← România

CIRCULARA nr. 34 din 19 decembrie 1996

CIRCULARA nr. 34 din 19 decembrie 1996 privind darea de seama contabila şi închiderea exerciţiului financiar pe anul 1996 Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 234 bis din 8 septembrie 1997 A. Lucrări referitoare la darea de seama contabila a Băncii Naţionale a României pe anul 1996 Darea de seama contabila pe anul 1996 se va întocmi conform prevederilor Normelor metodologice nr. 20/1985 ale Băncii Naţionale a României, partea a VI-a, şi precizărilor cuprinse în anexa nr. 8 la aceste norme metodologice, precum şi prevederilor prezentei circulare. Pentru aceasta, sediile OIS ale Băncii Naţionale a României:

  1. a)vor funcţiona până în ziua de 24 decembrie 1996 inclusiv, în ziua de 27 decembrie 1996 şi în ziua de 6 ianuarie 1997 inclusiv, cu program normal de lucru, în afară zilelor de 10 şi 11 ianuarie 1997, când programul de lucru va fi cel prevăzut în prezenta circulara. Funcţionarii Băncii Naţionale a României vor instrui neîntârziat pe titularii de conturi pentru conformarea stricta cu programul de lucru al sediilor OIS ale Băncii Naţionale a României; ...
  2. b)vor elibera extrase de cont pentru datele prevăzute la lit. a). Extrasul de cont al zilei de 27 decembrie 1996 este ultimul extras de cont pe baza căruia se vor face înregistrările aferente operaţiunilor anului 1996; ...
  3. c)vor aplica următoarele proceduri de lucru: ... 1. virarea până la data de 27 decembrie 1996 a soldului contului 68.40 "Decontări cu bugetul statului privind diferenţe din reevaluarea stocurilor la codul OIS 96086", separat de celelalte transferuri; 2. virarea la codul OIS 96086 a soldului contului 83.99 "Alte decontări", reprezentând diferenţe de curs valutar aferente conturilor exprimate în valută, în prima zi lucrătoare a anului 1997, ca operaţiune a anului 1996, după reevaluarea la cursul valutar din 27 decembrie 1996 cu aviz OIS separat de celelalte transferuri. De asemenea, se va vira şi soldul contului 83.96 "Decontări privind diferenţe din reevaluarea DST/leu"; 3. virarea, în prima zi lucrătoare a anului 1997, la codul OIS 96086, a soldului contului 99.00.7 "Profit şi pierderi", conform pct. 218 din Normele metodologice nr. 20/1985 ale Băncii Naţionale a României, ca operaţiune a anului 1996. Eventualele corectii la acest cont vor fi transmise numai prin telex până în ziua de 10 ianuarie 1997, ca operaţiune a anului 1996. Virările de la pct. 2 şi 3 se vor face cu conturile 56.12.6 şi 57.12.7; 4. la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula dobânzile datorate de salariaţi şi celelalte persoane aflate în relaţii cu Banca Naţionala a României pentru creditele interne "în cont curent". Dobânzile astfel calculate vor fi înregistrate în contul 83.70.7 "Dobânzi de încasat", prin creditul contului 95.90.3, după procedura reglementată prin Normele metodologice nr. 20/1985 ale Băncii Naţionale a României. Dobânzile se vor incasa eşalonat până la data plăţii salariilor aferente lunii martie 1997; 5. până la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula şi se vor inregistra dobânzile la creditele pentru investiţii imobiliare, a căror perioada de graţie a expirat. Calculul se va face conform pct. 6 din Normele tehnice ale Băncii Naţionale a României nr. IV/1993 privind acordarea creditelor imobiliare. Dobânzile calculate se vor inregistra în debitul contului 83.70.7 "Decontări privind dobânzile de încasat" prin creditul contului 95.90.3. 6. rambursarea creditelor scadente în data de 30 decembrie 1996, aferente Legii nr. 20/1996, se va face în ziua de 27 decembrie 1996. Dobânzile la creditele de refinantare scadente la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula şi se vor deconta în prima zi lucrătoare a anului 1997, ca operaţiune a anului 1996; 7. remiterea, până la data de 6 ianuarie 1997, la codul OIS 96086, a "situaţiei soldurilor", întocmită conform listei de coduri din anexa nr. 7 la Normele metodologice nr. 20/1985. În ziua de 13 ianuarie 1997 se vor comunică prin telex eventualele corectii ce apar din închiderea exerciţiului bugetar pe anul 1996 (la contul 56.12 şi 57.12); 8. remiterea către Direcţia contabilităţii generale Serviciul elaborarea bilanţului