Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 2 stycznia 1961 r. w sprawie przepisów o rachunkowości budżetowej.

P"OL SK l Q·ZIENNIK URZĘDOWY" P:OLSKIEJ RZECZYPOSPOLITEJ LUDOWfl Warszalll8, doi'a 25 luteRo 1961 r. Nr 17 ' lKES(;; POl.: ZARZĄDZENIE 'M inislra Fin <l nsów l dnia 2 styeznial%l r. w 9pr,lwie przepisów (I rachunk o w ości budżet owei 87 - 157 . 87 ZARZĄDZENIE MINISTRA FINANSOW z dnia 2 stycznia 1961 r. w sprawie przepisów o rachunlwwości budżetowej. Na podstawie art. SI ustawy z dnia 1 lipca '1958 r. o prabudżetowym (Dz. U. Nr 45, poz. 221) zarządza się , co następuje: . _ wie § l. Wprowad za się pru'pisy o rachunkowości budże­ towej, stanowią ::e załącznik do niniejszego zarządz e nia. § 2 .. 1. Zarządzenie d'otyczy jedno:;tek i zakładów budże­ towych ' oraz zjednoczeń (jednostek równorzędnych). przedsiębiorstw państwowych, spóldz;elni i ' organizacji społecz­ nych, . którym powierzono wykonywanie zad a ó w zakresie dochodów i wydatk.ów budietowy c h lub środków pozabudżetowych. . 2. Prz {~p isy o rachunkowoś c i w j ed nost kach organizacyjnych podl egły c h Ministrowi Obrony Narodowej i Ministrowi Spraw Wewnętrznych o raz prze r- isy o rachunkowości w prezydia c h gromadzkich rad narodowy ch regulują od r<;b ne zarządzenia. § 3. Tracą moc: l) z a rządzen.i .e Ministra Finansów z dnia 10 mrlrca 1956 r. w sprawie przep isów o r ac hunkowo~ci budżetowej (Monitor Pol s ki z 1956 r. Nr 29, poz. 390 i z 1957 r. Nr 54, poz .. 343), 2) zarządzenie Ministra Finansów z dnia 6 kwietnia 1957 r. w sprawie prze pisów o rachunkowości budżetowej dla małych jednostek budżetowych (Monitor Polski Nr 40, poz. 256). 3) zarządzenie Ministra Finansów z dnia 4 maja 1955 r. w sprawie sporządzania rocznych s.prawozdal'l z wykonania budżetu Pai1stwa (Monitor Polski Nr 4H, poz. 473), Mini s tra Finansów z dn iil 9 lir"'! 1953 .r. w sprawie trybu pokrywania zobowić!ZilÓ jednosłf~k bud że towych st wie rdzony c h orze('Zeniami kom is ji arhitrrl ż o­ wych i sądowymi tylułami wykonawczymi (Nl.Jn itor PO'Iski Nr A-70, poz. 846), S) zarządzenie Ministra finan só w z dnia 9 lirci! 1953 r. w sprawie u stala riia wykazów dy spone ntów kredytów ' budżetowych (II/loni tor Pol sk i N r A-73, poz . 877), 6) zarządzenie Ministra Finan sów z d!1ia 16 czerwca 1954 r. w sprawie prz eka'zów piefli p,ż'nych .nadawanych przez je dnostki budż e towe (Monitor Polski Nr A-62, poz . B19), 7) zarządzenie Ministra Finansów z dnia 1 \ czerwca 1956 r. w sprawie zrlsad i trybu przelewania oraz rozliczania śr9dków budż etowy ch na finan sowrl nie inwestycji limitowy c h (Monitor Polsk i z 1956 r. Nr 56, poz. 615 i z 19.17 r. Nr 29, poz. 199), 8) zarządzenie Ministra Fin an sów z dnia 27 czerwca 1957 r. w sprawie pokrywania n iedoborów kasowych jednostek bud że towych (Monitor Pol s ki Nr 60, poz. 369), . 9) okólnik Mini s tra Finansów z dnia 18 lutego 1953 r. w sprawie . kontroli k w itariuszy u żywany c h przez jednostki budżetowe (Monitor Polski Nr A-20, poz . 271). 10) tymczasowa instrukcja Ministra Finansów z dnia 6 milfca 1957 r. w sprawie uproszczonego trybu wykonywania bud żetów terenowych . 4) zarzf!c1zenie § 4. Z arządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia. M inister Finansów: w . z. J. Kole Zał ącz nik do zarz<ldzenia 1\·linislr" Pi. z dnia 2 51 yewia 196 1 c. (poz. 87). l1 ifllSÓW PRZEPISY O RACHUNKOWOSCI BUD2:ETOWEJ SPIS Rozd-ział TRESer R ozd zi ał l. Rac.hul'lki Przepisy erganizacyjne. .§ 1-2: ł 3-'::5. Pr7episy ' .... stępne. . Dys.punellci k.reJytów budżeiowyea, . •..~ § r}-7 . § 8-;-9. 2. biłDkowe. · Rnr1 7c,i e ri'lchunk()w ' baf1 kowve!l, Ul wier<lnitj !'iH; hllllkulV bankuwy ch. 'Monitor Polski Nr 17 . "~ t 10. § 11.. § 12. § 13-14.. §. -15. §1 6_ § 17. fi' § 18. · § '19-24. § 25., § '26- 27. , '0 ,-" § 110: " AnaTityczi1n księgowość d6cllOdów bucdżetowych . . Ra chu'n ki bankowe ' bud ż etu centra lo·e qo·. · § · 117. AZlClWycwa k s ięgowość fi.o;JflSQwani.. jednost.ek pod~eRachu nki bankowe budieJów telt'IW W\~.ch . Rachunki ba nkowe śrqrlków pozab u dżetowyc h. głych. .' Ra chunkf QaDk owe s'um obcych. ' . § UB. An-i.lWyan<l ksJęg-.owQś<: wyk<ln-a'l'lia planów wyd a tków budi,etowych. Rachunk.i b a llko\~e akredy lyw budżetowych. § 11'9-n.(). A'nali tycz!l a " księgowość wykon a nia "pl'lnów f inilnsoRachunki imvestycyjne. Wydi ś.rook,ów p.GZćloooże.towyob.. KO/ltrol<l buIlk~wa oper<l,cji IIi.! raclllwkach bankGwych. § 121. Ana lityczna księgowość inwestycji J k apilalnych remontów. ' .' , R o z d z i iI ł . 3. § 122. A nalityczna ewiden cja WYll il 9rod z eń. Finansowanie ·bud:i.etowe. §. 123. '. Anality czna księgowość ro1filchunków." ł : 124-125 . . An a lityc zna ks i ęgowość ma teri,lluw. Zasady fin a nsowania bu dż etowego. § · 126. An a lityczna ksi ę gowość środków podstawowych. Tryb -rindlls owahi.a w zakresi-e budżetu ·centrillneg(). ~ 127. A.nali,tycui.a k~ię!l)o(J)wc~ć h:l$lo'l!Iszó'w. Tryb Jin a nsowania w zakresie bud ż etów terenowycll. Tj'yb fin<lnsQwal1ia inwest y.cj ,i. Rozdzjal 11. Rozdzia ł Rozliczenia między 4. Księgowość Dlałych budżetami. § 30. § 31. - dotilcji i środków mi ę dzy budżetami. ROlli cz'1l1ie udzialów budżetów terenowych w dochodach. bud7 e kl centraln e go. Rozliczanie udzialów w dochodach budżełów t€rell.Owv cl>. Rózrachunki międzybudżetowe . z tytułu Wli:an ()'!'f/.iJnizacyjnych. Rozd zi a ł R o z d z i a I 5. § '4J.. § '42-44. §· 142-144; Przepisy o([ólne. IĄ 5 • Jl/ei-eslr kasy: § ~ I~. Re~est r ' b' lIlkowy.· Rejest r wyd a tków blId i etowych. " J .' 147. Rejestr sum do rotftczenia. , ł ' l4tl. , 1-49. Re.je str· wie rzy cie li. " FI50. Reje.st.r dilll::iników. · ł " 151.' Rejestl' dochodów budżetowych. 6. R o 7d 'Z i a 113. Srodki rzeczowe. · § 45. § ·:46-48. § ·49- 53. · ~ 54, · 1 ·55. · §56. § 57-60. Księgowość Zilsadygo-spodarki śr.odkami rze czowymi. Srodki podstawowe. Materialy. ~. Przy jm()wanie m ateriałów• .' ~ .. \ 'Vyd a wilnie materialów: o,. Ewidencja m agć'zynowa. Niedobory i nadwyżki w środkach r zeczowych. łlS2. ·.§ : 153. -f e1~4 .. ł t55. ,Rozdzi a ł § 156. Pobieranie dochodów. Nadplaty w dochod a ch. Pr zyjmowanie wpłat. Rozdział ł ··157. 8.. Wypł.ły. § 71-72. · §73....:...74. § 75. § 76-80. § 81~87. § 88-94.· ;1..... Dokonywanie wydatków• . Zaliczk i do ro zliczenia. Zwroty wydatków. Podstawa dokonyw<lnia wyplat. Sprawdzanie i zatwierd zanie dowodów do wyplaty. Dokonywanie wypł a t . Ró zdzia ł 9. Podstawowe zasady prowadzenia f księgowości. Zasady o!jólne_ !" 96-100 95; . . Dowody księgowe . r\§ '101--102. T echn ika księgowości i księgi ra chunkowe. o§. 103-106. Zapisy księgowe. §.l07-109. Otwi e ra nie i zamvka nie ksiąg rachunkowych . Przechowywanie dowodó-w, ksią!j rachunkowych, \§ .110-113. sów inwentaryzacyjnych i sprawozdall. Ro zdzia ł KsięgowośĆ' jednostek i t 115. spi- R 'o z d z i a ł Pn.episy ogólne. § 174. • § c I75-177. I;rzyjmo wa llie s prilwozdilll. § 173. Sprilwozdan in mi es ię czne o do choda c h w y dd tkilch bud ż etó w te r e n o wych. . § 179-180. Spfilwozd il ni a k Wilrt'llne. ~ ' 181-1 83. Sprawozdani a r ocz ne. §184-1 86. V zgadni a nie s pr il wo z clań z bankami. § 187-1 89. Sprawozda ni a b il nkó",. . Przesyla n ie sprilwozd illl z wykonania budż e lów tereno§ 1.90. .,(,.. w y ch w zak r es ie resort o wym. ~:;. Rozdział z:akła.dów ,' budż,etowych. 16. Okresy przejściowe. § 191. . 