← Polska

Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 21 lutego 1962 r. w sprawie trybu i organizacji pracy inspektoratów kontrolno-rewizyjnych w zakresie kontroli i r

, MONITOR POLSKI URZĘDOWY DZIENNIK POLSKIEJ RZECZYPOSPOLITEJ LUDOWEJ Warszawa, dnia 24 marca 1962 r. Nr 26 T R E S c: PUl.; ZA R Z Ą D Z EN IE 108 - 7 d nia 2 1' lulego I gm r. w spr a wie trybu i o r

§ 31ust.

2 pkt 6-10. § 33. W treści protokołów dodatkowych nie podaje się danych, o któr ych mowa w § 31 ust. 2 pkt 5, 6 i 9. § 34, 1. Do protokołu inspektor dołą c za w miarę potrzeby zebrane w toku kontroli dowody (dokumenty, dowody rzeczowe, orzeczenia biegłych, odpisy i wyciągi z dokumentów, zestawienia itp,) , 2, W uzasadnionyc h przypadkach inspe ktor może nie dołąc zać do protokołu kontr oli poszczególnych materiałów związanych z prze p ro w adzaną kontrolą, lec z prz ek azać je odrębn ie ins lJek to r a to wi. § 35. 1. Protokół kontroli b e zpośredn i o po jego sporzą­ dzeniu i odczytaniu podpisują inspektor i kierownik je dnostki oraz główny ks ię go 'wy lub ich z astępcy. 2. Każdą kartę protokołu pa rafuj e inspektor i kierownik j ednostki lub je go zastępca, jeśli podpisał protokół. § 36. Jeżeli przed podpisaniem protokołu kontroli kierownik je dnostki lub główny k s ięgowy zgłaszają uzasadnione zastr zeżenia co do konkretnych ustalel1 kontroli wymienionych w protok ole, insp e ktor jest obowiązany dodatkowo zbadać te z astrzeżen i a. ' § 37. 1. J e ż e li kierownik lub główny księgo'wy kontrolowanej jednostki odm ówi podpisania protokołu kontroli, inspe ktor w zy wa ich do zło ż enia pisemnego wyja ś nienia przyczyn tej odmowy, 2. Odmowa podpisu protokołu kontroli przez kierownika Jednostki nie stan o wi prz2szkody do podpisania protokółu przez inne osoby (§ 35). , 3. Protok ó ł kontrol i,' którego podpisania odmówił kierownik lub główny ks i ęg owy kontro,lowanej jednostki, podpisuje inspektor, dołą cz ajilc złożone przez kierownika lub głównego ks i ę g owqo pise mne wy ja~nienie przyczyn odmowy podpisania prot oko łu, bąd ź t e ż czyni w protokole wzmiankę o odmowie podpi s ąnia pro t okołu i zło ż enia wyjaśnienia, o którym mowa w ust. L § 38. Po podpisa niu protokołu kontroli nie wolno dokon ywać w nim żadnych poprawek ani dopisków bez omówien ia ich na końcu pr ot okołu, z wyjątkiem sprostowania oczywist yc h omył e k pisarskich, kt óre parafuje inspektor. § 39. l. Kier ow n ik je dn ostki kontrolowanej może zło­ żyć na wniosek in spe ktora lub z własnej inicjatywy do protokołu wy ja ś nienia co do stwierdzonych w toku kontroli narusze l1 i uchyb ie ń oren prz ycz y n ich powstania. 2. K ie ro \vnik jedn ost k i mo że również zgłosić w ciągu , 7 dn i od daty pod pisania p ro to k G łu inspektoratowi, który zarz ą d z i!. k ont r o l ę i r ew i z ję f i nansową, pise mne wyjaśnienia co cl o stw ierdzo nyc h w protok o le naruszeń i uchybień oraz pr zy czyn ich pow stania. § 40. Inspe kt o r doręc za kie rownikowi jednostki jeden e gzemp la rz protoko łu k ontr ol i bezpośrednio po jeg o p odpisan iu, razie ochnowy prz y jęcia prot o kołu prze z kierownika jed nostki pro t okół ten do rę c z a się je dnostce kontrolowanE~ j za po ś r ednictwem je dn ostki b ezp o ś rednio nadr z ędnej, k tó ra powinna d o ł ączy ć go do wy danych jednostc e kontrolowa ne j z a r ządZ€ Il po k ontrolnych. W ten sam sp osób p ostę­ puje się w r az ie odmowy prze z k ie ro wnika jednost k i podpisania protokołu kontroli. § 