ORDIN nr. 320 din 16 februarie 1996 privind modificarea Ordinului nr. 1.801/1995 Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 50 din 12 martie 1996 Ministru de stat, ministrul finanţelor, în baza prevederilor art. 7 din Hotărârea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor, republicată, şi a prevederilor art. 6 din Normele metodologice de tipărire, da stabilire a preţurilor şi tarifelor, de adaptare şi utilizare a formularelor specifice, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 1.801/1995, având în vedere necesitatea actualizării modelelor şi caracteristicilor formularelor tipizate specifice, utilizate în activitatea de stabilire, evidenţă, urmărire, încasare şi raportare a impozitelor şi taxelor, potrivit modificărilor intervenite în legislaţia fiscală, emite următorul ordin: Articolul 1 Se aprobă modificarea modelelor următoarelor formulare tipizate, prevăzute în anexa nr. 1 a)*) la Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, 1.801/1995: --------------- Notă ... *) Anexa nr. 1
- a)este publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 268 din 20 noiembrie 1995. 1. Declaraţia lunară pentru impozitul pe profit al contribuabililor mici, cod 14.13.01.01; 2. Declaraţie pentru impozitul pe profit pentru contribuabilii mari, cod 14.13.01.01/a; 3. T.V.A. - Decont pe luna: ............... anul: .............. cod 14.13.01.02; 4. T.V.A. - Cerere de rambursare, cod 14.13.03.02; 5. Adresa de confirmare debite, cod 14.13.17.99; 6. Cont de debite-încasări, cod 14.13.08.99. Modelele formularelor mai sus menţionate sunt prezentate în anexa nr. 1 la prezentul ordin. Articolul 2 Se aprobă modificarea caracteristicilor, modul de tipărire, difuzare, utilizare şi păstrare, prevăzute în anexa nr. 1 b)**) la Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 1.801/1995, pentru următoarele formulare: ---------------- Notă ... **) Anexa nr. 1
- b)este publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 268 bis din 20 noiembrie 1995. 1. Cerere de luare în evidenţă ca plătitor de T.V.A., cod 14.13.04.02; 2. Cerere de înregistrare ca plătitor de T.V.A. prin opţiune, cod 14.13.04.02/a; 3. Accize - Decont pe luna: ............ anul ............, cod 14.13.01.03; 4. Accize - Cerere de restituire pe luna: ............. anul: ..........., cod 14.13.03.03; 5. Declaraţie pentru stabilirea impozitului pa clădiri, a impozitului pe terenuri ocupate de clădiri şi de alte construcţii şi a taxei pentru folosirea terenului proprietate de stat, în cazul contribuabililor persoane juridice, cod 14.13.01.06; 6. Declaraţie/Situaţie nominală privind stabilirea taxei asupra mijloacelor de transport ale persoanelor juridice, cod 14.13.01.05; 7. Declaraţie pentru stabilirea impozitului pe clădiri şi a impozitului pe terenuri ocupate de clădiri şi alte construcţii proprietatea contribuabililor persoane fizice, cod 14.13.01.04/a; 8. Proces-verbal - înştiinţare de plată a impozitului pe clădiri şi terenuri ocupate de clădiri şi alte construcţii, conform Legii nr. 27/1994 privind impozitele şi taxele locale, pentru persoane fizice şi a primelor de asigurare prin efectul legii, cod 14.13.02.04; 9. Declaraţie/Proces-verbal pentru stabilirea taxei şi a primei de asigurare asupra mijloacelor de transport deţinute de persoane fizice, cod 14.13.05.05/a; 10. Declaraţie pentru scoaterea din evidenţă a mijloacelor de transport, cod 14.13.06.05; 11. Proces-verbal de impunere nr. ..... - înştiinţare de plată a impozitului pe venitul agricol realizat pe anul ....., cod 14.13.02.09; 12. Declaraţie pentru stabilirea impozitului pe veniturile realizate din închirieri sau subînchirieri de clădiri, camere sau terenuri aparţinând persoanelor fizice, cod 14.13.01.08; 13. Proces-verbal - înştiinţare de plată a sumelor datorate pentru închirieri (subînchirieri) camere, clădiri, terenuri, cod 14.13.02.08; 14. Chitanţa fiscală, cod 14.13.11.02; 15. Adresa de confirmare debite, cod 14.13.17.99; 16. Proces-verbal de verificare gestionară, cod 14.13.19.99; 17. Certificat