15. S I)I' a ,,"ozda wczość. zakładów budżetowych . O r!jani za c ja księgowości. Plan kont dla jetlnostek i O~ó! n e . :z as<l cl v inwentaryzac ji. Komi~ ia iJlw e ntar\' Zilcy jna. . § , 15B. T ermi nv in", c nl nr v zilc jL § 1:'9-H56. in.wenlii ry zilcja srOflk6w rzeczowych . · '§ 167. Inwentary zac ja środków pi," ni ę:i: nych i drukó w ścisłcgo zarachcwa ni<). JnwentilJ yza r ja r01.TilchunkÓw i rachunków b ankowych.· t 168. § 169- 172. RMnice inwe nl il ryLilC'yjl1e. Spra",,·c7..danie komisji mwentaryzacy jnej. §1 73. '•. 0:": ....; :~, 10. "'~ § 114. :r l 4. Inwentaryzacja. Wp~ly. · §63. ' § 6(-70. or!J-ilnów finansowych. ' .; Plall kont al,a ' QTQ<lI'IÓW h-il.lIns.owych. Ana lityczna kSip,g'o wość orgilllów lin il nsowycll. ](si"i gow() ~ Ć prc7 y diów . wd . twrodowych mi<.lsł nj~ stanowi ą cych powiató"-,, i osi e dli. , Af! ~ ht ~: czl1a ' j; się<10WOŚcw:yk~lani<t budŻ€.[ó~ midst niiE 's ta nowiący ch powiatów i osiedli. R o'z d z i a ł 7. § 61~62. l.Judżełowych~ § . ' Ził6ady gospodark i . kasowej. Sprzedaż znaków wartościowych . Obwt y l<asowe . Druki ś'cis lego zarachowania. Rewi zja kasy . Niedobory kasowe . Roz<lział .~ 12. zakładów Pr,zepisy kasowe dla jednostek i zakładów bu'dżet-{)wych. § ;32.;-34. § . ~l5. § '3~39. · ł 0:.0. je dnostek . § p8. Przepisy ogóine. , : . § 129·-135. Ewidencja obrótów_ na rachunk il ch bankowy r h. . §' 136-1 37. KSięgovio i; ć d o chodów i wyd a ików budżetowych. § 138. Księ90WOŚĆ dochodów i wydatków środków Ijozilbudietowy~ . · . § · 139. Ewiden cja rozrachunków i wynagrod z eń . § 140-141. Ewiden cja mtlteriałów i środkóW podstawowych. Pr zek ił zywaIiie § 23. § 29. ip oz :.lri .§ 192. § 193. u ' Okres p z ej śc iowy pr zed r o z p o c zęciem rok bud ż et' o~ w e qo. Okres pr ze js cl o wy po za kOllc zen iu rok u bu :17etoweC]o. , O znar zil nie dowodów banl\,-0wych w okr e sie prz'e jŚciowym. r ., Monitor Polski Nr 11 -:-:" ,tS.!}. - P o z. .81 ----~----------------------~~ PRZEPISY O RACHUNKOWOŚCI BUDZETOWEJ R o z dz i a ł 1. P r z e p i sy o r g a n i z a c y j n e. Przepisy wstępne. § 1. 1. Budżet centralny l ' budżety terenowe są wykonywane przez organy finansowe, plany finan"owe zaś przez jednostki i zakłady budżetowe oraz inne jednostki organizacyjne (§ ? ust. 1) . 2. Organami finansowymi w rozumieniu niniejszych przegisów są: l l dla budżetu centralnego - Ministerstwo Finansów, 2) dla budżetów terenowych stopnia wojewódzkiego i, po~ wiatowego . - wydziały finansowe pr'ezydiów rad naroI ., dowych, ' . , 3) dlli pozostałych budżetów prezydia rad narodowych. § 2. 1. Ilekroć w przepisach niniejszych jest mowa o jednostkach be~ bliższego określenia, należy przez to rozumieć jednostki i zakłady budżetowe oraz inne jednostki organizacyjne wykonujące zadania w zakresie dochodów i wydatków budżetowych oraz środków pozabudżetowych. (ust. 3).: 2. Ilekroć w przepisach niniejszych jest mowa o zadaniach budżetowych, należy przez to rozumieć zadania finansowane z budżetu, które są ujęte w klasyfikacji wydatków w osobnych rozdziała~h, odrębnych od rozdziałów, z których , są finansQwane koszty utrzymania jednostek budżetowych .. 3. Ilekroć w przepisach niniejszych jest mowa o środ­ kachpozabudżetowych, należy przez to rozumieć środki zakładów budżetowych, środk~ specjalne i środki gospodarstw pomocniczych oraz fundusze celowe nie objęte budżetem pelnym( dochodami .t wydatkami. 4. Ilekroć w przepisach niniejszych jest mowa o sumach';' obcych, należy przez to rozumieć sumy depozytowe i sumy . na zlecenie. I ' Dysponend kredytów budielo'vych. ,nia. Finansowanie zadań o charakterze sporadycznym powinno się odbywać przy pomocy rachunków sum n~ zlecenie lub akredytyw budżetowych . 2. Dysponentami kredytów bud że towych mogą być także państwowe jednostki organizacyjne nie będą ce jednostkami budżetowymi oraz organizacje spółdzielcze i społeczne, jeżeli wykonywanie zadań budżetowych zostało im zlecone. Dy::lponenci główni i drugiego stopnia mogą ustanadysponentami kredytów tylkl) jednostki podległe lub nadzvrowane. 3. wiać R o z d z i a ł 2. Rachunki bankowe. Rodzaje rachunków bankowych. § 6, Narodowy Bank Polski (NBP) prowadzi ni1stępujące rachunki bankowe organów finanso\1ych oraz jednostek: l) rachunki budżetowe: a) rachunki podstawowe, bl rachunki dochodów budżetowych, c) rachunki kredytów budżetowych jednostek budżetu "centralnego, dl rachunki środków budżetowych jednostek budżetów terenowych, e) rachunki wydatków budżetowych; 2) rachunki środków pozabudżetowych: a) rachunki zakładów budżetowych, bl rachunki środków specjalnych, c) rachunki gospodarstw pomocniczych, dl rachunki funduszów celowych; 3) rachunki sum obcyclF al rachunki sum depozytowych, hl rachunki sum na zlecenie; . 4) rachunki akredytyw budżetowych. § 7. Banki finansujące inwestycje prowadzą następujące rachunki organów fin ansowych oraz jednostek: l) rachunki środków budżetowych przeznaczonych na finansowanie inw estycji, 2) rachu nki kredytó w bud że towych na inwestycje, 3) rachunki środkó w na inwestycje, 4) rachunki finansowania inwestycji, 5) rachunki funduszów celowyc h i środków specjalnych, prz eznaczonych na finan sowa nie inwestycji, 6) rachunki sum depozytowyc h i na zlecenie związanych z dzialalnością ' in westycy jną. § 3. 1. VI zakresie dysponowania kredytami budżetowy­ mi jednostki są dysponentami głównymi albo dysponentami drugiego lub trzeciego stopnia. 2. Głównymi dysponentami kredytów budżetowych są jednostki posiadające odrębną część w budżecie centralnym lub terenowym. 3. Dysponentami kredytów drugiego stopnia , 5ą bezpoŚrednio podlegle dysponentom głównym j ednos tk i, którym podlegajił dysponenci trzeciego stopnia. 4. Dysponentami kredytów trz eciego st()pnia są jednostki, które otrzymane kredyty budż e towe wykorzystują (wyOtwieranie rachunków banlwwych. da:tkują) bezpośrednio bez prawa dalszego ich przekazywania. , § 4, 1. Dysponentów kredytów drugiego stopnia usta- : ;i;,~ § 8, I, NBP otwiera nchunki- bankowe: na wiają dysponenci glówni. I) rachunki bud żetowe: 2. Dyspon entów kredytów trz eciego s topnia ustanawia- ' al ra chunki organów fi nansowy ::h z uwz ględnie n iem p rzeją dysponenci bezpośrednio wyższ eg o stopnia. ' pisów o po dziale administra cyjnym Paóstw~, :! 3. Ustanowienie dysponentów kredytów drugi eg~ stop- " b) rachunki głównych dyspon entów k redy tów bu dieto- " niit w budżeta·ch· terenowych wymaga zgody Mini s te rstwa wych z uwzgl ę dn ie n : em przepisów o podziale budżetu Finansów, natomiast dysponentów kredytów trzeciego stopna cz ę ści; w razi e gdy ob;;ługa budż e towo-księgowi\"' t;iia - zgody właściwego organu finansowego. kilku głównych dysponentów w bud'l etach tereilO- . wych jest powierzona jedne mu z nich, NBP otwiera § 5. 1. Jednostki objęte bl1.fh:e tami te renowymi mogą dla nich wspólny rac hunek ba nkowy', być również dysponentami kredytów budżetu centralnego lUD. c) rachunki innych jednostek - n a pods.t aw ie . zaświad­ budżetu , t erenoweg o wyższego stopnia w przy~adkach, gdy czeli. właściwych j ednos tek nadrzędnych lLtbnadzo ledno.s tki te wykonują w sposób ci ągły zadania finan sowane' rujących; z budżetu centralnego lub budżetu terenowego wyższego stop- o ~- < • . .; Monitor - Polski Nr 17 2) rachunki ślonym ,, - śroc1ków poz ahudżet owych w trybie , okrew p;'zepisach o ' poszczególnych , rodzajach środ­ ków pozabudżetowy c h; 3) rachunki sum obcych w trybie określonym vy §§ 13 i 14 niniejszych przep isów; , 4) rachunki akredytyw w trybie określOnym w , § 15 niniejszy ch przepisów, / ' 2, Zaś wiadcz enie, o ' któryri~ mo wa w usL 1 pkt l lit. cJ, wydaje , się osobno dla każdej uprawnionej jednostki. Zaświadcz'enJe jest ważne do odwołania , 3. Rachunkami podstawowymi dy spo nują organy !ina n' sowe. § g, Banki finansujące inwestycje otwi e rają rachunki bankowe: ( 1) rachunki inwestycyj ne (§ 7 pkt '2-4) - w trybie określonym w prze pisach o finansowaniu inwestycji, 2) rachunki fund uszów celowych i środków sp ecjalnych, przezn ac; zonych, na finansowan ie , inwestycji - w trybie określoriymw przepisach o tych fundus:tach celowych i , środkach specja lnych, . 