NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995 privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare Publicat în MONITORUL OFICIAL NR. 261 din 13 noiembrie 1995 În temeiul prevederilor art. 33 lit.
- g)din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară, Banca Naţionala a României emite următoarele norme: 1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia sa posede:
- a)un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale; ...
- b)un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare; ...
- c)un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente. ... 2. Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectiva. 3. O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci când totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurta, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor. 4. În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului. La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora. 5. Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea. 6. La sfârşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. 7. Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3. Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară. Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc. 8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop. 9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare. 10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995. 11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR ISARESCU Anexa 1 ┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐ │ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total │ │ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤faţă de │control│ │ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziţie │ Poziţie │fonduri─│ (+/─) │ │Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9│ │ │ (+) │ (─) │bilanţu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) │ │ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] │ │ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │ └──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤ PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │ │ col. 7 │ │ x │ x │ FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │ └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘ Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3. ┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐ │Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 │ │crt.│ │ │ ├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤ │ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE: ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ........... ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior: │ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ ................. ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │ └────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘ Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar─contabil, Anexa 2 CALCULUL FONDURILOR PROPRII Notă ... *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă ... **) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidenţa contabilă. Notă ... ***) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23. Notă ... ****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă ... *****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Anexa 3 CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTA CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE NOTĂ: Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective. ------------------ Notă ... *) Rindurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară. Anexa 3.1. ALTE ACTIVE ÎN VALUTA ┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ALTE PASIVE ÎN VALUTA ┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ÎNTOCMIT DE: ──────────────────────────────────────── NUME: ........................ TELEFON/INTERIOR: ............. ──────────────────────────────────────── Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar─contabil --------------------