şi controlul decontărilor către unităţile Băncii Naţionale a României, a "Dării de seama contabile pe anul 1996", până la data de 17 ianuarie 1997, împreună cu toate anexele prevăzute, acordându-se atenţie codurilor de raportare conform Normelor metodologice nr. 20/1985; 9. în vederea închiderii în timp util şi în bune condiţii a operaţiunilor între sedii pe luna decembrie, se vor lua măsuri de remitere a anexelor nr. 2 şi 3 la Normele metodologice nr. VI/3.150/1991, până cel mai târziu pe data de 14 ianuarie 1997; 10. fondurile de investiţii neconsumate, aflate în sold la sucursala Băncii Române de Dezvoltare - S.A., vor fi virate în întregime, până la data de 25 decembrie 1996, în contul de disponibil al Băncii Naţionale a României centrala nr. 1510933900107, deschis la B.R.D.-S.M.B. B. Decontările prin sediile OIS ale Băncii Naţionale a României 11. Referitor la operaţiunile care se efectuează prin conturile curente ale societăţilor bancare, în vederea închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996: 11.1. Programul de lucru an ziua de 27 decembrie 1996, precum şi în perioada 6-9 ianuarie 1997 este cel stabilit prin Circulara Băncii Naţionale a României nr. 14/1996. Programul de lucru al sucursalelor Băncii Naţionale a României, referitor la decontarea operaţiunilor cu bugetul de stat aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, prin conturile curente ale unităţilor bancare, se prelungeşte după necesitaţi, până la finalizarea prelucrării tuturor documentelor în cauza. 11.2. Direcţia decontării operaţiunilor bancare va deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 11 ianuarie 1997, contul curent analitic 50BBX9901.313 "Operaţiuni de decontări cu bugetul statului aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996". Sucursalele Băncii Naţionale a României vor deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 10 ianuarie 1997, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 - "Operaţiuni de decontări cu bugetul statului aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996". 11.3. Operaţiunile de decontări cu bugetul de stat care se efectuează de către unităţile bancare în ziua de 27 decembrie 1996, vor fi înregistrate de către Direcţia decontării operaţiunilor bancare şi sucursalele Băncii Naţionale a României în conturile curente analitice 50BBXSS01.313. 11.4. Operaţiunile de decontări cu bugetul de stat din ziua de 27 decembrie 1996, efectuate prin conturile curente ale unităţilor bancare care necesita operaţiuni între sediile Băncii Naţionale a României (OIS), vor fi efectuate în ziua de 27 decembrie 1996 prin conturile de OIS 56.12.X şi 57.12.X. 11.5. În ziua de 27 decembrie 1996, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda, până la ora 14,00, prin transmiterea de către sucursalele Băncii Naţionale a României a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.12.X. 11.6. Pentru efectuarea operaţiunilor de decontări cu bugetul de stat aferente închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, Direcţia decontării operaţiunilor bancare şi sucursalele Băncii Naţionale a României vor deschide, pentru perioada 6 ianuarie 1997 - 11 ianuarie 1997, conturile de OIS 56.13.X şi 57.13.X. Avizele OIS iniţiate pentru contul 56.13.X şi primite prin contul 57.13.X vor purta data curenta a zilei în care ele sunt iniţiate. Sediile OIS A au obligaţia de a include la începutul textului avizelor OIS iniţiate prin contul 56.13.X menţiunea expresă "AVIZ OIS AFERENT 27.12.1996". 11.7. Operaţiunile de decontări cu bugetul de stat aferente Închiderii execuţiei bugetare pe anul 1996, efectuate prin conturile curente ale unităţilor bancare care necesita operaţiuni între sediile Băncii Naţionale a României, vor fi efectuate în perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 prin conturile de OIS 56.13.X şi 57.13.X. 11.8 În perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda zilnic, prin transmiterea de către sucursalele Băncii Naţionale a României a soldurilor acestora, prin contul de OIS 56.13.X, la sediul OIS 96170. În ziua de 10 ianuarie 1997, ora de virare a soldurilor acestor conturi se stabileşte, după caz, prin comunicare directa între sediul OIS 96170 şi fiecare sucursala a Băncii Naţionale a României. 