3) rachunki sum depozytowych i na zlecenie w tryb ie okre ś lonym w §§ 13 i 14 nini ejszych przepisów. Rachunki bankowe budżetu centralnego. § 10, 1. Rachunek podsta wowy budżetu centralnego słu­ ży do przechowywania nadwyżki bndżetu centralnego. doko'nyw ailia ' rozliczeńz • bankami finansującymi inwesty cje i rozli- z terenowymi organami finansowymi. cze ń 2. Rachunki dochodów budżetowych służą do gromadzenia dochodów bu dżetowyc h i ewidencji kasowego wykonc1 nia planów dochodów budżetowych . Z rachunk ó w tych nie mogą b y ~ dokonywane żadne wypłaty, z wyjątkiem zwro.tów , n ad płat (§ 63). 3. Rachunki kredytów budżetowy'ch słnżą do ' ewidencji otw artyc h kredytów budżetowych. określających g ranice tlozwolonychwyda tków ze środków budżetowych . 4. Rachu)1kiwydatków budżetowych słn ż ą 40., dokonywunia wypłat ze środk ó w , budżetowych oraz ewidencji kasowego wykonania planów wydatków budżetowych . Na raclumki te nie mo gą być zaliczane żadne wpływy, z wyjątkipm z wro tów wydatków (§ 75). ' 5. Rachunki d ochodów oraz rachunki kredytów i rachunki wydatków otwiera , b an k ni:! każdy rok budżetowy, Z upływ e m rok~ kredyty wygasają, a salda rach'Jnków dockodów i wydatków bank prze lewa na rachunek poc;ls tawowy. Rachunki bankowe budżelów terenowych. Rach unki podstawowe służą do gromadzenia budżetu, przeprowadzania rozlicz eń finansowy ch z bankami' f i nan s u jąc ymi inw estycj e , do finanso,w "nia j ed nostek budżetowych oraz dokonywan ia rozliczeń z inny mi budżetami. 2, Rachunki dochodów budzetowych służą do gromadze'nia do chodów bu dżetowyc h , Zgromadzo ne na tych rachunkach środki p ieniężń:e ' oddźiały NBP prz elew ają na rachunek "podstawowy ' dwa fiJ.zy w ' miesiącu według stanu na konie : dnia I S i ostalniegcr' dnia mie siąca lub - na ż ądanieorgCi:nu finansowego części e j : Z rać hlinków dochodów nie mogą być dokonywane żadne wyp laty, , z wyjątkiem zwrotów ' nad§ 11. środków płat 1. pi e ni ężnyc h (§ .6 3). służą , do ewidencji granice I dozwolonych 'wydal k ó wbudżetowy c h. Na rachunki te nie mogą być zaliczane żadne wpływy poza , śro dka mi prz-ekazanymi z rachunku porlstawoweąo bud żet u lub ra chunków śro dków dysponenta kredytów wyl.szego stopnia. ' ' 3. Rachunki , ś' rodków środków budżetowych;' budżetowych określającycjl 160 ,4. Ri' :;:lUuk,i wydatków bucj.żetowych duM do dokonywania wydatków budżetowy c h , Na ra chunki te nie mogą być zaliczane żadne wpływy, z : wyJątkiem zwrotówwydatk0W (§ 75). 5, Rachun-ki dochodów oraz ,r achunki środków i rachun~d wyd a tków bud żetowyc h otwiera bank na ka żd y rok bud ż~ ­ to wy , Z upływ e m roku ulegają one ' likwidacji" a salda ich bank przelewa na właściw e r;achunki podstawowe. 6, . Rachunki" dochonów budżetowych oraz rachunki środ­ ków i wydatków budżetowych cddzialy NBP prowad z ą według jednostkowych bud że tów terenowych; jeżeli jednostka budż e towa wykonuje poz.a bud że tem swojej rady naro dow e j zadania objęte innym bu dże tem ter e nowym, wówczas otw ie · ra się dla n ie j , w zakresi,e tego , budżetu odr ębne rac!:wnki bankowe. Rachunki bankowe ' środków ' p~zilbudieto.w.Yc~.~ § i 2, , 1. Ra chunki , zakładÓ~ budżeto~ych słu~ą d~ gromadz enia dochodów zakładów bU4 żetQ wych oraz finansowa -nia zada~l wykonywanych przez zaklady bu dże'tow e . 2. Ra chun k i środków specjalnych i gospodarstw po.mocni czych s''Jżą do gromad ze nia do chodów oraz finansowan ;a zadaó ' wykonywanych w ramach śrcdków ,s pecjalnych , i g0sp oclars tw pomoc niczy ch. ' 3, Rachunki' fttndu szów , celowych słu żą do, gromadze n iil dochodów i pokrywania wydatków funduszów w' przypad k u, gdy fundusze nie są włączone do budżetu docbod'imi i wydatkami w p e łnej wysokości. 4, Rachunki określon e w ust. 1-3 otwiera się tylko dla tych , jednostek, któr e wykonują plany finansowe środków poz abudżetowyc h. Rachunli.i bankowe sum obcych. § 13. 1. Ra chunki, sum d ępo z ytowyc h służą do p rzechowywania SUlU (:lbcych: k a ucji:. i wadiów, s Llm ' stano,wiąr: Y c!l pFZedmiot sporu, otrzymanych , prz 0z - j ed nostkę wz wlązku z p Gstę powan ie m s ą do wy m . i a d m i.nis-tra cyjnym, " S IlIl1 , o.t.r z.y milny ch od innych jednostek ,na wypłaty pra,: own;kom . i ir;tnych sum obcy ch znajd ującyc h się , w przech()wa nill j ednos tki , Na rachunk i' ch SU!'!I depozytpwych mogą być ponadto przechowywane nie podj ęte przez odpiorców wynagrodierua na pod stawie zrealizowanych list pratniczy c h. 2 . Otwarcie rachun k u sum d e pozytowych nast ępuje na pod sta wie wnios ku jednostki. § 14. 1. Rachunki sum na zle cen ie służą ' do grornaclzenia środków i finansowania zadań zl econy ch do wykonania jednostce (zlecen iobiorcy) przez inn e jednostki org an izacy jne (zleceniodawców) i finansowanych ze środków zleceniodaw có w. 2. Rachunki sum na zlecenie otwiera się odrębnij'!dld ka żdego rodzaju zlecenia. 3. Rachunki sum na zlecenie otwiera się na pods tawie de cyzj i organą finansow ego, właściw eg.o dldj~nQstki ,b ędą­ cej zleceniobiorcą, lub organu finansowego wyższego , stopnia. Rachunki sum na zlecenie dla prezydiów rad narodowych miast n ie stanowią cy,chpowiatów i o s iedli, otwiera s:ę na podstawie . decyzji powi a towego organu finansowe'g o.,. ; 4. Decyzja otwarcia rachunku sum na zlecen ie okr eśl a rodzaj zle cen ia i termin ważności rachunku. Decyzję tę .podp isują: l l) w razie gdy rachunek otwiera Ministerstwo Finansów ' kierownik wfasciwego ' departamentu lub ·' równolZę~dnej komórki. organizacyjnej , Ministerstwa Finansów oru głów~y ,ks.ięgowy budżetu llaństwa" ' 2) w innych przypadkach ,::- k,ierownik o r'ganu finans~;wego oraz główny księgowy budzet~ 't erenowego. '- Monitor Polski Nr 17 161 S. Po wykonaniu zlecenia, nie pozntej jednak niż w ter· minie określonym w decyzji o otwarciu rachunku, rachunek. sum na zlecenie ulega zamknię ci u, a zleceniobiorcć' wylicza się przed zleceniodawcą z otrzymanych od niego środków, przelew ając na jego rachunek pozostałość tych środków. ,!łaclmnki bankowe akredytyw budżetowych. § 15. 1. Rachunek akred ytywy budżetowej lI)oże być otwarty dla jednostki organizacyjnej lub dla osoby fizyczn ej . r ea lizującej zadania finansowane z budżetowych lub poza· budżetowych środkóv. . jednostki . 2 . Otwarcie rachunku akredytywy nastqpuje na pod sta· · wie polecenia jednostk i, której środk i są objęte akredytywą. 3. Polecenie otwarcia rachunku akredytywy powinno zawierać : 1) wskazanie oddziału NBP, w którym rachunek ma ..... Poz. 81 1) kontrolę prawidłowości otwier ania rachunków wych przez organy finansowe i ' jednostki, banko- 2) kontrolę z.aliczania · wpływów na . rachunki 3) kontrolę wyplat z rachunków bankowych pod względem ich pokrycia w oHvartyc h kredytach budietowych i środ­ kach pieniężnych, a także w zakresie środków poz ab udże­ towych pod względem pokrycitl w. zatwierdzonych plana c h finanso wyc h, jeżeli przepisy o tych środkach tego rodzaju kontrolę przewidują, 4) kontrolę przekazywania środków budżetowych na rachunki pozabudżetowe, 5) kontrolę p rawidłowości zakończenia operacji budżet:)­ w ych z końcem roku. być R o z d z i a ł 3. otwarty, 2) wskazani~ jednostki organiza cyj n e j, dla której racbun e!