Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2025 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie s

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 12 sierpnia 2025 r. Poz. 1108 OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 10 lipca 2025 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej 1. Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1461) ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 1455), z uwzględnieniem zmian wprowadzonych: 1) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2023 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 2786); 2) rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2025 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 509). 2. Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje: 1) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 2786), które stanowią: „§ 2. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem stosuje się po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową: 1) za styczeń 2024 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie; 2) za I kwartał 2024 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie. 2. Dane sprawozdawcze przekazywane przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są sporządzane i przekazywane na zasadach dotychczasowych. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.”; 2) § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2025 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 509), które stanowią: „§ 2. 1. Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe: 1) za kwiecień 2025 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie; 2) za II kwartał 2025 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).  Dziennik Ustaw –2– Poz. 1108 2. Dane sprawozdawcze przekazywane przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są sporządzane i przekazywane na zasadach dotychczasowych. § 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.”. Minister Finansów: wz. H. Majszczyk  Dziennik Ustaw –3– Poz. 1108 Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2025 r. (Dz. U. poz. 1108) ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1) z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2025 r. poz. 379, 820 i 1069) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania przez kasy oraz Kasę Krajową sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania Komisji. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) Komisji – rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego; 2) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych; 3) kasie – rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową; 4) Kasie Krajowej – rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową. § 3. Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie: 1) danych ogólnych; 2) bilansu; 3) rachunku zysków i strat; 4) informacji o funduszach własnych; 5) współczynnika wypłacalności; 6) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego; 7) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego; 8) wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego; 9) informacji o inwestycjach kasy; 10) informacji o płynności kasy; 11) rezerwy płynnej kasy; 12) należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów; 13) kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów; 14) kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów; 15) kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów; 16) kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów; 17) kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów; 18) zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów; 1) Na dzień ogłoszenia obwieszczenia w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej działem administracji rządowej – instytucje finansowe kieruje Minister Finansów i Gospodarki, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 5 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospodarki (Dz. U. poz. 997).  Dziennik Ustaw –4– Poz. 1108 19) zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów; 20) zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów; 21) zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów; 22) zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów; 23) depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia oraz według podmiotów; 24) należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów; 25) papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów; 26) istotnych zaangażowań kredytowych kasy; 27) istotnych zaangażowań depozytowych kasy; 28) przekroczenia koncentracji zaangażowań; 29) papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów; 30) instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów; 31) dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów; 32) zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych; 33) zobowiązań pozabilansowych udzielonych; 34) zobowiązań pozabilansowych otrzymanych; 35) promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej; 36) informacji o radzie nadzorczej i zarządzie; 37) zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności; 38) propozycji podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia strat; 39) należności objętych restrukturyzacją; 40) ryzyka stopy procentowej; 41) sprzedaży wierzytelności; 42) przychodów z tytułu odsetek; 43) zabezpieczeń ustanowionych i przejętych na rzecz kasy; 44)2) wykonanych transakcji płatniczych, w podziale na dane o ich wartości i liczbie; 45)2) należności nieściągalnych przeniesionych na konta pozabilansowe. § 4. 1. Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3, kasa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego: 1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane – w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną; 2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane – w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną. 2. Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego. 2) Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2023 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 2786), które weszło w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.  Dziennik Ustaw –5– Poz. 1108 § 5. W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż: 1) pierwszy dzień miesiąca – dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 1, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta; 2) pierwszy dzień kwartału – dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta. § 6. 1. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. 2. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. 3. Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3: 1)3) pkt 1–25 i 28–45 – określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia; 2) pkt 26 i 27 – określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia. § 7. Kasa, z wyjątkiem kasy zawieszonej i w upadłości, przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01 po wypełnieniu wszystkich określonych w tym formularzu pozycji. § 8. Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie: 1) danych ogólnych; 2) bilansu; 3) rachunku zysków i strat; 4) środków na rachunkach bieżących; 5) instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów; 6) dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów; 7) kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania; 8) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według rodzajów podmiotów; 9) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty; 10) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne; 11) zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych; 12) funduszu stabilizacyjnego; 13) informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego; 14) promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej; 15) zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności; 16) depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia; 17) aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu; 18) aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży; 19) pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności; 20) aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty; 21) kredytów, pożyczek i pozostałych należności; 22) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne; 3) Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.  Dziennik Ustaw –6– Poz. 1108 23) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele; 24) utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty; 25) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych; 26) rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego; 27) rezerw; 28) informacji o wartości godziwej aktywów finansowych; 29) informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych; 30) przychodów z tytułu odsetek; 31) kosztów z tytułu odsetek; 32) zysków i strat z tytułu aktywów finansowych; 33) zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych; 34) pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych; 35) kosztów pracowniczych; 36) usług obcych; 37) podatków i opłat; 38) zobowiązań pozabilansowych udzielonych; 39) zobowiązań pozabilansowych otrzymanych; 40) informacji o radzie nadzorczej i zarządzie; 41) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności; 42) wielkości udzielonej kasom pomocy z innych źródeł niż fundusz stabilizacyjny; 43) wynagrodzeń oraz pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących; 44) należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności; 45) zobowiązań i należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej; 46) rezerwy obowiązkowej utrzymywanej w Narodowym Banku Polskim; 47) funduszu kredytowo-inwestycyjnego; 48)4) środków zgromadzonych na rachunkach funduszu wsparcia edukacji i promocji, o którym mowa w art. 55b ustawy; 49)4) wykonanych w wyniku pośrednictwa Kasy Krajowej transakcji płatniczych, w tym danych o ich wartości i liczbie; 50)4) liczby otwartych w danym roku kalendarzowym rachunków płatniczych na rzecz krajowych instytucji płatniczych, krajowych instytucji pieniądza elektronicznego, małych instytucji płatniczych oraz biur usług płatniczych. § 9. Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8, Kasa Krajowa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego: 1) do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane – w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną; 2) do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane – w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną. 4) Dodany przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2.  Dziennik Ustaw –7– Poz. 1108 § 10. 1. Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości Kasy Krajowej oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 5 do rozporządzenia. 2. Wzory formularzy sprawozdawczych dla sprawozdawczości Kasy Krajowej określa załącznik nr 6 do rozporządzenia. § 11. 1. Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych z wymogami określonymi w załączniku nr 7 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji. 2. Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej podpisane zgodnie z wymogami art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598 oraz z 2024 r. poz. 619, 1685 i 1863) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym – w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 1 i § 9 pkt 1. 3. Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania (skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych do reprezentowania kasy. § 12. 1. Komisja udostępnia nieodpłatnie kasie oraz Kasie Krajowej system teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji. 2. Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa albo Kasa Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 8 do rozporządzenia. Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej. 3. Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek, o którym mowa w ust. 2, w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności. 4. Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej do nadawania uprawnień użytkowników systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym mowa w ust. 2. § 13. W przypadku nieprawidłowości w przekazanych danych sprawozdawczych kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania od Komisji informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych sprawozdawczych wymaga przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych. § 14. W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku danych typu CD lub DVD. § 15. Kasy przejmowane przez inną kasę lub bank, do dnia wpisania połączenia do rejestru właściwego dla siedziby podmiotu przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach określonych w niniejszym rozporządzeniu. § 16. Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zachowuje ważność. § 17. 1. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez kasy i Kasę Krajową: 1) za styczeń 2018 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie; 2) za I kwartał 2018 r. – w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie. 2. Dane sprawozdawcze przekazywane przez kasy i Kasę Krajową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są opracowywane i przekazywane na zasadach dotychczasowych. § 18. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia5).6) 5) 6) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 28 lipca 2017 r. Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które utraciło moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). Symbol formularza DO02 DO03 BA02 BP02 RZS02 ZZFW01 FWW01 WK01 WK02 WK03 RPP01 Dane ogólne Liczba prowadzonych rachunków Bilans - aktywa Bilans - pasywa Rachunek zysków i strat Zestawienie zmian w funduszach własnych Fundusze własne Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę bezpośrednią) Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + - + + + + + + + + + + + „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Dziennik Ustaw 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Załącznik nr 1 Załącznik nr 1 Załączniki do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. (Dz. U. z 2025 r. poz. 1108) Załączniki do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. (Dz. U. z 2025 r. poz. …) ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KASKAS ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY – 12 –  –8– Poz. 1108 Symbol formularza RPP02 GAP01 AF01 AF02 AF03 AF04 AF05 AT01 ST01 ST02 ST03 WNIP01 WNIP02 RMK01 PA01 ZF02 RE01 ZWB01 RMK02 FSIZ01 Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę pośrednią) Gotówka i inne aktywa pieniężne Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Kredyty i pożyczki oraz inne należności Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe - zmiana stanu środków trwałych Pozostałe aktywa trwałe używane przez kasę Rzeczowe aktywa trwałe - środki trwałe w budowie Wartości niematerialne i prawne - zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych Wartości niematerialne i prawne - nieamortyzowane wartości niematerialne i prawne Rozliczenia międzyokresowe - aktywa Inne