11.9. Ultima zi în care este permisă iniţierea avizelor OIS prin contul 56.13.X pentru operaţiunile menţionate la pct. 11.7 şi 11.8 este data de 10 ianuarie 1997. 11.10. Toate avizele OIS iniţiate pentru contul 56.13.X, inclusiv cele privind soldarea conturilor 50 BBXSS01.313, precum şi documentele aferente acestora (OPHT-uri centralizatoare, OPHT-uri) vor fi transmise prin telex de către sediile OIS A. Preluarea acestor avize prin contul 57.13.X se va face, manual, de către sediile OIS B, fără a se apela la procedurile de transmitere automată prin sistemul informatic al Băncii Naţionale a României. Se interzice sediilor OIS A iniţierea de avize OIS în cursul unei zile de plati, pentru o dată anterioară din interiorul perioadei de închidere. Toate avizele OIS primite de sediile B, prin telex, în cursul unei zile de plati, până la ora 12,30, vor fi înregistrate în mod obligatoriu în cursul acelei zile. În cazul necesităţii efectuării unor corectii, acestea se vor face prin operaţiuni de stornare sau de redirijare către destinaţia curenta a documentului în cauza, în cursul zilei curente sau la o dată ulterioară, fără a fi afectate înregistrările zilelor anterioare sau programul de lucru stabilit prin reglementările Băncii Naţionale a României. Avizele OIS recepţionate după aceasta ora vor fi înregistrate de sediile OIS B ca prime operaţiuni ale zilei de plati următoare. 11.11. Evidenta operaţiunilor prin contul 56.13.X va fi ţinuta de către sediile OIS A pentru fiecare sediu OIS B pe:
  4. a)total rulaje debitoare şi total rulaje creditoare; ...
  5. b)sold debitor sau creditor. ... 11.12. Evidenta operaţiunilor prin contul 57.13.X va fi ţinuta zilnic de către sediile OIS B pentru fiecare sediu OIS A pe:
  6. a)total rulaje debitoare şi total rulaje creditoare; ...
  7. b)sold debitor sau creditor. ... 11.13. În ziua de 11 ianuarie 1997, sediile OIS A vor închide contul 56.13.X prin efectuarea stornarii în roşu a:
  8. a)totalului rulajelor debitoare, cu fiecare sediu B, conform formulei: ... 56.13.X = 56.12.X
  9. b)totalului rulajelor creditoare, cu fiecare sediu B, conform formulei: ... 56.12.X = 56.13.X Pentru finalizarea acestei operaţiuni, sediile OIS A vor emite pentru fiecare sediu OIS B; - un aviz OIS de debit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X; - un aviz OIS de credit pentru contul 56.12.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X.; - un aviz OIS de debit pentru contul 56.12.X., pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X.; - un aviz OIS de credit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea în roşu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X. Corectitudinea efectuării acestei operaţiuni se verifica, de către sediile OIS A, astfel: - în balanţa zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 56.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare şi soldul egale cu zero. 11.14. În ziua de 11 ianuarie 1997, după primirea de la fiecare sediu OIS A a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X şi 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea în roşu a totalurilor rulajelor debitoare şi totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediile OIS B, prin înregistrarea acestora, vor închide acest cont. Corectitudinea efectuării acestei operaţiuni se verifica, de către sediile OIS B, astfel: - în balanţa zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 57.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare şi soldul, egale cu zero. În ziua de 11 ianuarie 1997, personalul din sucursalele Băncii Naţionale a României, cu sarcini specifice în acest domeniu, poate inceta programul de lucru numai după obţinerea confirmării de la fiecare sediu OIS B a închiderii contului de OIS 57.13.X. 11.15. În ziua de 11 ianuarie 1997, după primirea de la sediul OIS A 96170 a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X şi 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea în roşu a totalurilor rulajelor debitoare şi a totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediul OIS B 96100 va închide acest cont prin defalcarea totalului rulajelor debitoare, respectiv a totalului rulajelor creditoare ale acestuia, atât pe zilele perioadei de închidere a exerciţiului bugetar 1996 (6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997), cat şi pe societăţi bancare. Sediul OIS 96100 va efectua operaţiunile primite de la sediul OIS 96170 pentru contul 57.12.X cu data de 27.12.1996 şi operaţiunile primite de la sediul OIS 96170 pentru contul 57.13.X cu fiecare dintre datele zilelor bancare din perioada de închidere. 