( ma być otwarty; jak równ ież imienia i n azw iska , stano- wiska i ' numeru legitym'acji osoby upo w a żnion ej do dy· sponoY/i:lnia rachunkiem oraz ewentualnje o'; oby upoważ­ n ionej do dysponowania ra chunkiem w jej z astęps twi e, 3) ozna cze nie rodzaju środków objętych akredyt y wą, 4) okH~ślenie wCJr unków korzystania z akredytywy, np. określenie wdali finansowanych z rr.lrhunku akredytywy oraz termi nów przesyłania rozliczeń kwot podj ętyc h z rachunku akredytywy, S) określ eni e terminu wilżnoś c i rachunku akredytywy, który nie może przekraczać term i nu zakol1czeuia roku budże­ to weg o. 4. J ed nost k'ł. przesyła polecenie otwarcia rac1l'lU k u akredyty wy w 2 egzempla rzach oddziałowi NBP, w którym ma ot warte swoje rachunki banko we. · Oddz i ał ten potwierd za otrzyman ie dyspozycji 'otwar cia rachunku akredytywy na obu egzemplarzach polecenia i jeden z tych egzemplarzy przekrtzuje oddziałowi , w którym .ma być otwa rty rachunek, drugi za ś j ednostce. J ednostka przekazuj e drugi egzempJarz- pobcenia jednostce organizacyjnej na ręce ki erow nika lub osobie upoważnionej do dysponowania rachunkiem, która legity muje s ię ' tym poleceniem prze d oddz i ałem NBP. 5. Rachunki akredytyw podlegają zamknięciu przez NBP z upływ e m okresu , na który je otwarto, lub w ostatnim dniu roku bud żetoweg o - w drodze przelania sald na rachunki, z których otwarto akredytywę . właściwego b.ankowe, F in a n s o w a n i e b u d ż e t o w e. Zasady finansowania budżetowego. § 18. t. Jednostki i zadania budżetowe są finan sow ane z budi.etu p rzez wlaściwe organy finansowe i dy 5ponen tó w kredytów budietowycll. 2. Organy finansowe i dysponenci kredytów pierwszego i dfuniego stopnia mo gą finansowa ' :: jednostki i zild ania tvlko wyranicach sLlm us talony ch w budże cie i w planach w-ydatków budżetowy c h. 3. Przy f;nansowaniu jednostek budżetowy ch powinny by ć brane pod uwagę istotn e ich potrzeby ze szczególnym UWz~Tlędn i eni e m ustalonego na podstaw ie a nalizy okres.)wych sprawozd a ń - st0P.!lia realizacji zaplanowanych zach11, wykorzystania kredytów budż etowych, wykonania nO Ln i uzyskanych oszczędnoś c i oraz s tanu zapa sów środków rzeczo wych, nale ż no ś ci i zobowiąZali. A. \V celu zap ew ni e nia nal eż ytego przebieg u f'nan sowani a bu dż e t r:weg o org a n finansowy opracowuje okresowy plan wykonania budżetu, k.tóry jes t r ów nocześnie planem fiIlan;·. ;~ ,,,ania jednostek i zaclaó bud że tow yc h . Tryb finansowania w zakresie budżetu centralnego. Finansowanie jed nostek bud ż etowych, obj ętyc h centralnym, od bywa się w drodze otwierania I przekazywania kredytów budżetowych na rachunki ' kredytów budżetowych tych jednostek w NBP. Wy jąt ki ocl te j zasady określa j ą odrębne przepi s y. . § 19. bud że tem Rachunki inwestycyjne. § t 6. 1. Rachunki środków budżetowych przeznaczony ch na finansowanie inwestycji służą do ewidencji stanu śr o dków budżetowych, przekazanych na finansowanie inwestycji przez ,organy finansowe. . 2. Rachunki kredytów bud że towych na inwestycje służą do ew idencji otwariych kredytów budżetowych, określają­ cych granice dozwolonych wydatków na inwestycje ze środ­ ków budżetowych. 3. Rachunki środków na inwestycje s1uż ą do gromadzenia . środków pieniężnych, przekazanych na finansowanie inw estycj i. 4. Rachunki finansowan ia In wes tycji służą do dokony· wan ia wyplat na inwestycje W · grrmicach otwartych kredyt ów i sta nu środków zgromadzonych na ra chunkach środków o ra z do ewidencjonowania wplat podlegających zaliczeniu na zmniejszenie finansowania . Kontrola bankowa operacji na rachunkach bankowych. § t 1. Ba.nki< prowadzące r:lchunki organów finansowych i jednostek wykonują kontrolę przestrzegania dyscy_pliny bu.dżetowej w zakresie operacji na rachunkach bank')wych, a w szczególności: i'· .~ § 20. 1. Ministerstwo Finansów otwiera iu'edyty budż:)· t owe przewidziar>.e w poszczególny.::h częściach bu,lietucentralnego do dyspozy cji głównych dyśponenlów kreclytó ·v. K redy ty .budżetowe mogą by ć otwierane na ka ż. dy okrl ~ s kwartalny jednorazowo lub dwukrotn le: pierwszy raz wz ,~ ,l . rozpoczęciem kwa rtalu oraz d fugi raz na począt.ku drugi e j polowy kwartału. Otwarte kredyty mogą być zamknięte . 2. M lnisterslwo Finansów otwiera kredyty przy pomocy polecenia otwarc ia przekazania kredytów (wzór Rb 251Polecenie to Ministerstwo Fini1llsów p r ze o yła w jednym e gzemplarzu do właściwego oddzialu NBP, prowadzącego rachunek kredytów główn eg o dysponenta. Kopi ę polecenia Mi· nisterstwo Finansów pr Zesyła głównemu dysponentowi kredylów jako zawiadomienie o otwarciu kredytów . 3. Minist.erstwo Finansów dokonuje zamknięcia ' otwartych kredytów, przesyłając polecenie zamknięCia kredytów do banku w trzech egzemplarzach. Drugi egzemplarz bank przesyła dysponentow i kredytów jako zawiado.mienie o Z-ć1m­ knięc i u kredytów, trzeci zaś zwraca M·inisterstwu Finansów jako potwierdzenie wykonania dyspozycji. ,Monit"Or Polski Nr 17 " .. ,. § 21. L Dy spanenci główni i dysponenci drugiego sto plIia · przekazują otwarte · kredyty ' budżetowe bezpośredn i o podległym dysponentom kredy tów nizsz€go stopni"'!. 2: Dysponend kredytÓw powinni przekazywać kredyty blidż e loweco ndjmniej w ta.kiej szczegÓłowości, ' wjakiej zoStały otwarte przez Ministerstwo Finansów lub p rzekazane przez dysponenta kredytów wyższego stopnia. ' J. Dy"poneaci główni oraz dysponenci drugiego stopnia mogą kredyty budżetowe przekaiyw'ać tylko dysponeatom kred y tów przez sieb ie ustanowionym. 4. Dys ponenci główni i dysponen c i ' drugiego s topn ia mogą w otwar1ych kredytach budżetowych dokonywać zmian polegających na przesunię c iu kredytów z rachunku;edn ; j jednostki na rachunek innej jednostki. § 22. 1. Dysponenci kredytów przeka. zują otwarte . kredyty dysponen'tórh niższego stopni'l przy pomocy polei::~n;a pi'zekazania kredytów (wzór Rb 25) i ewentualnie rozdzielni.. ka ki'edytów(wzór Rb23). . . . 2. Przy p rzekazaniach indywidualnych przesyła 'się do· banku polecenie p.r zekazania kredytów w dwóch egzempla~' rzach. Jeden egzemplarz polecenia przekazania kredytów p rze:znacżony jest dla · oddziału NBP zmniejszają c ego kredyty, urugidla oddziału NBP zwiększającego kredyty . :' .. 3. Przy przekazaniach zbiorowych p rzesyła się do ban·· ku rozdzielnik kredytów oraz polecenie przekazan ia kredytów w jednym egzemplarzu, sporządzone dla każde!:Jo dysponenta niższego :;topnia. ' Rozdzielnik 'kredytów jest przeznac czony dla oddziału NBP dokonującego zmniejszenia kredytów. 4. Rozdzielnik kredytów powinien być stosowany, gd:{ jednocześnie przekazuje s ię kredyty więcej nU. trZŁo m d yspo nentom niŻi iego stopnia. '. '5. O przekazaniu kredytów dysponenci kredytów za~ wiadamiają podległe jednostki bezpośrednio przy pomocy kiipii .. polecenia przekazania' kredytów. .:§ 23:· 1. W raz ie dokonywania przesunięcia otw·a rtych kfedytów z rachunku jednej jedno.stki (zmniejszenie) Da rachunek innej jednos tki (zwiększenie) dysponent kredytów przesyła polecenie przekazania kre,iytów (wzór Rb 25) w pi .~· ciu egzemplarzach temu oddziałowi NBP, który mil dokon.:lc zmni e jszenia otwartych KH:idytów budżetowy c h. 2. Oddział NBP zmlllejsza otwarte kredyty budżetow e na rachunku jednostki budżetowej wymienionej w poleceniu, s~wierdza to na wszystkich egzemplarzach polecenia. po czym jeden egzemplarz polecenia, . , jako Zi} ,viadomienie o tym zmniejszeniu, przesyła jednostce, na które j rachu nku zmniejszył 'kredyty budżetow e, jeden egz e mplarz polecen ia zatrzymuje u sie bie, trzy egzemplarze zaś przes y ła o ddziałow i NBP, w którym ma nastąpić zwiększenie otwartych kre dytów budietowych. 