Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 12 września 2017 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach f

§ 1pkt 1 lit.

a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. poz. 857), które weszło w życie z dniem 30 czerwca 2016 r.) rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2132); 3) funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty, utworzony na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1896, z późn. zm.4)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.); 4) osobie zarządzającej - rozumie się przez to osoby mające istotny wpływ na zarządzanie emitentem, a w szczególności: członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, osobę wchodzącą w skład organu administrującego emitenta, kuratora, członka zarządu komisarycznego, syndyka oraz zarządcę ustanowionego w postępowaniu upadłościowym lub likwidatora; 5) osobie nadzorującej - rozumie się przez to członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej, osobę wchodzącą w skład organu administrującego emitenta lub członka innego, określonego przepisami prawa, organu tego podmiotu, uprawnionego do nadzorowania prawidłowości jego działania; 65)

§ 1pkt 1 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) podmiocie powiązanym - rozumie się przez to podmiot powiązany w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz. Urz. WE L 243 z 11.09.2002, str. 1, z późn. zm.6)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 216 z 21.08.2007, str. 32 oraz Dz. Urz. UE L 97 z 09.04.2008, str. 62. - Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne rozdz. 13, t. 29, str. 609, z późn. zm.), a w przypadku emitenta będącego funduszem - jednostkę powiązaną z towarzystwem funduszy inwestycyjnych zarządzającym emitentem; 7) sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami rozporządzenia, a w przypadku emitenta będącego:

1. a)funduszem - zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, a także połączone sprawozdanie finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy,
2. b)jednostką samorządu terytorialnego - zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego,
3. c)spółdzielczą kasą oszczędnościowo -kredytową lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową - zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości i rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych; 8) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami rozporządzenia; 9) danych porównywalnych - rozumie się przez to dane porównawcze sporządzone, odpowiednio, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia 809/2004, w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (polityką) rachunkowości, stosowanymi przez emitenta przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, skróconego sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za ostatni okres, oraz przez ujęcie korekt błędów w okresach, których one dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte w księgach rachunkowych; kwotę korekty z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości i korekty błędu odnosi się na kapitał własny i wykazuje jako niepodzielony zysk lub niepokrytą stratę z lat ubiegłych; dane porównywalne sporządza się z uwzględnieniem zasad zapewnienia porównywalności określonych w MSR; 10) MSR - rozumie się przez to Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej; 11) jednostce dominującej - rozumie się przez to jednostkę dominującą w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 11a) wspólnika jednostki współzależnej - rozumie się przez to wspólnika jednostki współzależnej w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 12) znaczącym inwestorze - rozumie się przez to znaczącego inwestora w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 13) jednostce zależnej - rozumie się przez to jednostkę zależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 14) jednostce współzależnej - rozumie się przez to jednostkę współzależną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 15) jednostce stowarzyszonej - rozumie się przez to jednostkę stowarzyszoną w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 16) jednostkach podporządkowanych - rozumie się przez to jednostki podporządkowane w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 17) jednostkach powiązanych - rozumie się przez to jednostki powiązane w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 18) grupie kapitałowej - rozumie się przez to grupę kapitałową w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 197)Dodany przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) zaangażowaniu w kapitale - rozumie się przez to zaangażowanie w kapitale w rozumieniu ustawy o rachunkowości; 207)Dodany przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) CCP - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 2 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, kontrahentów centralnych i repozytoriów transakcji (Dz. Urz. UE L 201 z 27.07.2012, str. 1, z późn. zm.8)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, Dz. Urz. UE L 279 z 19.10.2013, str. 2, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 173 z 12.06.2014, str. 84 i 190, Dz. Urz. UE L 355 z 12.12.2014, str. 6, Dz. Urz. UE L 141 z 05.06.2015, str. 73, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 239 z 15.09.2015, str. 63, Dz. Urz. UE L 314 z 01.12.2015, str. 13, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 337 z 23.12.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 195 z 20.07.2016, str. 3, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36, Dz. Urz. UE L 340 z 15.12.2016, str. 9, Dz. Urz. UE L 86 z 31.03.2017, str. 3, Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14 oraz Dz. Urz. UE L 148 z 10.06.2017, str. 1). § 3. 1. Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz dane porównywalne sporządza się w zakresie określonym: 1) dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową - w załączniku nr 1 do rozporządzenia, 2) dla emitentów papierów wartościowych będących bankami - w załączniku nr 2 do rozporządzenia, 3) dla emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji - w załączniku nr 3 do rozporządzenia, 4) (uchylony),9)Przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 5) dla emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi - w załączniku nr 5 do rozporządzenia, 6) (uchylony), 7) (uchylony) - z pominięciem tych informacji lub poszczególnych pozycji, które nie wystąpiły w okresie objętym odpowiednio sprawozdaniem finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi. 210)

§ 1pkt 2 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.. W dodatkowych informacjach i objaśnieniach wykazuje się inne, niż określone w ust. 1, istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, 1a i 4a ustawy o rachunkowości.

1. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących funduszami, sporządza się w zakresie określonym w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
2. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących jednostkami samorządu terytorialnego, sporządza się w zakresie określonym w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego.
3. Sprawozdania finansowe i dane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących spółdzielczymi kasami oszczędnościowo -kredytowymi lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową, sporządza się w zakresie określonym w ustawie o rachunkowości i rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo -kredytowych. §
4. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych przedstawia się ze szczegółowością większą niż określona w załącznikach do rozporządzenia - jeżeli wynika to z potrzeb lub specyfiki jednostki. §
5. W sprawozdaniu finansowym, skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz danych porównywalnych wskazuje się walutę i jednostkę, w jakiej zostały zaprezentowane dane finansowe w nich zawarte. §
7. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i danych porównywalnych zawiera, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: 111)

§ 1pkt 3 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) nazwę (firmę), siedzibę i adres, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym - także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek; 2) wskazanie czasu trwania emitenta, jeżeli jest oznaczony; 3) wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne; 4) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta; 5) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe; 6) wskazanie, czy emitent jest jednostką dominującą, wspólnikiem jednostki współzależnej lub znaczącym inwestorem oraz czy sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe; 7) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie spółek - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia; 8) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności; 9) stwierdzenie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej; 10) wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub danych porównywalnych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w prospekcie; 11) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych; 12) wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:

1. a)kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu,
2. b)kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego,
3. c)najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie; 13) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych do tego przeliczenia; 14) wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - zgodnie z § 7. 2. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych zawiera, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności: 1) nazwę (firmę) i siedzibę, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według PKD, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym, także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty działalności grupy kapitałowej emitenta i opis jego roli w grupie; 2) wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony; 3) wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, oraz lat obrotowych i okresów objętych sprawozdaniami finansowymi jednostek powiązanych, jeżeli są one różne od okresu objętego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi; 4) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta; 5) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta lub jednostek grupy kapitałowej wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe; 6) w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia; 7) wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności; 812)

§ 1pkt 3 lit.

b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek podporządkowanych emitenta, a także jednostki dominującej, znaczącego inwestora i wspólnika jednostki współzależnej oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie; 912)

§ 1pkt 3 lit.

b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) wykaz:

1. a)jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją, wycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem: - ich nazw (firm) i siedzib, - przedmiotów działalności, - właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, - udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów, - kryteriów zastosowanych przez emitenta do objęcia skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostek zależnych, jeżeli sprawowanie kontroli nad nimi nie wynika z posiadania większości całkowitej liczby głosów, oraz, w przypadku jednostek objętych konsolidacją, podaniem ogólnych proporcji udziałów stron trzecich dla każdej jednostki osobno,
2. b)jednostek nieobjętych konsolidacją, niewycenianych metodą praw własności lub metodą proporcjonalną, ze wskazaniem podstawy prawnej i uzasadnienia odstąpienia od odpowiednio konsolidacji lub wyceny oraz podaniem: - kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz z operacji finansowych, - wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, - udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów,
3. c)udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej; 10) informację o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji, wycenie metodą praw własności lub wycenie metodą proporcjonalną, w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w tym:
4. a)podstawowe wielkości sprawozdań finansowych,
5. b)nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmować skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
6. c)nazwy i siedziby jednostek nieobjętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach - ze wskazaniem, że jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone po tych zmianach; 10a13)Dodany przez § 1 pkt 3 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3.) wykaz jednostek innych niż jednostki podporządkowane, w których emitent lub jednostki podporządkowane posiadają zaangażowanie w kapitale, ze wskazaniem:
7. a)ich nazw (firm) i siedzib,
8. b)wysokości kapitału podstawowego tych jednostek,
9. c)wysokości zatwierdzonego wyniku finansowego tych jednostek za ostatni rok obrotowy,
10. d)udziału posiadanego przez emitenta lub jednostki podporządkowane w kapitale podstawowym tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów; 11) wskazanie, że skonsolidowane sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej; 12) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub w danych porównywalnych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń zawartych w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w prospekcie; 13) opis:
11. a)przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego,
12. b)sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, w tym obowiązujących, przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zasad sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych,
13. c)metod i zasad obejmowania jednostek powiązanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym; 14) wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:
14. a)kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu,
15. b)kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego,
16. c)najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie; 15) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu; 16) wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - zgodnie z § 7. § 7. 1. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego zamieszcza się wskazanie i objaśnienie różnic w wartości ujawnionych danych, dotyczących co najmniej kapitału własnego (aktywów netto) i wyniku finansowego netto, oraz istotnych różnic dotyczących przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, pomiędzy sprawozdaniami finansowymi, skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi, sporządzonymi zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, a odpowiednio sprawozdaniami finansowymi, skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi, które zostałyby sporządzone zgodnie z MSR. 2. Wskazania różnic w wartości ujawnionych danych dla danego obszaru nie dokonuje się, jeżeli wskazanie danych w sposób wiarygodny nie jest możliwe mimo dołożenia należytej staranności, przy czym informację o takiej sytuacji podaje się wraz ze stosownymi wyjaśnieniami. § 8. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia14)Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 26 października 2005 r.. 1) Obecnie działem administracji rządowej - instytucje finansowe kieruje Minister Rozwoju i Finansów, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). 2) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 337 z 05.12.2006, str. 17; Dz. Urz. UE L 61 z 28.02.2007, str. 24, Dz. Urz. UE L 340 z 19.12.2008, str. 17, Dz. Urz. UE L 103 z 13.04.2012, str. 13, Dz. Urz. UE L 150 z 09.06.2012, str. 1, Dz. Urz. UE L 256 z 22.09.2012, str. 4, Dz. Urz. UE L 177 z 28.06.2013, str. 14, Dz. Urz. UE L 213 z 08.08.2013, str. 1, Dz. Urz. UE L 249 z 25.09.2015, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 58 z 04.03.2016, str. 13. 3)

§ 1pkt 1 lit.