11.16. Operaţiunile de decontări cu bugetul de stat aferente exerciţiului bugetar 1997, care sunt derulate în perioada 6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997, se efectuează, conform procedurilor obişnuite, prin contul curent analitic 50BBXSS01.300 şi prin conturile de OIS 56.01.X şi 57.01.X. 11.17. Conturile curente analitice 50BBXSS01.300 se vor solda zilnic, până la ora 14,00, prin transmiterea de către sucursale Băncii Naţionale a României a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.01.X, prin sistemul informatic al Băncii Naţionale a României. 11.18. În ziua de 27 decembrie 1996, sucursalele Băncii Naţionale a României şi Direcţia decontării operaţiunilor bancare vor desfăşura operaţiunile de decontări, inclusiv cele de compensare, prin conturile curente, conform orarului obişnuit. Soldurile conturilor 50BBXSS01.101 vor fi transmise către sediul OIS 96117 de către sucursalele Băncii Naţionale a României, numai informativ, prin fax. Soldurile operaţiunilor de compensare din data de 6 ianuarie 1997 vor fi evidentiate, cumulat şi pe net cu soldurile operaţiunilor de compensare din data de 27 decembrie 1996 (un sold pentru o unitate bancară), în extrasele de cont ale unităţilor bancare şi ale societăţilor bancare, aferente zilei de 27 decembrie 1996. Decontarea soldurilor operaţiunilor de compensare cumulate pentru zilele de 27 decembrie 1996 şi 6 ianuarie 1997 se va face cu un singur aviz OIS de debit şi un singur aviz OIS de credit datat 27 decembrie 1996, prin conturile 56.12.X şi 57.12.X. în extrasele de cont ale unităţilor bancare şi ale centralelor societăţilor bancare, aferente zilei de 6 ianuarie 1997, conturile 50BBXSS01.101, respectiv 50BBX9901.101 nu vor prezenta sold. 11.19. Dobânzile bonificate de Banca Naţionala a României la conturile curente ale societăţilor bancare vor fi înregistrate în extrasele de cont din data de 13 ianuarie 1997, după stabilirea soldurilor definitive ale acestor conturi aferente extraselor de cont din data de 27 decembrie 1996. C. Închiderea exerciţiului bugetar Pentru corelarea operaţiunilor de închidere a exerciţiului financiar al Băncii Naţionale a României, sediile OIS vor aplica următoarele proceduri de lucru: 12. În baza Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.488 din 29 noiembrie 1996 cu privire la asigurarea închiderii în bune condiţii a exerciţiului bugetar la finele anului 1996, sediile OIS ale Băncii Naţionale a României vor lua măsuri ca documentele privind operaţiunile de decontare în contul bugetului de stat bugetului asigurărilor sociale de stat bugetelor locale şi bugetelor fondurilor speciale extrabugetare, primite până la data de 27 decembrie 1996 de la bănci şi trezorerii, să fie decontate întocmai şi la timp, conform reglementărilor Băncii Naţionale a României. Potrivit Normelor metodologice ale Ministerului Finanţelor menţionate mai sus execuţia bugetară, respectiv operaţiunile de încasări şi plati în contul general al Trezoreriei statului se încheie la data de 27 decembrie 1996. 13. Conform adresei Ministerului Finanţelor nr. 22.931 din 9 decembrie 1996, Banca Naţionala a României va asigura, în primele zile ale lunii ianuarie 1997, efectuarea numai a operaţiunilor de regularizare şi de închidere a execuţiei bugetare, astfel: 13.1. Având în vedere ca regularizarea soldurilor bugetelor locale cu bugetul de stat se va face până în ziua de 10 ianuarie 1997, sediile OIS ale Băncii Naţionale a României nu vor mai primi efectiv pentru decontare documente de plati după data de 10 ianuarie 1997, ora 12,00, comunicându-se preventiv faptul emitenţilor de astfel de documente de plată; 13.2. În ziua de 27 decembrie 1996, virarea contului 51BBXOOOOJJ la OIS 96094 se face conform procedurilor obişnuite. În perioada 6-10 ianuarie 