41: P r ot okół zawier ający dane z materiałów tajnych, jak r ó wni eż załą czn i k i d o te go pro t okołu, inspektor, po potw ie rdzeniu od b ior u, zab ie ra ze sobą lub po opie cz ęt ow aniu pozos tawia k ie ro'l'.'nikow i jednostki, który zarządza nie, ' zwł o eznie przeka za n ie ich właściwemu inspektora towi zgod- "y -: lO8 nie z obowiązującymi w tej jednostc@ przepisami o postępo­ waniu z aktami tajnymi. Jeden egzemplarz protClkołu otrzymt;je kierownik kontrolowanej jednostki. .. R o z d z i a'i 6. Narady pokontrolne. "y § 42. 1. razie stwierd ze nia w czasie kontroli i rewizji finansowej istotnych nieprawidłowości inspektor po porozumieniu się z wojewódzkim inspektorem kontroli finansowej - organizuje naradę pokontrolną zgodnie z zar z ą­ dzeniem nr 128 Prezesa Rady Ministrów z dnia 7 lipca 1961 r~ w sprawie wzmożenia działalno ści organów kontroli, rewizji i inspekcji w zakresie zapobiegania przestępstwom gospodarczym (Monitor Polski Nr 55, poz. 241) w celu omówienia tych nieprawidłowości i niezwłocznego podjęcia kroków przez jednostkę kontrolowaną, zmierzających do poprawy driała!­ ności finansowej i gospodarc zej oraz do zapobieżenia dalszemu naruszaniu obo:-viązujących przepisów. :2, W naradzie pokontrolnej, poza akty w em gospodarc zym i administracyjnym kontrolowanej jednostki, powinni brać ud z iał przedsta wiciele samorządu robotniczego. 3, Narad zie pokontrolnej przewodniczy kierownik jednostki lu b przedstawiciel je dnostki nadrzędnej, inspektuf Zd5 referuje stwierdzony stan w czasie kontroli, stawia wnio s ki o usunięcie uchybi e ń i zapobieżenie dalszemu Di'ruszaniu obow i ązującł:ch przepisów, poddając je pod ogólną dyskusję . 4. Z przebiegu narady sporządza się protokół, kt0ry podpisują przewodniczący narady, inspektor i protokolant. 5. Wnioski z narady, podpisane przez przewodnicząceClo narady i protokolanta oraz inspektora, dołącza o;ię d o akt kontroli. § 43 . Po zakończeniu czynności kontrolnych iI1spekl,QI" odnotowuje w księdze kontroli prowadzonej przez jedno,tkę kontrolowaną fakt przeprowadzenia kontroli oraz informacje o przeprowadzonej kontroli stosownie do zarządzenia nr 137 Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 lipca 1961 r. w sprawie ewidencji i przechowywania materiałów z przeprowadzonych kontroli (Monitor Polski Nr 55, poz, 243). R o!. d z ra ł 1. Sprawozdanie z kontroli l rewizji finansowej. § 44. 1. Po zakończeniu kontroli i rewizji finansowej inspektor sporządza sprawozdanie z kontroli. 2. W sprawozdaniu należy w szczególności podawać uwagi i spostrzeżenia, jakie nasunęły się inspektorowi w toku przeprowadzanej kontroli i rewizji finansowej, potrzebne do wyciągnięcia właściwych wnios~ów, naświetlenia ustaleń zawartyc.h w protokole, przyc zyny ujawnionych uchybień i nadużyć oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia. Vi razie przeprowadzenia narady pokontrolnej inspektor podaje w s1lfawozdaniu ciekawsze spostr z eżenia z tej narady. Jeżeli w protokole kontroli pominię t o fakty ujawni.e:lia w toku kontroli prz e stę ps twa (§ 30), nal e ży w spra wozdaniu przeds t awić w sposób zwięzły ustalony w c za sie kontroli stan faktyc zny. VY sprawozdaniu nal e ży podawać przyczyny ewentualnej zm iany czasu trwania kontroli ora z je j zakre su. R o z d z i a ł 8. ,Postępowanie pokontrolne. § 45 . 1. Na podstawie wyn ik.ó w kontroli i rewizji fin :msow e j inspektorat k ieruje zaw ia domien ie pokont rolne (§ 13 ust. 1 rozporządzen i

