NORMA METODOLOGICĂ nr. 11 din 24 iulie 1997 privind întocmirea şi verificarea raportarilor semestriale ale societăţilor bancare pe anul 1997 Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 229 bis din 3 septembrie 1997 1. ÎNTOCMIREA ŞI DEPUNEREA RAPORTARILOR SEMESTRIALE 1.1. GENERALITATI Societăţile bancare persoane juridice cu sediul în România şi subunitatile cu sediul în România ce aparţin unor societăţi bancare cu sediul în străinătate (denumite în continuare "societăţi bancare") au obligaţia, potrivit art. 1 şi 46 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, precum şi Circularei Băncii Naţionale a României nr. 23/1997, sa întocmească şi să depună raporturi contabile semestriale. Potrivit art. 22 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi pct. 120 din Regulamentul de aplicare a acesteia, pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor patrimoniale se întocmesc lunar balante de verificare de către toate societăţile bancare, indiferent de forma de organizare şi tipul de proprietate. Societăţile bancare care au în subordine subunitati (sucursale, filiale, agenţii, reprezentante în ţara şi în străinătate) vor verifica şi centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind raportarile semestriale, centralizat, la nivelul societăţii bancare. 1.2 PREZENTAREA ŞI MODUL DE COMPLETARE A RAPORTARILOR SEMESTRIALE Societăţile bancare, indiferent de forma de organizare şi tipul de proprietate, vor întocmi şi prezenta următoarele formulare: 1. Rezultate financiare (cod 01); 2. Situaţia patrimoniului (cod 02); 3. Situaţia creanţelor şi datoriilor (cod 03); 4. Date informative (cod 04); 5. Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate (cod 05); 6. Creanţe şi angajamente în valută (cod 06). Societăţile bancare vor înscrie în formulare, datele de identificare (unitate, adresa, telefonul şi numărul de la Registrul Comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corecta în forma de organizare, ramura şi codul fiscal, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În casute se vor trece codurile extrase din nomenclatoarele prevăzute în prezentele norme care delimiteaza încadrarea societăţii bancare. Necompletarea pe prima pagina a formularelor "Rezultate financiare" (cod 01) şi "Situaţia patrimoniului" (cod 02), a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii societăţii bancare şi, în consecinţa, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, societatea bancară fiind sancţionată potrivit prevederilor art. I, pct. 8, lit.
- e)din O.G. nr. 22/1996. În vederea alinierii la nomenclatorul activităţilor Uniunii Europene, în formularele "Rezultate financiare" şi "Situaţia patrimoniului", societăţile bancare înscriu pe lângă codul de ramura prevăzut în nomenclatorul stabilit de Ministerul Finanţelor şi codul privind activitatea din clasificarea activităţilor din economia naţionala (CAEN), care pentru societăţile bancare este 65. Societăţile bancare vor întocmi şi prezenta raportarile semestriale pentru anul 1997 atât în forma scrisă (pe raport de hârtie), cat şi pe suport magnetic. În acest scop, odată cu prezentele norme metodologice, societăţile bancare vor primi şi o disketa HD/1,44 Mb cu fisierul cuprinzând machetele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele pentru raportarile semestriale, care va constitui baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Este interzisă modificarea în orice fel a conţinutului fisierului. O copie a acestui fisier, conţinând machetele formularelor, completate cu datele raportarilor semestriale întocmite pentru anul 1997, se va păstra de către societatea bancară potrivit art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991. Datele care raportează prin formularele "Rezultate financiare" (cod 01) şi parţial cele din formularul "Date informative" (cod 04) sunt cumulate de la inceputului anului până la sfârşitul perioadei de raportare. La creanţe şi datorii se înscriu soldurile existente la sfârşitul perioadei de raportare, iar la plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenul de plată prevăzut în contracte sau acte normative. Totalurile de control stabilite prin însumarea datelor înscrise pe randurile care nu au corelatii între ele, indiferent de natura indicatorilor, servesc la înlăturarea eventualelor erori determinate de înscrierea unor sume gresite ca ordin de mărime. Formularele respective, precum şi raportul de gestiune, se semnează de administratorul unităţii (conducătorul unităţii) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactitatii datelor cu privire la situaţia patrimoniului şi realizării indicatorilor economico-financiari prezenţi în raportarile semestriale. Conducătorul compartimentului financiar - contabil are obligaţia sa verifice respectarea prevederilor din normele metodologice privind întocmirea şi verificarea raportarilor semestriale, asigurarea respectării corelatiilor între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor care se raportează, precum şi respectarea termenelor de întocmire şi depunere la organele în drept. Societăţile bancare care au în subordine sucursalele, filiale sau alte subunitati fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua, în lei, rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţara. Formularele de raportare semestriala se depun, în câte un exemplar, la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului, respectiv, a municipiului Bucureşti, de care aparţine societatea bancară şi la Direcţia generală autorizate, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenul prevăzut în prezentele Norme, împreună cu o copie după codul fiscal, raportul de gestiune (raportul administratorilor), precum şi o copie după balanţa de verificare a conturilor sintetice. În adresa de inaintare, către Banca Naţionala a României a raporturilor semestriale pentru anul 1997, semnată de conducătorul societăţii bancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute la pct. 1.2. din prezentele Norme metodologice, precum şi faptul ca odată cu cele doua exemplare ale raporturilor semestriale pentru anul 1997, se prezintă şi disketa conţinând fisierul, cu machetele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele respective. Exemplarul raporturilor semestriale pentru direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti nu va putea fi depus fără viza Direcţiei generale autorizate, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, care verifica şi avizează aceste raportări în ceea ce priveşte:
- a)înscrierea de către societăţile bancare, pe formularele de raporturi semestriale, a datelor de identificare şi a codului fiscal, precum şi a celor referitoare la încadrarea în forma de proprietate, ramura şi activitatea, în mod citeţ şi fără a se folosi prescurtări sau iniţiale, potrivit datelor proprii şi codurilor extrase din nomenclatoarele prevăzute de normele metodologice; ...
