REGULAMENT nr. 25 din 14 decembrie 2006

(1)Prezentul regulament stabileste cadrul legal cu privire la cerinţele de publicare pentru instituţiile de credit. ...

(2)Prezentul regulament se aplică la nivel individual şi după caz, la nivel consolidat, instituţiilor de credit, persoane juridice române şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit, persoane juridice straine din state terte, în conformitate cu Regulamentul BNR-CNVM nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe baza consolidata a instituţiilor de credit şi a firmelor de investitii. ...

(3)Respectarea cerințelor prevăzute în Capitolul V din Titlul I, Partea I din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului se asigura de către casa centrala pentru activitatea proprie, precum şi pentru cea a intregii retele cooperatiste. ...

(4)Prezentul regulament se aplică în mod corespunzător societatilor de servicii de investitii financiare, precum şi societatilor de administrare a investitiilor care au în obiectul de activitate administrarea portofoliilor individuale de investitii. ...

(5)În acest sens, orice referire la Banca Naţionala a României se considera a fi facuta, după caz, la Comisia Naţionala a Valorilor Mobiliare. ... Capitolul II Dispozitii generale Articolul 2

(1)Pentru scopul prezentului regulament, o informatie este considerata semnificativa, dacă prin omisiune sau eroare, poate modifica sau influenţa evaluarea sau decizia unui utilizator care se bazeaza pe informatia respectiva în scopul luării unei decizii economice. ...

(2)O informatie este considerata ca proprietate a unei institutii de credit dacă publicarea acesteia ar avea consecinte negative asupra pozitiei sale competitive. Astfel de informaţii pot include informaţii despre produse sau sisteme care, facute cunoscute concurentei, ar genera efecte negative asupra valorii investitiilor institutiei de credit. ...

(3)O informatie este considerata ca fiind confidentiala dacă institutia de credit este ţinuta de o clauza de confidentialitate în contextul unei obligaţii faţă de un client sau unei relatii de orice alta natura cu o contrapartida. ... Articolul 3 Fără a aduce atingere prevederilor art. 159 şi art. 160 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, instituţiile de credit pot decide sa nu faca publice unul sau mai multe dintre elementele cuprinse în Capitolele III-IV, dacă potrivit prevederilor art. 2 alin.

(2)şi alin.

(3), institutia de credit apreciaza ca acea comunicare include informaţii considerate ca fiind proprietatea acesteia sau confidentiale. Articolul 4 În situaţiile excepţionale prevăzute la art. 3, institutia de credit în cauza trebuie să specifice în comunicarile efectuate faptul ca anumite informaţii nu au fost facute publice, motivul pentru care nu au fost dezvaluite şi sa publice date cu caracter general despre informaţiile respective, cu excepţia cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind proprietatea institutiei de credit sau confidentiale, în baza prevederilor art. 2 alin.

(2)şi alin.

(3). Articolul 5

(1)Banca Naţionala a României solicita instituţiilor de credit sa publice anual toate informaţiile supuse cerințelor de publicare. ...

(2)Banca Naţionala a României solicita instituţiilor de credit sa evalueze necesitatea publicarii unora sau tuturor informaţiilor supuse cerințelor de publicare cu o frecventa mai mare decat cea anuală, ţinând cont de caracteristicile specifice activităţii desfăşurate de acestea, precum dimensiunea activităţii, gama activităţilor desfăşurate, prezenta acestora în diferite tari, implicarea în diferite sectoare financiare şi participarea pe pieţele financiare internationale, precum şi în sistemele de plati, de decontare şi de compensare. Aceasta evaluare are în vedere posibilitatea publicarii cu o frecventa mai mare decat cea anuală a informaţiilor prevăzute la art. 8 alin.

(2), art. 8 alin.

(5)şi art. 9 alin.

