ORDIN nr. 4 din 9 august 2005

(2)din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificata şi completata prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a agentilor economici, în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit urmatorul ordin: Articolul I Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica şi se completeaza conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul II Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabila semestriala a anului 2005. Ministrul finanţelor publice, Ionel Popescu Mugur Guvernatorul Băncii Naţionale a României, Constantin Isarescu Anexa MODIFICARI ŞI COMPLETARI privind Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit 1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifica şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare. 2. Normele metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifica şi se completeaza după cum urmeaza:

1. a)referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată; ...
2. b)la punctul 1 "Generalitati", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia sa intocmeasca şi să depună raportări contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social";
3. c)la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridica, care desfăşoară activitate şi au sediul în strainatate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanta de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în tara.";
4. d)la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "O declaratie similara vor depune şi instituţiile de credit care se afla în curs de lichidare, potrivit legii.";
5. e)la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins: ... "Depunerea raportarilor contabile semestriale către Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveste depunerea declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.";
6. f)la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea urmatorul cuprins: ... "Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate şi stampilate, sau, după caz, a declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată.";
7. g)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit inscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la pozitia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa.";
8. h)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea urmatorul cuprins: ... "IV. Plati de dobanzi şi redevente Se completeaza cu sumele reprezentand veniturile brute din dobanzi şi redevente platite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
9. i)la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plati de dobanzi şi redevente" se introduc punctele V şi VI cu urmatorul cuprins: ... "V. Obligaţii amanate la plata conform prevederilor art. 3 alin.

(4)din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentand facilitatile acordate în baza prevederilor acestui act normativ. VI. Tichete de masa Se completeaza de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998."

1. Modelele formularelor "Bilant (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a instituţiilor de credit" se inlocuiesc cu urmatoarele formulare: JUDETUL __________________[][] DENUMIREA INSTITUTIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][] DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea ADRESA LOC: ___, sector _____ preponderenta)_________________________ STR.: _________, nr.: _______ Cod clasa CAEN __________________[][][] TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ Cod unic de înregistrare NUMARUL DIN REGISTRUL [][][][][][][][][][] COMERTULUI __________________ BILANT ┌──┐ la data de 30 iunie _________ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ACTIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │ │refinantare la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │ │ la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 033 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte creante │ 036 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de alti emitenti, din care: │ 056 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Participatii, din care: │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - participatii la institutii de credit │ 075 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, │ 080 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │ │ achizitionat cu titlu oneros │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - terenuri şi cladiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │ │ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total activ │ 150 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ PASIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 303 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 306 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dotarii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │ │ titluri de creanta negociabile în circulatie │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte titluri │ 326 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte provizioane │ 356 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve legale │ 392 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva generală pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva de intrajutorare │ 397 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva mutuala de garantare │ 398 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte rezerve │ 399 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 413 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 416 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 423 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 426 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total pasiv │ 440 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - acceptari şi andosari │ 603 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - garantii şi active gajate │ 606 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - angajamente aferente tranzactiilor de │ 615 │ │ │ │ vanzare cu posibilitate de rascumparare │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura DATE INFORMATIVE ----- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura
2. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele pozitii din formatul de Bilant, prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completeaza astfel: BILANT
3. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele pozitii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completeaza astfel:
4. Prevederile capitolului IV "Concordante între planul de conturi bancar cu formatul bilantului şi contului de profit şi pierdere" se abroga.
5. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilant(cod 10)" se modifica şi se completeaza după cum urmeaza: - Corelatia aferenta pozitiei 390 este urmatoarea: 390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399 - După corelatia aferenta pozitiei 150 se introduc urmatoarele corelatii: 150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
6. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit şi pierdere(cod 20)", după corelatiile aferente pozitiei 286 se introduce urmatoarea corelatie: 283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270 ---------