de înregistrare fiscală, cod 14.13.20.99; 18. Informare privind rezultatul stabilirii impozitelor şi taxelor pe anul ....., cod 14.13.08.99/b; 19. Certificat de atestare fiscală, cod 14.13.21.99; 20. Proces-verbal de contravenţie nr. ........., cod 14.13.22.99; 21. Registru rol, de cod 14.13.23.99; 22. Matricola privind evidenţa persoanelor fizice plătitoare de impozit pe venituri din închirieri sau subînchirieri de clădiri, camere mobilate sau nemobilate şi închirieri de terenuri situate în municipii, oraşe şi alte localităţi, cod 14.13.26.08; 23. Registru de evidenţă (Matricola) a contribuabililor supuşi impozitului pe veniturile populaţiei, cod 14.13.26.07; 24. Matricola privind stabilirea impozitului pe venitul agricol şi a primelor de asigurare, cod 14.13.26.09; 25. Matricola pentru evidenţa mijloacelor de transport (autovehicule, remorci, rulote, mijloace de transport pe apa) în proprietatea contribuabililor persoane juridice, cod 14.13.26.05; 26. Matricola pentru evidenţa clădirilor, a terenurilor ocupate de clădiri şi alte construcţii şi a terenurilor proprietate de stat aflate în administrarea sau folosinţa persoanelor juridice, cod 14.13.26.04; 27. Matricola pentru evidenţa clădirilor şi terenurilor proprietatea contribuabililor persoane fizice, cod 14.13.26.04/a; 28. Matricola pentru evidenţa mijloacelor de transport (autovehicule, remorci, rulote, mijloace de transport pe apă) în proprietatea contribuabililor persoane fizice, cod 14.13.26.05/a; 29. Factura fiscală, cod 14.13.27.02. Caracteristicile, modul de tipărire, difuzare, utilizare şi păstrare pentru formularele de mai sus sunt prevăzute în anexa nr. 2 la prezentul ordin. Articolul 3 Direcţia de proceduri şi metodologii fiscale, Direcţia presa, relaţii cu publicul, protocol şi administrativ, Direcţia generală organizare, resurse umane şi servicii generale, direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat, precum şi, după caz, direcţiile interesate din Ministerul Finanţelor vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. Ministru de stat, ministrul finanţelor, Florin Georgescu Bucureşti, 16 februarie 1996. Nr. 320 Anexa 1 LISTA formularelor tipizate care se modifică Anexa 1/1 DECLARAŢIA LUNARĂ PENTRU IMPOZITUL PE PROFIT AL CONTRIBUABILILOR MICI Pe perioada de la începutul anului până la .............................. Denumirea contribuabilului .........., codul fiscal ....................., str. ..............., nr. ......., localitatea ..................., judeţul (sectorul) .............., codul poştal .............. ┌───────────────────────┬───────────────┬─────────────────┬───────────────────┐ │ Felul │ Numărul │ Data │ Suma │ │ documentului │ │ │ │ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ └───────────────────────┴───────────────┴─────────────────┴───────────────────┘ Sub penalităţile aplicate pedepsei de fals în acte publice, declar că am examinat această declaraţie, inclusiv anexele însoţitoare, şi, în conformitate cu informaţiile furnizate, o declar corectă şi completă. Anexa 1/2 ROMÂNIA MINISTERUL FINANŢELOR DECLARAŢIE PENTRU IMPOZITUL PE PROFIT PENTRU CONTRIBUABILII MARI Pentru anul calendaristic ............ sau pentru un an fiscal mai mic, care începe la data de ........... şi se sfârşeşte la data de ......... Denumirea contribuabilului ......................................... Codul fiscal .............. Adresa .....(str., nr.)........, localitatea ...................., judeţul/sectorul ....................., codul poştal .................. Formular M.F. cod 14.13.01.01/a DOCUMENT DE PLATA ┌───────────────────────┬───────────────┬─────────────────┬───────────────────┐ │ Felul │ Numărul │ Data │ Suma │ │ documentului │ │ │ │ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ ├───────────────────────┼───────────────┼─────────────────┼───────────────────┤ └───────────────────────┴───────────────┴─────────────────┴───────────────────┘ Sub penalităţile aplicate pedepsei de fals în acte publice, declar că am examinat aceasta declaraţie, inclusiv