(2)-

(5), a informaţiilor referitoare la expunerea la riscuri, precum şi a altor elemente susceptibile de a fi supuse unor modificari rapide. ... Capitolul III Cerinţe generale Articolul 6 Obiectivele şi politicile unei institutii de credit cu privire la administrarea riscurilor vor fi publicate separat pentru fiecare categorie de risc, inclusiv pentru riscurile menţionate la prezentul articol şi la art. 7 - art. 20. Informaţiile publicate vor cuprinde:

1. a)strategiile şi procesele de administrare pentru aceste riscuri; ...
2. b)structura şi organizarea functiei de administrare a fiecarui risc sau orice alte modalităţi de organizare pentru acest scop; ...
3. c)sfera de cuprindere şi tipul sistemelor de raportare şi de evaluare a riscurilor; şi ...
4. d)politicile de acoperire şi diminuare a riscului, precum şi strategiile şi procesele implementate pentru controlul eficacitatii respectivelor politici. ... Articolul 7 Urmatoarele informaţii referitoare la sfera de aplicare a cerințelor prevăzute în prezentul regulament vor fi facute publice: 1. denumirea institutiei de credit careia i se aplică prevederile prezentului regulament; 2. o prezentare a diferentelor existente între perimetrele de consolidare în scopuri contabile şi prudentiale, cu o descriere succinta a entitatilor care sunt:
5. a)consolidate integral ...
6. b)consolidate proportional ...
7. c)deduse din fondurile proprii; sau ...
8. d)nici consolidate şi nici deduse; ... 3. orice impediment semnificativ de ordin practic sau legal, actual sau previzionat în calea transferului rapid al fondurilor proprii sau de rambursare rapida a datoriilor între societatea-mama şi filialele acesteia; şi 4. suma agregata a diferenţei negative eventuale între fondurile proprii minime obligatorii şi fondurile proprii efective ale ansamblului filialelor neincluse în consolidare, precum şi denumirea filialei/filialelor respective. Articolul 8 Urmatoarele informaţii referitoare la fondurile proprii vor fi facute publice de către instituţiile de credit: 1. informaţii succinte cu privire la clauzele contractuale referitoare la caracteristicile principale ale fiecarui element al fondurilor proprii precum şi ale componentelor aferente; 2. valoarea fondurilor proprii de nivel I cu menţionarea separata a fiecarui element pozitiv şi a fiecarei deduceri; 3. valoarea totala a fondurilor proprii de nivel II precum şi a fondurilor proprii de nivel III definite în Capitolul III din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investitii 4. deducerile din fondurile proprii de nivel I şi din fondurile proprii de nivel II, potrivit prevederilor art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investitii, cu informaţii separate pentru elementele prevăzute la art. 22 alin.

(1)lit. f) din regulamentul mentionat; şi 5. valoarea totala a fondurilor proprii eligibile, după deducerile şi limitarile prevăzute la art. 21 şi la art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investitii. Articolul 9 Urmatoarele informaţii referitoare la respectarea de către instituţiile de credit a cerințelor stipulate în art. 126

(1)şi în art. 148 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului şi în art. 2 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii vor fi facute publice: 1. un rezumat cu privire la metoda aplicata de institutia de credit în vederea evaluării adecvarii capitalului intern în scopul sustinerii activităţilor curente şi viitoare; 2. pentru instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, 8% din valoarea ponderata la risc a expunerilor pentru fiecare clasa de expunere prevăzută în art. 4 din regulamentul mentionat; 3. pentru instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, 8% din valoarea ponderata la risc a expunerilor pentru fiecare clasa de expunere prevăzută în art. 13 - art. 21, din respectivul regulament. Pentru clasa de expuneri de tip retail, aceste cerinţe se aplică pentru fiecare categorie de expuneri cărora le corespund corelatiile diferite indicate în art. 40 - art. 43 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating. Pentru clasa de expuneri din titluri de capital, aceste cerinţe se aplică:

1. a)fiecareia dintre abordarile prevăzute la art. 47 - art. 55 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating; ...
2. b)expunerilor din titluri de capital tranzactionate la bursa, expunerilor din titluri de capital netranzactionate dintr-un portofoliu suficient de diversificat, precum şi altor expuneri; ...
3. c)expunerilor care fac obiectul unui regim prudential tranzitoriu în materia cerințelor de capital; şi ...
4. d)expunerilor care fac obiectul unei prevederi de mentinere a acquis-ului în materia cerințelor de capital; ... 4. cerinţele minime de capital calculate potrivit art. 2 lit.
5. b)şi lit.
6. c)din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii; şi 5. cerinţele minime de capital calculate potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investitii pentru riscul operational, publicate separat. Articolul 10 Urmatoarele informaţii referitoare la expunerea unei institutii de credit la riscul de credit al contrapartidei, asa cum este definit la art. 2 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzactiilor de rascumparare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/marfuri cu împrumut, al tranzactiilor cu termen lung de decontare şi al tranzactiilor de creditare în marja vor fi facute publice:

(1)o descriere a metodologiei utilizate pentru alocarea interna a capitalului şi pentru stabilirea limitelor de credit aferente expunerilor la riscul de credit al contrapartidei; ...

(2)o descriere a politicilor de obtinere a garantiilor reale şi de constituire a rezervelor de credit; ...

(3)o descriere a politicilor referitoare la expunerile la riscul de corelare; ...

(4)o descriere a impactului valorii garantiei reale pe care institutia de credit ar trebui sa o furnizeze în cazul obtinerii unui rating inferior; ...

(5)valoarea justa pozitiva bruta a contractelor, profiturile din compensare, expunerile din credite curente după compensare, garantiile reale deţinute şi expunerile de credit nete din instrumente financiare derivate. Expunerea de credit neta din instrumente financiare derivate reprezinta expunerea de credit decurgând din tranzactii cu instrumente financiare derivate, după ce a fost luat în calcul atât profitul obţinut din acordurile de compensare executorii, cat şi din contractele de garantie reala; ...

(6)valoarea expusa la risc obtinuta prin utilizarea metodelor prevăzute în Capitolele III-VI din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzactiilor de rascumparare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/marfuri cu împrumut, al tranzactiilor cu termen lung de decontare şi al tranzactiilor de creditare în marja, indiferent de metoda utilizata; ...

(7)valoarea notionala a acoperirilor cu instrumente financiare derivate de credit, precum şi distributia expunerilor de credit curente pe tipuri de expuneri de credit; ...

(8)tranzactii cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea notionala) separate după cum urmeaza: ...

1. a)tranzactii efectuate pentru portofoliul propriu al institutiei de credit; şi ...
2. b)tranzactii legate de activităţi de intermediere ale institutiei de credit, defalcate în continuare în functie de derivatul de credit utilizat în cadrul fiecarei grupe de produse în tranzactii de cumparare şi de vanzare a protectiei; şi ...

(9)valoarea estimată a indicelui alfa în cazul în care institutia de credit a obţinut aprobarea de la Banca Naţionala a României de a estima aceasta valoare. ... Articolul 11 Urmatoarele informaţii referitoare la expunerea unei institutii de credit faţă de riscul de credit şi riscul de diminuare a valorii creantei vor fi facute publice: 1. definirea în scopuri contabile a termenilor "elemente restante" şi "elemente depreciate"; 2. o descriere a abordarilor şi metodelor aplicate pentru determinarea ajustarilor de valoare şi a provizioanelor; 3. valoarea totala a expunerilor după compensarea contabila şi înainte de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit, precum şi valoarea medie a expunerilor aferente perioadei, defalcata pe clase de expunere; 4. repartitia geografica a expunerilor, defalcata pe clasele principale de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul; 5. repartitia expunerilor pe sectoare de activitate sau pe tipuri de contrapartida, defalcata pe clase de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul; 6. defalcarea tuturor expunerilor în functie de scadenta reziduala, segmentata pe clase de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul; 7. pentru fiecare sector de activitate sau tip de contrapartida semnificative, valoarea:

