HOTĂRÂRE nr. 75 din 14 decembrie 2006

(2)din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 634 din 13 iulie 2004, cu modificările şi completările ulterioare, Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în şedinţa din 14 decembrie 2006, hotărăşte: Articolul I Prevederile referitoare la Raportul anual al membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România din Normele privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează: "Auditorii financiari, persoane fizice active şi persoane juridice, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), au obligaţia de a întocmi şi de a transmite către CAFR un raport anual. Raportul anual se referă la perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a anului aferent raportării şi trebuie depus până la data de 31 martie a anului următor. Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care nu au obţinut venituri din activităţi de audit financiar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A1 "Declaraţie cu privire la activitatea desfăşurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Angajaţii, administratorii, asociaţii sau acţionarii unor firme de audit, membre ale CAFR, care desfăşoară activităţile sus-menţionate doar în una dintre aceste calităţi vor transmite CAFR acelaşi formular completat. Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care nu au obţinut venituri din activităţi de audit financiar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A2 "Declaraţie cu privire la activitatea desfăşurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A3 "Raport anual privind activitatea desfăşurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A4 "Raport anual privind activitatea desfăşurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Nedepunerea raportului anual la termenul stabilit constituie caz de abatere disciplinară şi se sancţionează potrivit legislaţiei în vigoare." Articolul II Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2007, respectiv cu anul de raportare 2006. Începând cu această dată, Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 31/2004 pentru modificarea Normelor privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 966 din 21 octombrie 2004, se abrogă. Preşedintele Camerei Auditorilor Financiari din România, Ion Mihăilescu Bucureşti, 14 decembrie 2006. Nr. 75. Anexa A1 - Se completează numai de către persoane fizice fără activitate - DECLARAŢIE cu privire la activitatea desfăşurată - persoane fizice - Subsemnatul/Subsemnata, ......................, domiciliat/domiciliată în ................., str. ................. nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., judeţul/sectorul ................., telefon fix ................., mobil ................., fax .................., e-mail ................., angajat/angajată la ................., în funcţia de ................., având calitatea de membru activ al CAFR, posesor/posesoare al/a carnetului de auditor financiar nr. ................., declar pe propria răspundere că NU am desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu am obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... . Menţionez că: [] sunt membru şi al următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate ...........; [] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate. Data ............... Semnătura ................... L.S. Anexa A2 - Se completează numai de către persoane juridice fără activitate - DECLARAŢIE cu privire la activitatea desfăşurată - persoane juridice - Societatea Comercială ........................., membră CAFR cu autorizaţia nr. ........., cu sediul în ................, str. ................ nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ... ap. ..., judeţul/sectorul ................, telefon fix ................, mobil ................, fax ................, e-mail ................, reprezentată prin .................., declar că societatea mai sus menţionată NU a desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu a obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... . Menţionez că societatea: [] este membră şi a următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate ..............; [] NU este membră a altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate. Data ............... Semnătura reprezentantului legal .......................... L.S. Anexa A3 RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PERSOANE FIZICE Acest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului ......... de către auditorul financiar, persoană fizică ....................... Nr. carnet ....... Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi. SEMNĂTURI Subsemnatul, certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care îmi desfăşor activitatea. Semnătura auditorului financiar ....................... L.S. CAFR Data completării .......... Informaţii generale privind completarea formularului Vă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite către CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICI UNA, încercuiţi opţiunea adecvată A. DATE DE IDENTIFICARE Secţiunea "A" conţine date relativ constante. Aceasta se va completa în anul 2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul 2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a CAFR, orice modificări intervenite. A.1. Identificarea persoanei fizice A.2. Auditorii financiari care desfăşoară activitate în numele şi în contul Dvs. (angajaţi - cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor care se vor declara la punctul B.I.) B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERŞI EXPERŢI Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C. Dacă DA, se va menţiona: B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi sau colaboratori - auditori financiari B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator - auditori financiari B.3. Contracte comune - auditori financiari B.4. Colaborare cu experţi C. CLIENŢI ŞI ONORARII OBŢINUTE Informaţii generale privind completarea secţiunii Secţiunea "C" trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia, trebuie să declaraţi doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditaţi întregul grup. Vă rugăm menţionaţi în secţiunea C.1. numărul de clienţi cu care