/ t1onitor Polski Nr 16 -- 144 Poz. 127 Załącznik do -Finansów :& zarządzenia dnia 20 maja 128 Ministra 1985 r. (poz. 127) , STAWKI RqCZNYCH ODPISOW AMORTYZACYJNYCH (w procentach) I' Pojazd używany do celów Rodzaj -pojazdu Lp. zarobkowych niezarobkowych 17 18 7 '. II ) Samochody osobowe i ciężarowo-, osobowe, przyczepy ciężąro~e o ładownośc~ do 2 ton oraz przyczępy specjalne (w tym , kempingowe) i przyczepy typu rolniczego Autobusy oraz przyczepy autobusowe Samoc;hody ciężarowe: " - o ładowności do 2 ton - o ładowności powyżej 2 lón lub z , urządzeniem samo- l 2 3 wyładowczym Samochody o napędzie elektrycznym Samochody specjalne 4 5 6 - ) 8 18 8 17 12 7 8 5 I 5 - €iągniki : 7 8 ! 9 .,- - siodłowe i balastowe - inne (z wyjątkiem rolniczych) Ciągniki - rolnicie Przyczepy (z wyjątkiem wymienionych pod lp.
- l)oraz .' '> naczepy Motocykle dwukołowe 1 trzykołowe Oraz motorowery 17 12 10 8 15 5 20 10 7 - 15 128 ".. i.. ZARZĄDZENtE-MINłSTRA FINANSÓW 2. dnia 1 czerwca 1985 r. w sprawie udokumentowania operacJI kasowych jednostek gospodarki uspołecznionej. Na podstawie art. 37 ust. 3 ustawy z dnia 26 lutego 1982 i. o gospodarce finansowej przedsiębiorstw państwo wych (Dz. U. z 1984 r. Nr 16, poz. 74, Nr 26, poz. 129. Nr 34. poz. 181 i Nr 54. poz. 275). art. 87 § 2 ustawy z dnia 16 wrżeśnia 1982 r. - Prawo spółdzielcze (Dz. U. Nr 3D, poz. 210 i z f983 r. -Nr 39, poz. 176), art. 17 ustawy z dnia 3 grudnia 1984, r. - Prawo budżetowe (Dz. U. Nr 56. poz. 283) i art. 91 ust. l pkt 5 ustawy z dnia 25 listopada 1970 r. - Prawo budżetowe (Dz. U. Ni 29. poz. 244) w związku z art. 96 ustawy z dnia 3 grudni:! H1R4 r. Prawo budżetowe (Dz. U. Nr, 56, poz. 283) zalządza się, co następuje:' §1. 1. 5) szkół wyższych lansujących zakładów i ich samodzielnie bi(oddzi-a/ów i filii). przedsiębiorstw pa il stwowycb ich za- kładów. 3) jednostek utrzymywanych z l)arzutów koszty przedsiębiorstw i ich zdkladow. i jednostek badawczych. 6) zakładów ubezpieczeń majątkowych 'i osobowych. · 7) spółek handlowych,: w których Skarb Państwa alho jednostki gospodarki uspołecznionej posiadają udział wynoszący . ponad 50010 kapitału zakładowego, 8) organizacji spółdzielczych spółdzielni) oraz ich samodzielnie (spółdzielni i związków bilansujących za- kładów, 9) organizacji politycznych, społecznych i zawodoJ.\' ych oraz prowadzonych przez nie przedsiębiorstw i za.• ./ kładów, , przedsi ~ hiorstwpaństwowych 2) zrzeszeń jednostek i zakładów budżetowych, Przepisy zarządzenia stosuje się do: \ 1) 4) óbciązajqcych 10) pozostałych jednostek gospodarki uspołecznionej. 2. Przepisy zarządzenia nie mają zastosowania do: 1) banków. 2) - kas urzędów pocztowych i pocztowo-telekomunikacyjl)Ych panstwowej jednostki organizacyjnej "Polska Poqta. Telegraf i Telefon". , \ Monitor Polski Nr 16 3) kas w pUJlktach sprzedaży detalicznej, w punktach i iakładach gastronomicznych, usługowych biletowych w jednostkach świadczących usługi widowiskowe, komunikacyjne itp., - 4) kas 5) ,innych stałych lub ruchomych kas po~ręcznych. 3. -Przepisy zarządzenia nie mają zastosowania dOi których ' przedmiotem jest wyłącznie inkaso wpływów gotówkowych. ......... , , czynności, § 2. Ilekroć w zarządzeniu użyto określenia:
- l)"zarządzenie w sprawie gospodarki kasowej" -",., rozumie się przez to zarządzenie Prezesa Narodowego Banku Polskieuo z dnia 25 października 1982 r. w sprawie zasad gospodarki kasowej jednostek gospo, darki uspołecznJOnej (Monitor Polski Nr 27, poz. 244 i z 1983 r. Nr 3, poz. 23), 2) "zarządzenie w sprawie prowadzenia rachunkowości" - rozumie się przez to zp,rządzenie Mi,nistra Finansów z dnia 16 listopada 1983 r. w sprawie ogólnych zasad prCjwadzenia rachunkowości przez jednostkigospodarki uspołecznionej !Monitor Polski Nr 40, poz. 233), ' 3) "jednostka" - darki rozumie się przez to jednostki gospowymienione w § l ust. L uspołecznionej 4) "kierownik jednostki" rozumie się przez to dyrektora, 'prezesa, przewodniczącego lub inną osobę spra wującą jednoosobowo kierownictwo jednostki lub jej zarząd, 5) "k'a~jer" - rozumie się przez to pracownika jednostki, któremu kierownik jednostki zlecił przyjmowanie, p;zechowywanie i wypłacanie gotówki na zasadach okreśIon ych w § 8-10 za rządzenia w sprawie gospodarkikasowej, 6) "gotówka" - rozumie' się przez to krajowe i zagraniczne ~rodki pieniężne oraz czeki gotówkowe. § 3. 1. Wszelkie obroty gotówkowe powinny być udokumentowane doyvodami kasowymi; wpłaty gotówkiwłasnymi przychodowymi dowodami kasowymi, wypłaty gotówki zaś rozchodowymi dowodami kasowymi, "którymi są źródłowe dowad y ~asowe lub zastępcze ' własne dowody wypłat gotówki. Dowody te powinny odpowiadać warunkom przewidzlanym dla dowodów księgowych, określonym -w rozdziale 2 ' zarządzenia w sprawie prowadzenia rachunkowości. 2. Przychodowe dowody kasowe mogą wystawiać pracownicy jednostki do tego wyznaczeni przepisami wewnętrznymi, o których mowa w § R ust. 4 zarządzenia w sprawie prowadzenia rachunkowoścl, a 'także ' ka<;ier jednostki. jednak tylko w przypadkach i zakresie określo nych w upoważnieniu kierownika jednostki. 3. Zastępcze dowody wvpl ćl t gotówki wystawia pracownik wywaczony do teg o, przepisami -wewnętrznymi, o których mowa w ust. '2 Zasiępcze dowody wypłat gotówki nie mogą być wystawiane przez kasjera jednpstki. 4. Przychodowe dowody kasowe oraz zastępcze dowody wypłat gotówki wystawia się w dwóch lub więkfizej liczhie egzemplarzy stosownie do potrzeb jednostki, J. 'l. P:7"d kasjer jest Poz. 128 145 prZYJęciem- lub wypłata gotówki 'l kasy obowiązany sprawdzić, czy odpowiednie do- wody kasowe są podpisane przez osoby upoważnione do zlecania wpłat lub wypłat. Imiona i nazwiska tych osób wraz z wzorami ich , podpisów powinny być podane na piśmie do wiadomości kasjera: Dowod y kasowe nie pod· pisane przez osoby do tego upoważnione nie mogą być ?fzez kasjer? pr,zyjęte do realizacji. 6. , Przepis usL 5 nie dotyczy przychodowych dowo-' dów kasowych wystawianych przez kasjer.a (ust. 7)." W dowodach kasp wych nie można dokonywać poprawek kwot wpłat lub wypłat gotówki 'wy- , rażonych cyframi lub słownie. Błędy popełnione w tym zakresie poprawia się przez anulowanie błędnych przychodowych dowodów kaśowych lab zastępczych dowodów wypłat gotówki i wystawienie prawidłowych 'dowodów do udokumentowania ' wpłat i ' wypłat gotówki. W , razie gdy ):Jłędy zostały popełnione w źródłowych dowodach kasowych - dla ich skorygowania należy dokonać wypłaty na podstawje wystawionych w tym celu zastęp czych dowodów wypłat gotówki. 