3. Oddział NBP zwięks : ający otwarte kredyty na rachunku jednostki wymi e ni o nej w poleceniu stwierdza to na 'Wszystkich egzemplarza r h polecenia. po czym j ed,m egzc:mplarz polecenia przesyla zainteresowanej jednost ce budżeto­ wej jako zi;lwiadom ieilie o zwiększeniu otwartych kredyt ó w 'budżetowych, jed en przesyła dysponentowi, który zarządził 'Przesunięcie kre rlytów budżetowych, jeden zaś egzemp larz zatrzymu je u si e bie. 4:, Dysponent w:yższego stopnia zarządza w sposób okre~ ślpny w . u " t. l przesunięcie kredytów z rachunku clysponenta " niższego stopnia na własny rachunek, z tym że oddz iał o­ wi NBP, który ma dokonać zmniejszenia kredytów, przesyh 'Polec e nie przekazania kr e dytów w czterech egze :nplarzuch. § 24. 1. Dyspon ent niższego stopnia może zw:rócić otrzylTIi1ne kredyty dysponentowi wyższego s "pnia , od którego kred yt y otrzymał. . . . , , 2 . ' Dysponent zwra cając y kredyty' 7' stępuje w sposóh określony 'w § 22 ust. ' 2 dla . indywidu3ln ch przekazUll kred y t ó w . . . t," Teyb finanso'waniii W' zakresie b'udżetów ter'ertowych . § 25. 1. Finiln s owilnie jednostek budżetowych budżetó~ terenowych odby wa się w drodze przelewania śro lków pię~ plf.)iny ch na ra chunki śroJków budże t owy ch w NBP, otwal,t.ę dia jednostek. . . . 2. Organy finansowe prze l ewają środki p ienięż.ne z . ril~ chun];:u p ods tawowego budzelu na ['a chu nki środków bLlJL~ ­ to,vych grć>wnych dys ponentów kredytów. 3. Dysponenc i główn i dokonują w miarę otrzymy w an ia śtódków p ie n ięznych dalsz ego ich prz e lewu na ra chunki cl isponeatów ni ższego s topnia. 4. '. Srodki pi e niężne przelane na rachunki dy~poncntów kredytów podlegają na żądanie oruanów finansowych lub dysponentów wyższego stopnia zwrotowi na rach ';nek podstawo",.'y właściwego budżetu tereno wego lub na rachunek dysporienta . wyższego 'stopnia . . Tryb finansowania inwes tycji. . :" § 26. t. Fjnan~owanie jnwestycji zarówno w bun z('.ci e centralpym, j a k .i w budżetach tei'enowycll odbywa się ·.w trybie uregulowanym w przepisach o finansowaniu inwes tycji: W zakresie dysp onowania k 'edytanii budżetowy.mi na f inrlil,. sowanie inwesty cji stosuje się odpowiednio przepisy ~§ 19-24. 2, Na pokrycie kredytów budżetowych, otwartych nil finansowanie in wes t ycj I, o rgan y .finanso~ e przekazu ją Ld!l~ kom fman .'iując ym inwestycje śJodk" pieniężne. ' . ' 3 . . Organy fmansowe utrzymują w bankach fin an<;u ją­ cych in westycje stałe ?a liczki w wysokoś.c i 12{J/"rocznej kw')ty k redytów budżetowych, otwartych w d an\'rn bilnku,Zfl~ liczki te organy finansowe przekazują bankom " w dwóch równych ratach: pi e rw s zą _...::. równOCZ eśnie 'z otwarcicI11 kr edytów, a drugą do dn ia 25 miesiąca. ' w którym nasrąp.lo otwarcie kredytów. Jeżeli otwarcie ' kredytów n asliÓi'ło w drugiej połowie 'Ill ie sią c a, organ fiJ'lansowy przckaz:ije ty lko p;erWsżą ra tę zaliCtki. · '. 4. Jeżeli inwestycje są finanso\vaiie przejś ~ owo " b ' ~z otwarcia kredytów, wysokość zaliczki sta le j u s.ta.la wla .ściwy organ finansowy ' w porozumieniu z bankiem finansującym. 5. Na ' podstawie stanu otwartych i wykorzyst<1nych kredytów bud }:e towych banki składają orgrmom fini:lnso"'\;yl!l do dnia 8 każd eg o mie s iąca 0bJiczenie mi esięcznej kwr)ty (w tysiącach złotych) potrzebnej na uzup ełnienie siaIej zaliczki (wzór Rb 26). 6. · Na podstawie obliczenia, o którym mowa w liSt. 5, organy finansowe przelewają w dwó c h równych ratach do dnia 12 i 25 ka ż.deg o m iesiąc a kWvty potrzebne na uZllpeł­ ni<:'nie stałej zaliczki. Na uzasadniony wniosek o rgilrlU fina.n·sowego bank może przedłużyć termin dokonan ia p rzelew u. 7. Suma ogólna przelanych środków budż e towych nie powinn a przekr aczać sumy otwartych kredy tów budżetowych.. § 27. I. U5talen ie wysokości wydatków Q,udżetowych na finanoowan ie inw es tycji danego ro!m i obciążenie ni m i środków właściwego budżetu jednostk owego n astc pu i'~ n .\ podstawie rocznego sprawozdania . banku o wydatkach budże­ towy ch na inwestycje tego budżetu. 2. Gdyby z budżetu n ie finansowano w roku następnym inwes tycji przez dany bank, bank te n po przepruwaclzeniu rozl.iczenia roczn eg o przeleje pozostałość środków na fin imsowan ie inwestycji t ego budżetu na rachunek podstawowy właściwego budżetll. R o z d z i a ł 4. R o z I i c z e ń i a m i ~ d z y b u d ż e t a m i. Pnekazywanie dotacji i środków między budżetami; § 28. 1. Dotacje dla budżetów wojewódzkich (miast wył'ączonych' z województw) ' udzielane są ' z budżc'tu centrillne!Jo ~Manitor Polski Nr 11 . " W3 Poz. ·8'/ jednostka ' (zadanie) została włączona, srodki pieniężne na finansowanie jednostki (zadania) w . wysoko śCi 'różnł­ cy między sumą roczną jej planu wydatków budżetoWyob a jego wykonaniem do dnia przekazani.a jednQstki (zadania), po potrąceniU różnicy między s:.lmą roczną plamI dochodów bndżetowych jednoslki a jego wykonaniem do dnia przejęcia. przez· Minislerstwo Finansów w · drodze przelewu z rachunku podstawowego budżetu centralnego na rachunki podstawowe :wtaśtiwych budżetów, Dotacje dla budżetów terenowych niższego stopn:a udzielane tylko z budżetu terenowego wyższego 's topnia w drodze przelewu · z rachunku podstawowego tego budżetu na rachunek podstawowy budżetu niższeg3 stopnia. 3. Środki budżetowe przeznaczone na finansowanie zadań wspólnych dla dwóch lub więcej budżetów przekazuje się na rachunek jlOdstawowy tego lmdżetu, którego jednostka wykonuje. wspólne zadanie. II ' . .2. mogą być R o z d z i a ł 5. Przepisy kasowe dla jednostek z a kła d ó w b u d ż e t o w Y c h. Rozliczanie udziałów budżetów terenowych w dochodach budżetu centralnego. 1. Oddziały NBP dokonują rozliczenia uclziałów terenowych w dochodach budżetu centralnego według obowiązujących stawek procentowych. 2. Oddziały ' NBP dokonują rozliczell udziałów według stanu. _wpływów dochodów budżetu centralnego na koniec 10, ·2<ł i ostatniego dnia każdego m i esiąca oraz według stanu wpływów na koniec roku budżetowego łąc znie z 'okresem przejściowym (§§ 191-193) . 3. Obliczone udziały zalicza się na wydatki budżetu centralnego i do chody budżetów tereno',vych te go roku,n::t . który zostały zaliczone właściwe dochody budżetu centralnego, stanowiące podstawę obliczenia udziałów. 4. Obliczone udziały zalicza się na rachunki podstawowe właściwych bud ż etów terenowych . § 29. budżetów Rozliczanie udziałów w dochodach bud.i:etów lerE::nowych. § 30. Wpływy z tytułu dochodów budżetów t erenowych, w których zostały llstalone udz i ały na rzecz hudżetów terenowych wyższego lub niższego stopnia lub na rzecz budżetu .centralnego, rozlicza się w nast 'jt pują c ym trybie: , .li ·w razie gdy udziały przypadajq na rzecz budż etów terenowych w drodze przelania ustalonych udziałów z rachunku je dnostki dokonującej poboru na rachunki 'podstawowe właściwych budżetów, 2) w raz ie gdy udziały przypadają na rzecz budżetu centralnego. -- w drodze zaliczenia całej sumy wpływów nil do chody włdś c iwego bud ż etu terenowego oraz przekazania kwot u działów na rachunek budżetu centralnego. Rozrachun!ti międzybudżetowe z tytułu zmian org anizacy jnyclt. § 31. VV raz ie przeprowadzenia zmian organ izacyjnych, '\'{ wyniku których jednostki budżetowe lub zadania przez nie f Inansowane zost a ły w ci ągu roku wyłą c zone z jednego ' ,b u dżetu .. a włąc zon e do innego bud ż etu jednos tko wego, po,w inny być przeprowadzone zmiany we w łaśc iwy c: h bu dż e­ tach oraz rozrachunki m ię dzy zainteresowanymi budż et ami, ,oparte na nast ępuj ą c y c h zas adach : 1) plany dochodó w i wy da tków bu dż e to wy ch jednos tek i zadalI podlega j ą wyłą cze niu z budżetu ,' przek'l z ują c ego, a włączeniU: do budż e tu prz e jmującego sumami cał o rocz­ nymi, 2) wykonanie pla nów dochodów i wydatkó w bud ż etowych przekazanej 'j ednostki (zadania) od po c zątk u roku do dn ia -j e j przekazania podlega wyksi ęqowani u budż e tu, z któr ego jednostka (zad a n te ) zost a ła wyłą c zona, a z aks ięgo­ waniu w bud ż e ci e, do którego jed nostka (zadanie) została , włączona, i rozliczeniu bezgotówkowemu, 3) organ finans owy hudżetu, z k tórego jednostka (zadiJnie) została wyłączona, p rzekazuje budżetowi( do któreuo z Zasady gospodarIci kasowej. §3.2. I. Jednostki mogą przyjmować wpłaty gotówko'we z tytułu wsze lk ich wpływów przez siebie ewidencjonowany:h. 2. J e dnostki obowiązane są pohrane wpływy .w. całości, z wyjątkiem zwrotów wyd3.tków z pogotowia kasow.e go, odprowadzać 11a właściwe rachunki bankowe. Dokonywanię wydatków z przyjętych sum jest niedopuszczalne. 