ORDIN nr. 1.801 din 25 martie 2020

(1)din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în baza prevederilor art. 5 și art. 9 alin.

(3)din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 88/2013 privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru îndeplinirea unor angajamente convenite cu organismele internaționale, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, aprobată cu modificări prin Legea nr. 25/2014, cu modificările ulterioare, în temeiul art. 10 alin.

(4)din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, ministrul finanțelor publice emite următorul ordin: Articolul 1 Se aprobă Normele metodologice de elaborare a rapoartelor privind situațiile financiare, rapoartelor privind notele la situațiile financiare și alte rapoarte/anexe trimestriale și anuale generate din sistemul național de raportare - Forexebug, prevăzute în anexa nr. 1. Articolul 2 Se aprobă componența rapoartelor privind situațiile financiare, a rapoartelor privind notele la situațiile financiare și a celorlalte rapoarte/anexe generate din sistemul național de raportare - Forexebug, astfel:

1. a)„Bilanț“; ...
2. b)„Contul de rezultat patrimonial“; ...
3. c)„Situația fluxurilor de numerar la trezorerie și instituții de credit“; ...
4. d)„Situația modificărilor în structura activelor nete sau capitalurilor proprii“; ...
5. e)„Contul de execuție venituri“; ...
6. f)„Contul de execuție cheltuieli“; ...
7. g)Note la situațiile financiare: 1. Nota 36 „Provizioane“; ... 2. Nota 38 „Creanțe“; ... 3. Nota 39 „Datorii“; ... 4. Nota 33a „Venituri din impozite, taxe și contribuții“; ... 5. Nota 33b „Venituri din vânzare de bunuri și servicii“; ... 6. Nota 33c „Cheltuieli cu transferuri“; ... 7. Nota 31 „Acțiuni și alte participații, deținute de entitățile publice, în numele statului român, la societăți, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine“; ... 8. Nota 31B „Acțiuni/alte participații deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici“; ... 9. Nota 35a „Active fixe corporale“; ... 10. Nota 35c „Active fixe necorporale“; ... 11. Nota 37 „Situația stocurilor“; ... ...
8. h)alte rapoarte/anexe: 1. anexa 4 „Cont de execuție non-trezor“; ... 2. anexa 30 „Plăți restante și situația numărului de posturi“; ... 3. anexa 32 „Situația sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului rezultate din operațiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidat“; ... 4. anexa 19 „Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare“; ... 5. anexa 27 „Situația plăților efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare (titlul 56 și titlul 58)“; ... 6. anexa 28 „Situația plăților efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabil㻓; ... 7. anexa 40 „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice“. ... ... Articolul 3 Modelele rapoartelor generate din sistemul național de raportare - Forexebug, menționate la art. 2, sunt prevăzute în anexele nr. 2-25*).*) Anexele nr. 2-25 sunt reproduse în facsimil. Articolul 4 Instrucțiunile de elaborare a rapoartelor privind situațiile financiare, a rapoartelor privind notele la situațiile financiare și alte rapoarte/anexe generate din sistemul național de raportare - Forexebug prevăzute de prezentul ordin sunt aplicabile și formularelor din sfera raportării situațiilor financiare, prevăzute la art. 1 alin.

(2)din anexa nr. 5 „Procedură privind modulul «Completarea și depunerea formularelor din sfera raportării situațiilor financiare ale instituțiilor publice»“ la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 517/2016 pentru aprobarea de proceduri aferente unor module care fac parte din procedura de funcționare a sistemului național de raportare - Forexebug, cu modificările și completările ulterioare. Articolul 5 Anexele nr. 1-25 fac parte integrantă din prezentul ordin. Articolul 6 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanțelor publice, Vasile-Florin Cîțu București, 25 martie