anexele însoţitoare, şi, în conformitate cu informaţiile furnizate, o declar corectă şi completă. Anexa 1 la declaraţie AMORTIZARE FISCALĂ Atenţie! Pentru activele din grupele de la 1 la 5 de mai jos, aceasta anexa reprezintă numai un sumar al amortizării fiscale. Trebuie să ţineţi o evidenţă separată a amortizării fiscale pentru fiecare grupa a activelor incluse în grupele de la 1 la 5. Amortizarea pe fiecare activ din grupa 6 se calculează separat. Dacă există mai mult de un activ în grupa 6, contribuabilul va înregistra suma totală. Anexa 2 la declaraţie BILANŢ FISCAL Încheiat la ...... Anexa 1/3 TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ *Font 9* ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ ┌─────────┐ ┌─────────┐ │ M.F. │ DECONT PE LUNA:│ │ ANUL: │ │ │ MINISTERUL │ └─────────┘ └─────────┘ │ FINANŢELOR │ └────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ CODUL FISCAL AL PLĂTITORULUI DE T.V.A.: [][][][][][][][][][] │ │ DENUMIREA AGENTULUI ECONOMIC ............................................... │ │ LOCALITATEA ........................, str. ................ nr. ..........., │ │ judeţul (sectorul) ................, codul poştal ...... tel./fax .......... │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ OPERAŢIUNI REALIZATE (ÎN LEI, FĂRĂ ZECIMALE) ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ IEŞIRI │ ├────────────────────────────────────────────────┬──────────┬────────┬─────────┤ │ Operaţiuni impozabile │ Valoarea │ Cota │ T.V.A. │ ├────┬───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 1 │ Vânzări în ţară │ │ 18% │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 2 │ Vânzări în ţară │ │ 9% │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 3 │ Importuri cu certificat de amânare │ │ X │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 4 │ Regularizări │ │ X │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 5 │ TOTAL T.V.A. COLECTAT [
(1)+
(2)+
(3)+
(4)] │ │ │ │ ├────┴───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┴─────────┘ │ Alte operaţiuni │ │ ├────┬───────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 6 │ Export │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 7 │ Scutite cu drept de deducere │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 8 │ Scutite fără drept de deducere │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 9 │ TOTAL IEŞIRI [
(1)+
(2)+
(4)+
(6)+
(7)+
(8)] │ │ └────┴───────────────────────────────────────────┴──────────┘ ┌────┬─────────────────────────────────────────────────┬────┐ │ 10 │ PRO RATA % │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────────┴────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ INTRĂRI │ ├────────────────────────────────────────────────┬──────────┬────────┬─────────┤ │ Operaţiuni impozabile │ Valoarea │ Cota │ T.V.A. │ ├────┬───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 11 │ Cumpărări pentru nevoile agentului │ │ │ │ │ │ economic │ │ 18% │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 12 │ Cumpărări pentru nevoile agentului │ │ │ │ │ │ economic │ │ 9% │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 13 │ Importuri cu certificat de amânare │ │ X │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 14 │ T.V.A. DEDUCTIBILĂ [
(11)+
(12)+
(13)] │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 15 │ T.V.A. DE DEDUS [
(14)+
(10)/100] │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 16 │ Cumpărări de hârtie de ziar │ │ X │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 17 │ Regularizări │ │ X │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼─────────┤ │ 18 │ Cumpărări scutite de T.V.A. │ │ X │ X │ ├────┼───────────────────────────────────────────┴──────────┴────────┼─────────┤ │ 19 │ T.V.A. DE ÎNCASAT [Sold din luna │ │ │ │ precedentă] │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ 20 │ TOTAL T.V.A. DE DEDUS [
(15)+
(16)+
(17)+
(19)] │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────┬───────────┬───────┴─────────┘ │ 21 │ TOTAL INTRĂRI [