  1. a)do jedn ostki skontroJ o wJnej lub lt 3 cl .. rzędnej. • Monitor Polski Nr 26 • - ' 190 2. Zawiadomienie pokontrolne powinno zawierać:
  2. l)podstawę prawną, a przy kontrolach zleconych w trybie • § 10 rozporządzenia - datę i numer zlecenia inspektoratu zlecającego kontrolę, 2) zwięzły opis wyników kontroli i rewizji finansowej w porządku usystematyzowanym według poszczególnych grup uchybień z powołaniem się na ustalenia w poszczególnych punk~ach protokołu kontroli oraz ewentualnym wskazaniem żródeł i przyczyn uchybień, 3) sformułowane, na podstawie ustal eń kontroli, spostr zeże ­ nia, uwagi i wnioski co do usunięcia stwierdzonych uchybi eń i spowodowania poprawy działalności kontrolowanej jednostki z jednoczesnym określeniem terminu wydania zarządz e ń, 4) wskazanie na przepis nakładający obowiązek nadesIania inspektoratowi w ciągu miesiąca odpisu wydanych ' zarządzeń pokontrolnych lub zawiadomienia o przyczynach niewykonania wniosków inspektoratu, 5) wniosek o wydanie polecenia, aby jednostka kontrol owańa powiadomiła inspektorat o wykonaniu wydanych za- . rządzeń. 3. O wynikach kontroli i rewizji finansowej, w toku której nie stwierdzono uchybień, zawiadamia się właściwą jednostkę nadrzędną nad jednostką kontrolowaną przez przesłanie jej 1 egzemplarza protokołu kontroli do wiadomości. § 46. W razie przeprowadzenia kontroli W. jednostkach nie podporządkowanych prezydiom rad narodoWych, inspektoraty kierują zawiadomienie. pokontrolne z jednym egzemplarzem protokołu do jednostki nadrzędnej nad jednostką kontrolowaną. § 47. t. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej w jednostkach podporządkowanych prezydiom rad narodowych, z wyjątkiem wydziałów finansowych, inspektoraty przesyłają zawiadomienia pokontrolne właściwemu wydziałowi finansowemu w c elu opracowania projektu zarzą­ dzenia pokontrolnego, a odpis zawiadomienia pokontrolnego - prezydiom tych rad narodowych. 2. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej we właściwych w sprawach finansów organach administracji prezydiów gromadzkich rad narodowych (miejskich rad narodowych miast nie stanowiących powiatów, rad narodowych osiedli) inspektoraty przesyłają zawiadomienie pokontrolne do wydziału finansowego prezydium właściwej powiatowej rady narodowej, a odpis zawiadomienia pokontrolnego prezydium gromadzkiej rady narodowej (miejskiej rady narodowej miasta nie stanowiącego powiatu, rady narodowej osiedla). . 3. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej w wydziailich (referatach) finan so wych pre zydiów powiatowych (miejskich rad narodowych miast wyłączonych , z· powiatl\ dzielnicowych) rad narodowych - inspektoraty przesyłają zawiadomienie 'pokontrolne do wydziałów finansowych prezydiów wojewódzkich rad narodowych, a odpis zawiadomienia - właściwemu prezydium powiatowej (miejsKiej, dzielnicowej) rady narodowej. ft 4. W razie przeprowadzenia kontroli 1 rewizji finansowej w wydziałach finansowych prezydiów wojewódzkich rad narodowych inspektoraty przesyłają zawiadomienia pokontrolne Ministerstwu Finansów, a odpisy zawiadomień właściwym prezydiom wojewódzkich rad narodowych. 5. W razie przeprowadzenia kontroli ·i rewizji fin anso .. wej w jednostkach podległych wydziałom (zarządom, referatom) prezydiów rad narodowych - inspektoraty przesyła­ ją zawiadomienia pokontrolne do tych wydziałów ( z arządów, referatów), a odpisy tych zawi adomi eń wydziałowi finansowemu właściwego prezydium. Poz. 108 § 48. W razie ujawnienia w toku kontroli i rewizji finansowej przestępstw skarbowych lub innych przestępstw gospodarczych, podlegających właściwości sądowej, w zawiadomieniu pokontrolnym nal e ży ograniczyć się do wzmianki o popełnieniu przestępstwa, jeśli podanie szczegół ów ze względu na prowadzone dochodzenie bądż śledztwo nie jest wskazane (§ 30). § 49. W razie gdy inspektorat przeprowadził równoc ześnie kontrolę i rewizję finansową w dwóch lub większ e j ilo-. tej samej jednostce nadrzędnej, sto suje się zbiorc ze zawiadomienia pokontrolne. Treść zbiorczego zawiadomienia pokontrolnego jest analog iczna do treści zawiadomienia pokontrolnego, o którym mowa w § 45, z tym że w zawiadomieniu zbiorc zym wnioski pokontrolne powinny być ujmowane łąc zni e na podstawie wyników kontr ol i i rewi zji finansowej jednostek obj ę tych zbiorczym zawiadomieni em pokontrolnym. ścijednostek podległych § 50. Jeż eli wyniki kontroli i rewizji finansowej tych samych zagadnień, przeprowadzonych w większej ilości jednostek tego samego resortu lub na terenie jednego lub więk­ sze j ilości województw, . wskazują na konieczność ingerencji w działalność jednostek kontrolowanych nie tylko ze strony jednostki bezpośrednio nadrzędnej, lecz również ze strony jednostki stopnia wyższego, lub gdy zachodzi potrzeba unormowania pewnych zagadnień przez te jednostki, opracowuje się - niezależnie od zawiadomień,

