← România

SISTEMUL din 9 august 2007

SISTEMUL din 9 august 2007 de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007 I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii". II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:

  1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: "La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007."
  2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins: "Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare."
  3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează: 3.
  4. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212; 3.
  5. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211; 3.
  6. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct"; 3.
  7. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins: "În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418."; 3.
  8. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplătite la termen se modifică şi va avea următorul cuprins: "Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391."; 3.
  9. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins: "În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi
  10. În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722."; 3.
  11. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins: "În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587,
  12. În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727."; 3.
  13. din cadrul prevederii referitoare la depozitele băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585; 3.
  14. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.
  15. La punctul 4, punctul V se abrogă. III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu următorul model: DATE INFORMATIVE ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐ │ │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziţie│col. ├──────┬───────┤ │ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ │2+3 │Pentru│Pentru │ │ │ │ │acti- │acti- │ │ │ │ │vita- │vita- │ │ │ │ │tea │tea de │ │ │ │ │curen-│inves- │ │ │ │ │tă │tiţii │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la │ │ │ │ │ │216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │din care: │ 202 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ │ │ de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │primite │ 221 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ │ │scadenţa - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe până la 30 zile │ 223*) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 30 zile │ 224*) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 90 zile │ 225*) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │- restanţe după 1 an │ 226*) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤ │Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ │ │ │ │ │băneşti primite │ 227*) │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘ ---- Notă ... *) Se completează doar de către instituţiile de credit. Notă ... **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ... ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.
  16. ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnatura şi stampila institutiei de credit CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, şi semnatura IV. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel: ---- *1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/
  17. V.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel: ---- *2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/
  18. ------

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.