- b)întocmirea de către societăţile bancare a raporturilor semestriale potrivit modelelor de formulare stabilite prin norme; ...
- c)existenta tuturor formularelor şi filelor acestora din componenta raportarilor semestriale, precum şi a amprentei ştampilei şi a semnaturilor, în original, pentru fiecare formular, potrivit modelelor de formulare şi a normelor metodologice de completare a acestora; ...
- d)respectarea principiului contabil al intangibilitatii bilanţului, potrivit căruia, bilanţul de deschidere a unui exerciţiu (situaţia semestriala a patrimoniului) trebuie să corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului precedent; ...
- e)concordanta nivelului capitalului social, înscris în raportarile semestriale, cu cel înscris la Registrul Comerţului şi încadrarea acestuia în nivelul aprobat de Banca Naţionala a României; ...
- f)concordanta dintre nivelul capitalului social înscris în "Situaţia patrimoniului", cu datele evidentiate în celelalte formulare ale raportarilor semestriale; ...
- g)existenta corelatiilor în cadrul fiecărui formular al raportarilor semestriale, precum şi între formularele respective prevăzute de normele metodologice. ... Raportarile semestriale întocmite de către societăţile bancare se depun personal de conducătorul compartimentului financiar-contabil şi, în mod excepţional, de o altă persoană autorizata care să fie în măsura sa dea explicaţiile necesare şi să efectueze eventualele corecturi prin certificarea şi aplicarea ştampilei. Societăţile bancare autorizate de Banca Naţionala a României care nu au desfăşurat activitate în semestrul I 1997 nu întocmesc raportări semestriale, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere din care să rezulte acest lucru, la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti de care aparţin şi la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare din Banca Naţionala a României, din care să rezulte toate datele de identificare a societăţii: - denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare); - adresa şi numărul de telefon; - numărul de înregistrare la Registrul Comerţului; - codul fiscal; - capitalul social. 1.3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA RAPORTARILOR SEMESTRIALE Pentru semestrul I a.c., societăţile bancare vor depune raportări la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti, până la data de 15 august 1997. Pentru asigurarea timpului necesar efectuării verificărilor prevăzute la pct. 1.2. din prezentele Norme metodologice şi vizarii raportarilor, societăţile bancare vor depune raportarile semestriale pe anul 1997 la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, în doua exemplare, până la data de 8 august 1997. De asemenea, până la aceeaşi dată se depun şi declaraţiile societăţilor bancare care nu au desfăşurat activitate. Nedepunerea raportarilor semestriale sau, după caz, a declaraţiilor la termenul prevăzut în prezentele Norme metodologice, precum şi prezentarea unor raportări care conţin date eronate, necorelate sau nu este respectata unitatea de măsura înscrisă la fiecare formular sau rând, constituie contravenţie şi se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, actualizată şi completată cu Ordonată Guvernului nr. 22/1996. REZULTATE FINANCIARE (cod 01) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor aferente acestora şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere). Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac următoarele precizări: Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditorul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierea în participare, corectări prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului "Profit şi pierdere", cumulate de la începutul anului. 06 - reprezintă veniturile din vânzarea titlurilor de plasament (diferenţe favorabile dintre valoarea contabila a titlurilor de plasament şi preţul de cesiune); 07 - reprezintă veniturile din scontarea efectelor comerciale; 09 - reprezintă dividendele aferente titlurilor de participare; 10 - reprezintă veniturile aferente titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu, pe care unitatea patrimonială le dobândeşte de la alte societăţi la care nu intervine în gestiunea acestora; 11. - reprezintă veniturile aferente altor titluri de valoare deţinute pe o perioadă îndelungată; 12. col. 1 - reprezintă diferenţe favorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plati în valută, aferente operaţiunilor proprii ale băncii, precum şi diferenţe favorabile rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale exprimate legal în valută (cu excepţia celor evidentiate în conturile "Decontări cu actionarii privind capitalul" şi "Capital social") în conformitate cu prevederile Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 3262/1996 privind evidentierea în contabilitate, în cursul anului 1996, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare; 12. col. 2 - reprezintă diferenţe favorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plati în valută, aferente operaţiunilor proprii ale băncii, potrivit pct. 1 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 3/24.02.1997; 14. - cuprinde rulajul creditor al contului "Venituri din producţia de imobilizari necorporale"; 15. - cuprinde rulajul creditor al contului "Venituri din producţia de imobilizari corporale"; 16. - cuprinde veniturile