§ 45

bądż w § 49 syntetyczne zawiadomienie pokontrolne, kierując je do jednostki stopnia wyżs ze go. . §

  1. Jeż e li wyniki kontroli i rewizji finansowej, przeprowadzonej przez wojewódzki inspektorat, uzasadniają potrzebę wystąpienia do ministra lub kierownika urzędu centralnego, wojewódzki inspektorat przesyła akta sprawy wraz z projektem wystąpienia pokontrolnego do Głównego Inspektoratu Kontrolno-Rewizyjnego, który nadaje sprawie dalszy bieg. § 52 . .
  2. Ustala się następujące terminy wysłania zawiadomień pokontrolnych: l) zawiadomienia pokontrolne (§ 45) powinny być wysłane w ciągu 10 dni od złożenia przez inspektora protokołu i sprawozdania z kontroli, , . 2) zbiorcze zawiadomienia pokontrolne (§ 49) powinny być wysłane w ciągu 20 dni, licząc od dnia złożenia ostatniego protokołu i sprawozdania z kontroli, które mają być objęte zbiorczym zawiadomieniem, 3) syntetyczne zawiadomienia pokontrolne (§ 50) powinny być wysłane w ciągu 30 dni, li cz ąc od dnia wysłania zawiadomień indywidualnych lub zbiorczych.
  3. Określone w ust. 1 terminy mogą b yć zmienione w uzasadnionych przypadkach przez kierov.rnika inspektoratu. §
  4. Jeżeli w toku postępowania pokontrolnego stwierdzono na podstawie mat e riałów z kontroli i rewizji finansowej, że w kontrolowanej jednostce popełniono przestępstwo skarbowe lub inne przestp'pstwo. gospodarc ze , a inspektor nie wszczął dochodzenia w myśl § 23, inspektorat wydaje zarządzenie co do przeprowadzenia dochodzenia w trybie przewidzianym w odrębnych przepisach. §
  6. Jednostka, którą zawiadomiono o wynikach kon"' troli i rewizji finansowej (§ 13 ust. 1 rozporządzenia), jest obowiązana przesłać w ciągu miesiąca, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia pokontrolnego, właściwemu ins pe ktoratowi odpis wydanych zarządzeń pokontrolnych bądż zawiadomić go o przeszkodach w wy dani u tych zarządzeń (§ 14 rozporządzenia) albo o przyczynach nieuw zg lędnienia wnwsków inspektoratu, zawartych w zawiadomieniu pokontrolnym. _ _ 191 Monitor Polski Nr 26
  7. Inspektoraty anali zują otrzymam' odpisy zarządzel'l pokontrolnych (ust. 1) i w razie potrzeby żądają wydania uzupełniają cyc h zarząd zeJl.
  8. Po otrzymaniu zawiadomi enia o wykonaniu zarząd z eń pokontrolnych (§ 45 ust. 2 pkt 5) inspektorat umieszcza w akcie kontroli adnotację o zakończeniu sprawy. §
  10. W razie zw ł oki w wydaniu zarządzeń pokontrolnych w .wyniku kontroli i rewizji fi nansowe j pr ze prowadzon e j: l j w jed n ostkach obj ę t yc h bud żetam i terp now ymi wojewód zki ins pe ktorat i-ntenv2 niuje w sprawie wydania za r ządzeń pokontrolnych w prezydi um wojewódzkiej rady na ro dow e j, 2) w jednostkach obj ę tych budż etem centralnym wojew ódzki inspektorat przekązuje sprawe Głównemu InsClektor~wi Kontrolno-Rewizyjnemu , g:ly wy~a~ie .Z3uądzema pokontrolnego nal ezi.1 ło clo WlaSCl WOSCI mInI st e rstwa lu ~) ur z ędu centralnego, a je ż.e li wydanie zar zą dzeń pokontrolnych należało do jedno stek podl e głych ministe rstwom i urzędom central ny m interweniuje u kier.owników t yc h jednostek.
  11. W razie nieuzgodnienia sprawy w trybie przewid zianym w ust. 1 Ministerstwo Finansów inter weniuje w s prawie wydania z ar ządze ń pokontrolnych \l przewodniczącego pre. zy'dillm wojewódzkiej rady narodowej lub w kierownictwie wlaś c iwych organów naczelnych jednostki kontrolowanej. c z ę Ś ć III. KONTROLA DEWIZOWA §.
  12. Kontrolę dewizową, przewid z ianą wart. 32 ustawy dewizowej z dn ia 28 marca 1952 r. (Dz. U. Nr 21, poz. 133) wykonują komisarze dewizowi w Ministerstwie Finansów, a w poszczególnych przypadkach - na zlecenie Główne go Komisar za Dew izowego inspektorzy w?j ewódzkich inspektoratów, upoważnieni do przeprowadzania kontroli dewizowej w jednostkach uspołecznionych. §
  14. Zlecenie przeprowad zenia kontroli dewizowej , o którym mowa w § 56, Główny Komisarz Dewizowy kie ruje do wojewódzkiego inspektoratu, właś ciwego terenowo ze · względu na sied zibę jednostki uspołecznionej, podlegają cej kontroli dewizowej.
  15. W razie· zaistnienia potrzeby przeprowadzenia kontroli dewizowej przez upoważnione go inspektora na te renie innego inspektoratu - G łówny Komisarz Dewizowy, zl eca jąc przeprowadzenie takiej kontroli, zawiadamia o tym kierownika ,vlaściwego . terytorialnie wojewódzkiego in.s pektora tu. §
  17. Inspektorzy woj ewódzkich inspektoratów, upodo przeprowadzania kontroli dewizowych (§ 56), w y konują te kontrole w zakresie ustalony m w zarządzen i u M inistra Finansów z dnia 7 sierpnia 1953 r. w sprawie zakresu funkcji i trybu powoływania komisarzy dewizowych (Monitor Polski Nr A-82, poz. 972). ważnieni
  18. Inspektorzy,

ust. 1, wykonują kon· trole dewizowe W trybie określonym w instrukcji Ministra Finansów z dnia l lutego 1954 r. w sprawie trybu wykonywania kontroli przez komisarzy dewizowych, sprawozdawczości, postępowania pokontrolnego oraz zasad współpracy komisarzy dewizowych z innymi organami kontroli i władza ­ mi (Monitor Polski Nr A-19, poz. 343). z tym ' że przy opracowywaniu planu kontroli dewizowej j' protokołów tej k on· troli., jak również przy. prowadzeniu księgi kontroli stosuje · się formularze druków, ustalone niniejszym zarządzeniem. ., PO l. lOR . C z ę Ś ć IV. PLANOWANIE I SPRAWOZDA wczoSĆ Rozdział