1. Nr. 1.
2. Anexa nr. 1 NORME METODOLOGICEde elaborare a rapoartelor privind situațiile financiare, rapoartelor privind notele lasituațiile financiare și alte rapoarte/anexe trimestriale și anuale generate din sistemulnațional de raportare - Forexebug Anexa nr. 2 Bilanț la luna .............. Denumire instituție publică ................ Cod de identificare fiscală ................ Sector bugetar: ................ Sursa de finanțare: ................ Anexa nr. 3 Contul de rezultat patrimonial la luna ................ Denumire instituție publică ................ Cod de identificare fiscală ................ Sector bugetar ................ Sursa de finanțare ................ Anexa nr. 4 Situația fluxurilor de numerar la trezorerie și instituții de credit la luna .............. Denumire instituție publică: .............. Cod de identificare fiscală: .............. Sector bugetar: .............. Sursa de finanțare: .............. Anexa nr. 5 Situația modificărilor în structura activelor nete sau capitalurilor proprii la luna ............. Denumire instituție publică: ............. Cod de identificare fiscală: ............. Sector bugetar: ............. Sursa de finanțare: ............. Anexa nr. 6 Contul de execuție veniturila luna ............. Denumire instituție publică: ............. Cod de identificare fiscală ............. Sector bugetar: ............. Sursa de finanțare: ............. Anexa nr. 7 Contul de execuție cheltuielila luna ............... Denumire instituție publică: ............... Cod de identificare fiscal: ............... Sector bugetar: ............... Sursa de finanțare: ............... Anexa nr. 8 Nota 36 Provizioanela luna ...................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală: ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare: ....................... Anexa nr. 9 Nota 38 Creanțela luna .................... Denumire instituție publică: ........................ Cod de identificare fiscală: ........................ Sector bugetar: ........................ Sursa de finanțare: ........................ Anexa nr. 10 Nota 39 Datoriila luna .................. Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală: ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare: ....................... Anexa nr. 11 Venituri din impozite, taxe și contribuțiiNota 33ala luna ......................... Denumire instituție publică: ..................... Cod de identificare fiscală: ..................... Sector bugetar: ..................... Sursa de finanțare: ..................... Anexa nr. 12 Venituri din vânzare de bunuri și serviciiNota 33bla luna ....................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală: ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare: ....................... Anexa nr. 13 Cheltuieli cu transferuriNota 33cla luna ...................... Denumire instituție publică: ........................ Cod de identificare fiscală: ........................ Sector bugetar: ........................ Sursa de finanțare: ........................ Anexa nr. 14 Nota 31 Acțiuni și alte participații deținute de entitățile publice,în numele statului român, la societăți, societăți/companii naționale,precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străinela luna .......................... Denumire instituție publică: .......................... Cod de identificare fiscală: .......................... Sector bugetar: .......................... Sursa de finanțare: .......................... Anexa nr. 15 Nota 31b Acțiuni/alte participații deținute direct/indirectde unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economicila luna ...................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală: ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare: ....................... Anexa nr. 16 Nota 35a Active fixe corporalela luna .................