din creanţe reactivate privind clienţii şi debitorii; 17. - cuprinde veniturile din provizioane privind activitatea de exploatare: provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizarilor în curs, provizioane pentru deprecierea activelor circulante şi provizioane specifice de risc de credit şi dobânda; 28. - reprezintă cheltuielile privind titlurile de plasament cedate (diferenţele nefavorabile dintre valoarea contabila a titlurilor de plasament şi preţul de cesiune); 29. - reprezintă cheltuielile privind sconturile acordate în cadrul operaţiunilor de resortare; 33. col. 1 - reprezintă diferenţe nefavorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plati în valută, aferente operaţiunilor proprii ale băncii, precum şi diferenţe nefavorabile rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale exprimate legal în valută (cu excepţia celor evidentiate în conturile "Decontări cu acţionari privind capitalul" şi "Capital social") în conformitate cu prevederile Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/3262/31.05.1996 privind evidentierea în contabilitate, în cursul anului 1996, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare; 33. col. 2 - reprezintă diferenţe nefavorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plati în valută, aferente operaţiunilor proprii ale băncii, potrivit pct. 1 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 3/1997; 34. la 37. - cuprinde valoarea consumurilor de materii şi materiale, energie, apa şi alte cheltuieli materiale; 39. - cuprinde cheltuielile cu remuneraţiile şi alte drepturi cuvenite personalului unităţii; 40. - cuprinde sumele acordate personalului, potrivit legii, pentru protecţia socială, contribuţia unităţii la asigurările sociale şi la constituirea fondului de şomaj; 42. - cuprinde cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile executate de terţi, cheltuielile cu redevenţe, locatii de gestiune şi chirii, cheltuielile cu primele de asigurare, cheltuielile cu studiile şi cercetările executate de terţi, cheltuielile cu colaboratorii pentru prestaţiile efectuate, cheltuielile de protocol, reclama şi publicitate, cheltuielile privind transportul de bunuri şi de personal executate de terţi, cheltuielile cu deplasări, detaşări şi transferări, cheltuielile poştale şi taxe de telecomunicaţii, precum şi alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi; 43. - cuprinde sumele datorate, potrivit legii, bugetului statului sau altor instituţii publice reprezentând cheltuieli cu impozitele, taxele şi vărsămintele asimilate inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar; 44.45. - cuprinde datele privind amortizarea imobilizarilor necorporale şi corporale; 46. - cuprinde cheltuielile privind provizioanele constituite pentru activitatea de exploatare: provizioane constituite pentru riscuri şi cheltuieli când acestea privesc exploatarea, provizioane constituite pentru deprecierea imobilizarii necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizarilor în curs, provizioane constituite pentru deprecierea activelor circulante şi provizioane specifice de risc de credit şi dobânda; 50. - 52. - cuprinde sumele trecute pe cheltuieli când are loc realizarea riscului; 57. - se completează cu veniturile de la bugetul statului şi de la alte instituţii publice; 58. - cuprinde veniturile excepţionale privind operaţiile de gestiune reprezentând valoarea bunurilor sau valorilor primite gratuit, valoarea bunurilor rezultate din dezmembrarea unor imobilizari, drepturile de personal neridicate, prescrise; 59. - reprezintă preţul de vânzare al activelor imobilizate cedate, exclusiv taxa pe valoarea adăugată; 60. - cuprinde veniturile excepţionale obţinute din provizioane: provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea creanţelor - debitori diversi şi provizioane aferente imobilizarilor necorporale sau corporale, potrivit legii; 63. - cuprinde cheltuielile excepţionale privind operaţiile de gestiune reprezentând valoarea despăgubirilor, amenzilor şi penalitatilor; valoarea debitelor prescrise sau a debitorilor insolvabili, scoşi din evidenta; valoarea pierderilor din calamitati şi valoarea donatiilor şi subvenţiilor acordate; 64. - se completează cu cheltuieli reprezentând valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale, corporale, sau financiare, cedate sau scoase din evidenta; 65. - reprezintă cheltuieli excepţionale privind provizioanele: provizioane aferente imobilizarilor necorporale, sau corporale, provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli când acestea au caracter excepţional, provizioane pentru deprecierile cu caracter excepţional survenite în conturile de creanţe - debitori diversi; 66. - cuprinde cheltuieli excepţionale aferente amortizarii imobilizarilor necorporale sau corporale; 75. col. 1 - se completează de contribuabilii mici cu sumele reprezentând cheltuiala cu impozitul pe profit care se preiau din rulajul debitor al contului "Cheltuieli cu impozitul pe profit" şi de contribuabilii mari cu sumele reprezentând avansuri din impozitul pe profit, care se preiau din rulajul debitor al contului "Impozitul pe profit", calculate potrivit O.G. nr. 70/1994; 75. col. 2 - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe profit datorat, determinat potrivit prevederilor Legii nr. 73/1996, care se preiau din rulajul debitor al contului "Cheltuieli cu impozitul pe profit". Societăţile bancare care au beneficiat de reducerea impozitului pe profit, vor înscrie la acest rând, col. 1 şi 2, impozitul datorat, corectat cu reducerea aferentă. SITUAŢIA PATRIMONIULUI (col. 02) Formularul prezintă în forma sintetică, patrimoniul societăţilor bancare şi este structurat pe elemente de activ şi pasiv. Situaţia patrimoniului se întocmeşte pe baza ultimei balante de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei raportate. Soldurile conturilor din balanţa de verificare se grupează şi se înscriu în activul sau pasivul bilanţului, în funcţie de conţinut. Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac următoarele precizări: 01 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a societăţii şi de cercetare-dezvoltare (taxe şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuieli cu prospectarea pieţei, de publicitate, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni, valoarea lucrărilor şi proiectelor de cercetare-dezvoltare etc.), diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanelor constituite; 02 - se completează cu valoarea fondului de comerţ evidenţiată în contul "Fond comercial" diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanelor constituite. În contul "Fond comercial" se evidenţiază fondul de comerţ care nu figurează în cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concura la menţinerea sau la dezvoltarea potenţialului unităţii, cum sunt: clientela, vadul, reputaţia şi alte elemente necorporale. 03 - reprezintă valoarea concesiunilor, brevetelor, licenţelor şi a altor drepturi şi valori raportate, achiziţionate sau dobândite pe alte cai, a programelor informatice etc., diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanelor aferente; 04 - reprezintă valoarea imobilizarilor necorporale în curs, diminuată cu valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în curs; 06 la 10 - reprezintă valoarea imobilizarilor corporale care cuprind terenurile, amenajările de terenuri şi mijloacele fixe la valoarea de intrare în patrimoniu (costul de achiziţie, costul de producţie pentru mijloacele fixe realizate în regie proprie, valoarea de utilitate pentru cele obţinute cu titlu gratuit sau constatate în plus la inventariere, valoarea rezultată în urma reevaluarii ca urmare a unor dispoziţii legale), diminuată cu valoarea amortizarii şi provizioanelor aferente; 11 - se completează cu valoarea imobilizarilor corporale în curs (investiţiilor neterminate), realizate în regie proprie sau facturate de furnizori, evacuate la costul de producţie, respectiv la costul de achiziţie, precum şi a avansurilor acordate furnizorilor de imobilizari, diminuată cu provizioanele aferente; 13 - reprezintă valoarea titlurilor de participare (drepturile sub forma de acţiuni sau alte titluri de valoare în capitalul altor unităţi patrimoniale, care asigura unităţii patrimoniale deţinătoare exercitarea unui control sau a unei influente notabile, respectiv realizarea unui profit) diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor de participare respective şi cu provizioanele aferente; 14 - reprezintă valoarea titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu (titluri pe care unitatea patrimonială le dobândeşte, în vederea realizării unor venituri financiare, fără a putea interveni în gestiunea unităţii patrimoniale emitatoare) diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu respective şi cu provizioanele aferente; 15 - se completează cu suma creditelor subordonate, diminuată cu provizioanele aferente. Creditele subordonate reprezintă acele credite cu termen de rambursare mai mare de 5 ani, acordate pe baza unor contracte de credite, prin care nu se prevede rambursarea anticipata a acestora, cu excepţia cazurilor intrării în lichidare a societăţilor bancare care au primit împrumuturile subordonate respective; 16 - se completează cu valoarea altor imobilizari financiare diminuată cu vărsăminte de efectuat cu ocazia achiziţionării acestora şi cu provizioanele aferente; 19, 21, 22 - se completează cu valoarea stocurilor de materiale, obiectelor de inventar şi stocurilor aflate la terţi, corectată cu uzura obiectelor de inventar şi cu provizioanele aferente; 27 - se completează cu valoarea altor stocuri existente, diminuată cu provizioanele aferente, precum şi cu valoarea bunurilor imobile şi mobile provenite din executarea creanţelor şi preluate temporar în patrimoniul societăţii bancare până la valorificarea acestora; 29 - se includ toate dobânzile de încasat indiferent de vechimea acestora şi conturile în care sunt evidentiate (curente, restante, în litigiu etc.); 36 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului şi alte instituţii publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte creanţe cu bugetul statului şi cu alte instituţii publice; 37 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigurările sociale, ajutor de şomaj, alte creanţe sociale; 38 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu personalul, reprezentând avansuri acordate personalului, precum şi alte creanţe în legătură cu personalul; 39 - reprezintă sumele subscrise de acţionari la constituirea sau majorarea capitalului social dar nevărsate, reflectate în sold la sfârşitul perioadei; 40 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii răscumpărate existente în stoc (în condiţiile art. 25 lit.