  1. Planowanie. §
  3. Wojewód zkie ins,)ekto;a ty s po f7ąd zają k wa rtalne plany kontroli i rewizji finan~owej według wzoru nr
  5. Plany kontroli i rewizji finansowej wojewódzk ie in spektoraty opra c owują z~ o dnie ze zleceniami Mini sterstwa Finansów or az wn iosk amj NDjwyższej Izby Kontroli, prezydiów woj ewódzkich rad n Cl rodowy ~ h (§ II rozpo r ządzenia ), w y działo w finanso',vych , prokuratur, Milicji Obywatelskiej i innych organów.
  6. Gł ó wny Inspe kto ra t Kontrolno-Rewizyjny uzgadnia ogó lne w y tyczne co do kwartalnych planów kontroli i rewi zj i finansowej dla aparatu kontrolno-rewizyjnego z Najwy ż s z ą I z bą Kontroli. .
  7. Wojewód zkie inspekt ora ty uzgadniają kwartalne plan y ko!) t roli i rewi zji finansowej, zaw ierające zagadnie nia i jednostki podlegające kon troli oraz okres kontroli, z miE'jscowymi delegaturami Najwyższej Izby Kontroli ' w termi nie do dnia 20 mie.siąca poprzedzającego rozpoczęcie kwarlJłtl, którego plan dotyc zy .
  8. Wojewódzkie ins pektoraty uzgadniają nadto plany kontroli i rewizji finansowej jednostek objętych bud żetami tereno wymi z prezydiami wojewódzkich rad narodowyc h. .
  9. Wojewódzkie inspektora ty przesyłają Ministerstwu Finansów zestawienie zbiorcze dotyczące kwartalnego planu kontroli i rewizji finansowej po zatwierdzeniu tego planu pr zez wojewódzkiego inspektora kontroli finansowej. §
  11. W planach ko ntr oli i rewi zj i finansowej odnotowuje się wykonanie kontroli planowych oraz poza planowych.
  12. Dla celów pranowania kontroli i rewizji finansow e j wojew ódzkie inspektoraty prowadzą ewidencję jednoste k uspoł ecz nionych podlegających kontroli, działaj ących \IV ic h .okręgu (wzór nr 7). R o z d z i a ł
  13. Sprawozdawczość. §
  14. Wojewódzkie ins pektoraty sporz ądzają kwarta in .~ spra wo!dania ze swej działalności. §
  15. L Sprawo zda n ie z działalności inspektoratu (§ 61) w czę ści dotyczącej kontroli i rewizji finansowej powinno w s zc ze gólności zawierać materiał przedstawiający: l) wyko nanie zadań inspek toratu w zakresie kontroli i rewizji finansow e j jednostek uspołecznionych, ze szczególnym uwzględnieniem wyników kontroli,