a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 maja 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz. U. poz. 857), które weszło w życie z dniem 30 czerwca 2016 r. 4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089. 5)

§ 1pkt 1 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku

1. 6) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 216 z 21.08.2007, str. 32 oraz Dz. Urz. UE L 97 z 09.04.2008, str.
2. 7) Dodany przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
3. 8) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, Dz. Urz. UE L 279 z 19.10.2013, str. 2, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 173 z 12.06.2014, str. 84 i 190, Dz. Urz. UE L 355 z 12.12.2014, str. 6, Dz. Urz. UE L 141 z 05.06.2015, str. 73, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 239 z 15.09.2015, str. 63, Dz. Urz. UE L 314 z 01.12.2015, str. 13, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 337 z 23.12.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 195 z 20.07.2016, str. 3, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36, Dz. Urz. UE L 340 z 15.12.2016, str. 9, Dz. Urz. UE L 86 z 31.03.2017, str. 3, Dz. Urz. UE L 144 z 07.06.2017, str. 14 oraz Dz. Urz. UE L 148 z 10.06.2017, str. 1 9) Przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4. 10)

§ 1pkt 2 lit.

b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 11)

§ 1pkt 3 lit.

a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 12)

§ 1pkt 3 lit.

b tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 13) Dodany przez § 1 pkt 3 lit. b tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 3. 14) Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 26 października 2005 r. Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych prowadzących działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową 15) WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO/SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, BILANS/SKONSOLIDOWANY BILANS Aktywa I. Aktywa trwałe 1. Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy 2. Wartość firmy jednostek podporządkowanych *) 3. Rzeczowe aktywa trwałe 4. Należności długoterminowe 4.1. Od jednostek powiązanych 4.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 4.3. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe 5.1. Nieruchomości 5.2. Wartości niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe

1. a)w jednostkach powiązanych, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach zależnych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją *)
2. b)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności 1)/udziały lub akcje w jednostkach współzależnych i stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności*) - udziały lub akcje w innych jednostkach
3. c)w pozostałych jednostkach 5.4. Inne inwestycje długoterminowe 6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe II. Aktywa obrotowe 1. Zapasy 2. Należności krótkoterminowe 2.1. Od jednostek powiązanych 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Od pozostałych jednostek 3. Inwestycje krótkoterminowe 3.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
4. a)w jednostkach powiązanych
5. b)w pozostałych jednostkach
6. c)środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 3.2. Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe III. Należne wpłaty na kapitał zakładowy IV. Akcje (udziały) własne Aktywa razem Pasywa I. Kapitał własny 2) 1. Kapitał zakładowy 2. Kapitał zapasowy 3. Kapitał z aktualizacji wyceny 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych *)
7. a)dodatnie różnice kursowe
8. b)ujemne różnice kursowe 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych 7. Zysk (strata) netto 8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) II. Kapitały mniejszości*) III. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych *) IV. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwy na zobowiązania 1.1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
9. a)długoterminowa
10. b)krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy
11. a)długoterminowe
12. b)krótkoterminowe 2. Zobowiązania długoterminowe 2.1. Wobec jednostek powiązanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2.3. Wobec pozostałych jednostek 3. Zobowiązania krótkoterminowe 3.1. Wobec jednostek powiązanych 3.2. Wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 3.3. Wobec pozostałych jednostek 3.4. Fundusze specjalne 4. Rozliczenia międzyokresowe 4.1. Ujemna wartość firmy 4.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
13. a)długoterminowe
14. b)krótkoterminowe Pasywa razem Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)3) POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe 1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń ... 1.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń ... 1.3. Od pozostałych jednostek (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń ... 2. Zobowiązania warunkowe 2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń ... 2.2. Od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i poręczeń ... 2.3. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - udzielonych gwarancji i poręczeń ... 3. Inne (z tytułu) ... Pozycje pozabilansowe razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: - od jednostek powiązanych 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: - jednostkom powiązanym 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) IV. Koszty sprzedaży V. Koszty ogólnego zarządu VI. Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne 1. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Dotacje 3. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 4. Inne przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne 1. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 3. Inne koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe 1. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
15. a)od jednostek powiązanych, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale
16. b)od pozostałych jednostek, w tym: - w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale 2. Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych 3. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 5. Inne XI. Koszty finansowe 1. Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych 2. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych 3. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 4. Inne XII. Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych *) XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych *) XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych *) XV. Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności4)/Udziałw zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) XVI. Zysk (strata) brutto (IX+X-XI+/-XII-XIII+XIV+/-XV) XVII. Podatek dochodowy
17. a)część bieżąca
18. b)część odroczona XVIII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XIX. (Zyski) straty mniejszości *) XX. Zysk (strata) netto (XVI-XVII-XVIII+/-XIX) Zysk (strata) netto (zannualizowany) Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)5) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)6) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM/SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO)
19. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
20. b)korekty błędów II. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego
21. a)zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) ...
22. b)zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) ... 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Kapitał zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału zapasowego
23. a)zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) ...
24. b)zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty ... 2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny
25. a)zwiększenia (z tytułu) ...
26. b)zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych ... 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych
27. a)zwiększenia (z tytułu) ...
28. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 5. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych ' 6. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 6.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
29. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
30. b)korekty błędów 6.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych
31. a)zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych ...
32. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 6.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 6.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
33. a)zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
34. b)korekty błędów 6.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych
35. a)zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ...
36. b)zmniejszenia (z tytułu) ... 6.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 6.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 7. Wynik netto
37. a)zysk netto
38. b)strata netto
39. c)odpisy z zysku III. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) IV. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH/SKONSOLIDOWANY RACHUNEK RZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez emitenta (metoda bezpośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy 1. Sprzedaż 2. Inne wpływy z działalności operacyjnej II. Wydatki 1. Dostawy i usługi 2. Wynagrodzenia netto 3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne świadczenia 4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 5. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:
40. a)w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych
41. b)w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:
42. a)w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe
43. b)w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszości *) 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności7)/Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności*) 3. Amortyzacja, w tym: - odpisy wartości firmy jednostek podporządkowanych lub ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych *) 4. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu należności 10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym:
44. a)w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych
45. b)w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:
46. a)w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe
47. b)w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości*) 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1, la i 4a ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie A. NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu / skonsolidowanego bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. 1.1. aktywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne
48. a)koszty zakończonych prac rozwojowych
49. b)wartość firmy
50. c)nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: - oprogramowanie komputerowe
51. d)inne wartości niematerialne i prawne
52. e)zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem Należy wskazać i wyjaśnić okres dokonywania odpisów zakończonych prac rozwojowych oraz odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy 1.2. Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)
53. a)wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu
54. b)zwiększenia (z tytułu) ...
55. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
56. d)wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu
57. e)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
58. f)amortyzacja za okres (z tytułu) ...
59. g)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
60. h)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia
61. i)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
62. j)wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 1.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa)
63. a)własne
64. b)używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ... Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 2 - do poz. 1.2. aktywów *) 2.1. Wartość firmy jednostek podporządkowanych
65. a)wartość firmy - jednostki zależne
66. b)wartość firmy -jednostki współzależne Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 2.2. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne
67. a)wartość firmy brutto na początek okresu
68. b)zwiększenia (z tytułu) ...
69. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
70. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
71. e)odpis wartości firmy na początek okresu
72. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
73. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