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală: ....................... Sector bugetar: ....................... Sursă de finanțare: ....................... Active fixe corporale amortizabile- lei -Cod rând Explicații Terenuri (ct. 2110100) Amenajări la terenuri (ct. 2110200) Construcții ( ct.2120101,ct.2120102, ct.2120201, ct.2120301, ct.2120401, ct.2120501, ct.2120601, ct.2120901) Echipamente tehnologice (mașini, utilaje, și instalații de lucru (ct. 2130100) Aparate și instalații de măsurare, control și reglare (ct. 2130200) Mijloace de transport (ct. 2130300) Animale și plantații (ct. 2130400) Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 2140000) Alte active ale statului (ct. 2150000) Active fixe corporale în curs de execuție (ct. 2310000) Total Total Col.3= col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col. 9 + col.10 + col.11 Construcții - drumuri publice (ct. 2120101) Construcții - drumuri industriale și agricole (ct. 2120102) Construcții - infrastructura pentru transport feroviar (ct. 2120201) Construcții- poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și rutiere; viaducte (ct. 2120301) Construcții - tunele (ct. 2120401) Construcții - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare (ct. 2120501) Construcții - canale pentru navigație (ct. 2120601) Construcții - alte active fixe încadrate în grupa construcții (ct. 2120901) A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 = 1 + 2 + 3 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 1 Sold inițial X X 2 Creșteri X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 3 Diferențe din reevaluare X X 4 Achiziții X X 5 Reclasificări X X 6 Adiții (investiții, modernizări, reparații, capitale, consolidări) X X 7 Transfer cu titlu gratuit X X 8 Alte căi (donații, etc.) X X 9 Total (rd.9=rd.3 + rd.4 + rd. 5 + rd.6 + rd.7 + rd.8) X X 10 Descreșteri X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 11 Diferențe din reevaluare X X 12 Eliminare amortizare X X 13 Vânzări X X 14 Reclasificări X X 15 Dezmembrări, casări X X 16 Transfer cu titlu gratuit X X 17 Alte căi (donații, etc.) X X 18 Total (rd.18=rd.11 + rd.12 + rd.13 + rd.14 + rd.15 + rd.16 + rd.17) X X 19 Sold final (rd.19=rd.1 + rd.9- rd.18) X X 20 Amortizare (ct.2810100, ct.2810201, ct.2810202, ct.2810203, ct.2810204, ct.2810205, ct.2810206, ct.2810207, ct.2810208, ct. 2810301, ct.2810302, ct.2810303, ct.2810304, ct.2810400) X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 21 Sold inițial X X 22 Creșteri X X 23 Reduceri X X 24 Sold final (rd.24=rd.21 + rd.22- rd.23) X X 25 Ajustări de depreciere (ct.2910100, ct.2910201, ct.2910202 ct.2910203 ct.2910204 ct.2910205 ct.2910206 ct.2910207 ct.2910208, ct.2910301 ct.2910302 ct.2910303 ct.2910304, ct.2910400 ct.2930200) X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 26 Sold inițial X X 27 Creșteri X X 28 Reduceri X X 29 Sold final (rd.29=rd.26 + rd.27- rd.28) X X 30 Valoarea contabilă netă (rd.30=rd.19-rd.24- rd.29) X X Active fixe corporale neamortizabile(lei)Cod rând Explicații Terenuri (ct. 2110100) Amenajări la terenuri (ct. 2110200) Construcții (ct.2120101,ct.2120102, ct.2120201, ct.2120301, ct.2120401, ct.2120501, ct.2120601, ct.2120901) Echipamente tehnologice (mașini, utilaje, și instalații de lucru (ct. 2130100) Aparate și instalații de măsurare, control și reglare (ct. 2130200) Mijloace de transport (ct. 2130300) Animale și plantații (ct. 2130400) Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 2140000) Alte active ale statului (ct. 2150000) Active fixe coprorale în curs de execuție (ct. 2310000) Total Total col.3 = col.4 + c ol.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col.9 + col.10 + col.11 Construcții - drumuri publice (ct. 2120101) Construcții - drumuri industriale și agricole (ct. 2120102) Construcții - infrastructura pentru transport feroviar (ct. 2120201) Construcții - poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și rutiere; viaducte (ct. 2120301) Construcții - tunele (ct. 2120401) Construcții - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare (ct. 2120501) Construcții - canale pentru navigație (ct. 2120601) Construcții - alte active fixe încadrate în grupa construcții (ct. 2120901) A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 = 1 + 2 + 3 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 31 Sold inițial 32 Creșteri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 33 Diferențe din reevaluare 34 Achiziții 35 Reclasificări 36 Adiții (investiții, modernizări, reparații capitale, consolidări) 37 Transfer cu titlu gratuit 38 Alte căi (donații, etc.) 39 Total (rd.39=rd.33 + rd.34 + rd.35 + rd.36 + rd.37 + rd.38) 40 Descreșteri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 41 Diferențe din reevaluare 42 Eliminare amortizare 43 Vânzări 44 Reclasificări 45 Dezmembrări, casări 46 Transfer cu titlu gratuit 47 Alte căi (donații, etc.) 48 Total (rd.48=rd.41 + rd.42 + rd.43 + rd.44 + rd.45 + rd.46 + rd.47) 