§ 50

, 2) najczęściej stwierdzane w danym okręgu poważniejs ze naruszenia dyscypliny finansowej i gospodarczej ze wskazaniem przestępstw, uj aw ni onych w toku kontroli i r ewizji finansowej jednostek uspołecznionych, 3) zasadnicze przyczyny stwierdzonych naruszeń dyscy pliny finansowej, uchybi eń i prz estępstw, . 4) charakterystykę współpracy inspektoratu z innymi organami, 5) omówienie realiza cji wniosków pokontrolnych inspektoratów, 6) . wnioski zmierzające do zapobieżenia naruszaniu dyscypliny finansowej oraz kroki, jakie w tym celu podjął _ o . . _--. . Monitor Polski Nr 26 ) . .- § 64. Główny Inspektorat Kontrolno-Rewizyjny sporzą­ dza kwartalne sprawozdanie z działalności, obejmując nim działalność aparatu kontrolno-rewizyjnego w zakrE!sie kontroli i rewizji finansowej. Jeden egzemplarz teg o sprawozdania Główny Inspektorat Kontrolno-Re wizyjny przesyła do Najwyżs ze j Izby Kontroli. inspe ktorat; ni ezale~ nie ~d ~ieszcz~ nia tych . ~nio­ skow w sprawozdalllu wnIOski wymagające s zybkie] realizac ji powinny być przedstawione nadto w odrębnych pismach wraz ze s zczegó łow y m ich omówieniem i uzasadnieniem. 2. Do kwartalnego s prawozda nia z dzialalności wojewód zkie ins pektoraty dołączają ilościowe zestawie nia wyników konlroli i r e wizji finansowej oraz inne materiały dotyczące spraw organizacyjno-administracyjnych inspektoratu, zgodnie z zarządze niami Głównego Inspektoratu Kon tro ln o-R ew izyjnego. c z ę Ś Ć V. PRZEPISY KOŃCOWE § 65. Traci moc instrukcja tymczasowa Ministra Finans ów z dnia 24 kwietnIa 1952 r. w sprawie trybu i organizacji pracy organów kontrolno-rewizyjnych w zakresie .kontroli i re wizji finans owe j (Monitor Polski Nr A-35, poz. 524). in spek toraty przes y łają po 1 egzemplarzu s priJw ozda nia z d z iałalno ś ci Ministerstwu Finansów, pre zydiulll woj e wódzk iej rady narocI.owej oraz miejsco\v e j de legaturze Najwyżs ze j Izby Kontroli w terminie d o dnia 15 naslęf)nE'go mie3iqc a po kwartale sprawozdawczym. § 63. Poz. 100 192 ~T oj ewó d zki e § 66. Żar z ądz e nie wchodzi w życie z dnie m ogłoszenia. Mini ster Finansów: J. Albrecht Załą czn iki do zarząd z enia Ministra FinilTIsów z dnia 21 lutego 1962 r. (poz. 108). W zór nr 1. (10 przeprowadzenia kon troll fin a nsowej. De l~gacja dnia .. (stempe l inspektoratu kontrolno-r e wizyjnego) 1% .. r. Nr .•.• ./ ..•• DELEGACJA Na p()<ls" awi~ § 6 i § 7 r07.porzą tlz eni a Rady Ministrów 7. dnia 26 pazllziernika 195'1. r. w sprawie organi. zacji i zakresu dzi ałan ia organów kontroli i rewizji finansowcj (D7.. U. 7. 1954 r. Nr 50, poz. 255 i z 1957 r. Nr 4·7, poz. 22~) deleguję Oh........... .. .............. .. .... ..... .............. .......... ....................................... , inspektora, do . ....... .. ........ ................................... .... ... .. .... ........ .. ..............................................................................._ (j ednostka kontrolowana) w celu przcpr~watlzenia kontroli finan sowej • Termin ważności delegacji: .............. .. ............... .............. 196 ........... r. (pod pis delegującego i odcisk piec z ęci urzędowej) Wzór nr 2. Delegacja d() pr ze prGwadzenia k onlroli d e wizow e j. ., (stempel inspektoratu k ontrolno-rewizyjnego) dnia, 1% .• r. Nr •••. .I. .• , DELEGACJA Na p ods" awie § 42 ro7.porz ąd;r, e llia l\finlstl'a Finansów z dnia 15 kw!ctnia 1952 r. w sprawie wykonania ust awy tlcwizowf'j (Dz. U . z 1952 r Nr 21, poz . 137 i z 1956 r. Nr 50, poz. 223) oraz § 56 zarządzenia Ministra Finansów z ania 21 lutei!,o 1962 r. w sprawie trybu i or gąuizacji p racy in spektoratów kontrolno - rewizyjnych w l akrcs ie kontroli i rewizji finan sowej (Monitor Polski Nr 26, po~. 108) - na zlecenie Głównego Korni· sarz a D.:wiw'wego*) df'lrguję Ob. ...................... .. ........ ............... .. ....... ........... ..... .. .... .... ... ....... .................. , insp ektora, d o..... .......... .. ............... .................................................................. ............................................................................................. _ (j ednostka kontrolow ana) w celu przeprowadzenia kon troli d ewizowej. T ermin wa żności delegacji: ................................... ................................ 196 r. l 'j N iepot r.le bne sk r eś lić. i (podpis d el e gującego i odcisk pieczęc i urzędowej). 193 Mon itor Polski Nr 26 -' . Poz. 108 Wzór nr 3. Protokól J.. onlroli i rewizji finansowej. Nr PROTOKÓŁ kontroli i r ewizji finanso'wej przrprowatlzonej pr7.c7. . ...................... ........................ ...... . (imię na podstawie delegacji i nazwi s ko inspektora) (n az wa inspektorat u kontrol no-rewiz y jneg