- b)din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară), a acţiunilor şi a obligaţiunilor emise şi răscumpărate, neanulate, precum şi a altor titluri de plasament şi creanţe asimilate cumpărate, diminuată cu provizioanele aferente; 41 - reprezintă valorile de încasat, cum sunt: cecurile şi efectele comerciale primite de la clienţi; 68 - se includ toate categoriile de credite acordate, mai puţin cele curente, indiferent de vechimea acestora şi conturile în care sunt evidentiate; 30, 69 - reprezintă soldul contului "Provizioane specifice de risc" constituite conform Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994, H.G. nr. 335/1995 şi Circularei nr. 35/1995 a Băncii Naţionale a României; 71 - se completează cu suma depozitelor constituite la alte bănci reprezentând acreditive deschise; 74 - reprezintă valoarea imobilizarilor puse în funcţiune, achiziţionate sau realizate pe cont propriu, ce depăşeşte fondul de dezvoltare constituit; 75 col. 2 - reprezintă influente nefavorabile rezultate din reevaluarea elementelor patrimoniale exprimate în valută (cu excepţia celor evidentiate în conturile "Decontări cu actionarii privind capitalul" şi "Capital social") în conformitate cu pct. 3 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 3/24.02.1997; 79 - reprezintă suma primelor de rambursare a obligaţiunilor şi se determina ca diferenţa între valoarea de emisiune şi valoarea de rambursare a obligaţiunilor; 87 - reprezintă primele stabilite cu ocazia emisiunii, fuziunii sau aportului de capital; 88 - reprezintă soldul contului "Fondul de rezerva" constituit potrivit art. 27 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară; 89 - reprezintă soldul contului "Rezerva generală pentru riscul de credit", constituit potrivit O.G. nr. 70/1994 şi Normele nr. 10/1995 ale Băncii Naţionale a României; 100 - se completează cu valoarea amortizarii existenta în soldul contului "Fondul de dezvoltare" neutilizata pentru investiţii (soldul contului "Repartizari din amortizare privind fondul de dezvoltare"); 101 - reprezintă provizioanele reglementate constituite pe seama cheltuielilor, potrivit dispoziţiilor legale; 103 - se completează cu sumele reprezentând provizioane pentru litigii, provizioane pentru depozite şi dobânzi aferente, provizioane pentru garanţii acordate clienţilor şi alte provizioane pentru riscuri, potrivit legii; 104 - se completează cu suma reprezentând provizioane pentru cheltuieli de repartizat pe mai multe exercitii, provizioane pentru pierderi din schimb valutar şi alte provizioane pentru cheltuieli; 115, 116 - se completează cu sumele reprezentând disponibilitati în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor financiare, definite conform art. 6 din Instrucţiunile Ministerului Finanţelor privind metodologia de calcul şi formularistica corespunzătoare referitoare la impozitul pe profit, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 974/1994; 130, 131 - se completează cu sumele reprezentând depozite în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor financiare, definite conform art. 6 din Instrucţiunile Ministerului Finanţelor privind metodologia de calcul şi formularistica corespunzătoare referitoare la impozitul pe profit, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 974/1994; 136 - se completează cu suma împrumuturilor subordonate. Împrumuturile subordonate reprezintă acele împrumuturi cu termen de rambursare mai mare de 5 ani, primite pe baza unor contracte de credite, prin care nu se prevede rambursarea anticipata a acestora, cu excepţia cazurilor intrării în lichidare a societăţilor bancare care au primit împrumuturile subordonate respective; 143 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni nerambursate; 152 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de deconturi cu bugetul statului şi alte instituţii publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte datorii cu bugetul statului şi cu alte instituţii publice; 153 - se completează cu soldurile creditoare sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigurările sociale, ajutor de şomaj, alte datorii sociale; 154 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu personalul, reprezentând remuneraţii datorate, ajutoare, participarea personalului la profit, precum şi alte datorii în legătură cu personalul; 166 col. 2 - reprezintă influente favorabile rezultate din reevaluarea elementelor patrimoniale exprimate în valută (cu excepţia celor evidentiate în conturile "Decontări cu actionarii privind capitalul" şi "Capital social") în conformitate cu pct. 3 din precizările Băncii Naţionale a României nr. 3/1997. SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR (cod 03) În acest formular sunt evidentiate creanţele şi datoriile societăţilor bancare la finele perioadei de raportare, defalcate pe termene de lichidare, respectiv, exigibilitate. 01 - se completează cu soldul creanţelor legate de creditele subordonate; 02 - se completează cu soldul conturilor de dobânzi de încasat neinfluentate de provizioane specifice de risc de dobânda şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidentiate; 03 la 19 - se completează cu creanţele din active circulante, care se preiau din soldurile conturilor corespunzătoare randurilor respective; 28 la 33 - se completează cu soldul conturilor de credite acordate, neinfluentate de provizioanele specifice de risc de credit şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidentiate; 41 - se completează cu suma creanţelor reprezentând depozite constituite la alte bănci pentru acreditive deschise; 64 - se completează cu sumele datorate privind împrumuturile subordonate (datoria subordonata); 78 - se completează cu suma datoriilor reprezentând depozite constituite pentru acreditive primite; 79 la 97 - se completează cu sumele datorate furnizorilor, valoarea efectelor comerciale de plati, sumele datorate bugetului