1. a)expunerilor depreciate şi expunerilor restante, prezentate separat; ...
2. b)ajustarilor de valoare şi provizioanelor; şi ...
3. c)cheltuielilor cu ajustarile de valoare şi cu provizioanele aferente perioadei; ... 8. valoarea expunerilor depreciate şi a expunerilor restante, separate şi defalcate pe zone geografice semnificative, insotite, dacă este posibil, de sumele reprezentand ajustarile de valoare şi provizioanele pentru fiecare zona geografica în parte; 9. reconcilierea variatiilor ajustarilor de valoare şi provizioanelor pentru expunerile depreciate, prezentate separat. Informaţiile vor cuprinde:
4. a)o descriere a tipului ajustarilor de valoare şi provizioanelor; ...
5. b)soldurile initiale; ...
6. c)dotarile la provizioanele aferente perioadei; ...
7. d)sumele provizionate sau reluate pentru pierderile probabile estimate, aferente expunerilor perioadei, orice alte ajustari, cele determinate în special de diferentele de curs valutar, combinarile de activităţi, achizitionarile şi vanzarile de filiale, precum şi de transferuri între provizioane; şi ...
8. e)soldurile finale. ... Articolul 12 Ajustarile de valoare şi provizioanele, precum şi reluarile înregistrate direct în contul de profit şi pierdere vor fi publicate separat. Articolul 13 Instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, vor face publice urmatoarele informaţii, pentru fiecare clasa de expunere prezentată în art. 4 din regulamentul mentionat: 1. denumirea instituţiilor externe de evaluare a creditului nominalizate şi a agentiilor de creditare a exporturilor nominalizate, precum şi motivele care stau la baza oricăror inlocuiri ale acestora; 2. clasele de expunere pentru care se apeleaza la o anumita institutie externa de evaluare a creditului sau la o anumita agentie de creditare a exporturilor; 3. o descriere a procesului aplicat pentru a transfera evaluarile de credit ale emitentului şi ale emisiunii la elemente neincluse în portofoliul de tranzactionare; 4. corespondenta rating-ului extern al fiecarei institutii externe de evaluare a creditului nominalizate sau agentii de creditare a exporturilor nominalizate, cu nivelul scalei de calitate a creditului, conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, cu menţiunea ca publicarea acestor informaţii nu este obligatorie, în situaţia în care institutia de credit respecta corespondentele standard publicate de Banca Naţionala a României; şi 5. valorile expuse la risc după aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit, asociate fiecarui nivel al scalei de calitate a creditului în parte, prevăzute de Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, precum şi cele deduse din fondurile proprii. Articolul 14 Instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor potrivit art. 36 sau art. 48 - art. 50 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, vor publică valoarea expunerilor incadrate în fiecare categorie prevăzută în Tabelul 1 din cadrul art. 36, sau pentru fiecare pondere de risc mentionata la art. 48 - art. 50 din respectivul regulament. Articolul 15 Instituţiile de credit care calculeaza cerinţele de capital conform prevederilor art. 2 lit. (
9. b)şi lit. (
10. c)din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii vor face publice respectivele cerinţe de capital separat, pentru fiecare risc mentionat în prevederile respective. Articolul 16 Urmatoarele informaţii vor fi facute publice de către fiecare institutie de credit care îşi calculeaza cerinţele de capital în conformitate cu prevederile Anexei V din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investitii: 1. pentru fiecare sub-portofoliu acoperit:
11. a)caracteristicile modelelor utilizate; ...
12. b)o descriere a simularii de criza aplicat sub-portofoliului; ...
13. c)o descriere a abordarii utilizate pentru testarea ex-post şi pentru validarea acuratetei şi a coerentei modelelor interne şi a proceselor de modelare; ... 2. gradul de acceptare de către Banca Naţionala a României; şi 3. o descriere a masurii în care sunt respectate cerinţele prevăzute în Anexa VI partea B din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investitii, precum şi a metodelor aplicate în acest scop. Articolul 17 Urmatoarele informaţii vor fi facute publice de către instituţiile de credit cu privire la riscul operational: 1. abordarile pentru evaluarea cerințelor de capital aferente riscului operational pe care institutia de credit le aplica; şi 2. o descriere a metodologiei stabilita în art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investitii pentru riscul operational, dacă este utilizata de institutia de credit, inclusiv o analiza a factorilor interni şi externi luati în considerare în cadrul acestei abordari de evaluare, în cazul utilizarii partiale, se va face publică sfera de aplicare a diferitelor abordari utilizate. Articolul 18 Urmatoarele informaţii referitoare la expunerile din titluri de capital neincluse în portofoliul de tranzactionare vor fi facute publice: 1. o clasificare a expunerilor în functie de obiectivul vizat, inclusiv urmarirea obtinerii de castiguri din detinerea titlurilor de capital sau eventuale consideratii strategice, precum şi o prezentare a tehnicilor contabile şi a metodelor de evaluare folosite, care să includa principalele ipoteze şi practici care influenţează evaluarea, precum şi orice modificare semnificativa a acestor practici; 2. valoarea bilantiera, valoarea justa şi, pentru titlurile de capital tranzactionate la bursa, o comparatie cu preţul pieţei atunci când acesta difera semnificativ faţă de valoarea justa; 3. tipul, natura şi valoarea expunerilor din titluri de capital tranzactionate la bursa, ale expunerilor din titluri de capital netranzactionate ce apartin unui portofoliu suficient de diversificat, precum şi ale altor expuneri; 4. valoarea totala a profiturilor sau a pierderilor realizate din vanzari şi lichidari ale perioadei; şi 5. valoarea totala a profiturilor sau a pierderilor nerealizate, totalul diferentelor favorabile şi nefavorabile latente din reevaluare, precum şi fiecare suma de aceasta natura inclusa în fondurile proprii de nivel I sau II. Articolul 19 Urmatoarele informaţii referitoare la expunerile institutiei de credit la riscul de rata a dobanzii pentru pozitiile neincluse în portofoliul de tranzactionare vor fi facute publice: 1. natura riscului de rata a dobanzii, principalele ipoteze avute în vedere (cele legate de rambursarea anticipata a creditului şi de comportamentul depozitelor la vedere), şi frecventa de evaluare a riscului de rata a dobanzii; şi 2. variatiile profiturilor, valorii economice sau altor variabile relevante utilizate de conducere pentru a măsura socurile provocate de cresterea sau scaderea ratei dobanzii potrivit metodei adoptate de conducere pentru evaluarea riscului de rata a dobanzii, defalcate în functie de moneda utilizata. Articolul 20 Instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al pozitiilor din securitizare vor face publice urmatoarele informaţii:

(1)descrierea obiectivelor institutiei de credit în legătură cu activitatea de securitizare; ...

(2)rolurile institutiei de credit în procesul de securitizare; ...

(3)gradul de implicare a institutiei de credit în fiecare operaţiune de securitizare; ...

(4)abordarile adoptate în vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor aplicate de institutia de credit în activităţile de securitizare; ...

(5)o prezentare succinta a metodelor contabile aplicate de institutia de credit în activitatea de securitizare, incluzând urmatoarele informaţii: ... (

1. a)clasificarea operaţiunilor la rezultatul din exploatare sau la rezultatul financiar; (
2. b)contabilizarea veniturilor din cesiuni; (
3. c)ipotezele principale pe baza cărora se face evaluarea intereselor pastrate de institutie; şi (
4. d)tratamentul securitizarii sintetice, dacă aceasta nu este acoperita de alte metode contabile;

(6)denumirile instituţiilor externe de evaluare creditului utilizate pentru securitizari şi tipurile de expuneri pentru care este folosita fiecare agentie; ...

(7)valoarea totala a expunerilor securitizate de institutia de credit şi care sunt acoperite de cadrul de securitizare (defalcat pe securitizare clasica şi sintetica), pe tipuri de expunere; ...

(8)pentru expunerile securitizate de institutia de credit şi care sunt acoperite de cadrul de securitizare, o defalcare pe tipuri de expunere a sumelor depreciate şi restante aferente expunerilor securitizate, precum şi pierderile recunoscute de institutia de credit pe perioada considerata; ...

(9)valoarea agregata a pozitiilor din securitizare pastrate sau achiziţionate, defalcate pe tipuri de expunere; ...

(10)valoarea agregata a pozitiilor din securitizare pastrate sau achiziţionate, defalcate pe un numar relevant de benzi de ponderi de risc. ... Pozitiile care au fost ponderate cu 1250% sau deduse vor fi publicate separat;

(11)suma totala a expunerilor reinnoibile securitizate cu defalcare între interesele initiatorului şi cele ale investitorilor; şi ...