a fost încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu aţi emis facturi în anul de raportare. C.1. Număr de clienţi _____________ *) C.P. înseamnă clienţi unde sunteţi contractant principal. S. înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator. C.2. Venitul din onorarii Totalul onorariilor obţinute din desfăşurarea activităţii de audit financiar, audit intern, precum şi din alte activităţi desfăşurate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în secţiunea B.1. Venituri obţinute din: (lei) _____________ *1) Conform Hotărârilor CAFR; *2) Reprezintă baza de calcul a cotizaţiei variabile aferente anului pentru care se întocmeşte raportul anual. D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENŢEI, COMPETENŢEI ŞI A CALITĂŢII ACTIVITĂŢII D.1. Independenţă D.2. Reputaţie morală şi profesională D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii D.4. Competenţă în audit E. ALTE INFORMAŢII PROCEDURA DE VERIFICARE: Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare. Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile. Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e). Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON). Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul. Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia. Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi Camerei toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute. Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:

1. a)o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;
2. b)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate;
3. c)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR. Anexa A4 RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PERSOANE JURIDICE Acest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului .......... de către auditorul financiar, persoană juridică .................... Nr. autorizaţie ........... Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi. SEMNĂTURI Subsemnatul, certific în deplină cunoştinţă de cauza că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care firma îşi desfăşoară activitatea. Numele reprezentantului firmei de audit ................... L.S. Semnătura reprezentantului firmei de audit ................ CAFR Data completării .......... Informaţii generale privind completarea formularului Vă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICI UNA, încercuiţi opţiunea adecvată. A. DATE DE IDENTIFICARE Informaţii generale privind completarea secţiunii Secţiunea "A" conţine date relativ constante. Aceasta se va completa în anul 2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul 2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a CAFR, orice modificări intervenite. A.1. Sediu social şi puncte de lucru A.1.1. Identificarea firmei de audi/SEDIU SOCIAL A.1.2. Identificarea firmei de audit/PUNCT DE LUCRU*) _____________ *) în cazul în care există mai multe puncte de lucru, ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru. A.2. Asociaţi/acţionari şi administratori ai firmei de audit A.2.1. Asociaţi/acţionari ai firmei A.2.2. Administratori ai firmei A.3. AUDITORI FINANCIARI care desfăşoară activitate în numele şi în contul firmei de audit (asociaţi, administratori şi angajaţi - cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor care se vor declara la punctul B.1.) A.4. Asocieri şi firme de audit cu conducere comună A.4.1. O asociere naţională este orice asociaţie sau federaţie de firme ce acţionează pe teritoriul României. O asociere internaţională este orice asociaţie sau federaţie internaţională de firme în afara graniţelor naţionale. Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea A.4.2. Dacă DA, se va menţiona: A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulţi asociaţi/acţionari sau administratori sunt comuni. Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea B. Dacă DA, se va menţiona: B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERŞI EXPERŢI Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C. Dacă DA, se va menţiona: B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi şi/sau colaboratori - auditori financiari B.2. Activitate în calitate de subcontractant şi/sau colaboratori - auditori financiari B.3. Contracte comune cu alţi auditori financiari B.4. Colaborare cu diverşi experţi C. CLIENŢI ŞI ONORARII OBŢINUTE Informaţii generale privind completarea secţiunii Secţiunea "C" trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia, trebuie să se declare doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă firma auditeazâ întregul grup. Vă rugăm menţionaţi în secţiunea C.1. numărul de clienţi cu care a fost încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu aţi emis facturi în anul de raportare. C.1. Număr de clienţi _____________ *) C.P. înseamnă clienţi unde firma de audit este contractant principal. S. înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator. C.2. Venitul din onorarii Totalul onorariilor obţinute din desfăşurarea activităţii de audit financiar, audit intern, precum şi din alte activităţi desfăşurate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în secţiunea B.1. Venituri obţinute din: (lei) _____________ *1) Conform Hotărârilor CAFR; *2) Reprezintă baza de calcul a cotizaţiei variabile aferente anului pentru care se întocmeşte raportul anual. D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENŢEI, COMPETENŢEI ŞI A CALITĂŢII ACTIVITĂŢII D.1. Independenţă D.2. Reputaţie morală şi profesională D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii D.4. Competenţă în audit E. ALTE INFORMAŢII PROCEDURA DE VERIFICARE: Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare. Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile. Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e). Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON). Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul. Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia. Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute. Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:
4. a)o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;
5. b)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate;
6. c)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR. -------