statului (impozitul pe profit, impozitul pe salarii, taxa pe valoarea adăugată şi alte impozite şi taxe) sumele datorate asigurărilor sociale, sumele datorate personalului (remuneraţii, ajutoare materiale, stimulente, drepturi de personal neridicate, sume reţinute de la salarii datorate terţilor etc.), sumele datorate acţionarilor privind dividendele de plată etc., care se preiau din soldurile conturilor corespunzătoare randurilor respective. DATE INFORMATIVE (cod 04) Pentru completarea formularului, pe randuri şi coloane, se fac următoarele precizări: 01 şi 02 col. 2 - privesc activitatea totală a societăţilor bancare; 03 - numărul mediu de salariaţi cu contract de muncă se determina ca medie aritmetica simpla a numărului zilnic al salariaţilor, corespunzătoare zilelor calendaristice din luna respectiva. Pentru o perioadă mai mare, numărul mediu de salariaţi se determina prin însumarea numerelor medii lunare din perioada data şi raportarea rezultatului la numărul lunilor din acea perioada; 04 şi 05 - cuprinde numărul de colaboratori, respectiv de salariaţi, existent la finele perioadei de raportare; 06 - cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub forma de indexare sau compensare, premii, avantaje în natura acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor "Personal - remuneraţii datorate". "Personal - ajutoare materiale datorate". "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul", în corespondenta cu contul "Cheltuieli cu remuneraţiile personalului". 07 - cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaborarilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului "Furnizori în corespondenta cu contul "Cheltuieli cu colaboratorii". 09 la 11 - se completează de toate societăţile bancare care efectuează cheltuieli de învăţământ (grădiniţe, şcoli, pregătirea cadrelor), cheltuieli de sănătate (crese, cabinete medicale), precum şi alte cheltuieli social-culturale (procurarea de daruri pentru copii, transportul la şi de la locul de muncă al salariaţilor, contribuţia unităţii la plata biletelor de tratament şi odihnă pentru salariaţii proprii şi membrii de familie etc.), conform prevederilor din Legea bugetului nr. 72/1997; 12 la 16 - reprezintă numărul subunitatilor teritoriale în funcţiune, existente perioadei de raportare; 17 la 21 - reprezintă numărul subunitatilor autorizate sa funcţioneze în străinătate, existente la finele perioadei de raportare; 22 la 28 - se completează cu sumele reprezentând titlurile de participare, la finele perioadei de raportare, deţinute în capitalul social al categoriilor respective de societăţi comerciale; 29 la 33 col. 2 - se completează cu necesarul de provizioane specifice de risc de credit potrivit ultimei clasificari a creditelor; 29 la 33 col. 3 - se completează cu sumele evidentiate la finele perioadei de raportare în soldul conturilor de provizioane specifice de risc de credit, determinate conform Normelor nr. 3/1994 ale Băncii Naţionale a României, H.G. nr. 335/1995 şi Circularei nr. 35/1995 a Băncii Naţionale a României; 34 la 38 col. 2 - se completează cu necesarul de provizioane specifice de risc de dobânda potrivit ultimei clasificari a dobânzilor; 34 la 38 col. 3 - se completează cu sumele evidentiate la finele perioadei de raportare în soldul conturilor de provizioane specifice de risc de dobânda, determinate conform Normelor nr. 3/1994 ale Băncii Naţionale a României, H.G. nr. 335/1995 şi Circularei nr. 35/1995 a Băncii Naţionale a României; 47 - reprezintă soldul la finele perioadei de raportare al creditelor acordate debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu societatea bancară, asa cum s-a reglementat prin Normele nr. 10/1992 ale Băncii Naţionale a României; 48 - reprezintă soldul la finele perioadei de raportare al creditelor acordate persoanelor prevăzute de pct. 2 lit. e din Normele nr. 10/1992 ale Băncii Naţionale a României. Prin acţionar semnificativ se înţelege acel acţionar, persoana juridică sau fizica, care deţine cel puţin 5% din capitalul social al societăţii bancare; 49 la 53 - reprezintă soldul la finele perioadei de raportare al creditelor acordate categoriilor respective de persoane; 54 şi 55 - se completează cu sumele aferente soldurilor împrumuturilor mari acordate clienţilor, stabilite conform Normelor nr. 5/1992 ale Băncii Naţionale a României, existente la finele perioadei de raportare; Plăţile restante se definesc ca reprezentând suma tuturor obligaţiilor restante ale societăţilor bancare, inclusiv obligaţiile restante faţă de furnizorii şi creditorii interni, indiferent de forma de proprietate a acestora. Ele se diminuează cu sumele amânate la plata, anulate şi, respectiv, reduse, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 137/1996 privind acordarea unor înlesniri referitoare la majorările de întârziere, modificată prin Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 2/1997. Datele se vor prelua din soldurile creditoare la sfârşitul perioadei de raportare (30 iunie 1997), ale conturilor de datorii. 