← România

NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013

NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit**) Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 14 februarie 2013 Notă ... **) Aprobate prin ORDINUL nr. 1 din 30 ianuarie 2013 publicat în Monitorul Oficial nr. 93 din 14 februarie 2013. Notă ... Potrivit art. II din ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2013. Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014. Potrivit art. II din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2016. Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2017. Capitolul I Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale 1. Generalități 1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale. ---------- Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. ... 1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii. ... ... 2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia 2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:

  1. a)Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10); ...
  2. b)Contul de profit sau pierdere (cod 20); ...
  3. c)Date informative (cod 30); ...
  4. d)Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40); ---------- Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. ...
  5. e)Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50); ...
  6. f)Alte informații (cod 60). ... ... 2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare. (la 29-05-2017, Subpunctul 2.2. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 ) ... 2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2 ... 2.4. Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare. (la 29-05-2017, Subpunctul 2.4. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 ) ... 2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. ... 2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
  7. a)directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ...
  8. b)persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin. ... 2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice. ... 2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro (la 11-05-2018, Punctul 2.9. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018 ) ... 2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... 2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei. ... 2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit. ... 2.13.

(1)Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare: – denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); ... – adresa și numărul de telefon; ... – numărul de înregistrare la registrul comerțului; ... – codul unic de înregistrare; ... – capitalul social. ...
(2)Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin.
(1)se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.
  1. ---------- Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai
  2. ... 2.
  3. Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală. ---------- Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din anexă a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai
  4. ... ...
  5. Termene de depunere 3.
  6. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. ... 3.
  7. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin.
(1)se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. ... 3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin.
(1)se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. ... 3.4. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin.
(1)se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... ---------- Pct. 3, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. ... 4. Informații privind completarea raportării contabile anuale 4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare. ---------- Subpct. 4.1, pct. 4, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. ... 4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice. ... ... Capitolul II Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit (la 29-05-2017, Antetul formularelor de raportare contabilă anuală din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 ) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ..... 10 - lei - 10 - lei - 10 - lei - Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Semnătura Ștampila unității Numărul de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit." ---------- Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ..... 20 - lei - Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Semnătura Ștampila unității Numărul de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ---------- Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. Date informative la data de 31 decembrie ...... 30 - lei - *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit.
  1. c)și
  2. d)din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. ^1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc). ^2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. ^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat» la poz. 1110-1120 în col. 2, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. Administrator, ........................................ (numele și prenumele) Semnătura ....................................... Întocmit Numele și prenumele ....................................... Calitatea Semnătura ................................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional ...................................................................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... (la 11-05-2018, Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018 ) 40 Situația imobilizărilor necorporale și corporale la data de 31 decembrie .... Situația imobilizărilor necorporale și corporale 40A - lei - ---------- * Informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea justă a imobilizărilor, după caz. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale 40B - lei - Situația ajustărilor pentru depreciere 40C - lei - ---------- *) Se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor. Administrator, Întocmit ................. Numele și prenumele Calitatea Numele și prenumele Semnătura Semnătura ................ ................ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. ....................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ---------- Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ...... Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente 50A - lei - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente 50B - lei - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc 50C - lei - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile 50D - lei - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire 50E - lei - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării 50F - lei - Alte venituri și cheltuieli de exploatare 50G Administrator, Întocmit Numele și prenumele Numele și prenumele Semnătura Calitatea Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit." ---------- Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. 60 - ALTE INFORMAȚII Active grupate pe categorii de operațiuni ---------- Denumirea subformularului 60A, capitolul II din anexă a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. 60A - lei - ---------- *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-). ---------- Subformularul 60A, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. Depozite atrase de la clientela nebancară 60B - lei - Rezerve pentru riscuri bancare 60C - lei - Alte active și datorii contingente 60D - lei - Număr de clienți 60E - lei - Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Semnătura Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Elemente de capitaluri proprii 60F - lei - --------- *) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-). Administrator, Întocmit ................. Numele și prenumele Calitatea Numele și prenumele Semnătura Semnătura ................ ................ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. ....................... Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ---------- Formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din anexă a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. Capitolul III Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) I. Active (cod 10.01) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 050 = 060 + 070 + 080 + 090 100 = 110 + 120 + 130 140 = 150 + 160 + 170 180 = 190 + 200 210 = 220 + 230 270 = 280 + 290 300 = 310 + 320 330 = 340 + 350 380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370 II. Datorii (cod 10.02) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 240 = 250 + 260 300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290 III. Capitaluri proprii (cod 10.03) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255. ---------- Pct. A.1, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 090 = 120 + 130 + 140 220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270 355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 430 = 440 + 450 460 = 470 + 480 + 490 + 500 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600 670 = 630 + 640 ---------- Pct. A.2, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 11 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. A.3. Date informative (cod 30) I. Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1 ---------- Corelația I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. XI. Capital social vărsat Controlul vertical Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații: 1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120 1110 = 1111 + 1112 ---------- Fosta corelație X - Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a devenit Corelația XI prin modificarea adusă de pct. 2 al anexei din ORDINUL nr. 3 din 5 mai 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 381 din 19 mai 2016. II. Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3 Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227 202 = 203 + 204 + 205 206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 216 = 217 + 218 + 219 + 220 222 = 223 + 224 + 225 + 226 VII. Cheltuieli de inovare Abrogată ---------- Corelația "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. A.4. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40) I. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)
  3. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație: col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3
  4. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații: 100 = 101 + 102 + 103 104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 II. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)
  5. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
  6. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații: 200 = 201 202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207 III. Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)
  7. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3
  8. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații: 300 = 301 +302 + 303 304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310 ---------- Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50) I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 270 = 020 + 080 + 150 + 250 Pentru fiecare dintre coloanele 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B) Controlul vertical 270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260 Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 III. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 IV. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 030 = 010 + 020 V. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 010 + 020 + 030 + 040 VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 020 + 030 + 040 VII. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 010 + 020 + 030 + 040 ---------- Pct. A.5, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. A.6. Alte informații (cod 60) I. Elemente de activ (cod 60A)
  9. a)Controlul orizontal ... Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații: col. 1 + col. 3 = col. 5 col. 2 + col. 4 = col. 6
  10. b)Controlul vertical ... Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații: 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 100 = 110 + 120 + 130 + 140 120 = 121 + 122 + 123 + 124 130 = 131 + 132 III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 110 + 120 + 130 B. Corelații între formularele de raportare contabilă anuală 1. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30 ---------- Pct. 1, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. 2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10 ---------- Pct. 2, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. 3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20 ---------- Pct. 3, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. -------

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.