aktywa Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej Rezerwy Zobowiązania z tytułu podatków Rozliczenia międzyokresowe - pasywa Fundusze specjalne i inne zobowiązania Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + - + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas – 13 –  –9– Poz. 1108 DPW01 DPW02 DPW03 DPW04 DPW05 DPW06 DPW07 NKIP01 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. Symbol formularza FW02 FW03 FW04 ZPU01 ZPU02 ZPO01 NLOK02 Struktura funduszu własnego Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty Zobowiązania pozabilansowe udzielone Ustanowione przez kasę zabezpieczenia majątkowe Zobowiązania pozabilansowe otrzymane Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe - informacja o utracie wartości Dłużne papiery wartościowe w podziale na podmioty oraz według produktów Instrumenty kapitałowe w podziale na podmioty oraz według produktów Inwestycje w udziały, akcje i wkłady w innych podmiotach Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + - + + + + + - + + + - + + + + + + - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw 39. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas – 14 –  – 10 – Poz. 1108 NKIP04 NKIP05 NKIP06 NKIP07 49. 50. 51. 52. Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.)2 oraz według produktów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według zabezpieczeń, wartość brutto Kredyty i pożyczki na nieruchomości według terminów pierwotnych Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) - - + + + + + + + + + + „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw 1 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). 2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). NKIP03 Symbol formularza NKIP02 48. 47. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas – 15 –  – 11 – Poz. 1108 NKIP09 NKIP10 NKIP11 NWTZ01 NWTZ02 NWTZ03 NWTZ04 RSP01 RSP02 RSP03 RSP04 RSP05 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. Symbol formularza NKIP08 54. 53. L.p. Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności) Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów zapadalności Ryzyko stopy procentowej - zestawienie pozycji według długości okresu przeszacowania Ryzyko stopy procentowej - zaktualizowany średni okres zwrotu Ryzyko stopy procentowej - informacje dodatkowe Dane służące obliczeniu oprocentowania wszystkich umów według terminów pierwotnych, w okresie sprawozdawczym Dane służące obliczeniu oprocentowania nowych umów według terminów pierwotnych Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości Tytuł formularza Formularze sprawozdawcze dla kas – 16 – (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + + + + - - + + + + + + Dziennik Ustaw + + + + „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych  – 12 – Poz. 1108 AF06 AF07 AF08 AF09 ZF01 ZF03 ZF04 ZF05 ZF06 ZF07 ZF08 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. Symbol formularza NO01 67. 68. 69. 66. L.p. (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + - + + + - + + + + + + + - + + + - - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw Sprzedaż wierzytelności Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według rodzaju Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów i produktów Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty Aktywa finansowe stanowiące zabezpieczenie: wyłączenia i zobowiązania finansowe powiązane z przeniesionymi aktywami finansowymi Tytuł formularza Formularze sprawozdawcze dla kas – 17 –  – 13 – Poz. 1108 ZFW01 ZWE01 ZWE02 PUK01 PO01 PO02 KO01 PIK01 PIK02 PIK03 PIK04 PIK05 PIK06 PIK07 PIK08 PIK09 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. Symbol formularza ZF09 79. 80. 78. L.p. Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych za zgodą Komisji Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej Przychody z tytułu odsetek według rodzaju instrumentu finansowego Przychody z tytułu odsetek według produktów Koszty odsetek Pozostałe przychody i koszty operacyjne Koszty pracownicze Koszty działania kasy Wynik operacji nadzwyczajnych Podatek dochodowy od osób prawnych - struktura podatku dochodowego od osób prawnych Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych Przychody i koszty od środków pomocowych Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju Tytuł formularza Formularze sprawozdawcze dla kas – 18 – (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + + + Dziennik Ustaw + + + - + + - + + - - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych  – 14 – Poz. 1108 IK02 PLK02 RPL02 RO01 RNIZ01 RNIZ02 DZ01 PKZ02 PKZ03 FS01 ZAB01 106. 107. 108. 109. 110. Symbol formularza PIK10 PIK11 OA01 OA02 OA03 Działalność zaniechana Przekroczenie koncentracji zaangażowań Koncentracja aktywów Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny Zabezpieczenia ustanowione i przejęte na rzecz kasy oraz sprzedane w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem Aktywa przychodowe i nieprzychodowe Pasywa kosztowe i niekosztowe Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek Inwestycje kasy Płynność kasy Rezerwa płynna Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + - + - + + + + + + + + + + - + + + + + + - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw 100. 