7. żadnych 1. Wpłaty gotówki mogą być dokony.wane wyna podstawie ujednoliconych dl'a wpłat z wszelkich tytułów pr:/:ychodowydLdowodów kasowych, podpisanych przynajmniej przez " k'ąsjera. Na dowodzie wpłat § 4. łącznie gotówki, należypodać także pisaną słownie kwotę wpła~ conej gotówki oraz datę wpłaty i tytuł wp4rty. Orygil"ał egzemplarza ' przychodowego dowodu kasowego wręcza się wpłacającemu. Zaleca się stosowahie dla sporządzenia przychodowych dowodów kasowych formularza powszechnego uźytku "Dowód wpłaty - KP" oraz kwitariuszy K 103 i ..I( 104. ~ 2. Formularze dowodów wpłatgQtówki powinny b y ć bloki formularzy przychodowych dowodów kasowych i ponumerowane przed oddaniem ich do użytku. Formularze przychodowych dowodów kasowych nalezy ponumerować, · zachowując Ciągłość numeracji w okresJe każdego roku sprawozdawczego. Liczba formularzy w każ dym b10ku powinna być poświadczona przez g!ówneqo księgowego lub osobę przez niego upoważnioną. Na okład ce , każdego 'blokl] formularzy należy odnotować: połączone w l') numer kolejny bloku formularzy, "2) numer kart bloku formularzy .(od .•• do •.. ), ./ 3) okres, w którym korzystano z bloku fOrIi1.1larzy (od dnia .. '. . do dnia .. , .. ). formularzy przychodowych dowodów ' kaŚowych wydawane osobom upoważnionym wyłącznie za pqkwitowaniem w specjalnie do tego , prowadzonej ewidencji, która powinna umożliwić kontrolę przychod u, rozchodu oraz stanu bloków formularzy. Wykorzystane bloki formularzy przechowu je się w sposób ustalony dla dowodów kasowych. Anulowane formularze przychodowych dowodów kasowych nie mogą być niszczone, prze-, chowuje " się ie w bloku formularzy; w którym- były umieszczone 'przed a nulowaniem. Bloki mogą być , § S. \, Wypł a ty "'q otówki z kęsy jednostki nastę pują na podstciwie żródłowych dowodów uzasadniających wyplatę, a mianowicie : 1) dowodów wpłat na własne rachunki bankowe; lilkt dokonania wpłaty powinien potwierdzić stempei ban'ku na ,dowodzie wołaty, ' 2) faktur (rachunków), Monitor Polski Nr 16 wypłat - np. wynagrodzeń, stałych stypendiów, świadczeń jednorazowych, n agród, premii oraz zbIorczych zestawien wypłat sporządzanych na podstawie rejestrów nie 3) list dotyczących świadczeń pieniężnych, 4) podj ę tych płac, wł asnych żródłowych Poz. 128 · 146 dowodów, np. wystawianych w związku z wypłatą zaliczek do rozliczenia, zakuplil'IIl mat~riałów lub usług dokumentowa n ych w' szczegóhiości za pomocą oś>viadczenia. 2. Jeżeli okreslone operacje gospodąrcze są -udokumentowane dwoma lub , większą liczbą żródłowych dowodów, to główny księgowy jest obowiązany ustalić, który z d.owodów ma sta nowić pOds,t awę dokonania wypłaty. Źr ódłowe dowody nie stanowi ące podstawy wy. płaty gotówki. w celu uniemożliwienia ich wykorzystania do powtórnej wypł a ty, powinny być skasowane przez umieszczenie na nich widocznego napisu "nie stanowi podstawy wypłaty". 3. Własne żródłowe ' dowody ·kasowe (ust. 1 pkt 4), wystawian'e w związku z wypłatą zaliczek do rozliczenia, w tym również zaliczek · na koszty podróży służbowych, powinny określać termin, do · którego zaliczka ma być rozliczona. Termin ten nie może być diuższy niż 7 dni po dokonaniU t ~ nsakcji (cz ynności ) lub powrotu z podróży służbowej. . 4. Jeżeli wypłaty gotówki nie mogą być udokumentowane żródłowymi dowoda mi kasowymi. np. wypłaty • wynagrodzeń nie podjętych w terminie na podstawie listy płac, dla udokumentowania rozchod u gotówki ·z kasy można stoso wać zast ę pcze dowody wypłat gotówki. Zaleca się stosowanie formul arza powszechriego użytku .. D~wód wypła ty KW". ten został dołączony do źródłowego dowodu kasowego, . 