49 Sold final (rd.49=rd.31 + rd.39- rd.48) 50 Amortizare x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 51 Sold inițial amortizare x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 52 Creșteri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 53 Reduceri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 54 Sold final (rd.54=rd.51 + rd.52- rd.53) x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 55 Ajustări de depreciere x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 56 Sold inițial x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 57 Creșteri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 58 Reduceri x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 59 Sold final (rd.59=rd.56 + rd.57- rd.58) x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 60 Valoarea contabilă netă (rd.60=rd.49- rd.54-rd.59= rd.61 + rd.62 + rd.63 + rd.64 + rd.65 + rd.66) 61 Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului (ct.1010000) 62 Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului (ct.1020101) 63 Fondul bunurilor care alcătuiesc proprietatea privată a instituției publice (ct.1020102) 64 Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al unităților administrativ - teritoriale (ct.1030000) 65 Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ - teritoriale (ct.1040101) 66 Fondul bunurilor care alcătuiesc proprietatea privată a instituției publice din administrația locală (ct.1040102) 67 TOTAL GENERAL (rd.67=rd.30 + rd.60) Anexa nr. 17 Nota 35c Active fixe necorporalela luna .......................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare: ....................... Active fixe necorporale amortizabile- lei -Cod rând Explicații Cheltuieli de dezvoltare (ct. 2030000) Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare (ct. 2050000) Înregistrări ale evenimentelor cultural - sportive (ct.2060000) Programe informatice (ct. 2080100) Alte active fixe necorporale (ct. 2080200) Active fixe necorporale în curs de execuție (ct. 2330000) Total A 1 2 3 4 5 6 7=1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 1 Sold inițial (ct.2030000, ct.2050000, ct.2080100, ct.2080200) x x 2 Creșteri x x x x x x x 3 Achiziții x x 4 Reclasificări x x 5 Adiții (investiții, modernizări) x x 6 Transfer cu titlu gratuit x x 7 Alte căi (donații, etc.) x x 8 Total creșteri (rd.8=rd.3 + rd.4 + rd.5 + rd.6 + rd.7) x x 9 Descreșteri x x x x x x x 10 Vânzări x x 11 Reclasificări x x 12 Casări x x 13 Transfer cu titlu gratuit x x 14 Alte căi (donații, etc.) x x 15 Total descreșteri (rd.15=rd.10 + rd.11 + rd.12 + rd.13 + rd.14) x x 16 Sold final (rd.16=rd.1 + rd.8-rd.15) x x 17 Amortizare (ct.2800300, ct.2800500, ct. 2800800, ct. 2800801, ct.2800809) x x x x x x x 18 Sold inițial x x 19 Creșteri x x 20 Reduceri x x 21 Sold final (rd.21=rd.18 + rd.19-rd.20) x x 22 Ajustări de depreciere (ct.2900400, ct. 2900500, ct.2900800,ct.2900801, ct.2900809, ct.2930100) x x x x x x x 23 Sold inițial x x 24 Creșteri x x 25 Reduceri x x 26 Sold final (rd.26=rd.23 + rd.24-rd.25) x x 27 Valoarea contabilă netă (rd.27=rd.16-rd.21-rd.26) x x Active fixe necorporale neamortizabile- lei -Cod rând Explicații Cheltuieli de dezvoltare (ct. 2030000) Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare (ct. 2050000) Înregistrări ale evenimentelor cultural - sportive (ct.2060000) Programe informatice (ct. 2080100) Alte active fixe necorporale (ct. 2080200) Active fixe necorporale în curs de execuție (ct. 2330000) Total A 1 2 3 4 5 6 7=1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 28 Sold inițial (ct.2060000, ct.2330000) x x x x 29 Creșteri x x x x x x x 30 Achiziții x x x x 31 Reclasificări x x x x 32 Adiții (investiții, modernizări) x x x x 33 Transfer cu titlu gratuit x x x x 34 Alte căi (donații, etc.) x x x x 35 Total creșteri (rd.35=rd.30 + rd.31 + rd.32 + rd.33 + rd.34) x x x x 36 Descreșteri x x x x x x x 37 Vânzări x x x x 38 Reclasificări x x x x 39 Dezmembrări, casări x x x x 40 Transfer cu titlu gratuit x x x x 41 Alte căi (donații, etc.) x x x x 42 Total descreșteri (rd.42=rd.37 + rd.38 + rd.39 + rd.40 + rd.41) x x x x 43 Sold final (rd.43=rd.28 + rd.35-rd.42) x x x x 44 Amortizare x x x x x x x 45 Sold inițial amortizare x x x x x x x 46 Creșteri x x x x x x x 47 Reduceri x x x x x x x 48 Sold final x x x x x x x 49 Ajustări de depreciere x x x x x x x 50 Sold inițial x x x x x x x 51 Creșteri x x x x x x x 52 