101. 102. 103. 104. 105. 95. 96. 97. 98. 99. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas – 19 –  – 15 – Poz. 1108 7) DAN01 ZKK01 ZKD01 Dodana przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. Dodana przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2. 113 114 115 112C. FSIZ02 7) 112D. NPP01 7) Składniki aktywów przejęte z tytułu zabezpieczenia Usługa przekazu pieniężnego Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju Fundusz wsparcia edukacji i promocji Należności przeniesione na konta pozabilansowe Formularze dotyczące istotnych zaangażowań Dane o sporządzającym i zatwierdzającym sprawozdanie Istotne zaangażowania kredytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych Istotne zaangażowania depozytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych Zabezpieczenia ustanowione na rzecz kasy w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + - + + + - - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych Dziennik Ustaw 7) Symbol formularza ZAB02 112. ZAB03 7) 112A. UP01 7) 112B. UP02 111. L.p. Formularze sprawozdawcze dla kas – 20 –  – 16 – Poz. 1108 Symbol formularza DO02 BA02 BP02 RZS02 FWW01 WK01 WK02 WK03 GAP01 AF01 AF02 AF03 AF04 AF05 ZF02 Dane ogólne Bilans – aktywa Bilans – pasywa Rachunek zysków i strat Fundusze własne Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego Gotówka i inne aktywa pieniężne Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Kredyty i pożyczki oraz inne należności Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 1 „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Dziennik Ustaw 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. L.p. Formularze sprawozdawcze dla małych kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI MAŁYCH KAS ZESTAWIENIE OZNACZENIA FORMULARZY SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI MAŁYCH KAS ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY ORAZ CZĘSTOTLIWOŚCI PRZEKAZYWANIA DANYCH SPRAWOZDAWCZYCH PRZY UŻYCIU TYCH FORMULARZY nr 2 ZałącznikZałącznik nr 2  – 17 – Poz. 1108 NKIP01 NKIP02 NKIP03 NKIP04 19. 20. 21. 22. Struktura funduszu własnego Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, z późn. zm.)2 oraz według produktów Tytuł formularza (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + - + - „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie 1 – 18 – 2 Dziennik Ustaw Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). 2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245). DPW01 Symbol formularza FW02 NLOK02 18. 16. 17. L.p. Formularze sprawozdawcze dla małych kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych  Poz. 1108 NKIP08 NKIP09 NKIP10 NKIP11 NWTZ01 NWTZ02 NWTZ03 AF06 ZF01 ZF03 ZF04 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. Symbol formularza NKIP05 24. 23. L.p. Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności) Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości Tytuł formularza Formularze sprawozdawcze dla małych kas (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + - - + + + + + + + 3 Dziennik Ustaw + + + + „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych  – 19 – Poz. 1108 ZF09 OA01 OA02 OA03 IK02 PLK02 RPL02 RO01 RNIZ01 PKZ02 FS01 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. Symbol formularza ZF05 ZF06 ZF07 38. 35. 36. 37. L.p. (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane) (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane) + + + + + + + + + + + + - + + - + + - + + - 4 „+” – obowiązek przekazania „-” – brak obowiązku przekazania kwartalnie miesięcznie Dziennik Ustaw Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek Inwestycje kasy Płynność kasy Rezerwa płynna Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy Przekroczenie koncentracji zaangażowań Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju Tytuł formularza Formularze sprawozdawcze dla małych kas Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych  – 20 – Poz. 1108  Dziennik Ustaw 21 -– -– 26 Poz. 1108 Załącznik nr 38) Załącznik nr 38) WZORY FORMULARZYSPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI KAS WZORY FORMULARZY SPRAWOZDAWCZOŚCI KAS DO02 Dane ogólne Okres sprawozdawczy Pełna nazwa kasy Numer kasy Numer Regon Numer KRS Liczba oddziałów kasy Liczba filii, ekspozytur, innych placówek obsługi klienta Liczba członków kasy Liczba zadeklarowanych udziałów członkowskich Liczba w pełni opłaconych udziałów członkowskich Liczba nie w pełni opłaconych udziałów członkowskich Liczba udziałów członkowskich przeznaczonych na pokrycie DO02.10.2. straty DO02.10.3. Liczba udziałów członkowskich wypowiedzianych DO02.10.4. Wartość jednostki udziałowej DO02.11. Liczba przedstawicieli na zebraniu przedstawicieli DO02.12. Liczba zatrudnionych w przeliczeniu