74. h)wartość firmy netto na koniec okresu 2.3. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne
75. a)wartość firmy brutto na początek okresu
76. b)zwiększenia (z tytułu) ...
77. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
78. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
79. e)odpis wartości firmy na początek okresu
80. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
81. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
82. h)wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, odpisów z tytułu trwałej utraty wartości oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 3 - do poz. I. 3. aktywów 3.1. Rzeczowe aktywa trwałe
83. a)środki trwałe, w tym: - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - urządzenia techniczne i maszyny - środki transportu - inne środki trwałe
84. b)środki trwałe w budowie
85. c)zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 3.2. Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)
86. a)wartość brutto środków trwałych na początek okresu
87. b)zwiększenia (z tytułu) ...
88. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
89. d)wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
90. e)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
91. f)amortyzacja za okres (z tytułu) ...
92. g)skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
93. h)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia
94. i)odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu
95. j)wartość netto środków trwałych na koniec okresu 3.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)
96. a)własne
97. b)używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: ... Środki trwałe bilansowe, razem 3.4. Środki trwałe wykazywane pozabilansowo: - używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Ponadto należy podać wartość gruntów użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane oraz wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu *) Nota 4 - do poz. I. 4. aktywów 4.1. Należności długoterminowe
98. a)od jednostek powiązanych, w tym od: - jednostek zależnych (z tytułu) ... - jednostki dominującej (z tytułu) ...
99. b)od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym od: - jednostek współzależnych (z tytułu) ... - jednostek stowarzyszonych (z tytułu) ... - innych jednostek (z tytułu) ...
100. c)od pozostałych jednostek (z tytułu), w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej (z tytułu) ... - znaczącego inwestora (z tytułu) ... - od innych jednostek (z tytułu) ... Należności długoterminowe netto
101. d)odpisy aktualizujące wartość należności Należności długoterminowe brutto 4.2. Zmiana stanu należności długoterminowych (wg tytułów)
102. a)stan na początek okresu ...
103. b)zwiększenia (z tytułu) ...
104. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
105. d)stan na koniec okresu ... 4.3. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych Stan na początek okresu
106. a)zwiększenia (z tytułu) ...
107. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu 4.4. Należności długoterminowe (struktura walutowa)
108. a)w walucie polskiej
109. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Należności długoterminowe, razem Nota 5 - do poz. I. 5. aktywów 5.1. Zmiana stanu nieruchomości (wg grup rodzajowych)
110. a)stan na początek okresu ...
111. b)zwiększenia (z tytułu) ...
112. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
113. d)stan na koniec okresu ... 5.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych)
114. a)stan na początek okresu ...
115. b)zwiększenia (z tytułu) ...
116. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
117. d)stan na koniec okresu ... 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe
118. a)w jednostkach powiązanych, w tym: - w jednostkach zależnych - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w jednostce dominującej - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
119. b)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - w jednostkach współzależnych - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w jednostkach stowarzyszonych - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) - w innych jednostkach: - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
120. c)w pozostałych jednostkach, w tym: - we wspólniku jednostki współzależnej - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w znaczącym inwestorze - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... - w innych jednostkach - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.4. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności, w tym: 8)
121. a)wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych
122. b)ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych 5.5. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki zależne 9)
123. a)wartość firmy brutto na początek okresu
124. b)zwiększenia (z tytułu) ...
125. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
126. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
127. e)odpis wartości firmy na początek okresu
128. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
129. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
130. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.6. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki współzależne10)
131. a)wartość firmy brutto na początek okresu
132. b)zwiększenia (z tytułu) ...
133. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
134. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
135. e)odpis wartości firmy na początek okresu
136. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
137. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
138. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.7. Zmiana stanu wartości firmy -jednostki stowarzyszone 11)
139. a)wartość firmy brutto na początek okresu
140. b)zwiększenia (z tytułu) ...
141. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
142. d)wartość firmy brutto na koniec okresu
143. e)odpis wartości firmy na początek okresu
144. f)odpis wartości firmy za okres (z tytułu) ...
145. g)odpis wartości firmy na koniec okresu
146. h)wartość firmy netto na koniec okresu 5.8. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki zależne12)
147. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
148. b)zwiększenia (z tytułu) ...
149. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
150. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
151. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
152. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
153. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
154. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.9. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki współzależne 13)
155. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
156. b)zwiększenia (z tytułu) ...
157. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
158. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu ...
159. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
160. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
161. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
162. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 5.10. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki stowarzyszone 14)
163. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
164. b)zwiększenia (z tytułu) ...
165. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
166. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
167. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
168. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)
169. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
170. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu ich ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 5.11. Długoterminowe aktyw a finansowe *)
171. a)w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
172. b)w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
173. c)w pozostałych jednostkach, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
174. d)w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ... Długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.12. Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych)
175. a)stan na początek okresu ...
176. b)zwiększenia (z tytułu) ...
177. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
178. d)stan na koniec okresu ... 5.13. Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
179. a)nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej
180. b)siedziba
181. c)przedmiot przedsiębiorstwa
182. d)charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich)
183. e)zastosowana metoda konsolidacji/wycena metodą praw własności/wycena metodą proporcjonalną, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji/wycenie metodą praw własności/wycenie metodą proporcjonalną
184. f)data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu
185. g)wartość udziałów (akcji) według ceny nabycia
186. h)korekty aktualizujące wartość (razem)
187. i)wartość bilansowa udziałów (akcji)
188. j)procent posiadanego kapitału zakładowego
189. k)udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
190. l)wskazanie, innej niż określona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu
191. m)kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy - kapitał zapasowy - pozostały kapitał własny, w tym: - zysk (strata) z lat ubiegłych - zysk (strata) netto
192. n)zobowiązania i rezerwy na zobowiązania jednostki, w tym: - zobowiązania długoterminowe - zobowiązania krótkoterminowe
193. o)należności jednostki: - należności długoterminowe - należności krótkoterminowe
194. p)aktywa jednostki, razem
195. q)przychody ze sprzedaży
196. r)nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce
197. s)otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy 5.14. Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach15)
198. a)nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej
199. b)siedziba
200. c)przedmiot przedsiębiorstwa
201. d)wartość bilansowa udziałów (akcji)
202. e)kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy
203. f)procent posiadanego kapitału zakładowego
204. g)udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
205. h)nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji)