  1. o)196 .... ...... r. z dnia J. r · .:.. . .. .. ... .. .. ... ........... . przy lulziale (imię i n azwisko , stanowis ko służbowe) ....................... ,.. '" ............................................................................ 196 ............ r. do dnia w okresie od dnia 196 ........... T. Przedmiet i zakrcs kontroli i r ewizji ....... Baclan)' okres Jednostka kontrolowana:
  2. a)(n azwa)
  3. h)(adres)
  4. c)(instytucja, której be z p ośrednio pod leg
  5. a)
  6. d)(imię kierownika ) i na zwis k o dyrekt o ra
  7. e)(imię nazwisko głównego ks ięgowego )
  8. f)(imion a I nazwiska osób
  9. g)fi)ość asystujących kontroli pr ze prowadzonych w okresie udzielających i ob ję tym kontrolą wyjaśnieJi ) i n azwa organu kontrolnego) W toku kontroli i rewi7.ji finansowej (dewizowej)·) ustalono, co nas ępllje . .. ) Protokół niniejszy sporządzony został w ................. ..... ,iellnobrzmiąeych egzemph:rzach i podpisany po ulirzednim odczytaniu. J eden egzemplarz protokołu pozostawiono w j ednostce kontrolowanej. W związku z ustaleniami zawartymi w niniejszym protokole wniesiono zastrzeżenia me wniesiono zastrzeżeń*), a w szcze- gólno ści: _............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ., dnia 'Spis zalączników: ....... 196 ........... r. Poupisy : Kierownik jednostki kontrolowanej Inspektor ł· .. :· · ·· · · .. ·· ··· .. · · , . ............... . ....................... . ........ ... . , . ........ , .. . ....... · ·· ······ · ·· · ,·· .... •.. ·ot Inne osoby biorące udział w kontroli ~ . . . . . . . , . o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. ~ • ) Niepotrzehne skreśli~ . •• ) Ostatnia "tron a protokółu: •......,.., ...................... .. , .......... ' " ..................................................................... ,....... , .., ... , ..............• , .... .... . .. . .... . . " ••• , •••• , ••" ••• " ... . ..... .... . . .. , •• •• , •• , •••• ,. , •••• , ••• , ••••••••.••••••• , .•••••••• ",, ••••••• , ., ••• , .... . ..... " •• " •••••• !.~ Poz. ' 1081' 194 ' - Monito r Polski Nr 26 . Wzór nr 4. Nr . . • . ./.. i I ' Protok ół r'!włzJi kas y. PROTOKÓŁ .... "............" ,.""""".. ,;",,,.. ,,,,.,..,,"... ,, ..,.. ,, .......... ,, .... ,, ....,, .... ,,,,.,, ."".... ,""" .. ".......... ,,"~ rewizji" kasy """",.,,,,,,,,,,,,,,,,,,.,,,,,.,,,, ....... ,,,,.,,,,.,,,,,,,,,,,,.',,,,,",,,,,,,,,,.,,,, .. ,,,,,,, .. ,,.... (nazwa,' jedno stki kontrolo wane j i przeprowadzonej w dniu ."."""""""" """".""""""." przez .. "."" ..... "...... ".. "..... ,,, ..... ,,, .. ,,,,,,.,, ... ,,.,,.,, .... ,......,,.".... :, ... ,.. ;... , a dr e sł . .. .. ... , 196 .. , .. .. r. o goJ ,~. (imię .. .............. " i naz wi sko ins pe k tora) na podstawie' · delęgacji ""', .. "'..... ,." .. ,,, ....,.. ," ,.,, ... ,, ......," ,.. ,,',.. ,,', ...... "", (nazwa insp ek torat
  10. u)··f z :-dnia .......................................................................................... 19·6 .. ,......... r. Itr o.. w obecności kasjera ..."..:.. ,.. "",.... "....... ,., ...... ,.. ", ..... ,,, ..... ,,.,,, ... ,, .......,............,., .... ".".. oraz innych osób ohcen~eh przy rewizji ..... ,,, .... .,, .. :.....,,,:.. ,, ........ ,,,, (iRli ę na zwisko ) ... ... ···· ····· ····l ·',.. 'I •• : . • • , ........... ' ' ,' • • .. ••• •• • • • • •• •• • •••••••• •• ••• , . ',' ~ ~ ., (i m io !1ili ll ilZ\vis k 'l osó bl l. Sta I kas)" wecltug księgi kasowej · (raportu kasuwego w u7.godłli cniu Pozostało ś ć kontcm . w księgowośc i): z dnia Zaksięgowane wpływy w dniu "" R azc m Zaksięgowane wyd~tki w dniu .. .. Stan gotó:wki wcdlug księgi k ascwcj zł zł II. Stan gotówki wedlug ks ięgi kasowcj z uwzgl'.:(lJlicni em m e z<lks i ęg(mall y lh d(kum cntów:
  11. a)'nic zaksięgowane wp ·ywy .... .
  12. h)nie zaks ięgowan e wyda t k; .. .. Stan gotówki w e dług k sięgi kasowej z u,,"zglęiLli c ni e m m c zaksi ęg owan ye h 'tbklHuelltów zł" zł z't III., Stwienhony w kasie stall gotówki: zł zł
  13. a)banknotami "....
  14. b)bilonem ".