(11)+
(12)+
(13)+
(16)+
(17)+ │ │ │ │ +
(18)] │ │ └────┴───────────────────────────────────────────┴───────────┘ ┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ 22 │ SUMA DE PLATĂ [
(5)-
(20)] │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘ ┌────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ 23 │ SUMA DE RAMBURSAT [
(20)-
(5)] │ │ └────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘ ┌───────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────┐ │ DOCUMENTE DE PLATĂ │ │ Organul fiscal ...... Codul ...... │ ├────────────────┬───────┬──────┬───────┤ │ │ │ TIPUL*) │ NUMĂR │ DATA │ SUMA │ │ Numărul de înregistrare .......... │ ├────────────────┼───────┼──────┼───────┤ │ │ │ []1 []2 []3 │ │ │ │ │ Data depunerii (ZZ/LL/AA) .../.../.│ ├────────────────┼───────┼──────┼───────┤ │ │ │ []1 []2 []3 │ │ │ │ │ Primit ........................... │ ├────────────────┼───────┼──────┼───────┤ │ │ │ []1 []2 []3 │ │ │ │ │ Amendă pentru nedepunere în │ ├────────────────┼───────┼──────┼───────┤ │ termen .......................... │ │ []1 []2 []3 │ │ │ │ │ │ └────────────────┴───────┴──────┴───────┘ └────────────────────────────────────┘ DECLAR CĂ INFORMAŢIILE DIN ACEST DECONT SUNT CORECTE Numele ........................ Funcţia ......................... Prenumele ..................... Semnătura şi ştampila ........... --------------- Notă ... *) Tipul documentului de plată: 1 - chitanţa C.E.C.; 2 - cec cu limită de sumă; 3 - ordin de plată. Instrucţiuni de completare a decontului de T.V.A. Decontul se va completa în 2 exemplare: - originalul rămâne la organul fiscal unde a fost luat în evidenţă ca plătitor de T.V.A.; - copia cu confirmarea de primire rămâne la plătitor. Ieşiri Rândurile 1 şi 2 - Se vor prelua lunar totalul col. 10, 11, 12 şi 13 din Jurnalul pentru vânzări, precum şi operaţiunile asimilate livrărilor (conform art. 2.
- din Ordonanţa Guvernului nr. 3/1992, republicată), centralizate în borderoul pentru operaţiunile asimilate. Rândul 3 - Se va prelua totalul din rd. 13 din decont. Rândul 6 - Se vor înscrie operaţiunile de export înregistrate în col. 9 din Jurnalul pentru vânzări numai pe baza documentelor prevăzute în normele aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 809/
- Rândul 7 - Se vor evidenţia operaţiunile scutite cu drept de deducere, înscrise în col. 7 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 8 - Se vor evidenţia operaţiunile scutite fără drept de deducere, înscrise în col. 8 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 10 - Pro rata se va calcula potrivit prevederilor Deciziei nr. 6/1995 a Comisiei centrale pentru aplicarea unitară a prevederilor legale în domeniul impozitelor indirecte. Intrări Rândurile 11 şi 12 - Se va prelua lunar totalul col. 7, 8, 9 şi 10 din Jurnalul pentru cumpărări. Rândul 13 - Se va prelua lunar totalul col. 11 şi 12 din Jurnalul pentru cumpărări. Rândul 16 - Se va înscrie contravaloarea hârtiei de ziar, cumpărată în vederea editării, tipăririi şi vânzării de ziare. Rândul 18 - Se va prelua totalul col. 6 din Jurnalul pentru cumpărări, reprezentând bunurile şi serviciile achiziţionate de la neplătitorii de T.V.A., precum şi cele care nu au legătura directă cu activitatea agentului economic. Anexa 1/4 *Font 9* ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ M.F. │ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ │ MINISTERUL │ CERERE DE RAMBURSARE │ FINANŢELOR │ (SE DEPUNE PENTRU SUME CE DEPĂŞESC 1.000.000 LEI) └────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ CODUL FISCAL AL PLĂTITORULUI DE T.V.A.: [][][][][][][][][][] │ │ DENUMIREA AGENTULUI ECONOMIC ............................................... │ │ LOCALITATEA ........................, str. ................ nr. ..........., │ │ judeţul (sectorul) ................, codul poştal ...... tel./fax .......... │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ I. RAMBURSARE PENTRU EXPORT: SUME Luna: [][]
- Plătitori care au realizat atât livrări la intern cât şi la export: ┌──────────┐ 1.