57 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor corespunzătoare de furnizori şi conturi asimilate, conform termenelor din contracte sau cele care depăşesc 30 de zile, dacă în contract nu se specifică termenul; 62 - cuprinde contribuţia restanta a societăţii bancare la asigurările sociale (din soldul creditor al contului "Contribuţia unităţii la asigurările sociale"); 63 - cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentară (din soldul creditor al contului "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară"); 64 - cuprinde contribuţia restanta a societăţii bancare şi a personalului la fondul de şomaj (din soldurile creditoare ale conturilor "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi "Contribuţia personalului la fondul de şomaj"); 65 - cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori; 66 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozitul pe profit, impozitul pe salarii, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.); 67 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise pe randurile 66 şi 67, sunt structurate conform Legii nr. 29/1996, datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor "Impozitul pe profit", "Taxa pe valoarea adăugată de plată", "Impozitul pe salarii", "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului". Datele privind investiţiile străine în România se completează de toate societăţile bancare cu participare de capital străin şi serveşte la culegerea de informaţii cu privire la investiţiile străine în România. Datele se vor completa în dolari la cursul prin leu la data când tranzacţia a fost înregistrată în contabilitatea societăţii. Transformarea celorlalte valute în dolari SUA se face la cursul de schimb de la data când a avut loc tranzacţia. 80 - se completează cu partea din capitalul social vărsat de investitorul străin (persoana fizica sau juridică) până la data de 01.01.1997, în valută (preluat din soldul creditor al contului "Capital subscris vărsat" la 01.01.1997); 81 - se completează cu creşterea capitalului social în cursul semestrului I 1997 prin cumpărări de acţiuni de către investitorul străin (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat"); 82 - se completează cu partea din dividendele cuvenite investitorului străin, reinvestite în capitalul social (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat"); 83 - se completează cu creşterea capitalului social având ca sursa conversia de împrumuturi în acţiuni (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat"); 86 - se completează cu descresterea capitalului social în cursul semestrului I 1997 prin restituiri din capitalul social către investitorul străin sub forma de vânzări de acţiuni (din rulajul debitor al contului "Capital subscris vărsat"); 131 - se înscrie soldul contului analitic "Fondul de rezerva din diferenţe favorabile de curs valutar", reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar aferente activelor şi pasivelor în valută, înregistrate per sold la 31.12.1993 şi care nu au fost utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Hotărârii Guvernului nr. 58/1994 şi Hotărârii Guvernului nr. 97/1994; 133 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din diferenţe de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută", reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar dintre momentul subscrierii şi cel al varsarii efective a capitalului social în valută, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996, Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996, pct. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 7028/1996, pct. 8 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 2/1997 şi Precizările nr. 3/1997; 134 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influente de curs aferente disponibilităţilor în valută reprezentând capital social vărsat în valută", cuprinzând influente favorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în valută reprezentând capital social vărsat în valută care se regăsesc în patrimoniul net în valută al societăţii bancare, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996, Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996, pct. nr. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996, pct. 9 şi 10 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. 2/13.02.1997 şi Precizările nr. 3/24.02.1997; 135 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influente de curs provenite din reevaluarea activelor şi pasivelor în valută înregistrate la 31.12.1994", reprezentând influente favorabile de curs valutar din reevaluarea activelor şi pasivelor în valută, potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. XII/G/63/1995; 136 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influente de curs aferente aprecierii, până la 31.12.1994, a capitalului social vărsat în valută, reprezentând aprecierea capitalului social în valută potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 1/14.03.1996; 140 - se completează cu primele de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, integral încasate, rămase după plata şi acoperirea cheltuielilor neamortizate efectuate cu astfel de operaţiuni, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 141 şi 142 - se completează cu rezervele constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 143 - se completează cu sumele alocate din profitul realizat în perioada de la obţinerea autorizaţiei de funcţionare, potrivit legii, până la data de 31.12.1995, drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor şi terenurilor destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 144 - se completează cu aporturile în natura la capitalul social aduse de acţionari, constând în clădiri şi terenuri destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 145 - se completează cu dividendele cuvenite acţionarilor, după plata impozitului pe dividende, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 146 şi 147 - se completează cu rezervele constituite din profitul net, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 148 - se completează cu fondul de rezerva constituit din diferenţe favorabile de curs valutar, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 58/1994 şi Hotărârii Guvernului nr. 97/1994, utilizat pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 149 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din diferenţele de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; 150 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influente de curs aferente disponibilităţilor în valută, reprezentând capital social vărsat în valută care se regăsesc în patrimoniu net în valută al societăţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7028/1996; IMPOZITE, TAXE ŞI OBLIGAŢII DATORATE ŞI