ORDIN nr. 1059 din 23 septembrie 1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de aplicare a prevederilor art. I pct. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 120/1999 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 480 din 4 octombrie 1999 Ministrul finanţelor, în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 120/1999 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului şi ale Hotărârii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare, emite următorul ordin: Articolul 1 Se aprobă Normele metodologice privind modul de aplicare a prevederilor art. I pct. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 120/1999 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, anexa la prezentul ordin. Articolul 2 Direcţia generală a trezoreriei va soluţiona operativ problemele rezultate din aplicarea normelor metodologice aprobate conform art. 1 din prezentul ordin. Articolul 3 Direcţia generală a trezoreriei, direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, trezoreriile statului, instituţiile publice şi agenţii economici vor lua măsuri pentru aplicarea dispoziţiilor prezentului ordin. Articolul 4 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor, Decebal Traian Remes Anexa 1 NORME METODOLOGICE privind modul de aplicare a prevederilor art. I pct. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 120/1999 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 66/1994 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului În vederea aplicării în bune condiţii a reglementărilor cuprinse la art. I pct. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 120/1999 se emit următoarele norme metodologice: 1. Instituţiile publice vor dispune efectuarea de plati din conturile deschise la trezoreriile statului, indiferent de sursa de finanţare, pe baza creditelor bugetare deschise şi a disponibilităţilor din conturi, precum şi a bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate în condiţiile legii. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta trezoreriei statului la care au conturile deschise bugetele de venituri şi cheltuieli aprobate, cu repartizarea pe trimestre, care se pot adapta în cursul exerciţiului financiar cu modificarea prevederilor de venituri şi cheltuieli efectuate cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare. Trezoreriile statului nu vor accepta efectuarea de către instituţiile publice de plati din conturi, fără prezentarea bugetelor de venituri şi cheltuieli. 2. Instituţiile publice au obligaţia să îşi dimensioneze lunar plăţile pe care le efectuează în numerar prin casieria proprie, pe baza prevederilor de cheltuieli corespunzătoare din bugetele proprii, scop în care întocmesc programul prevăzut în anexa nr. 1. Aceasta anexa se întocmeşte distinct pentru cheltuielile bugetare, pe capitole, iar pentru fondurile speciale şi mijloacele extrabugetare, pe fiecare cont din care urmează a se ridica sumele respective. La stabilirea plăţilor prevăzute la alin. 1 instituţiile publice vor avea în vedere ca prin casieria proprie pot fi efectuate plati în numerar pentru: drepturi de personal (titlul 02), drepturi cu caracter social, fonduri de premiere şi cheltuieli materiale şi servicii (titlul 20), burse, ajutoare şi alte transferuri (titlul 38), cheltuieli de capital în situaţia executării lucrărilor de investiţii în regie proprie, inclusiv cumpărări de imobile de la persoane fizice (titlul 70). Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru reducerea la maximum a plăţilor în numerar, efectuand prin casieria proprie numai acele cheltuieli de volum redus care nu se justifica a fi efectuate prin virament. Aceste cheltuieli vor avea ca documente de justificare facturi sau chitanţe fiscale. Se interzice efectuarea de plati în numerar pentru procurari de materiale, prestări de servicii şi executări de lucrări de la agenţii economici cu conturi deschise la trezoreria statului. 3. Instituţiile publice prezintă programul prevăzut în anexa nr. 1 în dublu exemplar la trezoreria statului la care au conturile deschise, până la data de 25 a lunii curente pentru necesarul lunii următoare. Nedepunerea acestui program la termen exonereaza trezoreria statului de obligaţia asigurării la termen a necesarului de numerar. În asemenea situaţii se va putea elibera numerarul necesar numai în măsura în care trezoreria statului are disponibilitati în casieria proprie. În caz contrar, plăţile se vor reprograma la altă dată convenită cu instituţia respectiva. Trezoreriile statului verifica şi analizează programele primite în ceea ce priveşte dimensionarea necesarului de numerar pentru efectuarea plăţilor, introduc eventualele modificări, după care restituie un exemplar vizat instituţiei publice respective. 