206. i)otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 5.15. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
207. a)w walucie polskiej
208. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 5.16. Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności): A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
209. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
210. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
211. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia ... B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
212. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
213. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
214. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia ... C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)
215. a)akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
216. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
217. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia ... D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
218. a)udziały i akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
219. b)obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia
220. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia ... Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 5.17. Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)
221. a)w walucie polskiej
222. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Udzielone pożyczki długoterminowe, razem 5.18. Inne inwestyeje długoterminowe (wg rodzaj
223. u)... Inne inwestycje długoterminowe, razem 5.19. Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych (wg grup rodzajowych)
224. a)stan na początek okresu ...
225. b)zwiększenia (z tytułu) ...
226. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
227. d)stan na koniec okresu ... 5.20. Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)
228. a)w walucie polskiej
229. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Inne inwestycje długoterminowe, razem Nota 6 - do poz. I. 6. aktywów 6.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego: 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:
230. a)odniesionych na wynik finansowy ...
231. b)odniesionych na kapitał własny ...
232. c)odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... 2. Zwiększenia
233. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
234. b)odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
235. c)odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
236. d)odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
237. e)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 3. Zmniejszenia
238. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
239. b)odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
240. c)odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
241. d)odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) ...
242. e)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:
243. a)odniesionych na wynik finansowy ...
244. b)odniesionych na kapitał własny ...
245. c)odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej - nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 6.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
246. a)czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ...
247. b)pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: ... Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 7 - do poz. II. 1. aktywów Zapasy:
248. a)materiały
249. b)półprodukty i produkty w toku
250. c)produkty gotowe
251. d)towary
252. e)zaliczki na dostawy i usługi Zapasy, razem Nota 8 - do poz. II. 2. aktywów 8.1. Należności krótkoterminowe
253. a)od jednostek powiązanych - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - inne - dochodzone na drodze sądowej
254. b)od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - inne - dochodzone na drodze sądowej
255. c)należności od pozostałych jednostek - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych - inne - dochodzone na drodze sądowej Należności krótkoterminowe netto, razem
256. d)odpisy aktualizujące wartość należności Należności krótkoterminowe brutto, razem 8.1.1. Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych
257. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej
258. b)inne, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej
259. c)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek zależnych - jednostki dominującej Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
260. d)odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 8.1.2. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale
261. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek
262. b)inne, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek
263. c)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale netto, razem
264. d)odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale brutto, razem 8.1.3. Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek
265. a)z tytułu dostaw i usług, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek
266. b)z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych
267. c)inne, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek
268. d)dochodzone na drodze sądowej, w tym od: - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora - innych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek netto, razem
269. e)odpisy aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek brutto, razem 8.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych Stan na początek okresu
270. a)zwiększenia (z tytułu) ...
271. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 8.3. Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
272. a)w walucie polskiej
273. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności krótkoterminowe, razem 8.4. Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
274. a)do 1 miesiąca
275. b)powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
276. c)powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
277. d)powyżej 6 miesięcy do 1 roku
278. e)powyżej 1 roku
279. f)należności przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
280. g)odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług należy wskazać, które przedziały czasowe spłacania należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta 8.4.1. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie:
281. a)do 1 miesiąca
282. b)powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
283. c)powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
284. d)powyżej 6 miesięcy do 1 roku
285. e)powyżej 1 roku Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
286. f)odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) Nota 9 - do poz. II. 2. i I. 4. aktywów W odniesieniu do łącznej wartości należności (długo- i krótkoterminowych) należy podać kwoty należności spornych oraz należności przeterminowanych (z podziałem wg tytułów), w tym od których nie dokonano odpisów aktualizujących i niewykazanych jako „Należności dochodzone na drodze sądowej” Nota 10 - do poz. II. 3. aktywów 10.1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
287. a)w jednostkach zależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
288. b)w jednostkach współzależnych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
289. c)w jednostkach stowarzyszonych - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
290. d)w znaczącym inwestorze - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
291. e)we wspólniku jednostki współzależnej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
292. f)w jednostce dominującej - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
293. g)w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach - dłużne papiery wartościowe - inne papiery wartościowe (wg rodzaju) ... - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) ...
294. h)środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.2. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
295. a)w walucie polskiej
296. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 10.3. Papiery wartościowe, udziały i inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg zbywalności): A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa)
297. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
298. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
299. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa)
300. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
301. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
302. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa)
303. a)akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
304. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
305. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa)
306. a)udziały i akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
307. b)obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia
308. c)inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia ... Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 10.4. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (struktura walutowa)
309. a)w walucie polskiej
310. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Udzielone pożyczki krótkoterminowe, razem 10.5. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
311. a)w walucie polskiej
312. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 10.6. Inne inwestycje krótkoterminowe (wg rodzaj
313. u)... Inne inwestycje krótkoterminowe, razem 10.7. Inne inwestycj e krótkoterminowe (struktura walutowa)
314. a)w walucie polskiej
315. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Inne inwestycje krótkoterminowe, razem Nota 11 - do poz. II. 4. aktywów Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
316. a)czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - stanowiące różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie ...
317. b)pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: ... Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 12 - do poz. IV. aktywów 12.1. Akcje (udziały) własne
318. a)liczba
319. b)wartość wg ceny nabycia
320. c)wartość bilansowa
321. d)cel nabycia
322. e)przeznaczenie Należy wskazać informacje o zmianie stanu akcji (udziałów) własnych w okresie sprawozdawczym, w tym o ich nabyciu, zbyciu i umorzeniu 12.2. Akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych
323. a)nazwa (firma) jednostki, siedziba
