ORDIN nr. 12 din 17 octombrie 2011

(1)lit. e), ale art. 59 alin.

(1)şi ale art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 420 alin.

(1)din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, Banca Naţională a României emite următorul ordin: Articolul I Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 şi 153 bis din 2 martie 2011, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La articolul 2, după alineatul

(2)se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins: "(2^1) Până la data de la care transmiterea situaţiilor financiare consolidate FINREP, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006, cu modificările şi completările ulterioare, instituţiile raportoare transmit Băncii Naţionale a României raportările respective prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel."

1. La anexă, punctul 6 se modifică şi va avea următorul cuprins: "
2. În vederea întocmirii situaţiilor financiare consolidate FINREP, instituţiile de credit vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente." Articolul II Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 şi 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică şi se completează după cum urmează:
3. La articolul 2, după alineatul

(2)se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins: "(2^1) Până la data de la care transmiterea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006, cu modificările şi completările ulterioare, instituţiile raportoare transmit Băncii Naţionale a României raportările respective prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel."

1. La anexă, punctul 8 se modifică şi va avea următorul cuprins: "
2. În vederea întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente."
3. La anexă, la capitolul III punctul 36 alineatul

(1), literele

1. c)şi
2. d)se abrogă. 4. La anexă, modelul situaţiei "FIN 40 A: Active la valoare brută" se modifică şi se înlocuieşte cu modelul prevăzut în anexa nr. 1. 5. La anexă, la capitolul IV, "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 2. 6. La anexă, la capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", la punctul 9 litera
3. b)"Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1", ultima corelaţie se modifică şi va avea următorul cuprins: "FIN 10A.500 col.3 = FIN 1.223 + FIN 1.260". 7. La anexă, la capitolul V, la punctul 9 litera
4. c)"Corelaţii între FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1", ultima corelaţie se modifică şi va avea următorul cuprins: "FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220 + FIN 1.260". 8. La anexă, la capitolul V, la punctul 15, litera
5. b)"Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins: "
6. b)Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800". Articolul III Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 şi 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La articolul 2, după alineatul

(2)se introduce un nou alineat, alineatul

(3), cu următorul cuprins: "

(3)Până la data de la care transmiterea raportărilor statistice periodice, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006, cu modificările şi completările ulterioare, sucursalele raportoare transmit Băncii Naţionale a României raportările respective prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel." 2. La anexă, punctul 9 se modifică şi va avea următorul cuprins: "9. În vederea întocmirii raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, sucursalele vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea sucursalelor. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente." 3. La anexă, la punctul 17, modelul situaţiei "3A: Elemente de activ" se modifică şi se înlocuieşte cu modelul prevăzut în anexa nr. 3. 4. La anexă, la capitolul IV, "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 4. 5. La anexă, la capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 3), litera

1. b)"Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins: "
2. b)Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 800 = 100 + 300 + 500 + 700". Articolul IV Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă prin prezentul ordin. Articolul V Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2012. Articolul VI Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 17 octombrie 2011. Nr. 12. Anexa 1 Anexa 2 1. FIN 1 - Bilanţul ---------- *1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă. *2) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional. *3) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. 2. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere 5. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor FIN 6A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse FIN 20 Tabel B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere ---------- Notă ... *) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668 FIN 20 Tabel C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării FIN 20 Tabel D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere FIN 20 Tabel F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare FIN 40 - Alte informaţii TABEL A - Active la valoare brută - coloana 3 Anexa 3 DENUMIREA SUCURSALEI: DATA RAPORTĂRII: 3. Alte informaţii 3.A: Elemente de activ Anexa 4 1. Bilanţul ---------------- *1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă. *2) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional. *3) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. 2. Contul de profit sau pierdere 3 A - Elemente de activ: - coloana 3 -------