2) do obowiązków osoby zatwferdzającej dowód do wypłaty z upoważnienia kierownika jednostki. 4. Zastępcze dowody wypłat gotówki mogą być podpisane tylko przez osobę zl eca jącą w y płatę, jeżeli wynikają ze żródłowych dowodów ·kasow ych uprzednio j uż. podpi sanych pnlez kierownika jednostki i głównego księ gowego lub osoby przez nich upowa ż nione, np ~ wypłaty wynagrodzeń nie podjętych w terminie . . § 7. 1. Gotówkę wypł a ca się osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituj e jej odbiór na rozchodowym dowodzie kasowy~ w sposó b trw ały , np. atramentem, długopisem lub ołów kiem kopiowym, podając słownie jej kwotę i datę otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. 2. Ob9wiązek wpisania słownie otrzymanej kwoty nie dotyczy pokwitowań na dowodach, jeżeli wystawca tych dowodów kwotę tę już słownie wypisał na zbiOrCZ)rch zestawieniach, w których umieszczona jest ogólna suma do wypłaty w złotych i groszach, np. na listach wyp łat. 3. na Jeżeli rozchodowy dowód kasowy wystawiony jest jedną osobę, to każdy odbiorca kwituje otrzymanej przez siebie gotówki. wi ę cej kwotę niż 4. Przy wyplacie gotówki osobom nieznanym kasjer jest zażądać okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzając ego tożsamo ść odbiorcy gotówki oraz wpisać na rozchodowym dowodzie kasowym numer, datę oraz określenie wystawcy tego doku·mentu. obowiązany 5. Przy wypłacie gotówki ·osobie nie m ogącej si~ na podstawie list wypłat (ust. 1 pkt 3) podpisać, może na jej prośbę lub na prośb ę kasjera + . może być dokonywana także przez in ną niż kasjer osobę, _inna osoba, z wyjątkiem pracownika (kasjera) zlecające zwaną dalej płatnikiem, na podstawie pise~go upoważ go wypłatę i dokonującego wypłaty, stwierdzić ja ko nienia kierownika jednostki. Nie można uPQważnićdo świadek swoim podpisem fakt wypłaty gotówki osobie doko~ania wypłaty osoby, która sporządziła daną listę wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Na wypł.at. Płatriik !<:.wituje odbiór otrzymanej · gotówki w rozchodowym dowodzie kasowym zamieszcza się num~r, spos.o~ przy jęty ~ jednostce. Pł a tnik jest obowiązany datę i określenie . wystawcy dokumentu stwierdzającego zw.rocl ć do kasy listę wypłat najpóźniej w ciągu dwóch tożsamość osoby . otrzymującej gotówkę oraz imię i nazdm ~o~oczych po dniu, w którym w yp lata miala nastąpić,· wisko osoby podpisującej jako świadek. Wypłata nast€;a Jezeh nie wszystkie wypłaty zostały dokonane - rów:-. puje do rąk osoby nie mogącej się podpisać. 5. nież Wypłata gotówkę. 1. Źródłowe d owody kasowe i zastępcze dowody wyplat gotówki powinny być przed dokOn1lniem wypłaty sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-r achunkowym! Pracownicy jednostki zobowiązani do wykonania tych czynności zamiEszczają na dowodach kasowych swój podpis i datę. § 6. 