- Total operaţiuni impozabile realizate [
(9)-
(8)din decont] │ │ ├──────────┤ 1.2. T.V.A. de dedus [
(15)+
(16)+
(17)din decont] │ │ └─────┬────┤ 1.
- Ponderea T.V.A. de dedus [(1.2)/(1.1)x100] % │ * │ ┌─────┴────┤ 1.
- Operaţiuni de export [
(6)din decont] │ │ ├──────────┤ 1.
- T.V.A. aferentă exportului [(1.4)x(1.3)/100] │ │ └──────────┘
- Plătitori care au realizat exclusiv livrări la export: ┌──────────┐ 2.
- Total intrări [
(21)din decont] │ │ ├──────────┤ 2.2. T.V.A de dedus [
(15)+
(16)+
(17)din decont] │ │ └─────┬────┤ 2.
- Ponderea T.V.A. de dedus [(2.2)/(2.1)/100] %│ * │ ┌─────┴────┤ 2.
- Operaţiuni de export [
(6)din decont] │ │ ├──────────┤ 2.5. T.V.A. aferentă exportului [(2.4)x(2.3)/100]*) │ │ └──────────┘ II. RAMBURSARE PENTRU ACTIVITĂŢI SPECIFICE: Luna: [][] ┌──────────┐ Se va depune de unităţile care au drept de rambursare lunară. │ │ └──────────┘ Se va înscrie suma de rambursat din decont
(23). III. RAMBURSARE PENTRU ÎNTREAGA ACTIVITATE: Lunile: [][] [][] [][] Se va depune de unităţile care pe o perioadă de 3 luni ┌──────────┐ consecutiv au raportat sume de rambursat. │ │ └──────────┘ Se va înscrie suma de rambursat din decontul lunii a 3-a
(23). IV. SOLICIT RAMBURSAREA: În contul nr. ...................... deschis la ......................... Numele ........................... Funcţia .............................. Prenumele ........................ Semnătura şi ştampila ................ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ CADRU REZERVAT ORGANULUI FISCAL │ ├──────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┤ │ Se aprobă rambursarea pentru suma de [][][][][] │ ORGANUL FISCAL ....... │ │ Nu se aprobă rambursarea sumei de [][][][][] │ CODUL ................. │ │ Suma de reportat în decontul lunii │ NUMĂRUL DE ÎNREGISTRARE ..│ │ următoare [][][][][] │ DATA DEPUNERII (ZZ/LL/AA) │ │ NUMELE PERSOANEI CARE APROBĂ RAMBURSAREA ....... │ ......./......./......... │ │ Funcţia ..... Semnătura .... Data │PRIMIT ................... │ │ (ZZ/LL/AA)........../................/ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘ ----------------- Notă ... *) Suma de rambursat se determină potrivit prevederilor Deciziei nr. 5/1995 a preşedintelui Comisiei centrale pentru aplicarea unitară a prevederilor legale în domeniul impozitelor indirecte, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 96 din 19 mai 1995. Anexa 1/5 Anexa 1/6 MINISTERUL FINANŢELOR DIRECŢIA GENERALĂ A FINANŢELOR PUBLICE ŞI CONTROLULUI FINANCIAR DE STAT A JUDEŢULUI ............ UNITATEA FISCALĂ ............... M.F. cod 14.13.08.99 Format A4/t2 Tipărit la R.A. "Imprimeria Naţionala" ---------------- *) De la regiile autonome de subordonare locală. **) Administrate de organele locale şi de instituţiile publice subordonate acestora. ***) Se referă la majorările de întârziere care, potrivit reglementărilor legale, nu se înregistrează în acelaşi cont în care se evidenţiază venitul care le-a generat. Conducătorul unităţii financiare, Anexa 2 -------------