Reduceri x x x x x x x 53 Sold final x x x x x x x 54 Valoare contabilă netă (rd.54=rd.43) x x x x x x 55 Fondul activelor necorporale (rd.55=rd.54) x x x x x 56 TOTAL GENERAL (rd.56 = rd.27 + rd.54) Anexa nr. 18 Nota 37 Situația stocurilorla luna ....................... Denumire instituție publică: .................... Cod de identificare fiscală: .................... Sector bugetar: .................... Sursa de finanțare: .................... Anexa nr. 19 Anexa 4 Cont de execuție non-trezorla luna ...................... Denumire instituție publică: ...................... Cod de identificare fiscală: ...................... Sector bugetar: ...................... Sursa de finanțare: ...................... Anexa nr. 20 Anexa 30 Plăți restante și situația numărului de posturila luna ..................... Denumire instituție publică: .......................... Cod de identificare fiscală: .......................... Sector bugetar: ........................... Sursa de finanțare .......................... Sinteza plăților restante și arieratelor (lei)Nr. rd. Explicație Plăți restante Plăți restante aferente programelor naționale Plăți restante aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare Plăți restante aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare (sursa 08/D) total din care: arierate total din care: arierate total din care: arierate total din care: arierate 0 1 1.1 2 2.1 3 3.1 4 4.1 1 Sold la finele lunii precedente 2 Sold la finele perioadei 3 % diminuare arierate în luna de raportare (rd.3 = 1- rd.2/rd.1) x 0 x x x x x x Sinteza centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale (lei)Nr. rd. Explicație Total arierate Arierate aferente programelor naționale ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii FEN Total arierate ale instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii Sume care fac obiectul art. 49 alin.

(132)din Legea 273/2006 Arierate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii Arierate aferente fondurilor externe nerambursabile preaderare (sursa 08) ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finantate integral din venituri proprii 1 2 3 4 5 6=1-2-3- 4-5 1 Sold la finele lunii precedente 2 Sold la finele perioadei 3 % diminuare arierate în luna de raportare (rd.3=1-rd.2/rd.1) x x x x x 0 Indicator: ...........................Cod rând Denumire indicatori Număr posturi la finele lunii de raportare 64 Număr de posturi aprobate (finanțate) 65 Număr de posturi ocupate 66 Număr de posturi vacante 67 Număr mediu de posturi remunerate 68 Număr de posturi ocupate de persoane care cumulează pensia cu salariul 69 Număr de consilieri locali Anexa nr. 21 Situația sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului rezultate dinoperațiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidatAnexa 32la luna ......................... Denumire instituție publică ......................... Cod de identificare fiscală: ......................... Sector bugetar: ......................... Sursa de finanțare: ......................... Anexa nr. 22 Anexa 19 Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parteaferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderarela luna ................... Denumire instituție publică: ......................... Cod de identificare fiscală: ......................... Sector bugetar: ......................... Sursa de finanțare: ......................... Anexa nr. 23 Anexa 27 Situația plăților efectuate din fonduri externenerambursabile postaderare (titlul 56 și titlul 58)la luna ..................... Denumire instituție publică: ........................ Cod de identificare fiscală: ........................ Sector bugetar: ........................ Sursa de finanțare ........................ Anexa nr. 24 Anexa 28 Situația plăților efectuate la titlul 65"Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă"la luna .................... Denumire instituție publică: ............................ Cod de identificare fiscală: ............................ Sector bugetar: ............................ Sursa de finanțare ............................ Anexa nr. 25 Anexa 40 Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publicela luna ................... Denumire instituție publică: ....................... Cod de identificare fiscală ....................... Sector bugetar: ....................... Sursa de finanțare ....................... -----