1997, la sediile OIS se deschide contul 51 BBX0013JJ pentru efectuarea operaţiunilor de buget. Soldurile contului 51 BBX0013JJ la sediul OIS 96094 nu se vor vira decât în ziua de 10 decembrie 1997; 13.3. În ziua de 7 ianuarie 1997, până la ora 12,00, trezoreriile statului vor vira, centralizat pe judeţe, soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat (cont 22 şi 25), precum şi veniturile şi cheltuielile din activitatea trezoreriei (cont 70 şi 71) la sucursalele Băncii Naţionale a României. În aceeaşi zi, începând cu ora 12,00, sucursalele Băncii Naţionale a României vor vira, prin telex, avizele OIS aferente operaţiunii de la alineatul precedent însoţite de dispoziţiile de încasare, respectiv de ordinele de plată, la sediul OIS 96094 pentru contul 64.25.X.13 (pentru veniturile şi cheltuielile asigurărilor sociale) şi pentru contul 64.71.X.13.60 (pentru veniturile şi cheltuielile activităţii de trezorerie); 13.4. În ziua de 10 ianuarie 1997, până la ora 12,00, sucursalele Băncii Comerciale Române - S.A. şi trezoreriile statului vor vira veniturile şi cheltuielile bugetului de stat (cont 60, 61, 20 şi 23) la sucursalele Băncii Naţionale a României. În aceeaşi zi, începând cu ora 12,00, sucursalele Băncii Naţionale a României vor vira, prin telex, cu avize OIS de debitare sau de creditare veniturile şi cheltuielile bugetului de stat prevăzute la alineatul precedent însoţite de dispoziţiile de încasare, respectiv de ordinele de plată, la sediul OIS 96094 pentru contul 62.20 .. X13 (pentru veniturile şi cheltuielile bugetului de stat) şi pentru contul 51BBX0013JJ (pentru toate soldurile rămase nerepartizate după efectuarea operaţiunilor de la pct. 13.3. alin. 2 şi 13.4. alin. 2). D. Restrictii de redactare, de transmitere şi de evidenta a documentelor de plată 14. Virările la sediul OIS 96094 se vor efectua ca operaţiuni ale anului 1996 prin conturile 56126 şi 57127, iar avizele OIS de debitare sau creditare, însoţite de dispoziţiile de încasare sau ordine de plată, vor fi:
  10. a)transmise numai prin telex în zilele şi la orele prevăzute în orarul normal de lucru al Băncii Naţionale a României, dacă în prezenta circulara nu se prevede altfel; ...
  11. b)redactate astfel încât sa cuprindă în text în clar, menţiunea "priveşte anul 1996"; ...
  12. c)operaţiunile de virare a contului 51 BBXOOOJJ, pe anul în curs se efectuează conform procedurilor obişnuite. ... Vor fi luate toate măsurile pentru a se asigura concordanta între evidentele sediilor OIS înaintea înscrierii în Balanţa Băncii Naţionale a României. E. Statistici 15. Situaţiile privind execuţia de casa a bugetului de stat la data de 27 decembrie 1996 vor fi întocmite de sediile OIS implicate şi remise la sediul OIS 96094, după cum urmează: 15.1. În ziua de 6 ianuarie 1997, "Darea de seama operativă privind veniturile şi cheltuielile bugetului de stat cu soldurile conturilor la data de 27 decembrie 1996" (înainte de virare); 15.2. În ziua de 13 ianuarie 1997, "situaţia lunară a veniturilor şi cheltuielilor bugetului de stat". 15.3. În ziua de 14 ianuarie 1997, "Situaţia contului general al Trezoreriei statului-mandat bănci, cu defalcare pe bănci şi contul". Aceasta situaţie se va întocmi după virările de solduri; 15.4. În ziua de 15 ianuarie 1997 se va transmite "situaţia disponibilităţilor existente în conturile instituţiilor de stat de subordonare republicană şi locală", având datele punctate cu cele din situaţia de la pct. 15.3; 15.5. În ziua de 16 ianuarie 1997 se va transmite, situaţia contului 63 "Disponibilitati ale bugetelor locale" după ce s-au efectuat regularizările cu bugetul republican şi cu fondul de tezaur. În cazul în care în situaţiile prevăzute mai sus apar diferenţe ca urmare a punctajelor efectuate cu ordonatorii de credite, va fi informat sediul OIS 96094. 16. În activitatea de alcătuire a dării de seama contabile şi de închidere a exerciţiului financiar pe anul 1996 se vor aplica reglementările în vigoare, corelate corespunzător cu prevederile prezentei circulare şi cu normele Băncii Naţionale a României, în vigoare. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI MUGUR ISARESCU -----------

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.