2. Sprawdzone· dowody zatwierdza do wyplaty kielOwnik jednostki i główny księ~owy lub osoby przez mch ~~oważnione,składaj ąc swoje podpisy pod klauzulą o t resCJ : "Zatwierdzono do wypłaty". .3. Zamieszczanie na źródłowy~h dowodach kasowych "sprawdzono pod= wzgl ę dpm merytorycznym" me Jest wymagane, jeżeli należy : . st.wi~rdzenia I) do t ~j samej osoby lub podległego jej służbowo pra- cowmka, która zg.losila pisemny wniosek o dokonanie :vypłaty, a w tre ści wniosku porl ano , że wypłata jest pod względem merytorycznym spfdwdzona i . wniosek 6. Jeżeli wypłata następuje na podstawie upoważnie nia w ystdwionego przez osobę wymienioną w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie rym n ale ży określić, że wypłata została dokonana osobie do tego upoważnionej. Upoważnienie powinno być dołączone do rozchodowego dowodu kasowego. Upoważnienie do odbioru gotówki powinno zawjerać potwierdzenie własnoręczności podpisu osoby wystawiającej upow.aZliienie. Potwierdzenie to powinno być dokonane przez notariusza, włai;ciwy urząd terenowego organu administracji państwowej, uspołeczniony zakład pracy z a trl,ldniający osobę, \która wystawiła upoważnienie, lub z akła d leczniczy sp o ł e c z nej służby zdrowia w razie przeby wania pracownika na lecze niu. Upoważnienie nie jest wymagane · w przypad kac h określonych wart. 52 usl. 2 ust a wy z dnia 17 grudnia 1971 r. o świadczeniach pieniężnyrh z uQezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyilstwa (Dz. U. z 1981 r • . Nr 30, poz, 143 i z 1985 r. Nr 4, poz . 15) oraz art. 29 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. - Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. NT 9, poz. 59 i z 1975 r. Nr 45, poz. 234). Monitor Polski Nr 16 § 8. 1. Niezależnie od pokwitowania odbioru gotówki przez jej odbiorcę, fakt dokonania wypłaty gotpwki obowiązany jest potwierdzić swoim podpisem kasjer na dowodzie, na podstawie którego 'nastąpiła wypłata. 2. Zreiliizowane rozchodowe dowody kasowe powinny być oznaczone przez podanie na nich daty, numeru i pozycji raportu kasowego. w którym objęte nimi wypłaty zostały § 9. Poz. 128 147 zaewictencjonowane. . L. Wszystkie dowody kasowe dotyczące ' wpłat wypłat gotówki ciokonanych w danym dniu powinny być w tym dniu wpisane do raportu kasowego sporzą kudniowe powinny być dokony\.'Vane chronologicznie z podziałem na poszczególne dni dokonania wpłaty lub wypłaty. ;Ił 2. Po wpisaniu do raport"u kasowego wpłat i wypłat za dany dzień (§ 9 ust. 1) lub za dany okres (ust. I) i ustaleniu pozoslcliości gotówki w kasie na dzień (okres) następny kasjer podpisuje raport kasowy i przekazuje jego orygini1ł wraz z dowodami kasowymi ' za pok witowaniem głÓwnemu księgowemu lub wyznaczonemu przez niego pracownikowi dZiału finansowo-księgowego. i dzonego przez kasjera. Za.leca się sp'orządzanie raportll kasowegó na formularzach powszechnego użytku "Raport kasowy - Rk". § 12. L Rozchodu gotówki z kasy nie udokunientowanego rozchodowymi dowodami kasowymi nie uwzgJęd ń.iasię przy ustalaniu gotówki w kasie. Rozchód taki "tanowi niedobór kasowy i obciąza kasjera. Wypłaty z list wypłat (§ 5 ust. 1 pkt 3) mogą ewklencj9nowane w raporcie kasowym: 2. qotówka w kasie nie udokumentowana przychódowymi . dowoda,mi kasowymi stanowi nadwyżkę ka'sową. 2. być l 1) w kwocie obęjmu)ącej sumę poszczególnych wypłat dokonanych w danym dniu lub teZ . 2) w k"wocie równej sumie ogółem wypłat przek~zanych do wypłacenia-"płatnikom, ... w zależności od rozwiązali. organizacyjnych stosowanych w jednostce.przypadku . określonym w pkt 2 kasjer może być traktowany ja~ci jeden z płatników list wyplat, a gotówka znajdująca się w kasie do wypłaty z list wypłat w okresie nie przekraczającym . 7 dni traktowana jest jako de·pozyt. 3. Nadwyżki kasowe zalicza się: 1) w jednostkacJ:1 i zakładach budżetowych do dochodów budżetowych; nadwyżki te podlegają przekazaniu nie później niż w ciągu 30 dni oel daty stwierdzenia nadwyżki, 2!- w pozostałych jednostkach do zysków nadzwy- czajnych. W również 3. Po dokonaniu częściowej wypłaty z list wypłat kasjer jest obowiązany:
- l)dokonać w liście wypłat, w pozycji dotyczącej osoby, która nie podjęła odpowiedniej wypłaty, adnotacji ;,nie podjęto", 2) , wpisać kwoty nie podjętych wypłat do rejestru (wy- kazu) wypłat nie podjętych, ze wskazaniem liczby porządkowej listy wypłat, 3) dokonać . porównania kwoty wypłaconej w dniu wypłaty z list wypłat oraz kwoty wypłat nie podjętych sumą list wypłat i wynik tego obliczenia § 13. 1. Kasjer jednostki może przechowywać w kasie w fortnie depozytu otrzymane od działających na jej te" renie organizacji politycznych oj społecznych, agencji Umków i kas zapomogowo-pożyczkowych, a także od innych 'pracowników jednostki zaplombowane kasety zawierające gotówkę. gotówkę, pieczątki. druki ścisłego zarachowania. szczególnie uzasadnionych przypadkach mogą być r6wnież przejściowo przechowywane depozyty innych jednostek, na ich wniosek, zaaprobowany przez kierownika' jednostki i głównego księgowego. "V 2. Ewidencję przyjętych i wydanych depozytów prowadzi kasjer w księdze depozytów, _ zawierającej co najmniej następujące q,..ne: I) numer kolejny depozytu, 2) z ogólną stwierdzić podpisem. . .4. W razie dokonania pełnego rozchodu gotówki z kasy (ust. ? pkt 2), kasjer jest obo,,;,iązany przyjąć nie podjęte wypłaty z list wypłat na podstawie przychodov';'ego . dowodu kasowego oraz wpisać go do Tiiportu kasowego. .' 5. Dowody wpłat i wypłat gotówki mogą być ujmowane w raporcie kasowym zbiorczo na podstawieodpowiednich zestawien wpłat i wypłat gotówkowych jednorodnych operacji gospodarczych. § 10. W razie posiadania przez jednostkę gotówki stanowiącej zagraniczne środki pieniężne, należy ją wpisać do odrębnego dla każdej waluty raportu kasowego lub odpowiednio wyodrębnić w, raporcie sporzą dzonym dla gotówki w walucie polskiej. 3) określenie deponowanego przedmiotu, a przy deponowaniugotówki - jej kwotę,~ określenie 4) datę 1. W razie· gdy liczba wpłat i wypłat gotó w ki w poszczególnych dniach jest niewielka, raporty kasowe okresy kilkudniowe, z tymże należy sporządzić raport kasowy na koniec każdego miesiąca. Zapisy w raporcie kasowym sporządzonym za okresy kil- mogą ohejmować której własność stanowi de- i godzinę przyjęcia depozytu, 5) datę i godzinę zwrotu depozytu oraz l podpis osoby . ,"" upoważrJionej do podjęcia depozytu i podpis kasjera. Na ,dowód przyjęcia depozytu wystawia się pokwitowanie. które podpisuje kasjer i osoba uprawniona do skła dania ' depozytu. '1. Przechowywana w formie depozytu w kasie jednostki gotówka nie może być łączona z gotówką jednostki. §.J4 .. 1. Przepisy zarządzenia stosuje się odpowiednio w jednostkach, w których kasy pomocnicze obsługują wy~ • odrębnionekomórki orqćlpizacyjne (f:akład , hurlowa itp,). ~, § 11. jednostki. pozyt. opIat Zasady udokumentowania wpłat z tytułu podotków regulują odrębne przepisy. § 15. Zar~ądzenie wchodzi w życie z dnipm l linea 1985 r. Minister Finansów: · S. N lt:clHllZ