(12)o prezentare succinta a activităţii de securitizare pe perioada considerata incluzând valoarea expunerilor securitizate pe tipuri de expunere şi profitul sau pierderea recunoscute din cesionarea lor pe tipuri de expunere. ... Capitolul IV Cerinţe pentru utilizarea anumitor instrumente sau metodologii Articolul 21 Instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor, conform Regulamentului nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, vor face publice urmatoarele informaţii: 1. aprobarea Băncii Naţionale a României pentru utilizarea abordarii sau aprobarea tranzitiei către respectiva abordare; 2. o explicitare şi o analiza a:

1. a)structurii sistemului intern de rating şi a relatiei între rating-urile interne şi externe; ...
2. b)utilizarea estimarilor interne în alte scopuri decat cele pentru calculul valorii ponderate la risc a expunerilor, conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating; ...
3. c)procesul de administrare şi recunoastere a tehnicilor de diminuare a riscului de credit; şi ...
4. d)mecanismele de control pentru sistemele de rating, incluzând o descriere a modului în care se verifica independenta responsabilitatii şi revizuirea acestor sisteme; ... 3. o descriere a procesului intern de rating pentru fiecare din urmatoarele clase de expuneri:
5. a)administratii centrale şi bănci centrale; ...
6. b)institutii; ...
7. c)societăţi, inclusiv întreprinderi mici şi mijlocii, finanţare specializata şi creante achiziţionate faţă de societăţi; şi ...
8. d)expuneri de tip retail, pentru fiecare dintre categoriile de expuneri pentru care corespund corelatiile diferite prevăzute de art. 40 - art. 43 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating; şi ...
9. e)titluri de capital; ... 4. valorile expuse la risc pentru fiecare clasa de expuneri mentionata în art. 13 - art. 21 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating. Pentru expunerile faţă de administraţiile centrale şi băncile centrale, institutii şi societăţi, instituţiile de credit care utilizeaza propriile estimari pentru pierderile în caz de nerambursare sau pentru factorii de conversie în vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor vor face distinctie, la publicare, între acestea şi acele expuneri pentru care nu utilizeaza astfel de estimari; 5. în vederea unei diferentieri corespunzătoare a riscului de credit, pentru fiecare dintre clasele de expuneri "administratii centrale şi bănci centrale", "institutii", "societăţi" şi "titluri de capital", având în vedere un numar suficient de clase de rating pentru debitori (inclusiv pentru cei aflati în stare de nerambursare), instituţiile de credit vor face publice urmatoarele informaţii:
10. a)expunerea totala (pentru clasele de expuneri "administratii centrale şi bănci centrale", "institutii", "societăţi comerciale", valoarea rămasă de rambursat şi valoarea expusa la risc pentru angajamentele de finanţare netrase; pentru titluri de capital, suma în sold); ...
11. b)pentru instituţiile de credit care folosesc propriile estimari pentru pierderile în caz de nerambursare în vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor, valoarea medie a pierderii în caz de nerambursare ponderata în functie de expunere, exprimata în procente; ...
12. c)ponderea medie de risc în functie de expuneri; şi ...
13. d)pentru instituţiile de credit care folosesc propriile estimari ale factorilor de conversie în vederea calcularii valorii ponderate la risc a expunerilor, valoarea angajamentelor netrase şi valorile medii ale expunerilor ponderate în functie de expunere, pe fiecare clasa de expunere; ... 6. pentru clasa expunerilor de tip retail şi pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. d), fie informaţiile publicate şi menţionate la pct.

(5)(dacă este cazul, la nivel de grupa de risc), fie o analiza a expunerilor, (credite în sold şi valorile expuse la risc pentru angajamentele netrase) având ca referinţa un numar suficient de clase de pierderi asteptate în vederea obtinerii unei diferentieri relevante a riscului de credit (dacă este cazul, la nivel de grupa de risc);

