ORDIN nr. 1 din 28 martie 2014

(4)din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin.

(3)lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin.

(1)din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul I Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul II Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2013. Articolul III Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 28 martie 2014. Nr. 1. Anexa MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013 1. La capitolul I, punctul 1, subpunctul 1.1 se modifică şi va avea următorul cuprins: "1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, distinct de situaţiile financiare anuale, cu excepţia sucursalelor instituţiilor de credit din alte state membre, care au obligaţia să întocmească şi să depună doar raportări contabile anuale." 2. La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.1, litera

1. d)se modifică şi va avea următorul cuprins: "
2. d)Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40);" 3. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ...." se modifică şi va avea următorul cuprins: "Date informative la data de 31 decembrie ...... 30 - lei - ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │ VII. Cheltuieli de inovare****) │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 702 la 704), din care: │ 701 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │ │ │ │ │perioadei │ 702 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │ │ │ │ │în cursul perioadei │ 703 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ │ │ │ │perioadei │ 704 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │IX. Informaţii privind bunurile din domeniul │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ public al statului │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în administrare │ 901 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în concesiune │ 902 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului închiriate │ 903 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ----------- *1) La secţiunea X "Capital social vărsat", la poz. 1010-1020 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului subscris vărsat înscris la poz. 1000. ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │ XIII. Creanţe preluate prin cesiune de la │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ persoane juridice******) │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │ │juridice (la valoarea nominală), din care: │ 1040 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ - creanţe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │ persoane juridice afiliate │ 1041 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │ │juridice (la cost de achiziţie), din care: │ 1042 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ - creanţe preluate prin cesiune de la │ │ │ │ │ persoane juridice afiliate │ 1043 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ --------- Notă ... *) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit.
3. b)din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ... **) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă. Notă ... ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ... ****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004. Notă ... *****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct ori indirect o participaţie. Notă ... ******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin.

(1)pct. 21 lit.

1. c)din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Administrator, Întocmit ................. Numele şi prenumele Calitatea Numele şi prenumele Semnătura Semnătura ................ ................ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. ....................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit." 4. La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40 - "Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă la data de 31 decembrie..." se modifică şi se înlocuieşte cu "Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale la data de 31 decembrie..." cu următorul cuprins: "40 Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale la data de 31 decembrie .... Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale ---------- * Informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea justă a imobilizărilor, după caz. Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale Situaţia ajustărilor pentru depreciere ---------- Notă ... *) Se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor. Administrator, Întocmit ................. Numele şi prenumele Calitatea Numele şi prenumele Semnătura Semnătura ................ ................ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. ....................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit." 5. La capitolul II, la formularul cod 60 - "Alte informaţii", după formularul cod 60E - "Număr de clienţi" se introduce un nou formular, formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii", cu următorul cuprins: "Elemente de capitaluri proprii --------- Notă ... *) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-). Administrator, Întocmit ................. Numele şi prenumele Calitatea Numele şi prenumele Semnătura Semnătura ................ ................ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. ....................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit." 6. La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative", corelaţia I - "Date privind rezultatul înregistrat" se modifică şi va avea următorul cuprins: "I. Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1" 7. La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative" se introduce o corelaţie nouă, corelaţia X - "Capital social vărsat", cu următorul cuprins: "X - Capital social vărsat Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii: 1000 = 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020 1010 = 1011 + 1012" 8. La capitolul III litera A, subpunctul A.4 se modifică şi va avea următorul cuprins: "A.4. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40) I. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40A)
2. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelaţie: col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3
3. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 şi 5 trebuie respectate următoarele corelaţii: 100 = 101 + 102 + 103 104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 II. Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40B)
4. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelaţie: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
5. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii: 200 = 201 202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207 III. Situaţia ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)
6. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelaţie: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
7. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii: 300 = 301 +302 + 303 304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310" 9. La capitolul III litera B, subpunctul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins: "2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10 -------