HOTĂRÂRE nr. 54 din 25 iulie 2007

(5),

(6)şi

(7)din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, ale art. 57 alin.

(5)şi

(6)şi ale art. 70 lit. g) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, în baza hotărârii luate în şedinţa Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private din data de 25 iulie 2007, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite următoarea hotărâre: Articolul 1 Se aprobă Norma nr. 24/2007 privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Articolul 2 Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro). Articolul 3 Departamentul autorizare-reglementare împreună cu Secretariatul tehnic şi cu directorul general vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Mircea Oancea Bucureşti, 25 iulie 2007. Nr. 54. Anexa NORMA Nr. 24/2007 privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private Articolul 1 Prezenta normă stabileşte sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie. Articolul 2

(1)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie au obligaţia să întocmească şi să depună la Comisie şi, după caz, la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportări contabile la 30 iunie 2007 care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entităţi: ...

1. a)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie: ... (
2. i)situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2; (îi) contul de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3; (iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
3. b)pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi: ... (
4. i)situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 5; (îi) situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 6;
5. c)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii: ... (
6. i)situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7; (îi) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 8.

(2)Administratorii fondurilor de pensii vor organiza şi ţine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate. ... Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanţa de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate. Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform prevederilor legale în vigoare. Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, raportările contabile la 30 iunie 2007 vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii distinct de propriile raportări contabile semestriale. Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi raportări contabile la 30 iunie 2007 pentru fiecare fond de pensie administrat.

(3)Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii prezintă în formă sintetică elementele de activ şi de pasiv grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate. ... Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2007, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiarcontabile aferente perioadei de raportare.

(4)Contul de profit şi pierdere sau situaţia veniturilor şi cheltuielilor, după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2007. ... Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. Administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere" (anexa nr. 3), la rândul 12 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. Administratorii de fonduri de pensii facultative şi pensii administrate privat care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor înscriu în formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (anexa nr. 8), la rândul 9 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleaşi rânduri din anexele menţionate în paragrafele de mai sus se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30).

(5)în formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative. ... Articolul 3

(1)Formularele de raportare contabilă semestrială se semnează de către administratorul entităţii şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept. ...

(2)Administratorul entităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară, precum şi asupra celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare. ...

(3)Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile din prezenta normă, corelaţiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum şi încadrarea în termenul de depunere la organele în drept. ...

(4)Entităţile care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2007. ...

(5)Entităţile prevăzute la art. 2 alin.

(1)vor completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2007 folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform reglementărilor contabile aplicabile. ... Articolul 4

(1)Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare în mod lizibil, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. în căsuţe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora. ...

(2)Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la alin.

(1)conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată. ...

(3)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. ...

(4)în cazul în care entitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente). ... Articolul 5

(1)Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2007 pentru entităţile prevăzute la art. 2 alin.

(1)lit. a), conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro. ...

(2)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin.

(1)lit. a), vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2007, însoţite de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice. ...

(3)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin.

(1)lit. b), vor depune numai la Comisie un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2007, întocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice. ...

(4)Entităţile menţionate la art. 2 alin.

(1)lit. c) vor depune la Comisie: o copie de pe raportările contabile la 30 iunie 2007, întocmite conform prevederilor reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, precum şi un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2007, specifice activităţii de administrare de fonduri de pensii, potrivit art. 2 alin.

(1)lit. c) din prezenta normă, o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor, întocmită numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii. ...

(5)Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2007 se vor completa în lei. ... Articolul 6 Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2007, acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe proprie răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare, astfel:

1. a)pentru administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat: ... (
2. i)denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare; (îi) adresa completă şi numărul de telefon; (iii) numărul de înregistrare la registrul comerţului; (
3. iv)codul unic de înregistrare; (
4. v)capitalul social;
5. b)pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat: ... (
6. i)denumirea completă; (îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare; (iii) capitalul fondului. O declaraţie similară vor depune şi entităţile care se află în curs de lichidare, potrivit legii. Articolul 7

(1)Raportările contabile la 30 iunie 2007, precum şi declaraţiile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de către Comisie, prevăzute la art. 2 alin.