1. ajustarile de valoare şi provizioanele efective în perioada precedenta pentru fiecare clasa de expunere (la expunerile tip retail, pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. (d), precum şi variatiile în raport cu perioadele anterioare);
2. o descriere a factorilor care au avut impact asupra pierderilor înregistrate în perioada precedenta (spre exemplu, institutia de credit s-a confruntat cu rate de nerambursare superioare ratei medii, sau cu pierderi în caz de nerambursare sau cu factori de conversie superioare mediei); şi
3. o comparatie între estimarile instituţiilor de credit şi rezultatele efective pentru o perioadă mai indelungata. Acestea vor cuprinde un minimum de informaţii referitoare la: pierderile asteptate şi pierderile înregistrate pe fiecare clasa de expunere (pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definita la pct. 3 lit. d)) pentru o perioadă de timp suficient de indelungata pentru a permite o evaluare pertinenta a performantelor înregistrate de procesul de rating intern aferent fiecarei clase de expunere (pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definita la pct. 3 lit. d)). Dacă este cazul, instituţiile de credit vor detalia comparatia la valorile probabilitatii de nerambursare şi, pentru instituţiile de credit care utilizeaza propriile estimari pentru pierderile în caz de nerambursare şi/sau pentru factorii de conversie, la valorile efective ale pierderilor în caz de nerambursare şi ale factorilor de conversie comparativ cu estimarile furnizate în informaţiile referitoare la evaluarea cantitativa a riscurilor. Articolul 22 Pentru scopurile prevederilor de la art. 21 pct. 3, descrierea va include tipurile de expuneri incluse în clasele de expuneri, definiţiile, metodele şi datele necesare pentru estimarea şi validarea probabilitatii de nerambursare şi dacă este cazul, a pierderilor în caz de nerambursare şi a factorilor de conversie, incluzând ipotezele utilizate pentru derivarea acestor variabile, precum şi descrierea abaterilor semnificative de la definitia stării de nerambursare prevăzută la art. 160 - art. 163 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, precum şi segmentele generale influentate de aceste abateri. Articolul 23 Instituţiile de credit care aplica tehnicile de diminuare a riscului de credit vor face publice urmatoarele informaţii:
4. politicile şi procesele aferente compensarii bilantiere şi compensarii elementelor din afara bilantului, precum şi indicarea masurii în care entitatea utilizeaza aceste compensari;
5. politicile şi procesele aplicate în materie de evaluare şi administrare a garantiilor reale;
6. o descriere a principalelor tipuri de garantii reale acceptate de o institutie de credit;
7. principalele tipuri de garantii şi de contrapartide în tranzactiile cu instrumente financiare derivate de credit precum şi calitatea semnaturii acestora (bonitatea);
8. concentrarile de risc de piaţa sau de risc de credit în cadrul operaţiunilor de diminuare a riscului;
9. pentru instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, dar nu furnizeaza propriile estimari ale pierderilor în caz de nerambursare sau ale factorilor de conversie, corespunzător claselor de expuneri, separat pentru fiecare clasa de expunere în parte, valoarea expusa la risc (după compensarea bilantiera sau compensarea elementelor din afara bilantului, dacă este cazul) acoperita, după aplicarea ajustarilor de volatilitate, de garantii reale financiare eligibile sau de alte garantii reale eligibile; şi
10. pentru instituţiile de credit care calculeaza valoarea ponderata la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii standard, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating, separat pentru fiecare clasa de expunere, expunerea totala (după compensarea bilantiera sau compensarea elementelor din afara bilantului, dacă este cazul) care este acoperita prin garantii personale sau prin instrumente financiare derivate de credit. Pentru clasa de expunere aferenta titlurilor de capital, aceasta cerinţa se aplică fiecareia dintre abordarile prevăzute la art. 47 - art. 55 la Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating. Articolul 24 Instituţiile de credit care utilizeaza abordarea prevăzută la art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investitii pentru riscul operational pentru calcularea cerințelor de capital pentru acoperirea riscului operational vor face publică o descriere a modului de utilizare a asigurarii ca măsura de diminuare a riscului. Capitolul V Sancţiuni şi dispozitii finale Articolul 25 Nerespectarea dispoziţiilor prezentului regulament atrage aplicarea masurilor şi/sau a sanctiunilor prevăzute la art. 226, art. 227, art. 229 precum şi la art. 284 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului. Articolul 26 Fără a aduce atingere prevederilor Regulamentului BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investitii, prezentul regulament intră în vigoare la data de 1 ianuarie
11. * Prezentul regulament transpune prevederile art. 146 alin.

(2)şi alin.

(3)precum şi ale Anexei nr. XII din Directiva nr. 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006, privind accesul la activitate şi desfăşurarea activităţii de către instituţiile de credit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006. -------