ORDIN nr. 7 din 5 august 2011 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 34 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin.
(3)lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin.
(1)din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 48 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 40 din Legea nr. 127/2011, Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul I Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Titlul se modifică şi va avea următorul cuprins: "ORDIN pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României" 2. La articolul 1, alineatele
(1),
(2)şi
(4)se modifică şi vor avea următorul cuprins: "Art. 1. -
(1)Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.
(2)Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică băncilor, persoane juridice române, sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine, organizaţiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire şi creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare instituţii de credit. ... ..........................................................................
(4)În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare nebancare, instituţiile de plată, instituţii emitente de monedă electronică sau la Fond, dacă din context nu rezultă contrariul." ... 3. La articolul 1, după alineatul
(3)se introduce un nou alineat, alineatul (3^1), cu următorul cuprins: "(3^1) Sistemul de raportare contabilă semestrială prevăzut la alin.
(1)se aplică şi instituţiilor de plată care acordă, potrivit prevederilor art. 22 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituţii de plată, precum şi instituţiilor emitente de monedă electronică ce acordă, conform prevederilor art. 22 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, credite legate de serviciile de plată, a căror activitate este limitată la emiterea de monedă electronică şi prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituţii emitente de monedă electronică."
- Titlul anexei se modifică şi va avea următorul cuprins: "SISTEMUL de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României" Articolul II Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul III Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă de la 30 iunie 2011, al cărei termen de depunere este până la data de 31 august
- Articolul IV Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 5 august
- Nr.
- Anexa I. Titlul capitolului II se modifică şi va avea următorul cuprins: "CAPITOLUL II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare, instituţiilor de plată şi instituţiilor emitente de monedă electronică" II. Modelul formularului de raportare semestrială cod 30 - DATE INFORMATIVE, prevăzut la capitolele II şi III, se modifică şi se înlocuieşte cu următorul model: "DATE INFORMATIVE ┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬───────────────────────┐ │ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziţie│ col.├───────────┬───────────┤ │ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ │activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │ investiţii│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │PLĂŢI RESTANTE - │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │ │din care: │ 201 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │ din care: │ 202 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 30 de zile │ 203 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 90 de zile │ 204 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale - │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuţii pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │ │ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuţii pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │ speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 218 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 219 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ primite │ 221 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ │ │ scadenţă - │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 223*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 224*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 225*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 226*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti │ │ │ │ │ │ primite │ 227*)│ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴───────────┘ -------------- Notă ... *) Se completează doar de către instituţiile de credit. Notă ... **) Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ... ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L267 din 14 august
- Notă ... ****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Administrator, Întocmit .................. .................. (numele şi prenumele, (numele şi prenumele, semnătura) calitatea, semnătura) Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional .................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România." III. Modelul formularului cod 10 - Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut la capitolul III, se modifică şi se înlocuieşte cu următorul model: "Judeţul ____________________________________|_|_| Forma de proprietate _________________________|_|_| Denumirea instituţiei: ___________________________ Activitatea (se va înscrie activitatea Adresă: localitatea: _______________, sectorul ___ preponderentă) ____________________________________ str. ___________________________________ nr. _____ Cod clasă CAEN _____________________________|_|_|_| Telefon _________________ Fax ____________________ Codul unic de înregistrare ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Numărul din registrul comerţului _________________ SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .......... Administrator, Întocmit ..................... ---------- (numele şi prenumele, (numele şi prenumele, semnătura) calitatea, semnătura) Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România." IV. Corelaţia pentru cod poziţie 360 pentru Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii - cod 10 A1 prevăzută la capitolul V se modifică şi se introduce o nouă corelaţie pentru cod poziţie 361, cu următorul cuprins: "360 = 361 + 367 361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366". ----------