VĂRSATE (cod 05) Formularul conţine date cumulate de la începutul anului privind totalitatea impozitelor, taxelor şi altor obligaţii datorate, vărsate şi rămase de vărsat la sfârşitul perioadei de raportare. Se menţionează cu structura indicatorilor din formular este în conformitate cu Legea bugetului nr. 72/1997. Pentru completarea datelor din formular, se precizează următoarele: col. 1 - cuprinde sumele reprezentând soldurile la 1 ianuarie 1997, cumulate cu rulajele creditoare la finele perioadei de raportare ale conturilor corespunzătoare randurilor respective; col. 2. - cuprinde sumele reprezentând rulajele creditoare aferente perioadei de raportare ale conturilor respective; col. 3 - cuprinde sumele reprezentând rulajele debitoare aferente perioadei de raportare ale conturilor respective; col. 4 - cuprinde sumele rămase de vărsat către bugetul de stat, bugetele locale sau alte organisme asimilate, de societăţile bancare, cu termen de plată până la 30.06.1997; col. 5 - cuprinde sumele rămase de vărsat, cu termen de plată în anul 1997; col. 6 - cuprinde sumele reprezentând soldurile debitoare aferente perioadei de raportare ale conturilor corespunzătoare randurilor din formular. Pe randuri formularul se completează, astfel: 02 - se completează de toate societăţile bancare plătitoare de impozit pe profit cu sumele reprezentând impozitul pe profit calculat conform Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, H.G. nr. 974/1994 şi H.G. nr. 759/1995 şi Legii nr. 73/1996; 03 - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii calculat conform Legii nr. 32/1991, Ordonanţei Guvernului nr. 8/1996 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 32/1991, republicată în Monitorul Oficial al României nr. 185/1996; 04 - se completează de societăţile bancare plătitoare de TVA, cu sumele reprezentând TVA de plată calculată conform ordonanţei Guvernului nr. 3/1992, completată şi modificată prin Ordonanţa Guvernului nr. 2/1996 şi Ordonanţa Guvernului nr. 21/1996; 05 - cuprinde textele speciale de consumaţie (accize) pentru produsele din producţia interna sau din import potrivit Legii nr. 42/1993, republicată în temeiul Ordonanţei Guvernului nr. 22/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 100/1995; 07 - cuprinde impozitul pe dividende la societăţile bancare potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995; 08 - cuprinde majorările, penalităţile şi amenzile calculate pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetul de stat potrivit Legii nr. 87/1994, Ordonanţei Guvernului nr. 34/1995, Legii nr. 12/1995, Ordonanţei Guvernului nr. 11/1996, Ordonanţei Guvernului nr. 13/1996, Ordonanţei Guvernului nr. 2/1997 şi Hotărârii Guvernului nr. 8/1997; 09 - cuprinde sumele reprezentând alte impozite, taxe şi alte obligaţii către bugetul de stat, inclusiv sumele rămase în sold reprezentând fondul special de cercetare-dezvoltare, nevirate la termen. 16 - cuprinde majorările calculate pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetele locale; 17 - cuprinde alte impozite, taxe şi alte obligaţii datorate bugetelor locale; 28 - cuprinde contribuţia pentru constituirea resurselor financiare ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, conform Ordonanţei Guvernului nr. 39/1996; 36 - cuprinde soldul debitor la 31.12.1996 plus rulajul debitor pe anul 1997 al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat"; 37 - cuprinde rulajul creditor al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" şi reprezintă T.V.A. încasată sau compensata; 38 - cuprinde soldul debitor al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" la 30.06.1997. CREANŢE ŞI ANGAJAMENTE ÎN VALUTA (cod 06) În acest formular este evidenţiată structura conturilor reprezentând creanţele şi angajamentele în valută, în sold la 31 decembrie 1996 şi, respectiv, la 30 iunie 1997. Pentru completarea formularului, se fac următoarele precizări: col. 1 şi 3 - se completează cu sumele în echivalent dolari SUA, determinate în funcţie de cursurile în lei ale valutelor stabilite de Banca Naţionala a României pentru 31 decembrie 1996 şi, respectiv, 30 iunie 1997; col. 2 - se completează cu sumele reprezentând echivalentul în mii lei ale poziţiilor înscrise pe col. 1 în funcţie de cursul valutar de referinţa al Băncii Naţionale a României pentru dolar SUA valabil la 31 decembrie 1996; col. 4 - se completează cu sumele reprezentând echivalentul în mii lei ale poziţiilor înscrise pe col. 3, în funcţie de cursul de schimb al pieţei valutare pentru dolar SUA, valabil pentru 30.06.1997, respectiv cel comunicat de Banca Naţionala a României în ziua de 27.06.1997. Guvernator, Mugur Isarescu 2. CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR ŞI ÎNTRE FORMULARE 2.1. CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR 1. REZULTATE FINANCIARE (COD 01) 2. SITUAŢIA PATRIMONIULUI (COD 02) 3. SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR (COD 03) 4. DATE INFORMATIVE (COD 04) 5. IMPOZITE, TAXE ŞI ALTE OBLIGAŢII DATORATE ŞI VĂRSATE (COD 05) 6. CREANŢE ŞI ANGAJAMENTE ÎN VALUTA (COD 06) 2.2. CORELATII ÎNTRE FORMULARE 3. NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE 4. NOMENCLATOR - RAMURI 5. CLASIFICAREA ACTIVITĂŢILOR DIN ECONOMIA NAŢIONALA (CAEN) BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI FORMULARE DE RAPORTARE SEMESTRIALA 1997 *) Randurile 23 si 55 respectiv sumele reprezentand "Alte active in valuta" si "Alte pasive in valuta" se detaliaza pe fiecare cont de activ si de pasiv, indicandu-se denumirea exacta a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara. **) Randurile 27 si 59, respectiv sumele reprezentand "Alte creante in valuta reflectate in afara bilantului" si "Alte angajamente in valuta reflectate in afara bilantului" se detaliaza pe fiecare cont in afara bilantului indicandu-se denumirea exacta a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara. ------------