3. Odprowadzenie przyjętych sum do banku powinno nastąpić w dniu ich pobrania, a najdalej w dniu następnym. Jeżeli wysokość przyjętych sum nie przekracza kwoty 1.50() zł, odpwwadzenie jej może nastąpić raz mi tydzień. 4. Sumy pobrane przez inkasentÓw powinny być .wpła­ cane do kasy jednostki lub na właściwe rLIchunki hankowe w dniu ich pobrania, a najdalej w dniu następnym. Jeżeli wysokość przyjętych sum nie przekracza kwoty 1.500 zł, odprowadzenie jej może nastąp i ć raz na tydzień. 5. Główny księgowy obowiązany jest dopilnować, "ahy sumy pobrane przez kasjera i inkasentów były odprowadzane we właściwych terminach i w pełnej wysokości. § 33 . 1. ' J edncstki . mogą dokonywać wypłat gotówkawych jedynie ze środków podjętych z rachunków hankowych . 2. Przy podejmowaniu gotówki z· banku jednostka obG ' wiązana jest określić jej przezna czenie: 1) na określone potrzeby (np. wynagrodzenia), 2) na d'r obne wydatki (pogotowie kasowe). 3. Podjęta gotówka może być zużyta jedynie na cele . określone przy jej podejmowaniu. 4. Gotówka podjęta z hanku na określone potrz eby moprzechowana prz ez j e dno s t k. ę w kasie prze z okres nie dłuż s zy niż 3 dni, a kwoty przeznaczone na wynagrodzen ia - przez okres nie dłu ż szy niż 10 dni. że być 5. Do drobnych wyda tkó w zalicza si ę wypłaty, których dla jednorazo we j transak cji nie przekracza 1.5CJO zł. wyso k oś ć § 34. Wysokość . p ogotowia kasow ego na drob ne wyd a tki u z al eż n i ona jest od is totny ch potrze b jednos tek, i : h o d legło ś c i od banku, w il r unkó w komunikacy jnych itp . Wysoko ś ć t ę określ a ją o d d zia ły NBP p ro wadzą c e rachunki jerinostek na podstawie wn iosków tyc h jednoste k. \Vys o ko<';ć p ogotowia kasow e go w y znaczana jest na cz as n ie Gg ra niczony. Zmia na te j wysoko ś c i mo ż e nastąp i ć na wniosek j ednostki lub od d ziału N BP. 2. Pogotowie kasowe może być pod j ęte z właś c iwych podziałek klasyfikacji w yd a tków b ąd ż też z je dnej p o dzi ałki, w k tóre j jest 'n aj wi ę ksza czę stutli wosć w yd a tkó w. Uz upeł­ ni e nie pogo towia kas owe go na st ę p u je z wł aś ciwych podz iałek klasyfikacji wydatków, których dotyczyły wydatki pokryte z p og oto wia kaso w e go. 3. P og otowie kaso w e podle\}d likwida cji najpó ż n iej w przedos ta tn im dniu roku b u dżetow e go przez wpła ce nie pozo s tałości do banku na te n rach unek, z któr ego zostałJ poojęte. 1. Poz. 81 Monitor Polski Nr 17 cownika wyznacwn.egQ pr,zez kiemwmika aecln~stkł wobec" te!lJ'Oż kiewwa,ika igłówneqfi księgowego llil;b <osó.b § 35. 1. Jednostki dokonują sprzedażyznGlków wartoprzez nich upoważnionych. Z czynności przejęoia kasy spi. ściowych (znaków opłaty skarbowej, sądowej) w ,grankach - suje si~ protokół, który podpisują łąam:,e z pr.ocownikiem no rm zapasu znaków, ustalonych przez właściwe Gddzia- przejmującym kasę osoby towa.rzyszące tej <czynności. Iy NBP. 5. Przed otwar.ciem pomi·eszczenia kasy oraz kas ognio. 2. Znaki wartościowe w wysokości ustalonej normy zatrwaJych ,i innych .s-chowków kasjer ,obo wiązany jes,t :stwie 'r · . pasu otrzymuje jednostka za pokwitowaniem z właściweJ,) dzić, czy nie zostały naruszone drzwi, zamki-, kraty, pieczęoddz ia łu NBP bezpłatnie. cie lub plomby. 3, Uzup e łnienie zapasu znaków do wysokości norm \" 6, W razie stwie.r.dzenia wyłamania drz wi., zamków . lub następuje ViI d ro(;td:ve zakuplil znaków za .gotówkę, uzyskaną innych uszkodzeń kasjer obowiązany jest natychmia.st z.awiaze sprzedaży znaków, Zakup znaków może nastąpić tylko domić o tym kierownika jednostki i głównego księgowego. w oddziale NBP, Kierownik -l główny księgowy ~ed:nostki łącznie z kasjerem 4. Zmniejsze'Ii:ie iub l'ikwidacja stałego zapasu znaków ustalają protokolarnie, przed rozpoclZęoiem oper'łcji kilSOwil~tościowy ch następuje przez zwrot znaków lub wpłatę d::l wych, pozostałość gotówki i innych walorów przechowywabaTlku gQtQwki uzyskanej z ich sprzedaży. nych w kasie. § 3a, 1. Operacje kasowe m-@(Ją być: dokoflywa'F1,e .tylko na podstawie dow'odów p rzy<:hoc;lowy.d'l ..i r-o~ohod:owych, Obroty kawwi!. o których mowa w rodziałach 7 i H, 2. Gotówka w kasie nie udokumentowana d,owodami ' ~ .36, L Jednost k.i pr?€chowtlją w kasie ·g{)t6wk.ę, papieprzy chodowymi stanowi nad 'nyżkę kasową, Nad wy.żkę kasory i zn.nki wartośC'iow.e (np , z'maiki ol'~'aty skar<b:owej isądo­ wą zapisuje się na 'przychód do ' kwi.tariusz·a przychodowego. w.ej" ;z'IHI-czki pocztowe) CHaE podJęte z pomieszczeń ·m ag·a zy3, Rozchód gotówki z kasy ni.e udokClmentowany pGd.pinowyda Bfi Ulży-tkowania 'Gruki ścisleyo .zarachmwania. sami odbiorców na wła~ciwych dowodach rozchodowych sta~ 2. Kasa po'W.inna mi,et pomieszcz'enie należyci e zabeznowi niedobór kasowy ob ci ążający ka sj-era, .pieczone , Kiemwn ilk jednostki o~ow-ią z any j-est zapew!lić § 39, -1. Wszy5.tkle wpłaty i wypłaty powinNy być uję­ ocM.Gnę .kasy, j.ak również bezpiecz-eństwo transportu pienię­ te w przebitkowych raportach kasowych (wzór Fin. 1) , Ra-dzy .i innych w3Io!f óW z banku i do bank u, Gotówka i inne porty kasowe mogą być prowadzone odrębnie dia !,ogotowia w-a Jory pow:ln:ny być p r zechowywane w kasach ,0 gniotrwakasowego, sum przeznacz')n-ych na okreś'!t;!1e potrzeby i sum łych, szafa.ch lub kas.et-ach że1aznych bą cLż w innych schowdo ocl_prowadzenia. ka ch należyc i e z,aibezp ieczonyc h, które po zakończeniu pr;acy 2, Do raportó w kasowych wpisuje się wszystkie dowozamykane są ni!! leJu.c ze i pieczrę,towane bądż pLanbowane dy indywi·du::!lnie, Wyją te k stanuwią d-oWGdy przy-chou-owe przez kasj.era. Kl.u,cz.e te przechowuje kusjer. Du ~Fk aty kll'z kwita riusza przy::hodowego (§ 67). które wpisuje: si ę pod czy prze chowuje się we wła śc iw ym ·dla je dnostkI oddziale jedną pozycją z pow0'łan i-em pozycji dz ie nnika wpłat. Sumy NBP, Odpowiedzialn-o ść za niezłożenie duplikatów kluczy w p'Odjęte l ban ku do kasy wp isuje się <io r.apo·rtu kasowego NBP '19onosZ.ą 'główny księgo wy i ka-ś j-e r. na ·p :)(lstd>\<i-e dowodu w : wnętrz.a-ego (§ 91 ), . 3, Przechowywanie w kasie go tó wki lub innych walo- . 