4. Fiecare trezorerie întocmeşte, pe baza programului prevăzut în anexa nr. 1, programul asigurării numerarului în casieria tezaur a trezoreriei statului sau în contul de disponibil deschis la o banca comercială pentru efectuarea plăţilor în numerar către instituţiile publice, după caz, potrivit anexei nr. 2. Programul astfel întocmit se transmite direcţiei de trezorerie judeţene până la data de 27 a lunii curente, care, la rândul sau, întocmeşte programul pe ansamblul judeţului privind necesarul de numerar şi sursele de acoperire cu numerar (anexa nr. 2), pe baza căruia se stabilesc alimentarile cu numerar de la Banca Naţionala a României. Pe baza programului prevăzut în anexa nr. 2 fiecare trezorerie operativă întocmeşte anexa nr. 2
- a)care se prezintă la începutul lunii băncii comerciale la care are deschis contul de disponibil pentru efectuarea plăţilor în numerar către instituţiile publice, în vederea asigurării numerarului necesar în casieria băncii. Direcţia de trezorerie judeteana, a municipiului Bucureşti, precum şi trezoreriile statului din sectoarele municipiului Bucureşti la care funcţionează trezorerii ale statului întocmesc anexa nr. 2b), care se prezintă unităţii Băncii Naţionale a României pentru programarea ridicării sumelor necesare în numerar. 5. În limita sumelor cuprinse în programul prevăzut în anexa nr. 1 instituţiile publice completează file de cec pentru ridicarea sumelor din conturile respective. În fila de cec se menţionează natura cheltuielilor pentru care se solicita ridicarea numerarului. Trezoreria statului verifica cererile de ridicare a numerarului din conturi, în concordanta cu programul aprobat fiecărei instituţii publice, încadrarea în disponibilul de credite bugetare sau în disponibilităţile din cont, după caz, precum şi în destinaţia stabilită prin buget. Sumele ridicate se înregistrează de către instituţiile publice în jurnalul de casa şi se folosesc potrivit destinaţiilor prevăzute în cecul pentru ridicarea numerarului din cont. În cazul în care din sumele ridicate şi utilizate rămân unele disponibilitati, acestea vor fi depuse în contul corespunzător, deschis la trezoreria statului în termen de maximum 3 zile lucrătoare. 6. Încasările efectuate de către instituţiile publice prin casieria proprie, reprezentând venituri ale bugetului de stat, bugetului local, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului fondurilor speciale, se depun în conturile bugetare respective, deschise la trezoreria statului, în prima zi lucrătoare de la încasare. În acelaşi termen se depun şi veniturile care sunt lăsate la dispoziţie instituţiilor publice ca mijloace extrabugetare. În cazul în care instituţia publică se afla în alta localitate decât trezoreria statului, veniturile se depun în conturi în termen de doua zile lucrătoare. 7. Trezoreriile statului au obligaţia sa stabilească şi sa aprobe, la propunerea fiecărei instituţii publice care are conturile deschise la trezoreria respectiva, plafonul de casa care să asigure efectuarea unor plati urgente şi de volum redus, fără sa apeleze la ridicari din cont. De regula, plafonul de casa trebuie să reflecte măsurile pentru reducerea plăţilor în numerar. Plafonul de casa se stabileşte ca medie a cheltuielilor materiale cu caracter urgent şi de volum redus la nivelul unei luni şi se aplică în tot cursul exerciţiului financiar anual. Acesta se constituie numai din ridicari de numerar din contul de cheltuieli materiale şi servicii sau de disponibil, după caz. În cazuri justificate trezoreriile statului pot aproba în cursul anului modificarea plafoanelor de casa. Peste plafonul de casa pot fi păstrate sume care reprezintă drepturi de personal, ajutoare sociale şi fondurile de stimulare, pe o perioadă de 3 zile lucrătoare, şi venituri bugetare care urmează să fie depuse în conturi la termenele precizate mai sus. 8. Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale vor aloca transferurile şi subvenţiile regiilor autonome şi societăţilor comerciale, după caz, folosind următoarea procedura:
- a)ordonatorii principali de credite vor vira în baza creditelor bugetare deschise, cu ordin de plată tip trezorerie, transferurile şi subvenţiile din contul de cheltuieli bugetare deschis la trezoreria statului în contul unităţilor beneficiare. Pe versoul ordinului de plată ordonatorii principali de credite vor menţiona destinaţia precisa a fondurilor alocate; ...