  15. c)mnyml walorami " zi .............................. zł lla d \\-y:i:ka - ' nictbhór ...... .... ................................................................. ........... ".;.;....;.;...=.;.;.;.;.;.;.;.;.:.;.."'.."'.. "' .. .;.;. .. ;.;. .. .;.;.; .."" .."' .. "' .. ;.;. ..."" ..= .. .. zł IV. Us talone przez .. , po go oWle k : s )we."" ... ............ ".... ".. V. Pr:r.yczyny lli e :r.ak s i ęg owania wymieniony ch w prot okole d uklliU cntów kasowych w księ d z e kasowej oraz powst ania medoborów nadwyż c k . ...... ..... .. .... ". . . . . . . . ............ . ............. . Protokół llilli ej i' zy sp orządlOllY z os tał w j l·d IODrMni ,!cych egzc mplarJ: ach J edcn egzen1plarz p rotokułu pozost awiuno w j etl llustcc k UJltrolowanej. ....... .... ", p odpisany po uprJ:cdllim od czytaniu. W związku z ustal eniami zawarty mi w niniejszy m prot okole Wlll CSlOno zastrze żenia·) -nie wmeSlono zas trzeżeń, a w sz c zc gólno·ś ci . . ......... .. ........ .. Spis zalączników: .. ...................... .. 196........... r. ............. ........... , d nia I'odpisy: Insrektol' Ki crownik j ednostki kontrolowanej ..............................., Inne osoby biorące udział w r ewizji kasy' ..................................................,,, ................................. • ) Nicpotrzebne skr eślić. :.,... Nr .• ; • J . , 195 . Poz. 108 Wzór nr ·S• Protokół rewi zji magazynu PROTOKÓŁ r ewizji stanu zapasu materiałów, towarów, produktów·) znajduj ących się w magazynie jednostki kontrolowa nej) 196 ........... r:. w gO(l:i;. od (imię do ............... przez .................. :.~ i nazwisko inspektora) na podstawie delegacji Inspektoratu Kontrolno-Rc,vizyjnego ' !H'ży Prezydium Woj~wód:tJuej Rady Narodowej w .: ..:: ........... .. ... .......... z dnia ... ................... . 196 r. nr ...... w,' :..obce...: . ........ ności magazynicra, kierownika (lziału·) : ~ (imię i nazwi sk9.l o.·:..... ()raz innych osób obecnych pr,z); .!ewizji '. " ~ ., ~ ," ,.. (imiona, nazwiska i stanowi.ska) I. Ustalenia r ewizji : Zhadano wszystkie, niektóre·) materiały, towary, produkty"') , us talając . rzeczywisty ich stan w .magaz.ynie, w . dziale produkcyjnym"') w dniu rewizji przez przeważcnic, przeliczenie, przemierzenie* ) i stwierdzono, co n astępuj e : , Artykuł Lp. symbol naz 'w a jednostka miary 2 3 4 -'l Różnica Stan w dniu rewizji I książkowy I 5 I rzeczywisty I 6 ni edobór -- - 7 nadwyżka 8 " .. . . .. . . .. :, . Stan rzeczywisty przyjęto po uwzględnieniu ohrotów we dług dokumcntów jako ostatnich - przych'odowe b') nr ............................. 196 ......... r. - rozchodowego nr . z dnia . ......... ....... ............ : . ..... . ' 196 ........... r. z ania .... Stan · książkowy wykazano w niniej szym protokole 1)0 uzgodnicniu obrotów i stanu ewiden cji magazyllo~'~i z obrotami i ;ta nem księgowcści na dzień rcwizji, uwzględniając w obrotach t ych cwidencji ruch we dług wyżej wymienilmyr.h dokum entów jako ostatnich. II. Uzasadnienie stwierdzonych różni c : Protokół niniejszy sporządzony został w...... .. ....... j e:lnohrzmiących egzemplarzach taniu. ] ecbn egzemplarz protokolu pozostawiono w jcd tlOstce kontrolowanej. podpisany po ul'rz\!(lnim odczy- W związku z u staleniami zawartymi w niniejszym protokole wniesiono za strzeżenia szczcgólności *) Jue wnlCSIOno zastrzcżeu, a w :1 . . 0.0 .... . , . ..... 196... . .. r. dnia Podpisy: Magazynier Inspektor . . . . . . . • • • • • • . . . . . . • • • . .. 0,0 ' • • • , . , • • • • ' . ~, . . . . . . . . , • • • " • • • • • • • , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . ...... ~ ..... ... ......... ................ . .... " ... " ...... , Osoba obecna przy rewizji 'l Ni epotrzebne skreślić. .............. . Poz. 108 '- 196 Monitor Polski N'r 26 Weór nr 6 Plan kontroli I rewizji finansoweJ i Jego wykonanie. przedmiot kontroli Nazw,a I adres jednostki podlegającej kontroli Lp. według - l I I 2 3 i 4 kontr olę ilo ść przeprowa dzenie kontroli w rnj esiłlc u zagadllień WykollalI" ! Planowano nazwisko i imię inspektora inspektoro dni i 5 . 196 .. r. KWARTAŁ PLAN KONTROLI I REWIZJI FINANSOWEJ ORAZ JEGO WYKONANIE NA I przep"owaJ ZOllO w okre~ i " od - do I 6 7 ilość inspenumer kontrol i ktoro dni "- Po <j powody niewykonania "kontroli i uwagi I Ul I , \ I I Mili. Fin. 5/4-R. Format A3. Wzór n'T 7 Ewidencja jednostek podlegaJlIcycb kontroli. (stempel insp ek toratu) EWIDENCJA JeDNOSTEK PODLEGAJĄCYCH KONTROLI I REWIZJI FINANSOWEJ (DEWIZOWEJ) Nazwa i adres jednostki podlegającej kontroli Resort " Data przeprowadzenia kontroli i numer księgi kontroli ' I I I I { , I I I I , 1------1-] Tlocwno 1 rJotpcf.'nia Prp7P'" Zam 671 Ril0'" Ministr ó w w Zaktanach Grilficznvch .. Tamka", \Narszawa; ul. Tamka 3. Cena 2,40 al

🔗 Do źródła urzędowego

Wyjaśnienie AI na podstawie urzędowego tekstu ustawy. Orientacyjne, nie zastępuje porady prawnej.