(1)lit. a) din prezenta normă, care nu au desfăşurat activitate sau se află în curs de lichidare, potrivit legii, se vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor până cel târziu la 15 august 2007. ...

(2)Raportările contabile la 30 iunie 2007, precum şi declaraţiile entităţilor prevăzute la art. 2 alin.

(1)lit.

1. b)şi
2. c)din prezenta normă, care nu au desfăşurat activitate sau se află în curs de lichidare, se vor depune numai la Comisie până cel târziu la 15 august 2007. ... Articolul 8

(1)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin.

(1)lit. a), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2007 la registratura Comisiei şi ale unităţilor teritoriale a Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. ...

(2)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin.

(1)lit. b) şi c), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2007 la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995. ...

(3)De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare. ... Articolul 9 Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezenta normă. Articolul 10 Nerespectarea prevederilor prezentei norme se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată. Anexa 1 NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE Anexa 2 Anexa 3 Anexa 4 ┌─────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────────────────────┐ │Date privind rezultatul │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │ │înregistrat │rând├──────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────────────────────┤ │Unităţi care au │01 │ │ │ │înregistrat profit │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────────────────────┤ │Unităţi care au │02 │ │ │ │înregistrat pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────────────────────┤ │Date privind plăţile │Nr. │ Total │ Din care: │ │restante │rând│ Col. 2+3 │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┬──────────────┤ │ │ │ TOTAL │Pentru activi- │Pentru activi-│ │ │ │ │tatea curentă │tatea de │ │ │ │ │ │investiţii │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Plăţi restante - total │03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Furnizori restanţi- total│04 │ │ │ │ │(rd. 05 la 07), din care:│ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- peste 30 de zile │05 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- peste 90 de zile │06 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- peste 1 an │07 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Obligaţii restante faţă │08 │ │ │ │ │de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - total (rd. 09 │ │ │ │ │ │la 13), din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- contribuţii pentru asi-│09 │ │ │ │ │gurări sociale de stat │ │ │ │ │ │datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariaţi şi alte │ │ │ │ │ │persoane asimilate │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- contribuţii pentru │10 │ │ │ │ │fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- contribuţia pentru │11 │ │ │ │ │pensia suplimentară │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- contribuţii pentru │12 │ │ │ │ │bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │pentru şomaj │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- alte datorii sociale │13 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Obligaţii restante faţă │14 │ │ │ │ │de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Obligaţii restante faţă │15 │ │ │ │ │de alţi creditori │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Impozite şi taxe neplă- │16 │ │ │ │ │tite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Impozite şi taxe neplă- │17 │ │ │ │ │tite la termenul stabilit│ │ │ │ │ │la bugetele locale │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Credite bancare nerambur-│18 │ │ │ │ │sate la scadenţă │ │ │ │ │ │- total (rd. 19 la 21), │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- restante după 30 de │19 │ │ │ │ │zile │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- restante după 90 de │20 │ │ │ │ │zile │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │- restante după 1 an │21 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┤ │Dobânzi restante │22 │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────────┴─────────┬─────┴──────────────┤ │III. Număr mediu de │ │ 30 iunie 2006 │ 30 iunie 2007 │ │salariaţi │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────────────────┼────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────┼────┼────────────────────────┼────────────────────┤ │Număr mediu de salariaţi │23 │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────────────────┴────────────────────┤ │IV. Tichete de masă │24 │ Sume │ ├─────────────────────────┼────┼─────────────────────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor│25 │ │ │de masă acordate │ │ │ │salariaţilor │ │ │ ├─────────────────────────┴────┴─────────────────────────────────────────────┤ │ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │ Numele şi prenumele____________ Numele şi prenumele____________ │ │ Semnătura___________ Semnătura__________ │ │ │ │ Ştampila unităţii │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Anexa 5 Anexa 6 Anexa 7 Anexa 8 ----