ',' "~'. ~ - " " " '. . , - " ,~ -- ' ...... " - 386 - , ; - ',' MonitbrPcilski Nr 40 , ' .' } ' - ".' '.~ ::je~ . ,} , Poz: ~6 ~ " I • II o Budżet o . o , o . '. ;'~t ::;( , . .' (jednostka budżetowa) o o . o , ., ~ , ~ . " . 'o o część o o " SPRAWOZDANIl! O WYDATKACH BUD2:ETOWYCH za Dział • ! . I f rozdział °ł o I ! o ł I • . ' • 195 .. nazwa rozdziału o o • '1 Otwarto kred"t od początku 'roku Wgdatki' WR preliminarza , (p~ uwzglę dnieniu zmniejszeń) po ~lVzRlędnieniu , '6 __ " dodatkowych zmian ,n a okres 's prawozdawczy na kwartał . - § l 3 2 . , - ~ ., . ,o . '. o o . o .. , f ' \"gdatki '(podjęte z banku od początku ,roku po uwzględnieniu ' zwrotów) Kosztg i nokładg ,od początku roku 5 fi 4, ~:;f;!J "' i~j' .... ~~ ':, I~'~ !: , f:- I ~~ , -lT - '," .~ , ~i?"~ , " ' 1---.: , ," "':. ..;. - i , . ~ '.' " ~, - .:: , , " . I ~:'~ , l~ I ~ Razem' >< X ,wI,. 111M, • i- >< " .. ł';; ; WSKA2:NIKI BUD2: E T O WE 7 .. r1 .. nl .. S ta n Jednostka miary nazwa 7 " '-', Norma obliczeniowa Ina początku roku ' II ia.ile lirm Ipraw81dawcu!. plan na rok wykonanie od początku roku 8 9 10 II % w!:Jkonania I . 12 planowaą·a W9kOnana " n 14 I / I , , W9kr~~~~'a:: .1 r :. 15 ' :c ' " .i,' ' , Sprawozdanie o wydatkach b u d ż e t o w y c h. Wzór Rb 26 # , , , , ' " ,'. : t.łonłtOJ' Polski Nr 40 ~ż. 256 '~-". " y • , l' (jednostko. budżetowa) I SPRAWOZDANIE OSaODJiACH SPECJALNYCH TYPU za • 1łudźet ' If'" ł-~"\ ł -', 1"-", ' . t~ _ • .1 , fl'c _;. ,I • • • '1 Określenie rodzaju dochodów -, ZłlłW~rdE6ftO według preliminarza na ',rok , l 2 3 - fi. ,,\ . < l !:; '-" wpłacono na It:j. "[' .: ," ~~ ~ . ~q~ " \ - ~ , 0l I rozdział. ł , • rachunek I l I " i ł ,' - I. 'j-- , r~~ 'j- \ ~t -- i~:; !~;.~~\ , , I::' ' , I t{:' , r rl ' . '",',~ : ',' . :>" ~'.:::>.: , .... ,, 1\ a z e m .~, ~4 ' " :,",:,:, . , ' Zwiększenie , apecja:lfąl.ch ~~ funduszu w kodkach ... ~ :l, ~~~, , ",lI.} ~~ ~ Pozostałość "' ---\ ~':'i ~ >--~- ~ł' , " na początku roku O g ó ł e m . . - I ' ~7f .,.<-;: ~~'I' -: ~ p r a w o z d an l e ~(.,:~ :W zór Rh 30 o środkach specjalnych - ,z : 5 l .- .' ; ~ ~, J" I , '. II o d ' J:! Ił -.. ~ 1'~" , I ł l_ł . I " 'ł 4 " " .. : ", ł I bankowy od po~zątku roku / ~. jlł;-,.. ,- 'I dział D o c ;c:, ' " , ' t ~, • .: I" . część. '. 195 ••• r. , .. J t. . r~ A: ł ł ~-'. ' ,- . • I - 'y .: -",~ .' ,?illl ~' '~:~ -: ~"'i . '--'-':1 Monitor 'polski Nr 40 · 388 POZ. i!~,", '.2$' - 6_'.....;i!~ /~:~~~ , , .h (Strona 2) ,/t R o h .o d ,~ .. ,-'- 4>':: ~: , . :~'~I-- Wydatki (podjęto z banku) od począlku roku ·Zatwierdzono wedtug preliminarza na rok rozchodów :)!;,-~:~ ...T "'-1J U , Okrrś)enie rodzaju § z c . ~:;: "E~ ~.~ - -o-1---'-------'---2-----------:3----11-"-------4:-------'--------:5:--::-'-----:""'I -:"";~. ." ~ >'~- ?~-. I-----,~I---'------,--------I-------:----I---------i--'I------:--- - L :~~ ----I-------------I-------I-------,---I--~---~-- - - ,:,,\' ~:~ ~ "'..,,;J I I ;:~ --------I-----~--------~-------------I---------------------I--------------------I----------------------~-I----- ~,~ I r~ I---~--I-----

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.