na etaty DO02.12.1. W tym liczba kobiet DO02.13. Liczba zadeklarowanych wkładów członkowskich DO02.14. Liczba w pełni opłaconych wkładów członkowskich DO02.14.1. Liczba nie w pełni opłaconych wkładów członkowskich DO02.14.2. Wartość wkładu jednostkowego DO02.14.A. Liczba udziałów inwestorskich DO02.14.A.1. Liczba w pełni opłaconych udziałów inwestorskich DO02.14.A.2. Liczba nie w pełni opłaconych udziałów inwestorskich DO02.15. Dane adresowe DO02.15.1. Kod pocztowy DO02.15.2. Miejscowość DO02.15.3. Ulica i numer domu DO02.15.4. Numer telefonu DO02.15.5. Adres strony internetowej DO02.16. Dane osoby sporządzającej sprawozdawczość DO02.16.1. Imię i nazwisko DO02.16.2. Telefon służbowy DO02.16.3. E-mail służbowy DO02.17. Dane osoby zatwierdzającej sprawozdawczość DO02.17.1. Imię i nazwisko DO02.17.2. Telefon służbowy DO02.17.3. E-mail służbowy DO02.18. Uwagi DO02.19. Data sporządzenia sprawozdania DO02.1. DO02.2. DO02.3. DO02.4. DO02.5. DO02.6. DO02.7. DO02.8. DO02.9. DO02.10. DO02.10.1. 8) 8) A. Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2, oraz przez § 1 Zerozporządzenia zmianami wprowadzonymi przez § 1 zpkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 2, oraz przez 1 rozporządzenia MiniMinistra Finansów dnia 15 kwietnia 2025 r. zmieniającego rozporządzenie w §sprawie sprawozdań stra Finansów z dnia 15 kwietnia 2025 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowospółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-kredytowych Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej U. r.poz. 509), które weszło w życie z dniem Kredytowejoraz (Dz.Krajowej U. poz. 509), które weszło w życie z dniem 19 kwietnia(Dz. 2025 19 kwietnia 2025 r. DO03.4. DO03.4.1. DO03.4.2. DO03.4.3. DO03.4.4. DO03.4.5. DO03.3. Depozyty złotowe Depozyty bieżące Depozyty terminowe Depozyty zablokowane Depozyty z terminem wypowiedzenia Depozyty walutowe Depozyty bieżące Depozyty terminowe Depozyty zablokowane Depozyty z terminem wypowiedzenia Depozyty z dostępem do internetu Kredyty i pożyczki w rachunku bieżącym karty kredytowe konsumpcyjne na działalność gospodarczą pozostałe MSP B. Duże przedsiębiorstwa A. C. Przedsiębiorcy indywidualni D. Osoby prywatne E. Rolnicy indywidualni Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych F. G. Inne Dziennik Ustaw DO03.2. DO03.2.1. DO03.2.2. DO03.2.3. DO03.2.4. DO03.1. DO03.1.1. DO03.1.2. DO03.1.3. DO03.1.4. Liczba prowadzonych rachunków DO03 - Liczba prowadzonych rachunków - 27  – 22 – Poz. 1108  - 28 - – – 23 Dziennik Ustaw Poz. 1108 BA02 - Bilans - Aktywa AKTYWA BA02.1. BA02.1.1. BA02.1.2. BA02.2. BA02.2.1. BA02.2.1.1. BA02.2.1.2. BA02.2.1.3. BA02.2.2. BA02.2.2.1. BA02.2.2.2. BA02.2.2.3. BA02.3. BA02.3.1. BA02.3.2. BA02.3.3. BA02.4. BA02.4.1. BA02.4.2. BA02.4.3. BA02.5. BA02.5.1. BA02.5.2. BA02.6. BA02.7. BA02.8. BA02.8.1. BA02.8.2. BA02.9. BA02.9.1. BA02.10. Aktywa pieniężne Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty kapitałowe Dłużne papiery wartościowe Pozostałe Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Instrumenty kapitałowe Dłużne papiery wartościowe Pozostałe Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Instrumenty kapitałowe Dłużne papiery wartościowe Pozostałe Kredyty i pożyczki oraz inne należności Kredyty i pożyczki Dłużne papiery wartościowe Pozostałe Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Dłużne papiery wartościowe Pozostałe Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rozliczenia międzyokresowe Inne aktywa w tym wkłady na fundusz stabilizacyjny Aktywa razem Wartość bilansowa A.  - 29– -24 – Dziennik Ustaw BP02 - Bilans - Pasywa PASYWA BP02.1. BP02.1.1. BP02.1.1.1. BP02.1.1.2. BP02.1.1.3. BP02.1.2. BP02.1.2.1. BP02.1.2.2. BP02.1.2.3. BP02.2. BP02.2.1. BP02.2.2. BP02.2.3. BP02.3. BP02.3.1. BP02.3.2. BP02.4. BP02.5. BP02.6. BP02.7. BP02.8. BP02.9. BP02.10. BP02.10.1. BP02.10.2. BP02.11. BP02.12. BP02.13. BP02.14. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Oszczędności Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji Pozostałe zobowiązania Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Oszczędności Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji Pozostałe zobowiązania Zobowiązania finansowe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia Oszczędności Zobowiązania finansowe z tytułu własnej emisji Pozostałe zobowiązania Rezerwy Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rezerwy Zobowiązania z tytułu podatków Rozliczenia międzyokresowe Fundusze specjalne i inne zobowiązania Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, razem Fundusz udziałowy Fundusz zasobowy Fundusz z aktualizacji wyceny, w tym dotyczący: Rzeczowego majątku trwałego Aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto Fundusze razem Pasywa razem Poz. 1108 Wartość bilansowa A.  - 30–- 25 – Dziennik Ustaw Poz. 1108 RZS02 - Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat RZS02.1. RZS02.1.1. RZS02.1.2. RZS02.1.3. RZS02.1.4. RZS02.1.5. RZS02.2. RZS02.2.1. RZS02.2.2. RZS02.2.3. RZS02.3. RZS02.4. RZS02.5.1. RZS02.5.2. RZS02.5. RZS02.6. RZS02.6.1. RZS02.6.2. RZS02.6.3. RZS02.6.4. RZS02.6.5. RZS02.7. RZS02.7.1 RZS02.8. RZS02.9. RZS02.10. RZS02.10.1. RZS02.11. RZS02.11.1. RZS02.12. RZS02.12.1. RZS02.12.2. RZS02.12.3. RZS02.12.4. RZS02.12.5. RZS02.12.6. RZS02.12.7. RZS02.13. RZS02.13.1. RZS02.13.2. RZS02.14. RZS02.14.1. Przychody z tytułu odsetek Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Kredyty i pożyczki oraz inne należności Inne aktywa Koszty z tytułu odsetek Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Zobowiązania finansowe wyceniane metodą skorygowanej ceny nabycia Pozostałe zobowiązania Wynik z tytułu odsetek Przychody z tytułu dywidend Przychody z tytułu prowizji Koszty z tytułu prowizji Wynik z tytułu prowizji Zrealizowany wynik z aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz innych niż przeznaczone do obrotu - netto Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Kredyty i pożyczki oraz inne należności Zobowiązania finansowe wyceniane metodą skorygowanej ceny nabycia Pozostałe zrealizowane zyski (straty) Wynik z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy w tym przeznaczonych do obrotu - netto Wynik z tytułu różnic kursowych - netto Wynik działalności kasy Pozostałe przychody operacyjne w tym rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych Pozostałe koszty operacyjne w tym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych Koszty działania kasy Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Bieżące wpłaty na fundusz stabilizacyjny Podatki i opłaty Wynagrodzenia oraz ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Rezerwy i rozwiązane rezerwy - netto Na zobowiązania pozabilansowe finansowe Pozostałe rezerwy Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i rozwiązane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych - netto Aktywa finansowe dostępne sprzedaży Wartość A.  Dziennik Ustaw RZS02.14.2. RZS02.14.3. RZS02.15. RZS02.16. RZS02.16.1. RZS02.16.2. RZS02.17. RZS02.18. RZS02.19. RZS02.20. - 31–- 26 – Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Kredyty i pożyczki oraz inne należności Wynik działalności operacyjnej Wynik operacji nadzwyczajnych Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) Zysk (strata) netto Poz. 1108  - 32– 27 - – Dziennik Ustaw Poz. 1108 ZZFW01 - Zestawienie zmian w funduszach własnych Zestawienie zmian w funduszach własnych ZZFW01.1. ZZFW01.1.1. ZZFW01.1.2. ZZFW01.2. ZZFW01.3. ZZFW01.3.1. ZZFW01.3.1.1. ZZFW01.3.1.1.1. ZZFW01.3.1.1.2. ZZFW01.3.1.1.3. ZZFW01.3.1.1.4. ZZFW01.3.1.1.5. ZZFW01.3.1.2. ZZFW01.3.1.2.1. ZZFW01.3.1.2.2. ZZFW01.3.1.2.3. ZZFW01.3.1.2.4. ZZFW01.3.1.2.5. ZZFW01.4. ZZFW01.5. ZZFW01.5.1. ZZFW01.5.1.1. ZZFW01.5.1.1.1. ZZFW01.5.1.1.2. ZZFW01.5.1.1.3. ZZFW01.5.1.2. ZZFW01.5.1.2.1. ZZFW01.5.1.2.2. ZZFW01.5.1.2.3. ZZFW01.6. ZZFW01.7. ZZFW01.7.1. ZZFW01.7.1.1. ZZFW01.7.1.1.1. ZZFW01.7.1.1.2. ZZFW01.7.1.1.3. ZZFW01.7.1.1.4. ZZFW01.7.1.1.5. ZZFW01.7.1.2. ZZFW01.7.1.2.1. ZZFW01.7.1.2.2. ZZFW01.7.1.2.3. ZZFW01.7.1.2.4. ZZFW01.7.1.2.5. ZZFW01.8. ZZFW01.9. ZZFW01.9.1. ZZFW01.9.1.1. ZZFW01.9.1.2. Fundusz własny na początek okresu Korekty błędów Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Fundusz własny na początek okresu, po korektach Fundusz udziałowy na początek okresu Zmiany funduszu udziałowego a. Zwiększenia (z tytułu) - wniesienia wpłat udziałów członkowskich b. Zmniejszenia (z tytułu) - wypłacenia udziałów członkowskich Fundusz udziałowy na koniec okresu Fundusz zasobowy na początek okresu Zmiany funduszu zasobowego a. Zwiększenia (z tytułu) - wpłat wpisowego - nadwyżki bilansowej b. Zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty Fundusz zasobowy na koniec okresu Fundusz z aktualizacji wyceny na początek okresu Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny a. Zwiększenia (z tytułu) b. Zmniejszenia (z tytułu) - zbycia lub likwidacji środków trwałych Fundusz z aktualizacji wyceny na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a. Korekty błędów b. Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Wartość A.  - 33– 28 - – Dziennik Ustaw ZZFW01.9.2. ZZFW01.9.3. ZZFW01.9.3.1. ZZFW01.9.3.1.1. ZZFW01.9.3.1.2. ZZFW01.9.3.1.3. ZZFW01.9.3.1.4. ZZFW01.9.3.2. ZZFW01.9.3.2.1. ZZFW01.9.3.2.2. ZZFW01.9.3.2.3. ZZFW01.9.3.2.4. ZZFW01.9.4. ZZFW01.9.5. ZZFW01.9.5.1. ZZFW01.9.5.2. ZZFW01.9.6. ZZFW01.9.7. ZZFW01.9.7.1. ZZFW01.9.7.1.1. ZZFW01.9.7.1.2. ZZFW01.9.7.1.3. ZZFW01.9.7.1.4. ZZFW01.9.7.1.5. ZZFW01.9.7.2. ZZFW01.9.7.2.1. ZZFW01.9.7.2.2. ZZFW01.9.7.2.3. ZZFW01.9.7.2.4. ZZFW01.9.7.2.5. ZZFW01.9.8. ZZFW01.10. ZZFW01.11. ZZFW01.11.1. ZZFW01.11.2. ZZFW01.3. ZZFW01.12. ZZFW01.13. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Zmiana zysku z lat ubiegłych a. Zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b. Zmniejszenia (z tytułu) Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu a. Korekty błędów b. Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Zmiana straty z lat ubiegłych a. Zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b. Zmniejszenia (z tytułu) Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto Zysk netto Strata netto Odpis z zysku Fundusz własny na koniec okresu Fundusz własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Poz. 1108  - 34– 29 - – Dziennik Ustaw Poz. 1108 FWW01 - Fundusze własne FWW01.1. FWW01.1.1. FWW01.1.1.1. FWW01.1.1.2. FWW01.1.2. FWW01.1.2.1. FWW01.1.2.2. FWW01.1.3. FWW01.1.3.1. FWW01.1.3.2. FWW01.2. FWW01.2.1. FWW01.2.2. FWW01.2.3. FWW01.3. FWW01.3.1. FWW01.4. FWW01.5. FWW01.6. FWW01.7. FWW01.8. FWW01.9 FWW01.9.1 FWW01.10. FWW01.10.1. FWW01.11. FWW01.12. FWW01.13. FWW01.14. FWW01.15. FWW01.16. FWW01.17. FWW01.18. FWW01.19. FWW01.20. FWW01.21. FWW01.22. FWW01.23. FWW01.24. Fundusz udziałowy Udziały obowiązkowe udziały zadeklarowane udziały nieopłacone (-) Udziały nadobowiązkowe udziały zadeklarowane udziały nieopłacone (-) Udziały inwestorskie udziały zadeklarowane udziały nieopłacone (-) Fundusz zasobowy z nadwyżki bilansowej z wpłat wpisowego z lat poprzednich Zobowiązania podporządkowane otrzymane z funduszu stabilizacyjnego kwota pomniejszenia z tytułu 20 % amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania Dodatkowa kwota odpowiedzialności członków kasy Strata z lat ubiegłych (-) Strata w trakcie zatwierdzania (-) Strata bieżącego okresu (-) Inne pomniejszenia funduszy własnych kasy określone na podstawie odrębnych przepisów (-) Zobowiązania podporządkowane otrzymane z innych źródeł kwota pomniejszenia z tytułu 20 % amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-) Zobowiązania podporządkowane otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego kwota pomniejszenia z tytułu 20 % amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-) Fundusz z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Niezrealizowane zyski na instrumentach dłużnych Niezrealizowane zyski na instrumentach kapitałowych Zaangażowania kapitałowe kasy w instytucje finansowe, instytucje kredytowe, banki krajowe, banki zagraniczne, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji oraz kasy (-) Brakująca kwota odpisów aktualizujących (-) Niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych (-) Niezrealizowane straty na instrumentach kapitałowych (-) Suma funduszy własnych kasy Wymogi kapitałowe kasy Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego Całkowity wymóg kapitałowy kasy Suma wymogów kapitałowych pomnożonych przez 20 Współczynnik wypłacalności kasy w % Wartość A.  Dziennik Ustaw - 35– -30 – Poz. 1108 WK01 - Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego AKTYWA WAŻONE RYZYKIEM WK01.1. WK01.1.1. WK01.1.2. WK01.1.3. WK01.1.3.1. WK01.1.3.2. WK01.1.3.3. WK01.1.4. WK01.1.5. WK01.1.6. WK01.2. WK01.2.1. WK01.2.2. WK01.2.3. WK01.2.4. WK01.2.5. WK01.2.6. WK01.2.7. WK01.2.8. WK01.3. WK01.3.1. WK01.3.2. WK01.4. WK01.4.1. WK01.4.2. WK01.4.3. WK01.4.4. WK01.4.5. WK01.5. WK01.5.1. WK01.6. Aktywa o wadze ryzyka 0 % Środki pieniężne w kasie i równoważne pozycje gotówkowe Należności od podmiotów klasy I Należności od podmiotów klasy II, III i IV, w części zabezpieczonej: kwotą pieniężną przelaną na rachunek kasy gwarancjami (poręczeniami) udzielonymi przez podmioty klasy I dłużnymi papierami wartościowymi, których emitentem jest podmiot klasy I Obligacje lub inne papiery wartościowe, których emitentem jest podmiot klasy I Obligacje lub inne papiery wartościowe, których emitentem jest podmiot klasy II lub III lub IV w części gwarantowanej (poręczanej) przez podmioty klasy I Pomniejszenia funduszy własnych kasy, o których mowa w art. 24 ust. 3 pkt 4 ustawy Aktywa o wadze ryzyka 20 % Środki pieniężne w drodze Lokaty, wkłady lub udziały w Kasie Krajowej Należności od podmiotów klasy II, w części nieobjętej wagą ryzyka 0 % Jednostki uczestnictwa funduszy rynku pieniężnego, o których mowa w art. 178 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 1034, z późn. zm.) Papiery wartościowe, których emitentem jest podmiot klasy II, w części niegwarantowanej (nieporęczanej) przez podmioty klasy I Papiery wartościowe, których emitentem jest podmiot klasy III lub IV, w części objętej gwarancją (poręczeniem) przez podmioty klasy II Należności od podmiotów klasy III, których pierwotny efektywny termin zapadalności jest nie dłuższy niż 3 miesiące z wyłączeniem należności, co do których istnieje zamiar ich odnawiania po upływie terminu zapadalności tak, że ich efektywny termin zapadalności jest dłuższy niż 3 miesiące Należności od podmiotów klasy III i klasy IV, w części zabezpieczonej gwarancjami (poręczeniami) udzielonymi przez podmioty klasy II lub dłużnymi papierami wartościowymi, których emitentem jest podmiot klasy II Aktywa o wadze ryzyka 50 % Należności w walucie polskiej od podmiotów klasy III, których pierwotny efektywny termin zapadalności jest dłuższy niż 3 miesiące Należności w walucie polskiej od podmiotów klasy III i IV w części nieobjętej wagami ryzyka 0 % i 20 %, zabezpieczonej hipoteką ustanowioną na nieruchomości mieszkalnej, którą dłużnik zamieszkuje lub będzie zamieszkiwał albo oddał lub odda …