- b)regiile autonome şi societăţile comerciale, după caz, care beneficiază de transferuri şi subvenţii de la buget, vor solicita deschiderea contului 50.70 "Disponibil din transferuri şi subvenţii" la trezoreria statului în a carei raza teritorială îşi au sediul fiscal. Codul contului se formează din simbolul contului sintetic la care se adauga codul fiscal al unităţii respective. ... Contul 50.70 se crediteaza cu sumele virate de ordonatorii principali de credite şi se debiteaza cu plăţile dispuse de titularii contului;
- c)regiile autonome şi societăţile comerciale, după caz, cu sediul fiscal în sectoarele 4 şi 5 ale municipiului Bucureşti, vor deschide la filiala Băncii Comerciale Române - S.A. din sectorul respectiv contul 64.05 "Disponibil din transferuri şi subvenţii", iar cele din judeţul Ilfov vor deschide acelaşi cont la filiala Băncii Comerciale Române - S.A. din sectorul 4. ... Sumele alocate de la buget reprezentând transferuri şi subvenţii în completarea veniturilor proprii se utilizează de către regiile autonome şi societăţile comerciale beneficiare pentru completarea sumelor necesare plăţii salariilor, precum şi pentru plata impozitului şi contribuţiilor aferente acestora şi achitarea obligaţiilor restante şi curente faţă de bugetul de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale. Eventualele sume rămase disponibile vor putea fi utilizate pentru alte destinaţii pe răspunderea agenţilor economici. Sumele de la bugetul de stat, reprezentând transferuri şi subvenţii care se aloca pe destinaţii precise (dezvoltare şi retehnologizare, investiţii, rambursări de credite externe etc.) vor fi utilizate în scopul pentru care au fost destinate. 9. Agenţii economici care au de încasat sume de la instituţii publice pentru livrări de mărfuri, prestări de servicii, executări de lucrări etc. au obligaţia să solicite deschiderea contului de disponibil la trezoreria statului în a carei raza teritorială îşi au sediul fiscal. Pe seama agenţilor economici respectivi se deschide la trezoreriile statului contul 50.69 "Disponibil al agenţilor economici". Codul contului se formează prin adăugarea la simbolul contului sintetic a codului fiscal al agentului economic. Instituţiile publice au obligaţia de a vira sumele datorate furnizorilor pentru livrările de mărfuri, prestările de servicii şi executările de lucrări în contul 50.69 deschis pe seama agenţilor economici la trezoreria statului. Unităţile trezoreriei statului vor verifica ordinele de plată prezentate de instituţiile publice în ceea ce priveşte respectarea contului. Contul 50.69 "Disponibil al agenţilor economici" se crediteaza cu sumele încasate de la instituţiile publice şi se debiteaza cu plăţile dispuse de agenţii economici titulari. Potrivit art. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 120/1999, din sumele colectate agenţii economici îşi vor achită obligaţiile către bugetul de stat, iar disponibilităţile rămase vor fi utilizate pentru lichidarea obligaţiilor către celelalte bugete sau, după caz, pentru alte scopuri. Utilizarea sumelor din contul menţionat mai sus se efectuează pe răspunderea agenţilor economici respectivi, cu condiţia ca la scadenta să aibă în cont disponibilităţile necesare achitării obligaţiilor bugetare. Pentru disponibilităţile aflate în contul 50.69 trezoreriile statului calculează lunar dobânda la vedere pe care o virează în acelaşi cont în prima zi lucrătoare a lunii următoare, pentru luna expirată. De asemenea, trezoreriile statului pentru operaţiunile de încasări şi plati eliberează extrase de cont împreună cu documentele care au stat la baza înregistrărilor. 10. Agenţii economici cu sediul fiscal în sectoarele 4 şi 5 ale municipiului Bucureşti şi în judeţul Ilfov, în care nu funcţionează încă trezorerii ale statului, deschid la filialele sectoarelor respective ale Băncii Comerciale Române - S.A. contul 64.69 "Disponibil al agenţilor economici". Agenţii economici din judeţul Ilfov deschid contul 64.69 la filiala sectorului 4 a Băncii Comerciale Române - S.A. În cazul în care agenţii economici nu prezintă cereri pentru deschiderea conturilor menţionate mai sus, instituţiile publice vor vira sumele datorate acestora în conturile care vor fi deschise din oficiu de către trezoreria statului, urmând ca, ulterior, să se întocmească şi să se prezinte documentele necesare. Anexa 1 Instituţia ..................... PROGRAM privind necesarul de numerar pentru efectuarea plăţilor prin casieria proprie, la capitolul .................. pentru luna .......... anul ........ --------- contul Anexa 2 Trezoreria .................... ............................... PROGRAM pentru asigurarea numerarului în casieria tezaur a trezoreriei statului, necesar plăţilor în numerar către instituţiile publice prin casieria tezaur sau prin contul de disponibil deschis la o banca comercială, după caz, pentru luna ...... Coloana 1 - Se completează cu sumele eliberate din casieria trezoreriei statului şi din contul de disponibil deschis la o banca comercială, după caz. Coloana 6 - Se completează cu soldul la începutul zilei aflat în casierie sau în contul de disponibil la o banca comercială. Coloana 7 - Se înscriu încasările din impozite şi taxe, care se păstrează în casieria proprie sau se depun în contul de disponibil deschis la o banca comercială, după caz. Coloana 8 - Se completează cu sumele care se ridica de la Banca Naţionala a României pentru alimentarea casieriei tezaur a trezoreriei statului. Coloana 9 - Se completează cu sumele care necesita a fi virate de către Direcţia trezorerie în contul de disponibil deschis la o banca comercială. Anexa 2a) Trezoreria .................... ............................... PROGRAM pentru asigurarea numerarului în casieria băncii comerciale, necesar plăţilor în numerar către instituţiile publice pentru luna ............ - mii lei - Anexa 2b) Direcţia trezorerie ............. ................................. PROGRAM pentru asigurarea alimentarii cu numerar de la Banca Naţionala a României a casieriei tezaur a trezoreriei statului, necesar plăţilor în numerar către instituţiile publice pentru luna ...................... - mii lei - --------