ORDIN nr. 1.141 din 10 august 2005

(2)din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenţilor economici, în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin: Articolul I Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul II Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2005. Ministrul finanţelor publice, Ionel Popescu Mugur Guvernatorul Băncii Naţionale a României, Constantin Isărescu Anexa MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI privind Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit 1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifică şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare. 2. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. a)referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată; ...
2. b)la punctul 1 "Generalităţi", alineatul 1 va avea următorul cuprins: ... "Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social";
3. c)la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins: ... "Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.";
4. d)la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins: ... "O declaraţie similară vor depune şi instituţiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.";
5. e)la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea următorul cuprins: ... "Depunerea raportărilor contabile semestriale către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveşte depunerea declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.";
6. f)la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea următorul cuprins: ... "Netransmiterea fişierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.";
7. g)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins: ... "Instituţiile de credit înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la poziţia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă.";
8. h)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea următorul cuprins: ... "IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe Se completează cu sumele reprezentând veniturile brute din dobânzi şi redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
9. i)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plăţi de dobânzi şi redevenţe" se introduc punctele V şi VI cu următorul cuprins: ... "V. Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin.

(4)din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentând facilităţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ. VI. Tichete de masă Se completează de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998."

1. Modelele formularelor "Bilanţ (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuiesc cu următoarele formulare: JUDETUL __________________[][] DENUMIREA INSTITUTIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][] DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea ADRESA LOC: ___, sector _____ preponderentă)_________________________ STR.: _________, nr.: _______ Cod clasă CAEN __________________[][][] TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ Cod unic de înregistrare NUMARUL DIN REGISTRUL [][][][][][][][][][] COMERTULUI __________________ BILANT ┌──┐ la data de 30 iunie _________ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ACTIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Începutul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │ │refinantare la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │ │ la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 033 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte creante │ 036 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de alti emitenti, din care: │ 056 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Participatii, din care: │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - participatii la institutii de credit │ 075 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, │ 080 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │ │ achizitionat cu titlu oneros │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - terenuri şi cladiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │ │ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total activ │ 150 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ PASIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Începutul │sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 303 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 306 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dotarii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │ │ titluri de creanta negociabile în circulatie │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte titluri │ 326 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte provizioane │ 356 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve legale │ 392 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva generală pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva de întrajutorare │ 397 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva mutuală de garantare │ 398 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte rezerve │ 399 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 413 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 416 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 423 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 426 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total pasiv │ 440 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Începutul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - acceptari şi andosari │ 603 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - garantii şi active gajate │ 606 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - angajamente aferente tranzactiilor de │ 615 │ │ │ │ vanzare cu posibilitate de rascumparare │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura DATE INFORMATIVE ----- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura
2. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Bilanţ, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel: BILANT
3. Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
4. Prevederile capitolului IV "Concordanţe între planul de conturi bancar cu formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere" se abrogă.
5. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Bilanţ(cod 10)" se modifică şi se completează după cum urmează: - Corelaţia aferentă poziţiei 390 este următoarea: 390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399 - După corelaţia aferentă poziţiei 150 se introduc următoarele corelaţii: 150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
6. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Contul de profit şi pierdere(cod 20)", după corelaţiile aferente poziţiei 286 se introduce următoarea corelaţie: 283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270 ---------