3, Kw o ty wypłacone w ·d anym dniu na podstawi e zbiorów n ie r.w ll .e.iących -do jednostki j es t z-ab ronione. Wyjąt e 1c rowych lis t płatniczy ch wpi·s uje się d.o raportu kasowego LU!. od tej- zasady stanowi-ą: gotówka i inne walory oraz druk; pod'stawi~ sporząćlzoneg:J ]lrzez k-asjera dowodu wewfl~ l rz­ ŚCisłego za:-ach,ow.anj,a, będą ce w <p0siad,a nhl .dzi-ała ; ących UJ! noego (po1-e(~2 nia kc;i-ęgow-an i a). VI dcwodzi·e wewn ę trznym poterenie jednostki organizacji politycznych i społecznyc.h, któdaj e się nil mery li st płi>tU!CzyiC-h i ogó lne k woty 'Ny pła:::one re mogą być w pomieszczeni II kasy prze chowywane w forz p 'JHczególny c-h l';st w d c:ny~n dni'1, m le ,de!D-c>zylu rzeczowego, nal-etycie opieczętowafl-eg.Q, Na do4 , Po :z ;;! ,Kończ-eniu wp4 at -j wY!3lat w clar.ym dpjll i uc;tclwód przyj ęc ia i wydania tego rodzaju 'depozytu k <!s jer prl)· leniu pOZ0 S[c>:!ośo::i VI k"lsie n'l dzj-e'ń na5t~pny ka5jer pod!,>is\\w a.dz i .odrę-bJJ·ą ewidencj.ę, zawieraj ącą co llajmn.j'ej naste puje r C'. ~o:rt kasowy i pr ~eka zu}e go w r-a'z z dow{)dami komórce jąc e ,(lane : n-umer koJ,ejny, okr-eś leWej)r Zledrniob\:l depO'B0wil'księgowości za po~z witGwan:ern na kop ii raportll kasowe(J.o . . neg.o, dat.ę i .godzilłę p,rzy'j~cia lhlb wydani,a oraz p'odpisy osoby składającej i podejmując-ej depozyt z ka'bY, 5. Obr oty zwi-ązane ze sprzeda żą i zakupem znaków wart ośc iowych wpisuje s i ę do raportu kasowego w suma ch § 37, 1. Ope rac~i kasowych dokonuj-e pracovmik (k asjer) w y-znacz.ony prz-.e:z kier-OW11i-ka jed-nos-tki. 'Ob-owiązki ka- dz:ennyc h na podst<l'.vie dowodów wewnętrzny c h. sjera mog t) stanowić główrl'e (w dużych jednostkC!ch ) albo Druki śt:is1ego zarachowania. ub0cz'ne (w ś : ednich i małych jednostkach) zajęcie tego p ra co wnika. § 40. 1. Drukami ści s !pgo zarachowa.nia są druki pł~tne . 2. Kasjer jest odpowiedzialny za właści ~\,1e przechowy- oraz druki, które pod le gają kontroli ilościowej co do każ·deg'O wan ie i z,al:-.Jezpieczenie gotówki i innych WalOTÓW, Pmcow1łi z egzemplarza , ob e jmują cy obowiązki kasjera powinien podpisać .deJdar-a2. Druki ścis łe go zaruchowania powinny być pTzechocj ę nast ępującej t reśc i : "P.rzyjm!lję do wiadomości, że panowyW'ilrr€ p od z 3. THkn.i ęc i' e-m w miar ę możności w 'kas ie, -p IDdl sz ę materialną od powiedzialno ś ć za po wi-e rzone mi pienią­ oclp.owiedz iaInością w yz.na czony ch prac own ików, dze i inne wartości. Zo bowiązuję s i ę do przes trzegani a obo3. W razi e zagubi eni-a, zniszczenia lub kradzieży druków WiąZi.lją C yc'h przepisów w zakresie prowadzenia op pracj i ka ścis łe go zilrachowania powinny być przeprowadzone odposowych i ponoszę odpowiedzialność za ich naruszenie" , w l-ednie d oc'hoGzen ia, .a osoby w inne p o ci ągnięte d o oapo3 . Prz-ekaza-ni-e kasy innemu p'facownik--o wi pov,oinno bvć wiedzialno-ści. d okonane protokolarnie wob ec nośd główne '1 o księgoweg0, Jl , Ewid-encję , dru.kówścis ł'ego zilradlOwani-a prowadzi J<,tDry podpisuje protok ó ł łą c znie z pracownik'a mi przekazusię w Ks i:ędz-e d r uków ścisłego zC:\r.actJ.owania (wzór ;Rb 22) . i<lc ym i pnejwu; ą.cym kasę, 5. !(si-ęg-ę druków sumuje sj.ę co mie-sią-c wypr8wadzająr: 4 , W r,a,z.i-e na1'1JegD 0,puszczellia pracy przez kas,fer,a .(d~,o­ pozo stałość , którą '5'prawdza s·j.ę ze stan-em zapasa w druków. roba lub ilil!lil€ przy czyny) pi,enią d :7,e .1 inne walory zna~dują-ce Dokon.ani e 'S:pr,awdzen.i.a s-t w:i el'dza swym .po'dp i-seJn 9'lównV się -w kasie p o winny by(~ nat y chmia s t przeliczone przez f![-,dk s.~g-,owy li puoo,w.D.iik spri.lw,(;jzająr y.. Spczedaż znaków war.łośdowy.ch. n.ości / ,. ł &S M onitor PO):'ki Nr 17 6, Księga dru ków powinna by ć oJlO.raIQwana" ą po 'Al tUna ' m i eć ponum e rowane strony , p rzes,z nurowane kar t'! oraz p rzytw ierdzone końce s.znura do osta tnieJ strony piecz ęcią lakową ruf:> nakl ejk ą z pieczęcią urzędową . Obo k piec z ę ci ki e rownik je dnos t ki i g:łówn.y k s.i ęgowy stwierdzaj-ą Cy ~rowo i słownie ilość stron (kart) . podpisa mi. 7. Ksi ę gę druków wraz z d owod a mi stwierdz a j ąc ym i za.pi sy w ni e j przechoWuje się pod z a mknręci em, . Poz. 37 - l , Kwohy uz yskane w wy niku dochod zeni'd' na\fe'Ż ­ z ty tu ł u n iedobo r ó,w podle g aj ą za licz.eni.u na H lCnlJ.Elek tego budzetu, z k.tó reg o tldStąP.i.lO' pobycie rue-dabonr. 2. Zai :;:z,e n ie w p ł a t nas,tf~ p uj e w ed ł' ll'g zasa.d obowi'ć!<m ­ ją c y c h d la z.wrotó w \li yda tków bu dżetowo yc h G§ 75} , § 44. n o ści R o z d z i a I 6, S r o d kir z e c 7. o w e. R'ewi-lta kasy. Znady goS POdił'TTd śJ'Odkami: rzeczow)lwL § 41. 1". Co naJmme] raz w m je si~cu giłówny k.si ~go-wy j:ednos,tki powinien prze,pfowadz<:ć nie zapow i erJ'lianą rewi zi ~ kil'sy, spra wdzając: zgodność stanu taktycznego gotó wki i Wd lorów ze stanem rachunkowym. 2. O przeprowadzeniu rewizji kasy główny k s ięgo w -' j~dnastki pq-w.nien ~porządzić not.atkę służbową na· kopii raportu kasowego, ił w razie stwierdzenia nadwyżId fub uledoboru gotówki albo innych wartości przechowywanych. w ka· s ie powini'! 'n sporządzić prowkół. . _Ni'edobory kasowe. § 42. 1. Nieooool'ern kasowy'mw' rozumieniu niniejszych przepisów jest różnica między rzeczywistym stanem gotówki RiI r<JC':hunku bankowym, w kasie jednostki lub u jej , orgaMW !ptll'D('.m:&w, i·];}-kił'Sentów~ ił stil<rtem. ra·cnunkowym, ustalonym na podst,awie. ksiąg i pll<łwi.dłowych dowodów ks i ęgo­ wym.. 2. W .azie· ut awm-iem. niiedobom ka50wegc> powlJ)i>en być S;pEl>rząazWl'y protokół prZ.€ '1 organ, ktÓry Iliedo.oor ujawn j:f. 3. Protokół ujawnien.ia niedoboru kas-owego powtDien zawieIac Iol!u eślenie wysokości, niedvhoru, 1!więzły opis czynności wykonanych w celu j.ego ustalenia, określeWł!' El>koHc7;DOŚCi p.owsta.ni4 Jil)iedli>boru, wska-zani e stwi~rd7!ooej. łun do· mniemanej p;rzynyny j:€!giO powstllWiI i 06Ó\i) odpowiedai-aJ:nych za- niedo.oor. 4. Protokół powinien być prze.'iłany wła..4ciwej. j,ednostce 'nadrzędnej nad jednostką. w której. niedobór Ujawniono. Pro~ tokół ujawnienia niedoboru kasowego.. w prezydium rady narodowej miasta nie stanowią<:ego powiatu, osiedla lub gromady powinien być pneslany wydziałowi finansowemu prezydhlm powiatowej rady narodowej. 5. O niedoborach kiłsowych PQwstalych wskutek popeł­ nienia przestępstw vrgan, który n iedobór ujawnił, obowiąza­ ny jest niezwłocznie powiadomić organ powołany do ś ~ iga­ Jłf:r przestępstw, przesyłając mu protokół ujawnienia niedoboru. §. 43. t. Osoba odpo'wiedzialna za powstanie niedoboru kasowego pow inna !pokryć nierlobór bezzwłocznie po jego ujawnieniu. 2. W razie Iriem<ńnośct natychmia'stowego pokrycia 'niedoboru przez odpovłiedzialną osobę powinien on być pokryty ze środków właściwego budżetu z odpowiednie-j podziałki klasyfikacji wydatków'. Właściwym budżetem jest budżet, którym objęta jest jednostka, w której ujawniono niedobór kasowy. 3. Niedobory kasowe, podlegające pokryciu z budże tów miast nie stanowiących powiatów, osiedli i gromad, powinny być bezzwłocznie po u jawnieniu pokryte na podstawie- dyspozycji prezydiów ,rad narodowych tych miast, osiedli lub gromad. W razie niewydania przez właściwe prezydium bankowi dyspozycj.i w ciągu 7 dni od dnia ujawnienia niedoboru dyspozycje pokrycia niedoboru z rachunku prezydium powinno wydać prezydium powiatowej rady narodowej . 4 . P-okrycie ni.edoboru z budżetu może być z.a niechane, jeż.eli n.iedobór został uj,awni-ony po \1plywie wku, w którym powstał, a dotyczył środków pieniężnych przeznaczonych n<l wydatki. . § 45 , ffić1't e' vi a'ly 1, Sro d ka mi r zec zo w ymi są ś.rod k i pods.tawow e, i' wy roby , inw es tyc je i k ap i tnlne r e tlilOll.l y ro-Z!(iI.o>- e z~'te' oril Z p&lfaJlJry ka ly i p rodU Kc ja w to k u. 2. Kie to 'lvlli cy jecLn.o-stek o u,n odr:ww i.EidAl i-<tla i ~ g OSPflclarK ę s,rodkaroi rLeczow)lml pr ac0 wtl iey o,bowi,q;z'l.'n,1 są Z ; l pewnić uzytkowar:.ie śro dk ów. rze c.zo.wlI ch z ~ o cłlJ:i e z kil p n-c zna cze n iem na zadan ia wykonywane ' przez ,iednostlli.ę, naJe-' żyte przechowywanie·,. zabezpóe czen.ie przed znj ', zc zeniem, nszkod'zel1'iem, zppsur:iem i kradz i e ż ą . I 3. Jednostki m o.g.ą.· posiada ć tylket tiiki,e ś,"odk ~ pods.titwowe i materiały i w ta ltiej ilości, w jakiej są oae im nl.ez-będnie potrzebne do wy konywan ia ich zad a ń . 4. Zbędne zapasy śmdkó...,., podstawowych i materiałów powinny być likwidowane zgodnie z obowiązll}ącymi przepisami. \ Srod:ki podstawowe. ~ 1. Dg. ś·Fodków pods.'awowyc-h W}iCZił s.ilę środk.i i inwentarz), któryclt ok res; wy tkoWaJlia }!łg,t pnedęttUe- GU.W!sz.y niż, ,l eden .rak. t którym WiilIEtość jednostkowa przekracza 100 zł . Ponadto, bez względll na okres u.żytkl)wwa- i. na WitFtoŚĆ )e€lno-sbkow'ł 71ałi.t:z-a ' się do ś.mdkć,w podstawO\"Y ~1rl P-ll2:eÓJILl;,to>Ły umeblawaoia. bLe.lizny, pościeli i odzieży (z wyjątkiem przeznaczonej do wyCimia fi3, "Własności: u.iytkow»ik€lw}, ekspoJaatry; j; w' al'toś:d muz.ea.ln.e, dzieła sztuki ora:a k.s ~ęgozbiory bib-li.a teczne. 2. przy kwalifikowaniu p-rze4miotów al o' środków podstawowy(:h nale-ży kierować się paede wszystkim okresem' użytkowania. Podil,na w ust. 1 dolna gra.nr.ca will'taśril Jednostkowej przedmiotów (100 zł) ma charakter orientacyjny, w oznacza, że także przedmi,>rty poniżej tej wartości' mogą być zaliczane do śwdków pods,tawo.wych, jei.:eli dany rodzaj przedmiotów zos.1ał w ogóle za-li.cz,o ny do. tych środków, Lu.b przedmioty powyżej te} wartości mogą nie b-yć zali czane d~ środków podstawowych, jeżeli dany WdZiij przeruruotów został w ogóle zakwalifikowany do materiiIłów (~rz.edmio-ty aie-trwale). § 47. \V każdej jednostce powinna być. \'iyznac- ~ na ko.mórka gospodarcza lub pracownik:. odpow iedzia l. , za g.ospodarkę środkami podstawowymi, do ktÓoreg,o ODQwiązk:.Óow należy zorganizowanie należytego oznaczenia środków po.d.stawowych oraz , ich przechowywani:t i zab-ez,piec:l.erua prze d :zniszczeniem, uszkodzeniem, zęp sllciem i kradz.i eżą. 46. rzeczowe (środki trwałe- § 48. t. Ewidencję szczegółową śIOd'kó-w pOGs tilwowycb. prowadzi się w zasadzie tylko w kslęgadl i r; wentarz{)wy~h. o których mowi!. w § 126. Jeżeli jednak wzg:tędy ~abezpie­ czenia środków podstawowych tego wymagają (s:;;czególsitt w dużych wieloodd:ziałowych jednostkach}, powinna tryć zorganizowana dodatkowa .' pozaksi ę.gow a ewidencj.a Hoś doWd środków podstawowych , zapewn i aJąc a kontrolę ruchlu środ­ k uw podstawowych według miejs,c u ż ytkowan i a i o-sób od-~­ w ledxi#lnych. 2. Znajdują c e się w jednostce środki podstawowe powiany b-y ć oznaczone inicja łami jednos tki i numerem pr:l!edmietu . Oznaczenie to powinno być namalo.waae iCUb4 olojną, I • f Monitor Polski Nr 11 Poz. Jl.7 166 z,yobione tuszem, wytłoczone, wyp:llone lub w inny sposób wykonane, tak aby było trware i wyraźne. 3. Numerem inwentarzowym przedmiotu jest numer kolejny przychodu, pod którym przedmi o t zo sta ł zapisany na koncie księgi inwentarzowej, w razie potrzeby łamany przez numer konta księgi inwentarzowej . Przedmioty zdp isane w księdze inwentarzow e j zbiorczo p;Jd jedną pozycją otrzymują ten sam numer inwentarzowy. 4. W każdym :pomieszcze niu, w którym stale znajdują się środki podstawow~, pQw inien być umieszczony spis przedmiotów inwentarza (wzór Rb 40). 5. Wszelkie opęTacje w zakresie środków podstawowych powinny być udokum ento wane przy pomocy faktllf, pro to~o~ów przyję cia, p rzekazania , likwidacji itp. Dla dokumentacji obrotu środ kami podstawowymi nale ży stosować formularze powszechnego iizytku (wzór Kmt 101 "P rzyjęc ; e środka trwałego " , Kmt 103 "Protokół zdawczo-odbiorczy środk a t.rwałego", Kmt 104 "Likwidacja środka' trwałego (przedmiotu nie'trwałego)" i inne). 6. Dowody przyjęcia środków podstawowych ż zewnątrz i wydania na zewnątrz, jak również powody likwidacji środ­ ków podstawowych powinny być podpisane p rze z głównego księgowego. . nad zabezpieczeniem pomi e szczeń magazyn'o wych przed kradzieżą, włamaniem i pożarem, 6) prowadzenie ilo ści o we j ewide nc ji zapa sów materiałowych oraz czuwanie nad prawidłowym udokumentowamem przychodu i rozchodu m a t e riał ów . § 53. 1. Magazynier jest odpowiedzialny za iloś ciow y i jakościowy .s tiln powierzonych. mu materia1ów, znajdują­ cych s ię w magazynie. Pracownik obejinujący ó bow iązki magazyniera powinien podpisać deklarację nas tę pującej tre ści : "Przyjmuję do wiadomości, że ponoszę materialną odpow iedzialność za powierzone mi ' materiały, i zobowiązuję' się UD przestrzegania .obowiązują c ych przepisów w _za kre<;ie pro wadzenia gospodarki Dagazynowej i ewidencji zapasów · magazynowy ch... · . 2. W ra zie zm iany magazyniera powinna być przeprowadzona inwentaryzacja materiałów znajdujących się w magazynie, prz ekazanie ' za ś magazynu powinno być stwJerdzon~ protokołem zdawczo-odbiorczym. 3. Podczas nieobecno śc i magazyniera otwarcie magazynu oraz przyjmowanie i wydawanie materiałów moż.e być do- , konywane tylko komisyjnie. Materiały. § 51. 1. Przyjęcie maleriałów do magazynu odbYWA się na podstaw ie fdktury (rachunku) lub innego dowodu dustawy oraz pokwitowania. mag azynowego. 2. Pokyvitowanie ma gazynowe sporządza się na formularzu "Magazy n przyjm :e" (w zó r Gm 20, 22, 24) lub na inny ch powszechnie stosow anych fo rm ularzach d o wodów magazynowych . 3. W jednostkach n ie posiadających wydzielonej komórki gospodarcżej przyjęcie materiałów io ma ga zynu może być stwierdzone na fdkturze trachunku) piZy pomoc y st~rnpla "Magazy n przyjął" i pod p isu magazyn iera. ' 4. Przy przyjmowa niu materiałów magazynie~ obowiąza~ ny jes t spr awdz ić ilość , rod za j i j akość przyjmowanych materia łów i · poró wna.ć z dowo dem dostawy. 5. jeżeli magazynier stwierdz i różni ce ilO.5c; owe do,tar. czany ch materiałów, powinien sporządzić prctokół, który podpisuj e łą cz n i e z przedstawicielem dos taw cy lub konwojentem. \V razie odmowy podpisu prz ez przed stawicie la dos tawc y (konwoj enta ) protokół powinien być podpisany przez św i ad­ ków. 6. J eŻE li przyj mowane materi iiły nasuwają z astrze ż e n ia co d.o ich stanu jakościoweuo, jak równ i eż w razie p rzy jm o-. wania towarów n a d esł a nych bez zamów i eń. milteriałów doc starczonych nieodpłatnie oraz mat e riałów wytworzonych we własnym zakresie" przyjmo wa n ie do manazyn~l odbywa się­ komi syjni e na podstawi e odpowiedniego protoko!u. § 49. Do materiałów ' zalicza się: całkol} wszelkie materiały zużywające się jednorazowo wicie, 2) części zamienne maszyn i urządzeń, 3) wymagają c e montażu maszyny, urządzenia technkzne oraz ich części. . 4) pr.z edmioty przezllaczone do wydania na własność uiyt.kownikom, .5) przejściowo przechowywane w magazynie środk i pod stawowe do czasu ich oddania do użytkowania lub prz'eka~ ·z ania, ~6.) nie zaliczone do śr~dków podstawowych przedmioty nietrwałe, tj. przedmioty o małej wartości (w zasadz ie do 100 zł) bez względu n·a okres ich użytko waniiJ i przedmioty, których okres użytkowania trwa prze ~Ję tnie do jednego roku (bez względu na wartość), 7) inwentarz żywy, 8) wyroby własnej' dzialalności. § 50. 1. Jeżeli to jest uzasadnione ilością i wartGścią zapasów materiałowy c h, powinny być zorgan izow ane magazyny, oddane pod opiekę magazynierów . 2. Pomieszczenia magazynowe powinny odpow'adać wymaganiom ' higieny, bezpieczelis twa p racy i bezpieq:eóstwa przeciwpożarow~go i powinny być zabezpieczone przed kradzieżą i włamaniem. § 51. 1. Jednostki mog …