324. b)liczba
325. c)wartość wg ceny nabycia
326. d)wartość bilansowa Nota 13 - do aktywów Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić:
327. a)główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie
328. b)główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów
329. c)dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 14 - do poz. 1.1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura) 16)
330. a)wartość nominalna jednej akcji
331. b)seria/emisja
332. c)rodzaj akcji
333. d)rodzaj uprzywilejowania akcji
334. e)rodzaj ograniczenia praw do akcji
335. f)liczba akcji
336. g)wartość serii/emisji wg wartości nominalnej
337. h)sposób pokrycia kapitału
338. i)data rejestracji
339. j)prawo do dywidendy (od daty)
340. k)liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: - liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji - zmianach wartości nominalnej akcji - zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 15 - do poz. I. 2. pasywów Kapitał zapasowy
341. a)ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
342. b)utworzony ustawowo
343. c)utworzony zgodnie ze statutem/umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość
344. d)z dopłat akcjonariuszy/wspólników
345. e)inny (wg rodzaju) ... Kapitał zapasowy, razem Nota 16 - do poz. I. 3. pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny
346. a)z tytułu aktualizacji wartości godziwej
347. b)z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych, w tym: - z wyceny instrumentów zabezpieczających
348. c)z tytułu podatku odroczonego
349. d)różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych
350. e)inny (wg rodzaju) ... Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 17 - do poz. I. 4. pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (według celu przeznaczenia)
351. a)utworzony zgodnie z statutem/umową
352. b)na akcje (udziały) własne ... Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 18 - do poz. 1.8. pasywów Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (z tytułu) ... Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego, razem ... Nota 19 - do poz. II pasywów *) Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu
353. a)zwiększenia (z tytułu) ...
354. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu Nota 20 - do poz. III pasywów *) 20.1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych
355. a)ujemna wartość firmy - jednostki zależne
356. b)ujemna wartość firmy - jednostki współzależne Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem 20.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki zależne
357. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
358. b)zwiększenia (z tytułu) ...
359. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
360. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
361. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
362. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
363. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
364. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu 20.3. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy -jednostki współzależne
365. a)ujemna wartość firmy brutto na początek okresu
366. b)zwiększenia (z tytułu) ...
367. c)zmniejszenia (z tytułu) ...
368. d)ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu
369. e)odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu
370. f)odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) ...
371. g)odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu
372. h)ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia, wyjaśnieniem okresu jej odpisywania, wysokości dotychczas dokonanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych oraz korekt z tytułu sprzedaży części udziałów, do których była ona przypisana Nota 21 - do poz. IV. 1. pasywów 21.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego: 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:
373. a)odniesionej na wynik finansowy ...
374. b)odniesionej na kapitał własny ...
375. c)odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... 2. Zwiększenia
376. a)odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) ...
377. b)odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
378. c)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 3. Zmniejszenia
379. a)odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
380. b)odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ...
381. c)odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) ... 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem
382. a)odniesionej na wynik finansowy ...
383. b)odniesionej na kapitał własny ...
384. c)odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy ... Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych - rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych - łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 21.2. Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)
385. a)stan na początek okresu ...
386. b)zwiększenia (z tytułu) ...
387. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
388. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
389. e)stan na koniec okresu ... 21.3. Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne (wg tytułów)
390. a)stan na początek okresu ...
391. b)zwiększenia (z tytułu) ...
392. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
393. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
394. e)stan na koniec okresu ... 21.4. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów)
395. a)stan na początek okresu ...
396. b)zwiększenia (z tytułu) ...
397. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
398. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
399. e)stan na koniec okresu ... 21.5. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)
400. a)stan na początek okresu ...
401. b)zwiększenia (z tytułu) ...
402. c)wykorzystanie (z tytułu) ...
403. d)rozwiązanie (z tytułu) ...
404. e)stan na koniec okresu ... Nota 22 - do poz. IV. 2. pasywów 22.1. Zobowiązania długoterminowe:
405. a)wobec jednostek powiązanych, w tym: - wobec jednostek zależnych - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostki dominującej - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ...
406. b)wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - wobec jednostek współzależnych - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostek stowarzyszonych - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec innych jednostek - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju)
407. c)wobec pozostałych jednostek, w tym: - wobec wspólnika jednostki współzależnej - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec znaczącego inwestora - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec innych jednostek - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - umowy leasingu finansowego - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) Zobowiązania długoterminowe, razem 22.2. Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
408. a)powyżej 1 roku do 3 lat
409. b)powyżej 3 do 5 lat
410. c)powyżej 5 lat Zobowiązania długoterminowe, razem 22.3. Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)
411. a)w walucie polskiej
412. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania długoterminowe, razem 22.4. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
413. a)nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej
414. b)siedziba
415. c)kwota kredytu/pożyczki wg umowy 17)
416. d)kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty 18)
417. e)warunki oprocentowania
418. f)termin spłaty
419. g)zabezpieczenia
420. h)inne 22.5. Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych
421. a)dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju
422. b)wartość nominalna
423. c)warunki oprocentowania
424. d)termin wykupu
425. e)gwarancje/zabezpieczenia
426. f)dodatkowe prawa
427. g)rynek notowań
428. h)inne Należy przedstawić wykaz grup zobowiązań długoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 23 - do poz. IV. 3. pasywów 23.1. Zobowiązania krótkoterminowe
429. a)wobec jednostek powiązanych, w tym: - wobec jednostek zależnych - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostki dominującej - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju)
430. b)wobec pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - wobec jednostek współzależnych - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec jednostek stowarzyszonych - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec innych jednostek - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ...
431. c)wobec pozostałych jednostek, w tym: - wobec wspólnika jednostki współzależnej - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec znaczącego inwestora - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - inne (wg rodzaju) ... - wobec innych jednostek - kredyty i pożyczki, w tym: - długoterminowe w okresie spłaty - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - z tytułu dywidend - inne zobowiązania finansowe, w tym: ... - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy - zaliczki otrzymane na dostawy i usługi - zobowiązania wekslowe - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych - z tytułu wynagrodzeń - inne (wg tytułów) ...
432. d)fundusze specjalne (wg tytułów) ... Zobowiązania krótkoterminowe, razem 23.2. Zobowiązania krótkoterminowe (struktura walutowa)
433. a)walucie polskiej
434. b)w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) ... Zobowiązania krótkoterminowe, razem 23.3. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
435. a)nazwa (firma) jednostki
436. b)siedziba
437. c)kwota kredytu/pożyczki wg umowy 19)
438. d)kwota kredytu/pożyczki pozostała do spłaty 20)
439. e)warunki oprocentowania
440. f)termin spłaty
441. g)zabezpieczenia
442. h)inne 23.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych
443. a)dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju
444. b)wartość nominalna
445. c)warunki oprocentowania
446. d)termin wykupu
447. e)gwarancje/zabezpieczenia
448. f)dodatkowe prawa
449. g)inne Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań krótkoterminowych zabezpieczonych na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 24 - do poz. IV. 4. pasywów 24.1. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu
450. a)zwiększenia (z tytułu) ...
451. b)zmniejszenia (z tytułu) ... Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu 24.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
452. a)bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów - długoterminowe (wg tytułów) ... - krótkoterminowe (wg tytułów) ...
453. b)rozliczenia międzyokresowe przychodów - długoterminowe (wg tytułów) ... - krótkoterminowe (wg tytułów) ... Inne rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 25 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję Noty objaśniające do pozycji pozabilansowych Nota 26 26.1. Należności warunkowe (z tytułu)
454. a)otrzymanych gwarancji i poręczeń - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek, w tym: - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora - od innych jednostek
455. b)pozostałe (z tytułu) ... - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek, w tym: - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora - od innych jednostek ... Należności warunkowe, razem 26.2. Zobowiązania warunkowe (z tytułu)
456. a)udzielonych gwarancji i poręczeń - na rzecz jednostek powiązanych, w tym: - na rzecz jednostek zależnych - na rzecz jednostki dominującej - na rzecz pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - na rzecz jednostek współzależnych - na rzecz jednostek stowarzyszonych - na rzecz innych jednostek - na rzecz pozostałych jednostek, w tym: - na rzecz wspólnika jednostki współzależnej - na rzecz znaczącego inwestora - na rzecz innych jednostek
457. b)pozostałe (z tytułu) ... - na rzecz jednostek powiązanych, w tym: - na rzecz jednostek zależnych - na rzecz jednostki dominującej - na rzecz pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - na rzecz jednostek współzależnych - na rzecz jednostek stowarzyszonych - na rzecz innych jednostek - na rzecz pozostałych jednostek, w tym: - na rzecz wspólnika jednostki współzależnej - na rzecz znaczącego inwestora - na rzecz innych jednostek ... Zobowiązania warunkowe, razem Należy wskazać zobowiązania warunkowe zabezpieczone na majątku emitenta/jednostek powiązanych/pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale/wspólnika jednostki współzależnej/znaczącego inwestora (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Noty objaśniające do rachunku zysków i strat/skonsolidowanego rachunku zysków i strat Nota 27 - do poz. I.1. 27.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ... - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek 27.2. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
458. a)kraj - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ...
459. b)eksport - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek Nota 28 - do poz. I. 2. 28.1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ... - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek 28.2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)
460. a)kraj - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ...
461. b)eksport - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... - od jednostek powiązanych w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek ... Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek Nota 29 - do poz. II.1., poz. IV i poz. V Koszty według rodzaju
462. a)amortyzacja
463. b)zużycie materiałów i energii
464. c)usługi obce
465. d)podatki i opłaty
466. e)wynagrodzenia
467. f)ubezpieczenia i inne świadczenia, w tym emerytalne
468. g)pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) ... Koszty według rodzaju, razem Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Nota 30 - do poz. VII.4. Inne przychody operacyjne
469. a)rozwiązane rezerwy (z tytułu) ...
470. b)pozostałe, w tym: ... Inne przychody operacyjne, razem Nota 31 - do poz. VIII.3. Inne koszty operacyjne
471. a)utworzone rezerwy (z tytułu) ...
472. b)pozostałe, w tym: ... Inne koszty operacyjne, razem W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich ysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia Nota 32 - do poz. X 32.1. Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach
473. a)od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej
474. b)od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek
475. c)od pozostałych jednostek, w tym: - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora - od innych jednostek Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem 32.2. Przychody finansowe z tytułu odsetek
476. a)z tytułu udzielonych pożyczek - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek, w tym: - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora - od innych jednostek
477. b)pozostałe odsetki - od jednostek powiązanych, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostki dominującej - od pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od innych jednostek - od pozostałych jednostek, w tym: - od wspólnika jednostki współzależnej - od znaczącego inwestora - od innych jednostek Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem 32.3. Inne przychody finansowe
478. a)dodatnie różnice kursowe - zrealizowane - niezrealizowane
479. b)rozwiązane rezerwy (z tytułu) ...
480. c)pozostałe, w tym: ... Inne przychody finansowe, razem Nota 33 - do poz. XI 33.1. Koszty finansowe z tytułu odsetek
481. a)od kredytów i pożyczek - dla jednostek powiązanych, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostki dominującej - dla pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - dla jednostek współzależnych - dla jednostek stowarzyszonych - dla innych jednostek - dla pozostałych jednostek, w tym: - dla wspólnika jednostki współzależnej - dla znaczącego inwestora - dla innych jednostek
482. b)pozostałe odsetki - dla jednostek powiązanych, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostki dominującej - dla pozostałych jednostek, w których emitent posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - dla jednostek współzależnych - dla jednostek stowarzyszonych - dla innych jednostek - dla pozostałych jednostek, w tym: - dla wspólnika jednostki współzależnej - dla znaczącego inwestora - dla innych jednostek Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 33.2. Inne koszty finansowe
483. a)ujemne różnice kursowe, w tym: - zrealizowane - niezrealizowane
484. b)utworzone rezerwy (z tytułu) ...
485. c)pozostałe, w tym: ... Inne koszty finansowe, razem Nota 34 - do poz. XII Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych '
486. a)zysk ze sprzedaży udziałów i akcji - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych - w jednostkach stowarzyszonych
487. b)strata ze sprzedaży udziałów i akcji - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych - w jednostkach stowarzyszonych Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym Nota 35 - do poz. XV21) Udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym: - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto Nota 36 - do poz. XVII 36.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany *)) 2. Korekty konsolidacyjne *) 3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) ... 4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 5. Podatek dochodowy według stawki.... % 6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: - wykazany w rachunku zysków i strat - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 36.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy - inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) ... Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: - ujętego w kapitale własnym - ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy 22) Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: - działalności zaniechanej - wyniku na operacjach o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie W odniesieniu do skonsolidowanego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach, pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania Nota 37 - do poz. XVIII Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu: ... Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 38 - do poz. XX Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe Zysk (strata) netto *)
488. a)zysk (strata) netto jednostki dominującej
489. b)zyski (straty) netto jednostek zależnych
490. c)zyski (straty) netto jednostek współzależnych
491. d)zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych
492. e)korekty konsolidacyjne Zysk (strata) netto Nota 39 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku rzepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek i koniec okresu W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych/skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych/skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR B. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych 1.1. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na:
493. a)aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
494. b)zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
495. c)pożyczki udzielone i należności własne
496. d)aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
497. e)aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie 1.2. Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić:
498. a)podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych w szczególności: - zakres i charakter instrumentu - cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie - kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności - sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych - termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu - możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją - cenę lub przedział cen realizacji instrumentu - możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów - ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności - dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone - ww. informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony - inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi - rodzaj ryzyka związanego z instrumentem - sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach
499. b)opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości
500. c)opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane
501. d)wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego
502. e)tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą